某控股集团有限公司审计报告

1、永泰控股集团有限公司 报告正文永泰控股集团有限公司 报告正文山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 永泰控股集团有有限公司2014年度、22013年度度财务报表附附注（如特别注明外外，本附注金额额单位均为人人民币元）公司基本情况公司概况企业注册地：北北京市；总部地址：北京市西区宣武门西大街127号号太平湖东里里14号。主要经营活动：项目投资。本年度合并财务务报表范围截止2014年年12月311日，本公司司合并财务报报表范围内子子公司如下：子公司名称永泰能源股份有有限公司江苏国信建设有有限公司山西永泰城市建建设开发有限限公司北京海融宏信投投资管理有限限公司深圳市永泰融资资租赁有限公公司黄河文化传媒

2、股股份有限公司司沁源县源博文化化发展有限公公司海南新海基投资资有限公司海南祥源投资有有限公司海南海德实业股股份有限公司司本期合并财务报报表范围及其其变化情况详详见本附注“六、合并范围围的变动”和 “七、在其他主主体中的权益益”。财务报表的编制制基础编制基础本公司财务报表表以持续经营营为基础，根根据实际发生生的交易和事事项，按照财财政部颁布的的企业会计计准则-基本本准则、具具体会计准则则和其后颁布布的企业会计计准则应用指指南、企业会会计准则解释释及其他相关关规定（以下下简称“企业会计准准则”）以及中国国证券监督管管理委员会公公开发行证券券的公司信息息披露编报规规则第15号财务报告告的一般规定定（

3、20114年修订）的的披露规定，并并基于以下所所述重要会计计政策、会计计估计进行编编制。持续经营公司自本报告期期末起12个个月具备持续续经营能力，无无影响持续经经营能力的重重大事项。重要会计政策及及会计估计遵循企业会计准准则的声明本公司编制的财财务报表符合合企业会计计准则的要要求，真实、完完整地反映了了本公司20014年122月31日、22013年112月31日日的财务状况况，2014年年度、20113年度的经营成成果和现金流流量等相关信信息。会计期间本公司会计年度度为公历年度度，即每年11月1日起至至12月311日止。营业周期本公司营业周期期为12个月月。记账本位币本公司以人民币币为记账本位

4、位币。同一控制下和非非同一控制下下企业合并的的会计处理方方法（1）同一控制制下的企业合合并同一控制下企业业合并形成的的长期股权投投资合并方以以支付现金、转转让非现金资资产或承担债债务方式作为为合并对价的的，本公司在在合并日按照照所取得的被被合并方在最最终控制方合合并财务报表表中的净资产产的账面价值值的份额作为为长期股权投投资的初始投投资成本。被被合并方在合合并日的净资资产账面价值值为负数的，长长期股权投资资成本按零确确定。如果被被合并方在被被合并以前，是是最终控制方方通过非同一一控制下的企企业合并所控控制的，则合合并方长期股股权投资的初初始投资成本本包含了相关关的商誉金额额。长期股权权投资的初

5、始始投资成本与与支付的现金金、转让的非非现金资产及及所承担债务务账面价值之之间的差额，应应当调整资本本公积（资本本溢价或股本本溢价）；资资本公积（资资本溢价或股股本溢价）的的余额不足冲冲减的，依次次冲减盈余公公积和未分配配利润。合并并方以发行权权益性工具作作为合并对价价的，按发行行股份的面值值总额作为股股本，长期股股权投资的初初始投资成本本与所发行股股份面值总额额之间的差额额，调整资本本公积（资本本溢价或股本本溢价）；资资本公积（资资本溢价或股股本溢价）不不足冲减的，依依次冲减盈余余公积和未分分配利润。合并方发生的审审计、法律服服务、评估咨咨询等中介费费用以及其他他相关管理费费用，于发生生时计

6、人当期期损益。与发发行权益性工工具作为合并并对价直接相相关的交易费费用，冲减资资本公积（股股本溢价），资资本公积（股股本溢价）不不足冲减的，依依次冲减盈余余公积和未分分配利润。与与发行债务性性工具作为合合并对价直接接相关的交易易费用，计入入债务性工具具的初始确认认金额。通过多次交易分分步实现同一一控制下企业业合并，属于于一揽子交易易的，合并方方应当将各项项交易作为一一项取得控制制权的交易进进行会计处理理。不属于“一揽子交易易”的，在母公公司财务报表表中，以合并并日持股比例例计算的合并并日应享有被被合并方账面面所有者权益益份额作为该该项投资的初初始投资成本本，初始投资资成本与其原原长期股权投投资

7、账面价值值加上合并日日取得进一步步股份新支付付对价的账面面价值之和的的差额，调整整资本公积（股股本溢价），资资本公积不足足冲减的，冲冲减留存收益益。在合并财务报表表中，合并方方在达到合并并之前持有的的长期股权投投资，在取得得日与合并方方与被合并方方向处于同一一最终控制之之日孰晚日与与合并日之间间已确认有关关损益、其他他综合收益和和其他所有者者权益变动，应应分别冲减比比较报表期间间的期初留存存收益或当期期损益。（2）非同一控控制下的企业业合并对于非同一控制制下的企业合合并，合并成成本为购买方方在购买日为为取得对被购购买方的控制制权而付出的的资产、发生生或承担的负负债以及发行行的权益性证证券的公允

