24附录一会计师报告

1、I-1 附录一会计师报报告罗兵咸永道会计计师事务所香港中环太子大厦二十二二楼电话传真腾讯控股有限公公司高盛（亚洲）有有限责任公司司列位董事敬启者： 以下是本所就腾腾讯控股有限限公司（贵贵公司）及及贵集团（定定义见本附录录第I节附注1）截至二零零一年、二二零零二年与与二零零三年年十二月三十十一日止各年年度及截至二二零零三年与与二零零四年三月月三十一日止止三个月（有关期间）的财务报报表（财务务报表）作作出之报告， 以加载贵公司就就筹备贵公司司股份于香港港联合交易所所有限公司主主板上市而于于二零零四年年六月七日刊发的售售股章程（售股章程）。贵公司于一九九九九年十一月月二十三日以以Keywoord T

2、eechnollogy LLimiteed的名称在在英属处女群岛（英属属处女群岛）注册成立立，其后于一一九九九年十十二月二十九九日易名为OICCQ.comm Limitedd、于二零零零一年六月七七日易名为TTencennt (BVVI) Liimitedd，并于二零零零四年二月月十一日易名为腾讯讯控股有限公公司。于二零零零四年二月月二十七日，贵贵公司将注册册地点更改为为开曼群岛，并根根据开曼群岛岛公司法注册册为豁免有限限公司。如本附录第I节节附注1及3(a)，以以及本售股章章程本集团团历史及架构构一节所述述，贵集团的业务原透过深深圳市腾讯计计算器系统有有限公司（腾讯计算器器）进行。该该公司乃

3、贵公公司若干属中华人民共共和国（中中国）公民民的股东（注册股东）在一九九九八年于中国国成立的有限限责任公司。为使使若干海外公公司可对贵集集团业务作出出投资，贵集集团成立贵公公司及其首家家全资附属公司，而而大部份权益益由注册股东东按彼等在成成立腾讯计算算器时所持有有的相近股权权比例拥有。贵公司司的非中国投投资者其后认认购贵公司额额外股权。有有关期间的财财务报表包括括贵公司、其全资附附属公司、腾腾讯计算器及及深圳市世纪纪凯旋科技有有限公司（世纪凯旋科科技） 的财务报表。由由于贵公司透透过与贵公司司的全资附属属公司、腾讯讯计算器、世世纪凯旋科技技及注册股东订立的的合约安排控控制，将绝大大部份腾讯计计

4、算器及世纪纪凯旋科技经经济风险及回回报转移予贵公司，故故此腾讯计算算器及世纪凯凯旋科技以附附属公司方式式综合计算入入帐。I-2 附录一会计师报报告有关贵公司在本本报告日期所所直接及或或间接拥有权权益的附属公公司，以及在在中国因会计目的综合入帐帐的公司的详详情，请参阅阅本附录第II节附注1。所有该等等附属公司及及因会计目的综合入帐的公公司的性质与与香港注册的的私人公司基基本相同。贵集团属下所有有公司均以十十二月三十一一日为财政年年度结算日。由由于贵公司及及其于英属处女群岛注册册成立的附属属公司于其注注册成立注注册所在司法法权区并无法法定审核规定定， 故此贵公司及该该等附属公司司自注册成立立日期以

5、来并并无编撰任何何经审核财务务报表。贵集团在中国注注册成立的成成员公司以及及彼等的核数数师详情载于于本附录第II节附注1。该等公司的经审核核帐目乃按中中国企业适用用的相关会计计原则和财务务规定（中中国会计准则则）编撰。就本报告而言，贵贵公司董事已已根据国际财财务报告准则则（国际财财务准则）编编撰有关期间贵公司的财务务报表及贵集集团的综合财财务报表（国际财务准准则帐目），而而贵公司董事事对国际财务准则帐帐目须负全责责。本所已根根据香港会计计师公会（会计师公会会）颁布的的核数准则，就有关期间间的国际财务务准则帐目进进行独立审核核。本附录第第I节所载财务务资料（财财务报表）乃根据国国际财务准则则帐目

