财政知识产权管理支出绩效审计研究

1、财政知识产权管理支出绩效审计研究财政知识产权管理支出绩效审计研究一、财政知识产权管理支出的含义及对其开展绩效审计的意义知识产权管理是包括知识产权战略制定、制度设计、流程监控、运用施行、人员培训、创新整合等一系列管理行为的系统工程。与知识产权创造、保护和运用一起构成了我国知识产权制度的主要内容，并且贯穿于知识产权创造、保护和运用的各个环节之中。我国具有知识产权管理职能的部门错综复杂，包括中央到地方的各级知识产权局，科技部，及二者的下属机构，如技术交易所、消费力促进中心；以及省级以上高新技术开发区和经济开发区、高等院校、科技院所内设的知识产权管理部门等。但各部门对知识产权管理活动却比拟相似，详细活

2、动主要集中在知识产权试点和产业化推进，专利审批、知识产权战略体系的完善、举办知识会议的宣传工作以及专利交易市场的管理等工作。财政在知识产权管理方面的支出覆盖了上述的管理活动支出和相关管理部门的行政运行事务支出。近些年来，由于国家对知识产权战略的重视程度不断进步，知识产权管理的财政支出金额也逐年增大，在合理利用财政支出的同时，最大限度地发挥知识产权管理工作对提升知识产权创造、运用和保护才能的引导和推动作用，是实现?国家知识产权战略纲要?既定目的的重要保障。因此有必要建本文由论文联盟搜集整理立科学完善的绩效审计体系，对财政支出的使用情况进展监管与考评，以进步财政资金使用效率和知识产权管理程度。二、

3、财政知识产权管理支出的审计主体现行的知识产权管理财政支出的评估方式为，由财政部门、知识产权局设计统一评价指标及评价方法，根据用款单位填写的资金使用情况、工程施行情况的报告表，由知识产权局进展评估，没有对现场的勘测、检查环节。这种评价方式存在两方面缺陷：一方面，缺乏现场调查，只凭用款单位的报告进展评估，其数据可能会有失真实性；另一方面，作为最重要的资金使用单位，知识产权局既是评价主体又是评价客体，不具有独立性。本文认为，为保证评价的客观性、科学性和公正性，对知识产权管理财政支出的绩效审计，宜由第三方机构完成，如审计署或高校、科研院所、中介机构等专家组成的专家组。三、绩效审计的目的由于知识产权管理

4、的工程支出呈现多样化的特征，因此没有统一的审计目的。总体上可将其审计目的归类为经济性、效率性、效果性三个方面。经济性主要关注知识产权管理单位在组织施行知识产权管理过程时的本钱管理程度及财政资金使用的合理性。主要包括在专利试点等工程中，财政支出对社会其他投资的带动作用；工程为实现其功能所需投入的本钱大小，以及知识产权财政支出的用款单位的行政管理费的使用是否存在浪费。效率性是指产出与其消耗资源的关系，可以在保证质量的前提下，实现产出与投入之比的最大化，才可称之为一项有效率的活动。知识产权管理财政支出的效率性目的，主要表达在知识产权的奖励、培训、宣传的工作的覆盖面是否广，以及专利试点在规模、数量上是

5、否有进步。效果性那么是指对既定目的的实现程度，而知识产权管理的目的笼统地讲是全面加强全国知识产权系统的管理才能建立，促进知识产权效劳业开展，营造良好的知识产权环境，推动知识产权事业科学开展。主要是一些不易量化的社会效益指标，绩效审计目的确实定也围绕这几方面，表达定性指标与定量指标相结合的特点。四、财政知识产权管理支出绩效评价体系的框架设计1、财政知识产权管理支出的绩效审计指标体系的设计财政知识产权管理支出绩效评价指标体系的设计，应遵循科学性、可比性、可操作性、统一性、整体优化原那么，设计时坚持定性指标、定量指标相结合，数量指标与质量指标相结合，长期与短期指标相结合。同时考虑知识产权管理的动态变

6、化，以知识产权管理财政支出的审计目的，即其经济型、效率性、效果性为筋骨进展设计。1反映经济性目的的指标包括财政知识产权管理资金投入乘数、管理费占财政知识产权管理资金的比率、单位功能投资。财政知识产权管理资金投入乘数，工程总到位资金财政投入资金/财政投入资金，这一指标主要用于考察在知识产权制度示范园区建立、专利试点工作等重点工程的建立上，政府支出的带动作用。反映了每单位财政到位资金的投入所拉动的各种配套资金的投入情况。知识产权管理工程单位功能投资指标。知识产权管理的工程功能包括专利的申请量、专利展会的规模及专利交易量等，该指标反映每单位工程功能所需投资的多少。计算方法为：专利工程投资金额工程功能

7、，不同专利工程的工程功能通过不同指标反映，比方专利展会活动的功能通过交易量来反映，宣传活动的功能通过参与人数来反映。管理费占财政知识产权管理资金的比率，计算方法为：行政管理费用/财政支出总额，该指标反映资金使用单位的管理费支出是否合理、有效。2反映效率性目的的指标包括专利奖励资金覆盖人数及其增长率，知识产权培训资金覆盖的企业数及增长率，专利展会的参与人数、成交额及增长率，专利试点的开展程度。这三方面指标都反映了有关部门对于知识产权专项资金的管理效率。其中专利试点的开展程度指标，是一个包括城市、园区企事业单位知识产权试点的数量、数量增长率、规模、规模增长率的综合指标。3反响效果性目的的指标包括专