8、价价值之和。购购买方为企业业合并发生的的审计、法律律服务、评估估咨询等中介介费用以及其其他相关管理理费用，应于于发生时计入入当期损益。购购买方作为合合并对价发行行的权益性工工具或债务性性工具的交易易费用，应当当计人权益性性工具或债务务性工具的初初始确认金额额。非同一控制下企企业合并中所所取得的被购购买方符合确确认条件的可可辨认资产、负负债及或有负负债，在购买买日以公允价价值计量。购购买方对合并并成本大于合合并中取得的的被购买方可可辨认净资产产公允价值份份额的差额，体体现为商誉价价值。购买方方对合并成本本小于合并中中取得的被购购买方可辨认认净资产公允允价值份额的的，经复核后后合并成本仍仍小于合并

9、中中取得的被购购买方可辨认认净资产公允允价值份额的的差额，计入入当期营业外外收入。通过多次交易分分步实现非同同一控制下企企业合并的，在在母公司财务务报表中，以以购买日之前前所持被购买买方的股权投投资的账面价价值与购买日日新增投资成成本之和，作作为该项投资资的初始投资资成本。在合并财务报表表中，对于购购买日之前持持有的被购买买方的股权，按按照该股权在在购买日的公公允价值进行行重新计量，公公允价值与其其账面价值的的差额计入当当期投资收益益；购买日之之前持有的被被购买方的股股权涉及其他他综合收益的的，与其相关关的其他综合合收益应当转转为购买日所所属当期投资资收益，不能能重分类计入入当期损益的的其他综

10、合收收益除外。本公司以购买日日之前所持被被购买方的股股权于购买日日的公允价值值与与购买日日新购入股权权所支付对价价的公允价值值之和作为合合并成本，与与购买方取得得的按购买日日持股比例计计算应享有的的被购买方可可辨认净资产产于购买日的的公允价值的的份额比较，确确定购买日应应予确认的商商誉或应计入入合并当期损损益的金额。合并财务报表的的编制方法（1）合并财务务报表范围本公司将全部子子公司（包括括本公司所控控制的单独主主体）纳入合合并财务报表表范围，包括括被本公司控控制的企业、被被投资单位中中可分割的部部分以及结构构化主体。（2）统一母子子公司的会计计政策、统一一母子公司的的资产负债表表日及会计期期

11、间子公司与本公司司采用的会计计政策或会计计期间不一致致的，在编制制合并财务报报表时，按照照本公司的会会计政策或会会计期间对子子公司财务报报表进行必要要的调整。（3）合并财务务报表抵销事事项合并财务报表以以母公司和子子公司的资产产负债表为基基础，已抵销销了母公司与与子公司、子子公司相互之之间发生的内内部交易。子子公司所有者者权益中不属属于母公司的的份额，作为为少数股东权权益，在合并并资产负债表表中所有者权权益项目下以以“少数股东权权益”项目列示。子公司持有母公公司的长期股股权投资，视视为企业集团团的库存股，作作为所有者权权益的减项，在在合并资产负负债表中所有有者权益项目目下以“减：库存股股”项目

12、列示。（4）合并取得得子公司会计计处理对于同一控制下下企业合并取取得的子公司司，视同该企企业合并于自自最终控制方方开始实时控控制时已经发发生，从合并并当期的期初初起将其资产产、负债、经经营成果和现现金流量纳入入合并财务报报表；对于非非同一控制下下企业合并取取得的子公司司，在编制合合并财务报表表时，以购买买日可辨认净净资产公允价价值为基础对对其个别财务务报表进行调调整。（5）分步处置置子公司股权权至丧失控制制权的会计处处理方法不属于“一揽揽子交易”的分步处置置股权至丧失失控制权的各各项交易在母母公司财务报报表和合并财财务报表中的的会计处理方方法：对丧失控制权之之前的各项交交易，母公司司财务报表中

13、中，出售所得得价款与处置置长期股权投投资账面价值值之间的差额额计入当期投投资收益。在在合并报表层层面，处置价价款与处置长长期投资相对对应享有子公公司自购买日日或者合并日日开始持续计计算的净资产产份额之间的的差额，调整整资本公积（股股本溢价），不不足冲减的，调调整留存收益益。对于失去控制权权时的交易，不不能再对被投投资单位实施施控制的、共共同控制或重重大影响的，母母公司财务报报表中，对于于剩余股权，改改按金融工具具确认和计量量准则进行会会计处理，在在丧失控制之之日的公允价价值与账面价价值之间的差差额计入当期期投资收益。对于失去控制权权时的交易，处处置后的剩余余股权能够对对原有子公司司实施共同控控

14、制或重大影影响的，母公公司财务报表表中，按有关关成本法转为为权益法的相相关规定进行行会计处理。在在合并财务报报表中，对于于剩余股权，按按照其在丧失失控制权日的的公允价值进进行重新计量量。处置股权权取得的对价价与剩余股权权公允价值之之和，减去按按原持股比例例计算应享有有原有子公司司自购买日开开始持续计算算的净资产的的份额之间的的差额，计入入丧失控制权权当期的投资资收益。与原原有子公司股股权投资相关关的其他综合合收益，在丧丧失控制权时时转为当期投投资收益。属于“一揽子子交易”的分步处置置股权至丧失失控制权的各各项交易在母母公司财务报报表和合并财财务报表中的的会计处理方方法：对于属于“一揽揽子交易”

15、的的，将各项交交易作为一项项处置子公司司并丧失控制制权的交易进进行会计处理理。在母公司司财务报表中中将每一次处处置价款与处处置投资对应应的账面价值值的差额确认认为当期投资资收益。在合合并财务报表表中，对于失失去控制权之之前的每一次次交易，将处处置价款与处处置投资对应应的享有该子子公司自购买买日开始持续续计算的净资资产账面价值值份额之间的的差额确认为为其他综合收收益，在丧失失控制权时一一并转入丧失失控制权当期期的损益。现金及现金等价价物的确定标标准本公司在编制现现金流量表时时所确定的现现金，是指本本公司库存现现金以及可以以随时用于支支付的存款。本公司在编制现现金流量表时时所确定的现现金等价物，是