6、而编制制，并不需作作任何调整。本本所已审阅该该等国际财务务准则帐目，并按会会计师公会颁颁布的售股股章程及申报报会计师的的审核指引进进行其它必要要的额外程序。于有关期间，贵贵公司董事须须负责编撰真真实及公允的的国际财务准准则帐目。在在编撰国际财务准则帐目时时，必须选择择和贯彻采用用合适的会计计政策。贵公司董事对财财务报表须负负全责。本所所的责任是根根据审阅结果果对财务报表表提出独立意见，并汇报本本行的意见。本所认为，按国国际财务准则则编撰的财务务报表真实及及公允反映贵贵公司及贵集集团于二零零一年、二零零零二年与二零零零三年十二二月三十一日日及二零零四年年三月三十一一日的财务状状况及贵集团于有有关

7、期间的综综合业绩及现现金流量。I-3 附录一会计师报报告(I) 财务报报表综合损益帐截至十二月三十十一日止年度度截至三月三三十一日止三三个月附注二零零一年年二零零二年年二零零三年年二零零三年年二零零四年年人民币千元人民民币千元人民民币千元人民民币千元人民民币千元收入移动及通信增值值服务 . . . . . . . . . 37,9960 1998,8188 467,369 884,2977 142,817 互联网增值服务务 . . . . . . . . . . . . . 9444 40,8819 2229,6900 33,0012 1004,5866 网络广告 . . . . . . .

8、. . . . . . . . . . . . . 7,735 119,1888 32,8841 6,818 88,215 其它 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22,437 4,2822 5,0557 8666 1,9335 4 49,0776 2633,107 734,9957 1224,9933 257,553 收入成本 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 (18,0044) (71,6774) (2229,5448) (336,3399) (877,368) 毛利 . . .

9、 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 31,0032 1991,4333 505,409 888,6544 170,185 其它经营（开支支）收入净净额 . . (82) (2422) (1,226) 36 188 销售及市场推广广开支 . . . . . . . . . (4,3312) (19,4337) (555,9677) (122,313) (23,044) 一般及行政开支支 . . . . . . . . . . . . . (166,297) (28,860) (112,011) (16,6652) (34,0774) 经营盈

10、利 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 10,3441 1422,894 336,2205 599,725 113,0085 融资（开支）收入净额 . . . . . . 7 (125) 871 22,004 (257) 931 除税前盈利 . . . . . . . . . . . . . . . . . 100,216 143,7765 3338,2099 59,4468 1114,0166 税项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112 (3,0058) (16,0113) (2

11、2,123) (6,7712) 年内期内盈利利 . . . . . . . . . . . . . 13 10,2116 1400,707 322,1196 577,345 107,3304 每股盈利 基本（人民民币） . . . . . . . . . . . . 15 0.0099 0.1004 0.2244 0.042 00.085 摊薄（人民民币） . . . . . . . . . . . . 15 0.0088 0.1004 0.2244 0.042 00.085 建议股息 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144 10,3334 28

12、8,935 不适用不适适用建议每股股息（人人民币） . . . . . . 14 0.0008 0.0023 不适适用不适用I-4 附录一会计师报报告综合资产负债表表 贵集团于三月于十二月三十一一日三十一日日附注二零零一年年二零零二年年二零零三年年二零零四年年人民币千元人民民币千元人民民币千元人民民币千元资产非流动资产固定资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 16,8668 38,851 880,1399 87,9961 成立世纪凯旋科科技的按金 . . . . . . . . . . . 27(f) 11,00

13、00 流动资产应收帐款 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 8,5000 59,0094 999,726 130,7726 应收股东款项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227(e) 82 822 82 882 预付款项、按金金及其它应收收款项 . . . . 19 3369 2,945 335,8722 46,1174 初步为期超过三三个月的定期期存款 . . . . 20 67,4440 233,311 48,1441 现金及现金等价价物 . . . . .

14、 . . . . . . . . . . . . . 211 39,7723 455,254 325,5586 3229,3322 48,674 174,8815 4884,5777 554,455 总资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65,5442 2133,666 575,7716 6442,4166 权益及负债流动负债其它应付帐款及及应计费用 . . . . . . . . . . . 22 5,2733 3,6115 59,301 556,5711 应付股东款项 . . . . . . . . .

15、. . . . . . . . . . . . . 227(d) 8,9199 应付关连人士款款项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277(c) 1,4999 应付股息 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 1,9663 应付所得税 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7,1115 13,465 其它应付税项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33,026 7,021

16、1 32,6679 166,957 递延收入 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 523 3,6766 1,7883 17,218 12,6558 1022,771 90,7339 非流动负债递延税务负债 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223 3,0558 9888 1,3551 总负债 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17,2118 15,716 1103,7559 92,090

17、股东权益股本 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244 146 149 1138 1338 储备 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255 48,1178 1997,8011 471,819 5550,1888 股东权益总额 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 448,3244 197,950 4471,9557 5500,326 总负债及股东权权益 . . . .

