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文档简介

1、欢迎下载内容仅供参考货币资金内部控制制度控制目标：保证公司货币资金的安全与完整；关键控制点：办理货币资金业务的不相容岗位相互分离；对货币资金业务应建立严格的授权审批制度。办理货币资金支付业务应按照规定的程序进行；对货币资金票据应设登记本登记，以防票据丢失；控制措施：1、 岗位分工：好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，并定期进行岗位轮换。付款凭证。帐簿的登记，不得担任稽核和会计档案工作，不得填制记帐凭证。余额调节表的编制。不得由一人保管支付款项的全部印章，（特殊情况或金额超过 50000 （特殊情况或金额超过 50000 元的须经总经理审批（或金额超过 5000 元以上的须经财务经理审核

2、员对审批手续不全或越权审批的单据有权拒绝办理。21审批人外出时可委托相关人员代为审批，但应将被委托人书面通知财务部。对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批制度3、办理货币资金支付业务的程序：用途、金额、支付方式等内容，并附有效附件。的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。 支付复核。对情况特殊或金额超过 支付复核。对情况特殊或金额超过2000 误后，交由出纳人员办理支付手续。35 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按适当的支付方式办理货币资金存根联上签字确认收款。4、票据使用：41 财务部应设专人负责各种票据的购买、保管、领用和注销，并专设登记簿进行记录。4,废”章并妥善保管

3、，防止空白票据的遗失和盗用。空白支票不得签名盖章。5、现金盘点：主办会计应对库存现金进行不定期检查，并于每月10 、日常操作要求：货币资金收入业务的内部控制”（五”（五联依次为存根联、客户联、记帐联、结算联、统计联单收讫回收欠款收入现金的内部控制出纳员直接向交款人收取现金时，必须由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”(如公 “”字样后一并送交会计部门检查后归档 保管。6货币资金支出业务的内部控制货币资金支出途径也是两条，即通过银行转账支付和由出纳人员直接支付现金。银行转帐支付控制：应当由非保管人员定期检查；严格限制签发空白支票；随时与开户银行对账等。 现金支出业务具体控制方式：采购物品支出现金的内部控制签字审核后方可付款。借款支出现金的内部控制发生出差借款和其他公务性借款业务需要支付现金时，应从以下方面进行控制： 借款人需要预支现金时，首先应填制“借款单”，并由所在部门负责人签字，然后交财务经理审核，出纳员据以支付出现金； 会计应当根据“借款单通知有关部门在其工资中扣

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