16、是指本公司持持有的期限短短、流动性强强、易于转换换为已知金额额现金、价值值变动风险很很小的投资。外币业务及外币币财务报表折算算（1）外币业务务折算本公司对发生的的外币交易，采采用与交易发发生日即期汇汇率折合本位位币入账。资产负债表日外外币货币性项项目按资产负负债表日即期期汇率折算，因因该日的即期期汇率与初始始确认时或者者前一资产负负债表日即期期汇率不同而而产生的汇兑兑差额，除符符合资本化条条件的外币专专门借款的汇汇兑差额在资资本化期间予予以资本化计计入相关资产产的成本外，均均计入当期损损益。以历史成本计量量的外币非货货币性项目，仍仍采用交易发发生日的即期期汇率折算，不不改变其记账账本位币金额额

17、。以公允价价值计量的外外币非货币性性项目，采用用公允价值确确定日的即期期汇率折算，折折算后的记账账本位币金额额与原记账本本位币金额的的差额，作为为公允价值变变动(含汇率变动动)处理，计入入当期损益或或确认为其他他综合收益并并计入资本公公积。（2）外币财务务报表折算本公司的控股子子公司、合营营企业、联营营企业等，若若采用与本公公司不同的记记账本位币，需需对其外币财财务报表折算算后，再进行行会计核算及及合并财务报报表的编报。资产负债表中的的资产和负债债项目，采用用资产负债表表日的即期汇汇率折算，所所有者权益项项目除“未分配利润润”项目外，其其他项目采用用发生时的即即期汇率折算算。利润表中中的收入和

18、费费用项目，采采用交易发生生日的即期汇汇率折算。折折算产生的外外币财务报表表折算差额，在在资产负债表表中所有者权权益项目其他他综合收益下下列示。外币现金流量按按照系统合理理方法确定的的，采用交易易发生日的即即期汇率折算算。汇率变动动对现金的影影响额，在现现金流量表中中单独列示。处置境外经营时时，与该境外外经营有关的的外币报表折折算差额，全全部或按处置置该境外经营营的比例转入入处置当期损损益。金融工具（1）金融工具具的分类、确确认和计量在本公司成为金金融工具合同同的一方时确确认一项金融融资产或金融融负债。金融融资产和金融融负债在初始始确认时以公公允价值计量量。对于以公公允价值计量量且其变动计计入

19、当期损益益的金融资产产和金融负债债，相关的交交易费用直接接计入损益，对对于其他类别别的金融资产产和金融负债债，相关交易易费用计入初初始确认金额额。本公司对金融资资产和金融负负债的公允价价值的确定方方法：公允价价值，指在公公平交易中，熟熟悉情况的交交易双方自愿愿进行资产交交换或债务清清偿的金额。对对于存在活跃跃市场的金融融工具，本集集团采用活跃跃市场中的报报价确定其公公允价值；对对于不存在活活跃市场的金金融工具，本本集团采用估估值技术确定定其公允价值值。估值技术术包括参考熟熟悉情况并自自愿交易的各各方最近进行行的市场交易易中使用的价价格、参照实实质上相同的的其他金融工工具当前的公公允价值、现现金

20、流量折现现法和期权定定价模型等。实际利率法：是是指按照金融融资产或金融融负债（含一一组金融资产产或金融负债债）的实际利利率计算其摊摊余成本及各各期利息收入入或支出的方方法。实际利利率是指将金金融资产或金金融负债在预预期存续期间间或适用的更更短期间内的的未来现金流流量，折现为为该金融资产产或金融负债债当前账面价价值所使用的的利率。在计计算实际利率率时，本集团团在考虑金融融资产或金融融负债所有合合同条款的基基础上预计未未来现金流量量（不考虑未未来的信用损损失），同时时还考虑金融融资产或金融融负债合同各各方之间支付付或收取的、属属于实际利率率组成部分的的各项收费、交交易费用及折折价或溢价等等。金融资

21、产于初始始确认时分类类为：以公允允价值计量且且其变动计入入当期损益的的金融资产、持持有至到期投投资、贷款和和应收款项、可可供出售金融融资产。除应应收款项以外外的金融资产产的分类取决决于本公司及及其子公司对对金融资产的的持有意图和和持有能力等等。金融负债债于初始确认认时分类为：以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益的金融融负债以及其其他金融负债债。以公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产包括交易性性金融资产和和指定为以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产：本公司以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融资资产均为交易易性金融资产产。满足下列列条件之一的的金融资

22、产划划分为交易性性金融资产：取得该金融融资产的目的的，主要是为为了近期内出出售；初始确认时时即属于进行行集中管理的的可辨认金融融工具组合的的一部分，且且有客观证据据表明本集团团近期采用短短期获利方式式对该组合进进行管理；属于衍生工工具，但是被被指定且为有有效套期工具具的衍生工具具、属于财务务担保合同的的衍生工具、与与在活跃市场场中没有报价价且其公允价价值不能可靠靠计量的权益益工具投资挂挂钩并须通过过交付该权益益工具结算的的衍生工具除除外。符合下下述条件之一一的金融资产产，在初始确确认时可指定定为以公允价价值计量且其其变动计入当当期损益的金金融资产：该指定可以以消除或明显显减少由于该该金融资产的