18、 . . . . . . . . . . . . . . 655,542 213,6666 5775,7166 642,416 I-5 附录一会计师报报告资产负债表 贵公司于三月于十二月三十一一日三十一日日附注二零零一年年二零零二年年二零零三年年二零零四年年人民币千元人民民币千元人民民币千元人民民币千元资产非流动资产固定资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 3,3366 2,6665 1,9912 1,724 集团所拥有公司司权益 . . . . . . . . . . . . . . . . 1、17 166,

19、534 16,5334 16,534 19,870 19,1999 18,446 11,724 流动资产应收股东款项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227(e) 82 822 82 882 应收集团内公司司款项 . . . . . . . . . . . . . . . . 17 300,305 65,3115 21,309 222,3099 预付款项、按金金及其它应收收帐款 . . . . 19 45 1150 1,207 初步为期超过三三个月的定期期存款 . . . . 20 4,1334 24,8830 现金及现金等价价物 . .

20、 . . . . . . . . . . . . . . . . 211 20,0071 222,772 128,7761 700,838 50,458 92,3448 1500,302 119,2266 总资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70,3228 1111,547 168,7748 1220,9900 权益及负债流动负债其它应付款项及及应计费用 . . . . . . . . . . . 22 213 6,1446 5,0057 应付股东款项 . . . . . . . . . . . . . .

21、 . . . . . . . . 227(d) 8,9199 应付关连人士款款项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277(c) 1,4999 应付股息 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 1,9663 总负债 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9,1322 1,4999 6,1146 7,020 股东权益股本 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

22、. . . . . . . . . 244 146 149 1138 1338 储备 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255 61,0050 1009,8999 162,464 1113,8332 股东权益总额 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 661,1966 110,048 1162,6002 1133,970 总负债及股东权权益 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 700,328 111,5547 1668,

23、7488 120,990 由于贵公司的附附属公司及腾腾讯计算器于于过往年度结结转累积亏损损，而腾讯计计算器于截至二零零一年十十二月三十一一日止年度亦亦出现亏损，故故于二零零一一年十二月三三十一日贵公公司的股东权益总总额高于贵集集团。I-6 附录一会计师报报告综合股东权益变变动表a. 截至二零零零一年、二二零零二年及及二零零三年年十二月三十十一日止年度度： （累计亏绌） 股东权益股本股份溢价资资本储备法定定储备保留盈盈利总额（附注i） 附注人民币千元元人民币千元元人民币千元元人民币千元元人民币千元元人民币千元元二零零一年一月月一日的结余余. . . . . . . . . . . . . . .

24、 . 1377 18,1132 1,000 (7,2227) 112,0422 兑换可换股票据据为普通股. . . . . . . . . . . . . . . . . . 24(c) 6 177,141 17,1147 年内发行股份. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24(d) 3 8,9166 8,9119 年内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10,2216 100,216 二零零一年十二二月三十一日日 二

25、零零二年一月月一日的结余余. . . . . . . . . . . . . . 1446 44,189 11,000 2,9889 48,324 年内发行股份. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24(e) 3 8,9166 8,9119 年内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140,707 1140,7007 二零零二年十二二月三十一日日 二零零三年一月月一日的结余余. . . . . . . . . . .

26、 . . . 1449 53,105 11,000 143,696 1197,9550 盈利拨往法定储储备. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 3,6553 (3,653) 转拨至资本储备备（附注i） . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19,0000 (19,000) 已付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 (10,334) (10,3334) 年内注销股份. . . . .

27、. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24(f) (110) (337,8444) (37,854) 年内股份拆细后后注销的股份份. . . . . . . . . . . . . . . . 24(h) (11) (1) 年内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322,196 3322,1996 二零零三年十二二月三十一日日的结余. . . . . . . . . 138 115,2611 20,0000 3,653 4432,90

28、05 4711,957 b. 截至二零零零三年及二二零零四年三三月三十一日日止三个月： （累计亏绌） 股东权益股本股份溢价资资本储备法定定储备保留盈盈利总额（附注i） 附注人民币千元元人民币千元元人民币千元元人民币千元元人民币千元元人民币千元元二零零二年十二二月三十一日日 二零零三年一月月一日的结余余. . . . . . . . . . . . . . 1449 53,105 11,000 143,696 1197,9550 已付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 (10,334)

29、(10,3334) 期内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57,3345 577,345 二零零三年三月月三十一日的的结余. . . . . . . . . . . 1149 533,105 1,0000 190,707 2244,9661 二零零三年十二二月三十一日日二零零四年一一月一日的结结余. . . . . . . . . . . 144 138 15,2661 20,000 33,653 432,9905 4771,9577 建议已付股息息. . . . . . . . . .

