《中国税制》考试试题

1、总分题号一二 三四五 六得分阅卷人得得分一、单项选择题题(共10分分，每小题11分, 在每小题给给出的选项中中只有一个符符合题目要求求，把所选项项前的字母填填入题前的表表格内)。12345678910以_为标准，可可以把税收分分为直接税和和间接税。A.税收的课税税对象 BB.税收负担担能否转嫁C.税收的计税税依据 DD.税收与价价格的关系2、从20099年1月1日日起，我国实行的增值税税属 。A.消费型增值值税 B.收入型增值值税 C.生产型增值值税3、现行增值税税界定小规模模纳税人和一一般纳税人的的标准是年应应税销售额 。 A.100万元元和120万万元 B.50万元和和80万元 C.100

2、万万元和1800万元4、以下应税消消费品中，适适用复合税率率的是 。 A.黄酒 B.啤酒酒 C.粮食白酒 D.其他酒酒5、下列行为中中，不应缴纳纳营业税的是是 。 A.在境内内组织旅客出出境旅游 B.在境外外销售在我国国境内的不动动产 C.以无形形资产投资入入股，共担风风险的 D、金融机机构买卖外汇汇、有价证券券或期货6、关税税率随随进口商品价价格由高到低低而由低到高高的关税计征征方法称之为为_。 A、从从价税 B、从量量税 C、复复合税 D、滑准准税7、企业所得税税是以中国境境内的企业和和其他取得收收入的组织为为纳税人。但但不包括 。 A.依依照中国法律律、行政法规规成立的个人人独资企业和和

3、合伙企业 B.外外商投资企业业 C.依依照外国法律律法规成立的的个人独资企企业和合伙企企业 D.社社会团体8、下列所得项项目中，可按按应纳个人所所得税税额减减缴30%的的是_。 A劳务报酬所所得 BB稿酬所得得 C财产转让所得得 D特许权使使用费所得9、甲乙双方发发生房屋交换换行为，当交交换价格相等等时，契税的的税务处理方方法为 。A.由甲方缴纳纳 B.由乙乙方缴纳 C.由甲乙双方方各缴一半 D.甲甲乙双方都不不缴纳10、下列各项项中，不属于于城市维护建建设税计税依依据的是 。 A.纳税人滞纳纳增值税而加加收的滞纳金金 B.纳税人享受受减免后实际际缴纳的营业业税 C.纳税人偷逃逃消费税被查查补

4、的税款 D.纳税人当期期免抵的增值值税税额得得分二、多项选择题题（共20分分，每小题22分,在每小题给给出的选项中中，有两个或或两个以上的的选项符合题题目要求，把把所选项前的的字母填入题题前的表格内内。多选、少少选、错选均均不得分。)123456789101、税率的具体体形式一般包包括 。 A.比例例税率 BB.累进税率率 C.差别别税率 DD.定额税率率2、根据我国现现行增值税税税法规定，单单位或个体经经营者的下列列行为，视同同销售货物，征征收增值税。 A.销售售代销货物 B.将自自产或委托加加工的货物用用于非应税项项目 C.将购购买的货物用用于集体福利利或个人消费费 D.将自自产的货物无无

5、偿赠送给他他人3、下列连续生生产的应税消消费品准予从从应纳消费税税税额中扣除除外购应税消消费品已纳消消费税税款的的有 。 A.外购购已税轮胎生生产的汽车 B.外购购已税烟丝生生产的卷烟 C.外购购已税化妆品品生产的化妆妆品 D.外购购已税珠宝玉玉石生产的金金银首饰4、下列项目中中，不得抵扣扣进项税额的的有 。 A.生产产用的水、电电 B.企业为翻修修职工浴室购购进的建筑材材料 C.企业业为职工购买买的服装 D.非正正常损失的货货物5、营业税法规规定，对自建建自售的建筑筑物应分别按 税目征收收营业税。 A.销售不动产产 B.建筑业 C.转让无形形资产 D.服务业6、我国特别关关税的种类包包括 。

6、 A.报复性关关税 B.保障性关税税 C.反倾销税税 DD.反补贴税税 7、在计算企业业所得税应纳纳税所得额时时，不得税前前扣除的项目目是 。 A.税收滞滞纳金 B.企业支支付的财产保保险费 C.企业缴缴纳的消费税税 D.罚罚金、罚款和和被没收财物物的损失8、现行印花税税暂行条例规规定，记载资资金的帐簿以以_的合计计金额为计税税依据。A.无形资产 B.实收资本 C.资本公积 D.所有者权益益9、下列个人所所得，在计算算个人所得税税时，不得减减除费用的有有 。 A.利息息、股息、红红利所得 B.稿酬酬所得 C.偶然然所得 D.其其他所得10、我国现行行房产税的征征税范围是_。 A.城市市 B.县

7、县城 CC.建制镇 D.工矿矿区 E.农村得得分三、判断题(共共10分，每每小题1分，正正确的打“”，错误的的打“”，把答案填入题前前的表格内)。123456789101、起征点是税税法规定的征征税对象开始始征税的税额额起点，征税税对象数额未未达到起征点点的不征税；达到或超过过起征点的，只只就其超过数数额征税。 （ ）2、根据我国现现行增值税暂暂行条例及其其实施细则的的规定，纳税税人销售酒类类产品收取的的包装物押金金，无论是否否返还以及会会计上如何核核算，均应并并入当期销售售额征税。 （ ）3、出口应税消消费品的消费费税退税率为为该应税消费费品的消费税税税率。 （ ）4、对单位和个个人将不动产