23、的计量基础不不同所导致的的相关利得或或损失在确认认或计量方面面不一致的情情况；本公司风险险管理或投资资策略的正式式书面文件已已载明，该金金融资产所在在的金融资产产组合或金融融资产和金融融负债组合以以公允价值为为基础进行管管理、评价并并向关键管理理人员报告；企业会计计准则第222号金融工具具确认和计量量允许指定定为以公允价价值计量且其其变动计入当当期损益的金金融资产的与与嵌入衍生工工具相关的混混合工具。以以公允价值计计量且变动计计入当期损益益的金融资产产，除与套期期保值有关外外，采用公允允价值进行后后续计量，公公允价值变动动形成的利得得或损失，计计入公允价值值变动损益；在资产持有有期间所取得得的

24、利息或现现金股利，确确认为投资收收益；处置时时，将实际收收到的金额与与初始入账金金额之间的差差额确认为投投资收益，同同时调整公允允价值变动损损益。持有至到期投资资是指：到期期日固定、回回收金额固定定或可确定，且且本集团有明明确意图和能能力持有至到到期的非衍生生金融资产。持持有至到期投投资采用实际际利率法，按按摊余成本进进行后续计量量，在终止确确认、发生减减值或摊销时时产生的利得得或损失，计计入当期损益益。贷款和应收款项项是指：在活活跃市场中没没有报价、回回收金额固定定或可确定的的非衍生金融融资产。本集集团划分为贷贷款和应收款款的金融资产产包括应收票票据、应收账账款、其他应应收款及长期期应收款等

25、。贷贷款和应收款款项采用实际际利率法，按按摊余成本进进行后续计量量。在终止确确认、发生减减值或摊销时时产生的利得得或损失，计计入当期损益益。可供出售金融资资产包括：初初始确认时即即被指定为可可供出售的非非衍生金融资资产，以及除除了以公允价价值计量且其其变动计入当当期损益的金金融资产、贷贷款和应收款款项、持有至至到期投资以以外的金融资资产。可供出出售金融资产产采用公允价价值进行后续续计量，公允允价值变动形形成的利得或或损失，除减减值损失和外外币货币性金金融资产与摊摊余成本相关关的汇兑差额额计入当期损损益外，确认认为其他综合合收益并计入入其他综合收收益（资本公公积），在该该金融资产终终止确认时转转

26、出，计入当当期损益。可可供出售金融融资产持有期期间按实际利利率法计算的的利息及被投投资单位宣告告发放的现金金股利，计入入投资收益。处处置时，将实实际收到的金金额与账面价价值扣除原直直接计入其他他综合收益的的公允价值变变动累计额之之后的差额确确认为投资收收益。在活跃跃市场中没有有报价且其公公允价值不能能可靠计量的的权益工具投投资，以及与与该权益工具具挂钩并须通通过交付该权权益工具结算算的衍生金融融资产（或衍衍生金融负债债），按照成成本计量。衍生金融工具，包包括远期外汇汇合约和利率率互换合同等等。衍生工具具于相关合同同签署日以公公允价值进行行初始计量，并并以公允价值值进行后续计计量。除指定定为套期

27、工具具且套期高度度有效的衍生生工具，其公公允价值变动动形成的利得得或损失将根根据套期关系系的性质按照照套期会计的的要求确定计计入损益的期期间外，其余余衍生工具的的公允价值变变动计入当期期损益。对包含嵌入衍生生工具的混合合工具，如未未指定为以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产或金融负债债，嵌入衍生生工具与该主主合同在经济济特征及风险险方面不存在在紧密关系，且且与嵌入衍生生工具条件相相同，单独存存在的工具符符合衍生工具具定义的，嵌嵌入衍生工具具从混合工具具中分拆，作作为单独的衍衍生金融工具具处理。如果果无法在取得得时或后续的的资产负债表表日对嵌入衍衍生工具进行行单独计量，则则将混

28、合工具具整体指定为为以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益的金融融资产或金融融负债。权益工具：指能能证明拥有本本公司在扣除所所有负债后的的资产中的剩剩余权益的合合同。发行权权益工具时收收到的对价扣扣除交易费用用后增加股东东权益。本公公司对权益工工具持有方的的各种分配（不不包括股票股股利），减少少股东权益。本本公司不确认权权益工具的公公允价值变动动额。（2）金融资产产转移的确认认依据和计量量方法满足下列条件之之一的金融资资产，予以终终止确认：收取该金融融资产现金流流量的合同权权利终止；该金融资产产已转移，且且将金融资产产所有权上几几乎所有的风风险和报酬转转移给转入方方；该金融资产产已转移，虽虽

29、然本公司既没有转转移也没有保保留金融资产产所有权上几几乎所有的风风险和报酬，但但是放弃了对对该金融资产产控制。若本公司既没有有转移也没有有保留金融资资产所有权上上几乎所有的的风险和报酬酬，且未放弃弃对该金融资资产的控制的的，则按照继继续涉入所转转移金融资产产的程度确认认有关金融资资产，并相应应确认有关负负债。继续涉涉入所转移金金融资产的程程度，是指该该金融资产价价值变动使企企业面临的风风险水平。本公司金融资产产整体转移满满足终止确认认条件的，将将所转移金融融资产的账面面价值与因转转移而收到的的对价和原直直接计入资本本公积的公允允价值变动累累计额之和的的差额部分，计计入当期损益益。金融资产产部分

30、转移满满足终止确认认条件的，将将所转移金融融资产整体的的账面价值，在在终止确认部部分和未终止止确认部分之之间，按照各各自的相对公公允价值进行行分摊，并将将终止确认部部分的账面价价值与终止确确认部分的收收到对价和原原直接计入资资本公积的公公允价值变动动累计额之和和的差额部分分，计入当期期损益。当本公司具有抵抵销已确认金金融资产和金金融负债的法法定权利，且且目前可执行行该种法定权权利，同时本本公司计划以以净额结算或或同时变现该该金融资产和和清偿该金融融负债时，金金融资产和金金融负债以相相互抵销后的的金额在资产产负债表内列列示。除此以以外，金融资资产和金融负负债在资产负负债表内分别别列示，不予予相互