30、. . . . . . . . . . . . . . . . . (28,935) (28,9935) 期内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107,304 1107,3004 二零零四年三月月三十一日的的结余. . . . . . . . . . . 1138 155,261 20,0000 3,6653 5111,2744 550,326 附注i： 资本本储备是在对对销腾讯计算算器股本时产产生（请参阅阅附注1有关贵集团团成立的会计计政策）。二二零零三年的的资本储备转拨指指将储备拨充充

31、资本方式增增加腾讯计算算器的注册资资本。I-7 附录一会计师报报告综合现金流量表表截至十二月三十十一日止年度度截至三月三三十一日止三三个月附注二零零一年年二零零二年年二零零三年年二零零三年年二零零四年年人民币千元人民民币千元人民民币千元人民民币千元人民民币千元经营活动的现金金流量年内期内盈利利 . . . . . . . . . . . . . . 110,2166 140,707 3322,1996 57,345 1107,3004 税项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,0558 16,013 22,123 6,7122

32、 固定资产的折旧旧 . . . . . . . . . . . . . . 22,448 6,1555 17,1188 2,426 55,731 出售固定资产的的亏损 . . . . . . . . . . 18 9983 利息收入 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (395) (9366) (2,572) (296) (8499) 利息开支 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 617 营运资金变动应收帐款增加 . . . . . . . . . . . . . . . . (8,500) (50

33、,5594) (40,6332） (20,612) (31,0000) 预付款项、按金金及其它应收帐款款减少（增加） . . . . . . . . . . . . . . 112 (2,089) (32,797) (1,446) (10,265) 其它应付帐款、应应计费用及应付税项增加加（减少） . . . 7,343 2,337 81,344 9,370 (18,452) 应付股东款项增增加（减少少） . . . 266(b) 88,919 (8,9119) 应付关连人士款项增加（减减少） . . . . . . . . . 1,4999 (1,499) (1,4999) 递延收入增加（减

34、少） . . . . . . . 523 3,1533 296 (1,8993) 经营活动所得现现金净额 . . . . . . . 200,760 91,7559 3633,377 47,7007 57,288 已付利息 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (4) 已付税项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (10,968) 经营活动所得现现金净额 . . . . . . . 200,756 91,7559 3522,409 47,7007 57,288 投资活动现金流流量购买固定资产 . .

35、. . . . . . . . . . . . . . (111,456) (28,156) (59,4459) (8,3388) (133,553) 初步为期超过三三个月的定期存款（增加加）减少 . . . . . (67,440) 44,1229 4,1133 (224,8300) 成立世纪凯旋科科技的按金 . . . . . 27(f) (11,000) 世纪凯旋科技的的注资 . . . . . . . . . . 277(f) 11,0000 已收利息收入 . . . . . . . . . . . . . . . . 3955 449 2,4422 783 813 投资活动所动用用现

36、金净额 . . . . . (11,0061) (95,1447) (223,8888) (3,422) (26,5570) 融资活动现金流流量 . . . . . . . . . . . . 26(aa) 偿还短期银行贷贷款 . . . . . . . . . . . . (8000) 赎回股份 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (37,855) 发行股份所得款款项 . . . . . . . . . . . . 8,9119 8,9919 已付股息 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (10,

37、334) (10,3334) (26,9772) 融资活动所得 （所动用）现金金净额 . . . . . . . . . 8,1119 8,9919 (448,1899) (100,334) (26,972) 现金及现金等价价物的增加净净额 . 117,8144 5,5331 2800,332 33,9551 3,7746 年初期初的现现金及现金等等价物21,909 339,7233 45,2254 455,254 325,5586 年终期终的现现金及现金等等价物39,723 445,2544 325,586 779,2055 329,332 I-8 附录一会计师报报告财务报表附注1. 贵集团

