商业银行经营

1、425商业银行贷款损失准备定义：贷款损失准备金是从银行利润（税前或税后）中提取的，专门用于弥补贷款将来可能 出现的损失的一种价值准备。计提原因：任何一笔贷款在发放以后，就已存在损失的可能性。呆账准备金类型：（1）普通呆账准备金（一般准备）：是弥补贷款组合未来损失的总准备，其计提额与贷款组合的总量有关，与不良贷款内 在的损失程度无关。因此，一般准备具有资本的性质。计提比例：一般不得低于年末贷款余额的1%（2）专项呆账准备金：按照贷款风险分类的结果，按照一定的风险权重分别计提。专项准备反映了各类贷款内在的损失程度，提取的比例或金额越大，说明该类贷款的 质量越低。因此，专项准备不具有资本的性质，应当

2、作为资产的减项从贷款总额中扣除。表 专项呆帐准备金计提比例参考值（）（3）特别呆账准备金：针对某个国家、地区、行业或某一类贷款专门计提。类别、美国香港特别行 政区匈牙利中国正常01.5000关注51020102次级203525113025可疑507575317050损失日期区10010071100100银行提取呆账准备金的原那么:一是及时性原那么二是充足性原那么充足性的两大指标：贷款拨备率 为贷款损失准备与各项贷款余额之比；基本标准为2.5%拨备覆盖率 为贷款损失准备与不良贷款余额之比。基本标准为150%该两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。举例:某银行贷款余额100亿，其中正

3、常类90亿，关注类2亿，次级类5亿，可疑类2亿，损失 类1亿，假设不计提特种准备。请计算：不良贷款率、贷款拨备率和拨备覆盖率。*2011年三季末主要商业银行：拨备覆盖率到达271%,环比上升22个百分点 拨贷比为2.44%,环比下降5个百分点 16家A股上市银行：加权平均拨备覆盖率到达259%低于行业平均 大局部上市银行拨贷比仍然较低，仅农行、 建行、华夏超过2.5%的监管要求。联系实际思考我国的拨备制度：商业银行贷款损失准备管理方法自2012年1月1日起施行。传统的拨备制度存在亲周期性特征新方法提出了动态拨备监管新规：商业银行不良贷款的管理不良贷款：商业银行贷款业务的副产品。想一想:一家银行

4、所有的贷款都如期收回，没有一笔不良贷款，难道不是银行梦寐以求的吗？不良贷款管理的基本原那么：1、建立常规机制：2、尽可能减少不良贷款发生；3、明确回收不良贷款目标：4、及早成认问题，及早采取措施：5、设立专门机构，由专人负责兴旺国家的不良资产处理.美国的银行不良资产处理1989年，美国政府通过了金融机构改革、复兴和实施法案：首先，金融机构改革、复兴和实施法案授权增加500亿美元借款用以清理有问题机 构。其次，更改储贷会监管体系。第三，批准设立在联邦存款保险公司领导下的债务重整信托公司。第四，更改法律法规，重新规范、组织储贷机构。.日本的不良资产处理1996年以后，日本政府对不良资产的清理措施主

5、要包括以下三个方面：首先，日本政府对金融监管体系和监管规那么做了重大调整。其次，改组和新建不良资产处置机构，建立救助问题金融机构的通道。第三，由政府向银行注资，提高银行的资本充足率，核销坏账并提高坏账准备金提取比率。.借鉴与启示首先，对不良资产的处置一定要标本兼治。其次，对不良资产的处置不能拖延，宜早不宜晚。第三，在不良资产清理的过程中，法律、法规的支持是必不可少的。第四，在资产管理公司处理不良资产的过程中，要注重对专业机构、专业人才的引人。开展中国家的不良资产处置：韩国.设立专门机构负责银行体系重建问题。.公布法律法规，为银行体系重建提供法律支持。.筹集专项资金，支持银行体系重组。.重组银行

6、体系。.资产管理公司。.加强金融监管，防范新的不良资产生成。.启示：首先，不良资产的处置必须与企业微观主体的重塑结合起来。其次，注重以市场化的手段实施经济结构调整。转轨国家的不良资产处理：波兰.监管法规改革。.为银行重组提供资金支持。.在每个国有银行内部成立专门的“沉淀资产管理部门”，专门负责处理不良贷款。.企业重组。.民营化。.姊妹银行计划。.启示：首先，必须对银行体系和企业体系，同时进行根本性的重组，才能到达彻底清算不良资 产的目的。其次，要重视相关法律体系建设，为不良资产处理提供一个良好的法律环境。第三，在不良资产处理过程中，要注重通过引进外资和不同的所有权形式充分发挥竞争 机制和市场作