31、抵销。（3）金融负债债的分类、确确认和计量本公司将发行的的金融工具根根据该金融工工具合同安排排的实质以及及金融负债和和权益工具的的定义确认为为金融负债或或权益工具。金金融负债在初初始确认时划划分为以公允允价值计量且且其变动计入入当期损益的的金融负债和和其他金融负负债。以公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融负债债，包括交易易性金融负债债和指定为以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融负负债。满足下列条件之之一的金融负负债划分为交交易性金融负负债：承担该金融融负债的目的的，主要是为为了近期内回回购；初始确认时时即属于进行行集中管理的的可辨认金融融工具组合的的一部分，且且有客观证据据

32、表明本集团团近期采用短短期获利方式式对该组合进进行管理；属于衍生工工具，但是被被指定且为有有效套期工具具的衍生工具具、属于财务务担保合同的的衍生工具、与与在活跃市场场中没有报价价且其公允价价值不能可靠靠计量的权益益工具投资挂挂钩并须通过过交付该权益益工具结算的的衍生工具除除外。符合下列条件之之一的金融负负债，在初始始确认时可以以指定为以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融负债债：该指定可以以消除或明显显减少由于该该金融负债的的计量基础不不同所导致的的相关利得或或损失在确认认和计量方面面不一致的情情况；本集团风险险管理或投资资策略的正式式书面文件已已载明，该金金融负债所在在的金融负债债

33、组合或金融融资产和金融融负债组合以以公允价值为为基础进行管管理、评价并并向关键管理理人员报告；企业会计计准则第222号金融工工具确认和计计量允许指指定为以公允允价值计量且且其变动计入入当期损益的的金融负债的的与嵌入衍生生工具相关的的混合工具。以公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融负债债采用公允价价值进行后续续计量，公允允价值变动形形成的利得或或损失以及与与该等金融负负债相关的股股利和利息支支出计入当期期损益。其他金融负债：与在活跃市市场中没有报报价、公允价价值不能可靠靠计量的权益益工具挂钩并并须通过交付付该权益工具具结算的衍生生金融负债，按按照成本进行行后续计量。除除财务担保合合同负债

34、外的的其他金融负负债采用实际际利率法，按按摊余成本进进行后续计量量，终止确认认或摊销产生生的利得或损损失计入当期期损益。财务担保合同：指保证人和和债权人约定定，当债务人人不履行债务务时，保证人人按照约定履履行债务或者者承担责任的的合同。不属属于指定为以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融负负债的财务担担保合同，或或没有指定为为以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益并将以以低于市场利利率贷款的贷贷款承诺，以以公允价值减减直接归属的的交易费用进进行初始确认认，在初始确确认后按照企企业会计准则则第13号或有事项确确定的金额和和初始确认金金额扣除按照照企业会计计准则第144号收入的的原则确

35、定的的累计摊销额额后的余额之之中的较高者者进行后续计计量。金融负债的终止止确认：金融融负债的现时时义务全部或或部分已经解解除的，终止止确认该金融融负债或其一一部分。本公公司（债务人人）与债权人人之间签订协协议，以承担担新金融负债债方式替换现现存金融负债债，且新金融融负债与现存存金融负债的的合同条款实实质上不同的的，终止确认认现存金融负负债，并同时时确认新金融融负债。金融融负债全部或或部分终止确确认的，将终终止确认部分分的账面价值值与支付的对对价（包括转转出的非现金金资产或承担担的新金融负负债）之间的的差额，计入入当期损益。（4）金融资产产减值本公司在资产负负债日对除以以公允价值计计量且变动计计

36、入当期损益益的金融资产产以外的金融融资产的账面面价值进行减减值检查，当当客观证据表表明金融资产产发生减值，则则应当对该金金融资产进行行减值测试，以以根据测试结结果计提减值值准备。金融资产发生减减值的客观证证据，包括下下列可观察到到的各项事项项：发行方或债务务人发生严重重财务困难；债务人违反了了合同条款，如如偿付利息或或本金发生违违约或逾期等等；本公司出于经经济或法律等等方面因素的的考虑，对发发生财务困难难的债务人作作出让步；债务人很可能能倒闭或进行行其他财务重重组；因发行方发生生重大财务困困难，该金融融资产无法在在活跃市场继继续交易；无法辨认一组组金融资产中中的某项资产产的现金流量量是否已经减

37、减少，但根据据公开的数据据对其进行总总体评价后发发现，该组金金融资产自初初始确认以来来的预计未来来现金流量确确已减少且可可计量，如该该组金融资产产的债务人支支付能力逐步步恶化，或债债务人所在国国家或地区失失业率提高、担担保物在其所所在地区的价价格明显下降降、所处行业业不景气等；权益工具发行行方经营所处处的技术、市市场、经济或或法律环境等等发生重大不不利变化，使使权益工具投投资人可能无无法收回投资资成本；权益工具投资资的公允价值值发生严重或或非暂时性下下跌；其他表明金融融资产发生减减值的客观证证据。本公司对单项金金额重大的金金融资产单独独进行减值测测试；对单项项金额不重大大的金融资产产，单独进行

38、行减值测试或或包括在具有有类似信用风风险特征的金金融资产组合合中进行减值值测试。单独独测试未发生生减值的金融融资产（包括括单项金额重重大和不重大大的金融资产产），包括在在具有类似信信用风险特征征的金融资产产组合中再进进行减值测试试。已单项确确认减值损失失的金融资产产，不包括在在具有类似信信用风险特征征的金融资产产组合中进行行减值测试。持有至到期投资资、贷款和应应收款项发生生减值时，将将其账面价值值减记至按照照该金融资产产的原实际利利率折现确定定的预计未来来现金流量现现值，减记金金额确认为减减值损失，计计入当期损益益。该等以摊摊余成本计量量的金融资产产确认减值损损失后，如有有客观证据表表明该金融