38、的的成立及业务务性质腾讯控股有限公公司（贵公公司）于一一九九九年十十一月二十三三日以Keywoord Teechnollogy Limitedd的名称在英英属处女群岛岛注册成立，其其后分别于一一九九九年十十二月二十九九日及二零零一年六月七日日易名为OICCQ.comm Limiited及Tenceent (BBVI) LLimiteed。于二零零零四年二月月十一日，贵公司再再易名为腾讯讯控股有限公公司。贵公司司于二零零四四年二月二十十七日迁册至至开曼群岛。贵公司司与辖下附属属公司及就会会计而综合计计算的公司（见见下文说明）（统统称贵集团团） 是在中华人民共共和国（中中国）为用用户提供互联联网及

39、移动增增值服务的供供货商。贵集团的业务原原透过深圳市市腾讯计算器器系统有限公公司（腾讯讯计算器）进进行。该公司司于一九九八年十十一月十一日日由贵公司若若干股东在中中国成立，为为有限责任公公司。腾讯计计算机在法律上由属属于中国公民民的贵公司主主要创办人（注册股东）所拥有。中国法律及规定定限制外资拥拥有的公司提提供电信增值值服务，包括括腾讯计算器器经营的活动及服务。为使使若干外资公公司可投资贵贵集团业务，贵贵公司于二零零零零年二月月二十四日成成立首家附属公司司腾讯科技（深深圳）有限公公司（腾讯讯科技）。该该公司为在中中国注册成立立的外商独资企业。贵贵公司的外国国投资者其后后认购贵公司司额外股权。贵

40、公司、腾讯科科技、腾讯计计算器及注册册股东已订立立若干合约安安排，使腾讯讯计算器的决策权、经营与与融资活动由由贵公司最终终控制。贵公公司与腾讯科科技根据上述述安排亦可享享有腾讯计算器所产产生的绝大部部份经营盈利利及剩余利益益。特别而言言，注册股东东须根据与贵贵集团订立的合约安安排，当贵集集团要求时按按预先协议的的象征式代价价，将他们持持有腾讯计算算器权益转让予贵集集团或贵集团团指定的人士士。此外，根据贵公公司与腾讯计计算器的合约约安排，贵集集团拥有由腾腾讯计算器开开发的知识产权，并收取腾腾讯计算器的的收入。贵集集团亦透过征征收服务与顾顾问费及销售售软件而收取取来自腾讯计算器业业务所得现金金流量

41、。注册册股东亦已将将腾讯计算器器的拥有权益益抵押予贵集集团。贵集团于二零零零零年成立时时，所有参与与的公司均受受相同股东按按相若的比例例控制。控制方式为直接或或间接拥有权权控制，而腾腾讯计算器则则按照合约规规定控制。因因此，贵集团团I-9 附录一会计师报报告财务报表附注1. 贵集团的的成立及业务务性质（续） 的成立采用一个个与统一权益益方法类似的的方法，将受受共同股东控控制的公司业业务合并入帐帐， 即按前身公司的的账面值将所所有资产与负负债入帐。有有关期间的资资料乃假设该该三家公司已已一直合并而呈列。采采用此方法是是由于管理层层认为最能反反映成立的实实际本质。于二零零三年底底，注册股东东代表贵

42、集团团着手在中国国成立另一家家公司深圳市市世纪凯旋科技有限公司（世纪凯旋科科技），而而贵公司亦收收购Tenccent LLimiteed及Realttime CCenturry Technollogy LLimiteed两家于英英属处女群岛岛注册成立的的附属公司。世世纪凯旋科技技所需人民币币11,000,000元的的注资由腾讯讯科技提供。世世纪凯旋科技技已于二零零零四年一月十十三日获正式式批准注册成立，并并与贵公司及及贵集团属下下各公司订立立类似合约安安排（详情请请参阅附注227(f)）。于二零零四年二二月八日，另另一家附属公公司时代朝阳阳科技（深圳圳）有限公司司在中国注册册成立。于本报告日期

43、，贵贵公司拥有下下列公司的权权益： 注册成立地点及日期与主要业业务已发行注册实际假设名称法人实体性性质及营运地地点资本详情情持有权益法法定核数师名名称深圳市腾讯计算算于一九九八八年提供互联联网实时通人人民币1000% FNTT， 机系统有限公司司十一月十一一日在讯及增增值服务与互互20,0000,0000元中国注册册会计师中国注册成立， 联网广告服务，深私人有限责任公公司圳腾讯科技（深圳圳） 于二零零零零年二月发展展计算机软件件及提2,0000,0000美元100% FNT， 有限公司二十四四日在供互联联网信息服中中国注册会计计师中国注册成立， 务，深圳外商独资企业Tencentt Limii

