货币资金测试题及答案

1、第二章货币资金测试题，、单项选择题.不属于其他货币资金的是（）。A.在途货币 B.存出投资款C.外币存款D.银行汇票存款.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.有价证券.企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入（）。A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款D.应付账款.企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入（）。A.营业外支出B.其他业务成本C.其他应收款D.应收账款.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出 票日起（）。A.7 天B.10 天C.15 天D.20 天.既可用于同城结算，又可用于异地

2、结算的结算方式是（）A.汇兑B.银行本票C.委托收款C.委托收款D.支票.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过（）个月。A.九B.三C.六D.十二.不正确的说法是（）。A.企业收入现金应于当日送存开户银行B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金 外，应通过开户银行进行转账结算C.企业可用现金收入支付现金支出D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途二、多项选择题.符合现金管理有关规定的事项是（）。A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间B.因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C.企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章D.如果现金

3、长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误.货币资金管理和控制的原则有（）。A.职责分工B.交易分开C.内部稽核D.定期换岗.按照现金管理暂行条例规定， （）可以使用现金。A.张某出差预借 3600元B.购办公用品 750元C.支付原材料价值 45 000元 D.刘某报销医药费 1 380元.按照国家银行账户管理办法的规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能通过（）账户办理。A.基本存款B. 一般存款C.临时存款D.专用存款.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是（）。A.银行本票B.托收款C.商业汇票 D.支票三、判断题.企业平时发生现金长短款，应先通过“待处

4、理财产损溢”科目 TOC o 1-5 h z 核算，查明原因后，转作营业外收入或营业外支出处理。（）.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。（）.未达账项是由于企业与银行取得结算凭证的时间不同，登记入账的时间差异造成。（）.在进行现金核对时，库存现金实有数包括借条、收据等在内，必须与现金日记账的账面余额相符合。（）四、实训题（一）练习一目的练习库存现金的核算。资料新华公司发生以下经济业务：(1)从银行提取现金1500元备用。2 2)行政科购买办公用品，金额为 700元。(3)采购员王丹因公外出，预借差旅费2000元。(4)从银行提取现金 50000元，备发工资。(5)以现

5、金支付本月职工工资50000元。(6)王丹出差回来，报销差旅费1900元，交回多余现金100元。要求：根据上述业务编制有关会计分录。(二)练习二目的练习银行存款的核算。资料某公司发生以下经济业务：(1)向银行申请办理银行汇票60000元，并将款项交存银行，取得银行汇票。(2)以银行存款归还前欠A公司货款60000元。(3)收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行存款户。(4)销售乙产品一批，价款 14000元，增值税2380元，收到购 货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。(5)开出现金支票一张，从银行提取现金4000元备用。要求：根据上述业务编制有关会计分录。(三)练习三 目的练习其

6、他货币资金的核算。资料某公司将 50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票， 货款金额为40000元,增值税6800元。材料入库之后余款退回原开户银行。要求：编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。(四)练习四目的练习银行存款余额调节表的编制。资料某公司 7月银行存款余额 120000元，银行对账单余额120200元。经核对有以下未达账项：(1)存入转账支票 4000元，银行尚未入账。(2)开出转账支票 2800元，银行尚未记账。(3)委托银行代收的货款5000元，银行已经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。(4)电信局委

7、托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。(5)银行代付电费 2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。要求：根据上述业务编制银行存款余额调节表。(五)练习五目的练习库存现金清查的核算。资料甲公司本月进行库存现金清查，发现短款300元。经查明原因，应由出纳员赔偿 50元，其余250元经批准作管理费用处理。要求：根据上述资料编制批准前后的会计分录。第二章货币资金测试题答案、单项选择题1.C2,A3,C8.C7,C8,C二、多项选择题1.ABD 2.ABCD三、判断题1. x 2, x 3, V四、实训题(一)练习一(1)借：库存现金贷：银

8、行存款(2)借：管理费用贷：库存现金4.C5.B3. ABD 4.BD 5,BC15001500700700(3)借：其他应收款王丹 200020002000贷：库存现金(4)借：库存现金50000 TOC o 1-5 h z 贷：银行存款50000(5)借：应付工资50000贷：库存现金50000(6)借：管理费用1900库存现金100贷：其他应收款王丹 2000(二)练习二(1)借：其他货币资金 银行汇票存款60000贷：银行存款60000(2) 借：应付账款 A公司60000贷：银行存款60000(3)借：银行存款80000贷：应收账款利华公司80000(4)借：银行存款16380贷：主

9、营业务收入乙产品14000应交税费一一应交增值税(销项税额)2380(5)借：库存现金4000贷：银行存款4000(三)练习三取得银行汇票时：借：其他货币资金银行汇票存款50000借：其他货币资金银行汇票存款50000 TOC o 1-5 h z 贷：银行存款50000购入材料，收到供货单位发票时：借：原材料40000应交税费一一应交增值税（进项税额）6800贷：其他货币资金 一一银行汇票存款46800退回余款时：借：银行存款3200贷：其他货币资金 一一银行汇票存款3200（四）练习四银行存款余额调节表20 XX年7月31日单位：元项上金额项上金额卜业银行存款日记账余额120000银行对账单余额120200上口：银行已收，企业未收5000减：企业已付，银行未付4000减：银行已付，企业未3600加：企业已收，银行未收280