39、资资产价值已恢恢复，且客观观上与确认该该损失后发生生的事项有关关，原确认的的减值损失予予以转回，但但金融资产转转回减值损失失后的账面价价值不超过假假定不计提减减值准备情况况下该金融资资产在转回日日的摊余成本本。可供出售金融资资产发生减值值时，将原直直接计入其他他综合收益的的因公允价值值下降形成的的累计损失予予以转出并计计入当期损益益，该转出的的累计损失为为该资产初始始取得成本扣扣除已收回本本金和已摊销销金额、当前前公允价值和和原已计入损损益的减值损损失后的余额额。在确认可可供出售金融融资产减值损损失后，期后后如有客观证证据表明该金金融资产价值值已恢复，且且客观上与确确认该损失后后发生的事项项有

40、关，原确确认的减值损损失予以转回回，可供出售售权益工具投投资的减值损损失转回确认认为其他综合合收益并计入入资本公积，可可供出售债务务工具的减值值损失转回计计入当期损益益。以成本计量的在在活跃市场中中没有报价且且其公允价值值不能可靠计计量的权益工工具投资，或或与该权益工工具挂钩并须须通过交付该该权益工具结结算的衍生金金融资产发生生减值时，将将其账面价值值减记至按照照类似金融资资产当时市场场收益率对未未来现金流量量折现确定的的现值，减记记金额确认为为减值损失，计计入当期损益益，该金融资资产的减值损损失一经确认认不予转回。对于权益工具投投资，本公司司判断其公允允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具

41、体体量化标准、成成本的计算方方法、期末公公允价值的确确定方法，以以及持续下跌跌期间的确定定依据为：公允价值发生“严重”下跌的具体体量化标准期末公允价值相相对于成本的的下跌幅度已已达到或超过过50%。公允价值发生“非暂时性”下跌的具体体量化标准连续12个月出出现下跌。成本的计算方法法取得时按支付对对价（扣除已已宣告但尚未未发放的现金金股利或已到到付息期但尚尚未领取的债债券利息）和和相关交易费费用之和作为为投资成本。期末公允价值的的确定方法存在活跃市场的的金融工具，以以活跃市场中中的报价确定定其公允价值值；如不存在在活跃市场的的金融工具，采采用估值技术术确定其公允允价值。持续下跌期间的的确定依据连

42、续下跌或在下下跌趋势持续续期间反弹上上扬幅度低于于20%，反反弹持续时间间未超过6个个月的均作为为持续下跌期期间。应收款项本公司应收款项项主要包括应应收账款、其其他应收款。在在资产负债表表日有客观证证据表明其发发生了减值的的，本公司根根据其账面价价值与预计未未来现金流量量现值之间差差额确认减值值损失。单项金额重大并并单独计提坏坏账准备的应应收款项：单项金额重大的的判断依据或或金额标准应收款项账面余余额在500万以上的款项单项金额重大并并单项计提坏坏账准备的计提方法根据其账面价值值与预计未来来现金流量现现值之间差额额确认按信用风险特征征组合计提坏坏账准备的应应收款项：按信用风险特征征组合计提坏坏

43、账准备的计计提方法内部往来组合不计提坏账准备备账龄组合账龄分析法组合中，采用账账龄分析法计计提坏账准备备的：账 龄应收账款计提比比例（%）其他应收款计提提比例（%）1年以内（含11年）1.001.001年至2年（含含2年）10.0010.002年至3年（含含3年）20.0020.003年至4年（含含4年）50.0050.004年至5年（含含5年）50.0050.005年以上100.00100.00单项金额虽不重重大但单项计计提坏账准备备的应收账款款：单项计提坏账准准备的理由指期末单项金额额未达到上述述（1）标准准的，或依据据公司收集的的信息证明该该债务人已经经出现资不抵抵债、濒临破破产、债务重

44、重组、兼并收收购等情形的的，影响该债债务人正常履履行信用义务务的客户应收收款项确认为为组合风险较较大的应收款款项。计提方法根据其账面价值值与预计未来来现金流量现现值之间差额额确认存货（1）存货的分分类存货是指本公司司在日常活动动中持有以备备出售的产成成品或商品、处处在生产过程程中的在产品品、在生产过过程或提供劳劳务过程中耗耗用的材料和和物料等。公公司的存货主主要分为原材材料、周转材材料、工程施施工、在产品品、库存商品品等。（2）发出存货货的计价方法法存货发出时，采采取移动加权权平均法确定其其发出的实际际成本。（3）存货跌价价准备的计提提方法资产负债表日，存存货按照成本本与可变现净净值孰低计量量

45、。产成品、商品和和用于出售的的材料等可直直接用于出售售的存货，其其可变现净值值按该等存货货的估计售价价减去估计的的销售费用和和相关税费后后的金额确定定；用于生产产而持有的材材料等存货，其其可变现净值值按所生产的的产成品的估估计售价减去去至完工时估估计将要发生生的成本、估估计的销售费费用和相关税税费后的金额额确定；为执执行销售合同同或者劳务合合同而持有的的存货，其可可变现净值以以合同价格为为基础计算，若若企业持有存存货的数量多多于销售合同同订购数量的的，超出部分分的存货可变变现净值以一一般销售价格格为基础计算算。本公司按单个存存货项目计提提存货跌价准准备。但如果果某些存货与与在同一地区区生产和销