44、ted 于于一九九七年年三月投资控控股1美元100% 不适用，并并无法定十四日在英属处处女核数规定定群岛注册成立， 私人有限责任公公司Realtimme Cenntury 于一九九七七年三月投资资控股1美元100% 不适用，并并无法Technollogy LLimiteed 十四日日在处女核数数规定群岛注册成立， 私人有限责任公公司I-10 附录一会计师报报告财务报表附注1. 贵集团的的成立及业务务性质（续） 注册成立地点及日期与主要业业务已发行注册实际假设名称法人实体性性质及营运地地点资本详情情持有权益法法定核数师名名称深圳市世纪凯旋旋于二零零四四年一月提供供互联网实时时通人民币1100%

45、并并无委任核数数师科技有限公司十十三日在中国国讯及增值服服务与互111,000,000元注册成立，私人人联网广告服服务， 有限公司深圳时代朝阳科技于于二零零四年年二月提供技技术及5000,000美美元100% 并无委任任核数师（深圳）有限公公司八日在中中国管理顾问问服务， （时代朝阳科科技） 注册成立，外外商深圳独资企业2. 编撰基准准财务报表乃根据据国际财务报报告准则（国际财务准准则）及按按原成本惯例例编撰。就适适用财务报表编制之之准则而言，国国际财务准则则与香港公认认会计原则两两者并无重大大差异。财务报表的编撰撰与普遍接纳纳的会计原则则相符，需要要采用会影响响资产与负债债的申报数额、财务报

46、表日日期或然资产产与负债的披披露及有关期期间收入与开开支的申报数数额的估计及及假设。虽然该等估估计乃基于管管理层对现有有事宜及行动动所知而作出出，但实际结结果最终或会会与估计有出入。贵集团于二零零零一年采纳国国际会计准则则（国际会会计准则）第第39号金融融工具：确认认及计算方法，而而采纳上述准准则的财务影影响并不重大大。贵集团并并无提早采纳纳国际会计准准则委员会颁布适用于于二零零五年年一月一日或或以后期间的的改良计划。3. 主要会计计政策(a) 综合帐帐目的基准综合财务报表包包括贵公司、其其附属公司及及为会计目的的而综合入帐帐的腾讯计算算器与世纪凯旋科技的财财务报表。虽然缺乏股份拥拥有权，但由

47、由于上述合约约安排令贵公公司可控制腾腾讯计算器及及世纪凯旋科技逾半投票权权、控制其财财务及营运政政策、任免其其管治组织的的大部份成员员，以及于该该管治组织会议上投投大多数票，从从而实际拥有有腾讯计算器器及世纪凯旋旋科技的控制制权，因此I-11 附录一会计师报报告财务报表附注3. 主要会计计政策（续） (a) 综合帐帐目的基准（续续） 综合财务报表包包括腾讯计算算器及世纪凯凯旋科技乃属属恰当。此外外，上述合约约安排亦将腾腾讯计算器及世纪凯凯旋科技的风风险及回报转转移至贵公司司。(b) 附属公公司及为会计计目的而综合合入帐的公司司附属公司及为会会计目的而综综合入帐的公公司，乃贵集集团拥有逾半半数投

48、票权或或对营运可行使控制权的公公司。该等公公司由控制权权转交贵集团团当日起综合合入帐，截至至结束控制权权为止。集团公司间间的所有交易易、结余及未未实现收入均均予对销，而而未变现亏损损（如有）亦亦会对销，惟未能弥补补成本者除外外。如需要，已已更改该等公公司的会计政政策，以符合合贵集团采纳纳的政策。在贵公司的资产产负债表，附附属公司及为为会计目的而而综合入帐的的公司的权益益按成本减去减值亏损拨备备（如有）入入帐。该等公公司的业绩乃乃贵公司按已已收及应收股股息基准计算算（如适用）。(c) 外币换换算贵公司的账册及及纪录以美元元计算，而所所有附属公司司及为会计目目的而综合入入帐的公司的账册及纪录则则以