7、用。我国国有商业银行不良资产的处理我国金融业不良资产处理的两个阶段.企业、银行和政府单独清理。随着银行体系不良资产的逐渐累积，企业、银行和政府都分别采取了一些措施进行不良资产 清理，希望摆脱困境。总体来说，国有企业、国有银行的个别清理活动，没有触及问题的本 质，也不可能解决制度问题，整体上收效甚微。.以资产管理公司为主导的清理。1999年，中国信达、华融、东方、长城资产管理公司成立，开始全面大规模地清理不良资 产。这标志着我国金融不良资产的清理进入了以资产管理公司为主导的清理阶段。处理不良资产的主要方法.贷款重组：.债转股：.转让：.以物抵债.破产清偿.贷款核销练习与思考一、不定项选择1、银行

8、贷款分成一次性还清贷款和分期归还贷款的依据是（）。A贷款保障程度A贷款保障程度C贷款数量2、银行发放房地产贷款时，（A抵押B质押B贷款归还方式D贷款归还期限）是最主要的担保形式。C保证D附属合同3、计算加权不良贷款余额，中国人民银行规定的次级类贷款的风险权重为（）。A1%C15%25%B 3%5%D A1%C15%25%4、借款人目前归还贷款本息没有问题，但存在一些可能对归还产生不利影响的因素，此种A正常贷款B关注贷款C次级贷款D不良贷款 5、按照风险分类方法，以下属于不良贷款的是A关注贷款B次级贷款C可疑贷款D损失贷款6、我国商业银行最主要的收入来源是（）。A贷款业务B存款业务C证券投资D结

9、算业务. 一个客户要求银行500万元的信用额度，但按贷款合同，只使用了 400万元，利率为 10% ,银行对未使用的额度收取1%的承诺费用，而且还要求客户保存实际贷款额度10%、 未使用贷款额度5%的补偿余额。计算该行的税前收益率（）oA 11.5%B 12%C 11%D 9%二、简答：1、哪些公司最可能通过银行而不是发行债券和股票来为其活动融资？为什么？2、 “支持贷款的抵押品越多，贷款者对逆向选择的担忧越少”，这种表述是真是假、抑或 是不确定的？请解释3假设有三家银行其不良贷款率都是5%,但是A银行的不良贷款全部为损失类，B银行的不 良贷款全部为可疑类，C银行那么全部为次级类。如果按照标准

10、法对不同类别的贷款计提相应 比例的减值准备（损失类：100%,可疑类:50%,次级类:25%,正常:按1%）,那么通过计算可以看 出，三家银行的拨备覆盖率分别为119%、69%和44%, A银行的拨备覆盖率水平最高。请问：这是否反映A银行具有最好的资产质量和最强的信用风险防御能力？为什么？三、计算题1、某商业银行给客户1000万元的信用额度，贷款利率为6%,该银行要求客户将贷款额度 的20%作为补偿余额存入本行，并对补偿余额收取1%的承当费，该客户实际使用的资金额为 700万元，请问该行的税前收益和税前收益率各为多少？2、某商业银行有一笔250万元的贷款，其中30万元为损失类贷款，可疑类贷款为

11、30万元, 请问应该计提呆账准备金多少？（计提专项呆账准备金比例：损失类为100%、可疑类为50%； 计提普通呆账准备金比例为1%）3、某信贷主管人员对某一公司客户以6. 48%的年利率发放一笔100万元的贷款并收取2000 元的手续费。银行发放该笔贷款的资金本钱率为4.4%,贷款管理本钱为1000元，银行产权 资本对贷款的比例为10%,那么该笔贷款的产权资本收益率为多少？4、某银行向一家公司提供一笔上限为100万元的一年期贷款承诺，承诺费为0. 15%,贷款年 利率为12%,补偿性存款为5%的贷款总限额和4%的实际借款额。假定贷款的平均使用额为 60%。计算银行的贷款收益和贷款收益率。5.某

12、银行资产工程如下：贷款5700万元；证券2500万元（平均收益率为12%）；无收益资 产1800万元。该银行资本占总资产的8%,负债平均本钱为9.5%,假定银行既定的资产收益 率为3.2%,计算该银行的贷款利率。四、案例题1、从该案例中能发现哪些问题？1998年2月1日A公司向我社申请保证担保流动资金贷款100万元正，期限6个月，担保 人为B企业。贷款主调人根据A公司提供资料填写调查报告和审批表，我社信贷部据此发放 贷款。贷款到期后，借款人一直未能归还贷款。2000年10月，在屡次 和上门催收、借 款人故意避而不见的情况下，对该公司提出诉讼。经调查：B企业为某学校属下校办企业；A公司1997年经营开始滑波，98年已资不抵债；A 公司将贷款用于股票买卖，现已套牢。假设某企业向银行申请一份期限为1年限额为700万元的循环使用贷款，申请者和银行无其 它往来关系，银行预计在贷款期限内，该客户的实际平均贷款额将是所申请的贷款限额的 75%,帐户存款服务本钱为68000元，贷款的管理费和风险费