46、售售的产品系列列相关、具有有相同或类似似最终用途或或目的，且难难以与其他项项目分开计量量，可以合并并计量成本与与可变现净值值；对于数量量繁多、单价价较低的存货货，按照存货货类别计量成成本与可变现现净值。在资产负债表日日，如果存货货成本高于其其可变现净值值的，计提存存货跌价准备备，并计入当当期损益。如如果以前减记记存货价值的的影响因素已已经消失的，减减记的金额予予以恢复，并并在原已计提提的存货跌价价准备金额内内转回，转回回的金额计入入当期损益。（4）存货的盘盘存制度公司存货盘存采采用永续盘存存制。（5）低值易耗耗品和包装物物的摊销方法法包装物在收益期期内分期摊销销，低值易耗耗品采用一次次摊销法。

47、长期股权投资（1）初始投资资成本确定对于企业合并并取得的长期期股权投资，如如为同一控制制下的企业合合并，应当按按照取得被合合并方所有者者权益账面价价值的份额确确认为初始成成本；非同一一控制下的企企业合并，应应当按购买日日确定的合并并成本确认为为初始成本；以支付现金取取得的长期股股权投资，初初始投资成本本为实际支付付的购买价款款；以发行权益性性证券取得的的长期股权投投资，初始投投资成本为发发行权益性证证券的公允价价值；通过债务重组组取得的长期期股权投资，其其初始投资成成本应当按照照企业会计计准则第122号债务重组组的有关规规定确定。非货币性资产产交换取得，初初始投资成本本根据准则相相关规定确定定

48、。（2）后续计量量及损益确认认方法投资方能够对被被投资单位实实施控制的长长期股权投资资应当采用成成本法核算。采采用成本法核核算的长期股股权投资，除除追加或收回回投资外，账账面价值一般般不变。当宣宣告分派的利利润或现金股股利计算应分分得的部分，确确认投资收益益。投资方对联营企企业和合营企企业的长期股股权投资采用用权益法核算算。投资方对对联营企业的的权益性投资资，其中一部部分通过风险险投资机构、共共同基金、信信托公司或包包括投连险基基金在内的类类似主体间接接持有的，无无论以上主体体是否对这部部分投资具有有重大影响，投投资方都可以以按照企业业会计准则第第22号金融工具确确认和计量的的有关规定，对对间

49、接持有的的该部分投资资选择以公允允价值计量且且其变动计入入损益，并对对其余部分采采用权益法核核算。采用权权益法核算的的长期股权投投资，按照应应享有或应分分担的被投资资单位实现的的净损益的份份额，确认投投资收益并调调整长期股权权投资。当宣宣告分派的利利润或现金股股利计算应分分得的部分，相相应减少长期期股权投资的的账面价值。（3）长期股权权投资核算方方法的转换公允价值计量转转权益法核算算：原持有的的对被投资单单位的股权投投资（不具有有控制、共同同控制或重大大影响的），按按照金融工具具确认和计量量准则进行会会计处理的，因因追加投资等等原因导致持持股比例上升升，能够对被被投资单位施施加共同控制制或重大

50、影响响的，在转按按权益法核算算时，投资方方应当按照金金融工具确认认和计量准则则确定的原股股权投资的公公允价值加上上为取得新增增投资而应支支付对价的公公允价值，作作为改按权益益法核算的初初始投资成本本。公允价值计量或或权益法核算算转成本法核核算：投资方方原持有的对对被投资单位位不具有控制制、共同控制制或重大影响响的按照金融融工具确认和和计量准则进进行会计处理理的权益性投投资，或者原原持有对联营营企业、合营营企业的长期期股权投资，因因追加投资等等原因，能够够对被投资单单位实施控制制的，按有关关企业合并形形成的长期股股权投资进行行会计处理。权益法核算转公公允价值计量量：原持有的的对被投资单单位具有共

51、同同控制或重大大影响的长期期股权投资，因因部分处置等等原因导致持持股比例下降降，不能再对对被投资单位位实施共同控控制或重大影影响的，应改改按金融工具具确认和计量量准则对剩余余股权投资进进行会计处理理，其在丧失失共同控制或或重大影响之之目的公允价价值与账面价价值之间的差差额计入当期期损益。成本法转权益法法：因处置投投资等原因导导致对被投资资单位由能够够实施控制转转为具有重大大影响或者与与其他投资方方一起实施共共同控制的，首首先应按处置置投资的比例例结转应终止止确认的长期期股权投资成成本。然后比比较剩余长期期股权投资的的成本与按照照剩余持股比比例计算原投投资时应享有有被投资单位位可辨认净资资产公允

52、价值值的份额，前前者大于后者者的，属于投投资作价中体体现的商誉部部分，不调整整长期股权投投资的账面价价值；前者小小于后者的，在在调整长期股股权投资成本本的同时，调调整留存收益益。（4）确定对被被投资单位具具有共同控制制、重大影响响的依据确定对被投资资单位具有共共同控制的依依据：是指对对某项安排的的回报产生重重大影响的活活动必须经过过分享控制权权的参与方一一致同意后才才能决策。包包括商品或劳劳务的销售和和购买、金融融资产的管理理、资产的购购买和处置、研研究与开发活活动以及融资资活动等。确定对被投资资单位具有重重大影响的依依据：当持有有被投资单位位20%以上上至50%的的表决权资本本时，具有重重大

53、影响。或或虽不足200%，但符合合下列条件之之一时，具有有重大影响：在被投资单位位的董事会或或类似的权力力机构中派有有代表；参与被投资单单位的政策制制定过程；向被投资单位位派出管理人人员；被投资单位依依赖投资公司司的技术或技技术资料；与被投资单位位之间发生重重要交易。（5）减值测试试方法及减值值准备计提方方法资产负债表日，本本公司对长期期股权投资检检查是否存在在可能发生减减值的迹象，当当存在减值迹迹象时应进行行减值测试确确认其可收回回金额，按可可收回金额低低于账面价值值部分计提减减值准备，减减值损失一经经计提，在以以后会计期间间不再转回。可收回金额按照照长期股权投投资出售的公公允价值净额额与预