49、人民币计计算。贵集团团各公司的财财务报表所载载项目乃按最最能反映与该该公司实质事务及环环境的经济情情况的货币计计算（入帐帐货币）。由由于贵集团之之主要业务均均由附属公司、腾讯计计算器及世纪纪凯旋科技在在中国经营，而而该等公司的的入帐货币及及财务报表的的呈报货币均为人人民币，故管管理层在本附附录所载的贵贵公司财务报报表及贵集团团综合财务报报表均采用人民币为为呈报货币。管管理层相信采采用人民币为为单位有助比比较贵公司及及贵集团就此此披露的财务资料料。以其它货币结算算的交易按交交易当日的汇汇率换算为人人民币，以其其它货币计算算的货币资产及负债则按结结算日的汇率率换算为人民民币。上述交交易结算及因因换

50、算以外币币计算的货币币资产与负债所产生生的盈亏于综综合损益帐确确认。I-12 附录一会计师报报告财务报表附注3. 主要会计计政策（续） (d) 固定资资产固定资产乃按原原成本减累计计折旧及减值值亏损（如有有）入帐。成成本包括资产产的购买价及及将资产达致运作作状况及地点点作拟定用途途的任何应占占直接成本。折旧乃按下列估估计使用年期期以直线法撇撇销各项资产产的成本减减减值亏损： 计算机设备. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3至至5年家俬及办公室设设备. . . . . . . . . . . . . . . . 5年年汽车. . .

51、 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5年年租赁物业装修. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 可可使用期或租租期两者的较较短者出售所得盈亏乃乃比较所得款款项与账面值值而厘定，有有关数额计入入综合损益帐帐。维修及保养开支支于产生的财财务期间自损损益帐扣除。倘倘若可能流入入贵集团的未未来经济利益超过现有资资产原先估计计水平，则重重大装修成本本加入资产账账面值。重大大装修按有关关资产的余下可使用用期折旧。当事项或状况改改变显示未必必能收回账面面值时，会检检讨固定资产产是否有减值值亏损。资产账

52、面值超过其其可收回数额额（即资产净净售价及使用用价值两者较较高者）的差差额确认为减减值亏损。评估减值时时，资产按可可个别计算现现金流量的最最小单位计算算。(e) 经营租租约拥有权绝大部份份风险与回报报由出租人保保留的租约列列为经营租约约。经营租约约规定的付款按直线法在租租约期间自综综合损益帐扣扣除。(f) 应收帐帐款应收帐款以原发发票面值减该该等应收帐款款的减值拨备备列帐。倘具具备客观证据据显示贵集团将无法按应收收帐款的原有有条款收回所所有到期款项项，则须就应应收帐款减值值作出拨备。拨拨备数额即账面值值与可收回数数额（按预期期现金流量的的现值以适用用于同类借款款人的市场息息率贴现计算）的差额额

53、。I-13 附录一会计师报报告财务报表附注3. 主要会计计政策（续） (g) 现金及及现金等价物物现金及现金等价价物按成本计计入资产负债债表。现金流流量表的现金金及现金等价价物包括手头现金及银行通通知存款，与与其它原投资资期不超过三三个月的短期期高流动性投投资。(h) 股本普通股及可享有有酌情股息的的不可赎回优优先股均列作作股本。(i) 递延所所得税递延所得税采用用负债法就资资产与负债的的税基与其在在财务报表账账面值的临时时税务差额全数拨备。递延延所得税采用用现行税率计计算。递延税项资产的的入帐数额，以以可运用临时时差额抵销的的未来应课税税盈利为限。递延所得税按集集团公司权益益的临时差额额计算

54、拨备，除除非临时差额额逆转的时间间可控制， 且临时差额在可可见将来可能能不会逆转。(j) 雇员福福利(i) 雇员假假期福利雇员的年假权利利当雇员可享享有时确认入入帐。截至结结算日期雇员员提供服务而而可享有的年假产生的估计计负债会计算算拨备。雇员员可享有的病病假及分娩假假期仅会在放放假时确认入帐。(ii) 退休休金承担贵集团每月向有有关政府机构构安排的多个个定额供款福福利计划供款款。贵集团对对该等基金的责任，限于每每期作出的供供款。对该等等计划的供款款在需支出时时入帐。(iii) 股股权报酬福利利雇员可获授购股股权。所授出出购股权的行行使价由贵公公司董事会厘厘定。购股权权可自购股权归属期开始当当