8、利申请增长量指标，专利市场管理工作进展指标，知识产权行政保护体系是否加强指标，以及公众对科技、专利认知程度的指标。专利申请增长量指标可以反映知识产权管理工作对社会科技创新活动的推动效果。该指标内部包括三方面的详细标准：专利的年申请量，专利申请量的年增长率，每万人口专利申请量。专利市场管理工作进展指标包括办理专利权质押贷款的数量与效率、知识产权信息库建立完善程度两方面指标。后一指标不宜量化，可通过专家意见给出综合评价。知识产权法规的完善和执行指标。表达法规制定是否完善的指标主要有：法规是否根据国家知识产权管理制度的变化有配套性的完善，法规对知识产权事务的解决程度。表达执行是否有效的指标是各知识产

9、权管理单位对国家526专利行政执法推进工程的执行情况。反映公众对科技、专利认知度的指标，包括每万人创造专利的拥有量、科学技术是否引起年轻人兴趣、公众对知识产权理解程度三方面。每万人创造专利的拥有量反映在知识产权管理下，公众现有的专利创造才能。而后两个指标反映了公众潜在专利创造才能，主要通过调查法获得信息。2、知识产权管理财政支出的绩效评价标准体系。参考宋良荣、朱英梅2022的研究方法，知识产权管理绩效评价标准与其评价指标体系相适应，可分为定量指标与定性指标。定量标准适用于可以通过准确数量考核的指标，如专利的申请、产出量等硬性指标。定性指标适用于知识产权行政执法才能是否增强，等软性指标的考核。根

10、据取值根底不同，又可分为行业标准、方案标准、历史标准，经历标准等四种类型。根据知识产权管理的工程类型和评价目的的不同，决定了其评价标准体系的差异。1历史标准。在评价对象的环境等各方面条件根本不变的条件下，可使用历史标准，反映评价对象的变化趋势。该标准的设计方法是以评价对象自身的历史数据为样本，运用统计学方法计算并制定出该评价对象的历史标准。2行业指标。以国内外同级别众多知识产权管理机构为样本，运用数理统计方法制定行业评价标准。3方案标准。是以知识产权管理部门为各项活动预先设定的预算、方案、目的等数据作为评价支出绩效的标准。4经历标准。是知识产权管理领域经历丰富的专家学者，根据长期的管理理论加之

11、严密的分析概括，总结出的有关指标标准。经历标准基于理论形成，对于通过数理统计方法建立起来的行业标准有很好的补充作用，且该标准权威性较高，可以得到评价对象与公众的认可。五、知识产权管理财政支出绩效审计方法在知识产权管理绩效审计中，审计方法的运用贯穿于整个审计过程，每个阶段都有相应的审计方法，且每个审计阶段又有多种方法可选，在知识产权管理绩效审计工程立项之后，应用什么审计方法是关键的问题。绩效审计的详细方法，是指进展绩效审计详细工程所采用的审计方法或步骤，表达的是绩效审计的部分思维和详细审计谋略，主要包括审计证据的搜集方法和审计证据分析方法。证据搜集方法主要有：审阅法、观察法、调查法。审阅法：审阅

12、与被审计事项有关的内外部文件资料，以从中获取有关信息，是政府审计中最根本的方法，会广泛地应用于审计过程中的每个阶段。在知识产权管理绩效审计中，审计人员可以根据需要，查阅用款单位的报表、账册、财务收支方案、内部管理制度、重要会议记录、文件合同，调阅相关的审计档案、统计资料等。对文件资料的审阅和研究，可以帮助审计人员掌握有用的信息和数据，但必须严密围绕审计目的，并需要对所用文件的可靠性做出适当评估。观察法：观察法是通过实地观察来获得审计证据的一种方法。这一方法主要应用于调查被审计单位的经营环境、内部控制制度的遵循情况和财产物资的管理等方面。运用这种方法，审计人员可以获得实物和行为的亲历证据，判断被

13、审计单位行为的标准性和实物的真实性。为了增强证据的可信度与说明力，在实地观察中可以同时采用录音、录像、拍照等方式来获得审计证据。调查法：是采用特定形式，从特定群体中搜集信息的方法，可用于搜集题材广泛、不易通过量化指标反映的信息，比方反响科学技术是否引起年轻人兴趣、公众对知识产权理解程度等方面的信息，就适于通过调查法获得。详细而言，调查法可以分为全面调查、抽样调查、民意调查、网上调查等。对于知识产权管理绩效审计而言，这四种方法可以结合使用。审计证据的分析方法主要包括：统计分析法、比照分析法和问题解析法。统计分析法：统计分析方法是绩效审计最常用的技术方法之一，它是指运用统计分析的方法对搜集到的数据进展分析整理。以定量的形式提供数据，其特点是客观、准确。比照分析法：比拟分析法是通过对不同来源的有关指标、数字等内容的比照，或通过与评价标准的比照，来进展数据或证据分析的一种方法。在应用比拟分析时，可以将实际决算数据与方案预算数据的比拟分析，也可以将不同分析期的数据进展比拟。除了这些有关的指标、数字，可用于比拟的内容还有：有关的事实情况；不同时间、空间和不同工程的结果；不同国家和地区的一个或者多个工程；有关的政策、目的等。比照分析法贯