54、计未来来现金流量的的现值之间孰孰高确定。投资性房地产（1）投资性房房地产的种类类和计量模式式本公司投资性房房地产的种类类：出租的土土地使用权、出出租的建筑物物、持有并准准备增值后转转让的土地使使用权。本公司投资性房房地产按照成成本进行初始始计量，采用用成本模式进进行后续计量量。（2）采用成本本模式核算政政策本公司投资性房房地产中出租租的建筑物采采用年限平均均法计提折旧旧，具体核算算政策与固定定资产部分相相同。投资性性房地产中出出租的土地使使用权、持有有并准备增值值后转让的土土地使用权采采用直线法摊摊销，具体核核算政策与无无形资产部分分相同。资产负债表日，本本公司对投资资性房地产检检查是否存在在

55、可能发生减减值的迹象，当当存在减值迹迹象时应进行行减值测试确确认其可收回回金额，按可可收回金额低低于账面价值值部分计提减减值准备，减减值损失一经经计提，在以以后会计期间间不再转回。固定资产（1）固定资产产确认条件固定资产指为生生产商品、提提供劳务、出出租或经营管管理而持有的的，使用寿命命超过一个会会计年度的有有形资产。同同时满足以下下条件时予以以确认：与该固定资产产有关的经济济利益很可能能流入企业；该固定资产的的成本能够可可靠地计量。（2）折旧方法法本公司固定资产产主要分为：房屋建筑物物、通用设备、专用设备、用具、装装具；折旧方法法采用年限平平均法。根据据各类固定资资产的性质和和使用情况，确确

56、定固定资产产的使用寿命命和预计净残残值。并在年年度终了，对对固定资产的的使用寿命、预预计净残值和和折旧方法进进行复核，如如与原先估计计数存在差异异的，进行相相应的调整。除除已提足折旧旧仍继续使用用的固定资产产和单独计价价入账的土地地之外，本公公司对所有固固定资产计提提折旧。类别预计使用寿命（年年）预计净残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物20-404-52.375-44.80机器设备10-204-54.75-9.60运输设备5-124-57.92-199.20电子设备及办公公用品4-104-59.50-244.00（3）固定资产产的减值测试试方法、减值值准备计提方方法资产负债表日，本本公司对

57、固定定资产检查是是否存在可能能发生减值的的迹象，当存存在减值迹象象时应进行减减值测试确认认其可收回金金额，按可收收回金额低于于账面价值部部分计提减值值准备，减值值损失一经计计提，在以后后会计期间不不再转回。（4）融资租入入固定资产的的认定依据、计计价方法融资租入固定资资产的认定依依据：实质上上转移了与资资产所有权有有关的全部风风险和报酬的的租赁。具体体认定依据为为符合下列一一项或数项条条件的：在租赁期届届满时，租赁赁资产的所有有权转移给承承租人；承租人有购购买租赁资产产的选择权，所所订立的购买买价款预计将将远低于行使使选择权时租租赁资产的公公允价值，因因而在租赁开开始日就可以以合理确定承承租人

58、会行使使这种选择权权；即使资产的的所有权不转转移，但租赁赁期占租赁资资产使用寿命命的大部分；承租人在租租赁开始日的的最低租赁付付款额现值，几几乎相当于租租赁开始日租租赁资产公允允价值；租赁资产性性质特殊，如如不作较大改改造只有承租租人才能使用用。融资租入固定资资产的计价方方法：融资租租入固定资产产初始计价为为租赁期开始始日租赁资产产公允价值与与最低租赁付付款额现值较较低者作为入入账价值；融资租入固定资资产后续计价价采用与自有有固定资产相相一致的折旧旧政策计提折折旧及减值准准备。在建工程（1）在建工程程的类别本公司在建工程程分为自营方方式建造和出出包方式建造造两种。（2）在建工程程结转固定资资产

59、的标准和和时点本公司在建工程程在工程完工工达到预定可可使用状态时时，结转固定定资产。预定定可使用状态态的判断标准准，应符合下下列情况之一一：固定资产的实实体建造（包包括安装）工工作已经全部部完成或实质质上已经全部部完成；已经试生产或或试运行，并并且其结果表表明资产能够够正常运行或或能够稳定地地生产出合格格产品，或者者试运行结果果表明其能够够正常运转或或营业；该项建造的固固定资产上的的支出金额很很少或者几乎乎不再发生；所购建的固定定资产已经达达到设计或合合同要求，或或与设计或合合同要求基本本相符。（3）在建工程程减值测试方方法、减值准准备计提方法法资产负债表日，本本公司对在建建工程检查是是否存在

60、可能能发生减值的的迹象，当存存在减值迹象象时应进行减减值测试确认认其可收回金金额，按可收收回金额低于于账面价值部部分计提减值值准备，减值值损失一经计计提，在以后后会计期间不不再转回。在建工程可收回回金额根据资资产公允价值值减去处置费费用后的净额额与资产预计计未来现金流流量的现值两两者孰高确定定。借款费用（1）借款费用用资本化的确确认原则本公司发生的借借款费用，可可直接归属于于符合资本化化条件的资产产的购建或者者生产的，予予以资本化，计计入相关资产产成本；其他他借款费用，在在发生时根据据其发生额确确认为费用，计计入当期损益益。符合资本本化条件的资资产，是指需需要经过相当当长时间的购购建或者生产产