55、日或贵公司司股份在交易易所首次公开开售股当日（以以较后者为准准）至二零I-14 附录一会计师报报告财务报表附注3. 主要会计计政策（续） (j) 雇员福福利（续） (iii) 股股权报酬福利利（续） 一一年十二月三三十一日期间间行使。当行行使购股权时时，所得款项项扣除相关交交易成本后计入股本（面值值）及股份溢溢价帐。贵集集团不会就授授出购股权计计算任何雇员员成本。(k) 政府津津贴倘若可合理肯定定会收取政府府津贴，且贵贵集团符合所所有附带条件件，则政府津津贴按公允价值入帐。在上上述情况下，津津贴列为收入入入帐，或用用作扣除津贴贴所弥补的成成本。(l) 拨备当贵集团由于过过往的事件而而承担现时的

56、的法定或推定定责任，且可可能须流失资资源以抵销该责任，并能可可靠估计该数数额，则会将将拨备确认入入帐。倘若贵贵集团预期可可获弥补拨备备（例如根据保险合约约获得弥补），则则弥补的数额额仅会在实际际肯定时另行行列为资产入入帐。(m) 收入确确认贵集团主要提供供移动和电信信增值服务、互互联网增值服服务及网络广广告而获得收收入。贵集团确认收入（下下文载有各分分类收入详情情）时会扣除除相关的营业业税及其它相相关税项。(i) 移动和和电信增值服服务移动和电信增值值服务收入主主要来自向用用户提供移动动实时通信服服务、移动电电话聊天服务和其它移动增增值服务（例例如移动互动动语音响应、彩彩铃服务、音音乐及图像下

57、下载、移动新闻及信息内容容服务和移动动游戏服务。该等服务大部份份按月收费，另另有若干部份份则按每条信信息收费（移动及电信信服务收费）。该等服服务主要透过过中国移动通通信集团有限限公司（中中国移动）及及中国联通股股份有限公司（中中国联通）各各附属公司的的平台提供，而而该等公司亦亦代表贵集团团收取移动及电信服务收费费。I-15 附录一会计师报报告财务报表附注3. 主要会计计政策（续） (m) 收入确确认（续） (i) 移动和和电信增值服服务（续） 来自移动和电信信增值服务的的收入，按移移动及电信服服务收费扣除除相应的营业业税及其它相关税项及未能能收取的数额额。为获得移动及电电信服务费，中中国移动及

58、中中国联通可获获得定额佣金金，按与该等等移动电信营运商已收及及可收的移动动及电信服务务收费协议百百分比计算，在在若干情况下下加上贵集团的平台与该该两家移动电电话营运商的的平台之间收收发信息差额额的每条信息息定额调整费（合称移动动及电信收费费）。移动动及电信收费费由上述两家家营运商向用用户预先收取取的移动及电信服务务收费从中扣扣除，余额交交予贵集团。中国移动及中国国联通的附属属公司每月向向贵集团确认认及通知移动动及电信服务务收费与移动及电信收费或或两者的净额额。截至贵集集团申报财务务业绩时仍未未获上述两家家移动电话营运商确认通通知的收入，贵贵集团管理层层会基于过往往数据和管理理层的估算而而估计，

59、 其中会考虑到客客户拖欠款项项的趋势。估估计收入时采采用的过往数数据包括最近近三个月实际来自营运商的的移动及电信信服务收费、用用户数目及贵贵集团与中国国移动及中国国联通各网络网关之间的的数据传输量量。倘若实际际收入与原有有估计不同，会会在其后期间间作出调整。(ii) 互联联网增值服务务互联网增值服务务收入（互互联网服务费费）来自提提供综合客户户服务平台的的已收应收收费用，而该平台采采用实时通信信及网上娱乐乐服务在互联联网创立一个个虚拟小区。该该等服务与上文(i)段段所述者相同同，大部份透透过中国移动动和中国联通通各附属公司司的平台向贵贵集团客户提供，而而用户则缴付付月费。该两两家营运商亦亦代表

60、贵集团团收取月费，并并保留协定的比例作为所所分享的收入入，余额交予予贵集团。此此外，有小部部份互联网服服务费由客户预付予贵集团团，例如以充充值卡形式支支付的费用。对于透过移动营营运商提供的的服务，相关关的收入按上上文第(i)段所述的相相同准则确认认入帐。销售充值卡卡的收入会递递延计算，在在适当情况下下计入贵集团团二零零一年年至二零I-16 附录一会计师报报告财务报表附注3. 主要会计计政策（续） (m) 收入确确认（续） (ii) 互联联网增值服务务（续） 零三年十二月三三十一日及二零零四年年三月三十一一日的综合财财务报表作为为递延收入入。有关款额将在估估计使用期内内按直线法分分摊入帐。(ii