8、产无偿赠与他他人的行为，不不征收营业税税。 ( )5、根据企业所所得税法规定定，我国居民民企业的判定定标准是登记记注册地标准准和实际管理理控制地标准准。（ ）6、根据资源税税暂行条例的的规定，纳税税人开采或生生产应税资源源产品销售的的，以应税产产品产量为课课税数量。（ ）7、新征用的非非耕地，自批批准征用之日日起满1年时时开始缴纳土土地使用税。（ ）8、车船税纳税税人是在我国国境内的车船船的所有人或或者管理人。( )9、耕地占用税税的征税对象象是指占用耕耕地建房或从从事其他非农农业建设的行行为。（ ）10、税务机关关在退还纳税税人出口货物物的增值税、消消费税同时，还还应退还纳税税人已缴纳的的城

9、市维护建建设税。（ ）得得分四、计算题(共共60分，计计算结果保留留小数点后四四位)。（一）某轿车生生产企业为增增值税一般纳纳税人，20009年3月月份发生业务务如下：（11）从国内购购进汽车配件件，取得防伪伪税控系统开开具的增值税税专用发票，注注明金额2880万元，增增值税税额447.6万元元，取得货运运发票上注明明运费10万万元，建设基基金2万元，保保险费30000元；（22）销售发动机100台给一小规规模纳税人，取取得含税收入入28.088万元；（33）进口原材材料一批，支支付给国外买买价120万万元，包装材材料8万元，到到达我国海关关以前的运输输装卸费3万万元、保险费费13万元；（4）

10、将22月份购进钢钢材的一部分分用于企业在在建工程，价价值30万元元。（5）销销售A型小轿轿车50辆，取取得销售收入入750万元元（不含增值值税）。请计计算（1）进进口环节应纳纳的关税、增增值税；（22）国内销售售环节应纳增增值税、消费费税。（注:一般纳税人人增值税税率率为17%，AA型小轿车适适用的消费税税税率为122%，进口原原材料的关税税税率为100%）（122分）（二）某市某酒酒厂（位于市市区）为增值值税一般纳税税人，某月按按每吨不含增增值税售价44 000元元销售黄酒550吨，按每每吨不含增值值税售价122 500元元销售高粱酒酒（属粮食白白酒）80吨吨。酒厂本月月进项税额554 70

11、00元，经认证证准予当月抵抵扣。计算酒酒厂应纳增值值税、消费税税、城市维护护建设税税额额。（注：消消费税税率：粮食白酒定定额税率每斤斤0.5元，比比例税率200%；黄酒每每吨税额2440元；增值值税税率177%；城市维维护建设税税税率7）（10分）（三）某广告公公司20099年1月发生生下列经济业业务：（1）承承揽某企业制制作广告，收收取广告费550万元，支支付给有关单单位广告制作作费10万元元，支付给媒媒体广告发布布费15万元元；（2）将将价值3000万元的一处处房产出租给给某投资公司司，预收两年年租金20万万元；（3）下下设非独立核核算的娱乐中中心，当月取取得歌舞厅门门票收入5万万元，出售

12、饮饮料、烟、酒酒收入1万元元，收取点歌歌费0.5万万元.根据上上述资料计算算该广告公司司当月应纳的的营业税。（注注：营业税税税率：服务业业5%，娱乐乐业20%）（66分） （四）某企业22008年度度纳税事项如如下：（1）共共计拥有土地地650000平方米，其其中子弟学校校占地30000平方米、幼幼儿园占地11200平方方米、企业内内部绿化占地地2000平平方米。（22）20088年的上半年年企业共有房房产原值40000万元，77月1日起企企业将原值3300万元、占占地面积5000平方米的的一栋仓库出出租给某商场场存放货物，租租期1年，每每月租金收入入2万元。计计算该企业22008年度度应缴纳

13、的城城镇土地使用用税、房产税税。（注：城城镇土地使用用税税率每平平方米年税额额4元，房产产税税率分别别为1.2%和12%，房房产税计算余余值的扣除比比例20%；）（6分）（五）上海某进进出口公司某某月发生下列列业务：（11）从美国进进口货物一批批，货物实际际成交价格折折合人民币为为1475万万元，另支付付货物运抵我我国上海港的的运费、保险险费等35万万元。假设该该货物适用的的进口关税税税率为10%，计算应纳纳进口关税税税额。（2）出出口一批货物物，海关审定定，出口离岸岸价格5000万元（含单单独列明的支支付给国外的的佣金20万万元）。假设设该货物适用用的出口关税税税率为200%，计算应应纳出口

14、关税税税额。（66分）（六）甲企业（居居民企业）22008纳税税年度，会计计资料反映的的业务情况如如下：产品品销售收入55000万元元，产品销售售成本36000万元，产产品销售税金金140万元元；财务费费用200万万元；管理理费用5400万元，其中中业务招待费费50万元；销售费用用300万元元，其中广告告费180万万元；营业业外收入355万元；营营业外支出1160万元，包包括向红十字字事业捐款330万元。要求：计算甲企企业20088年应纳所得得税税额。（注注：企业所得得税税率255%）（100分）（七）某大学周周教授（中国国公民）20008年4月月收入情况如如下：（1）工工资收入5 000元，当当月奖金1 000元；（2）学校校发放的年终终奖金15 000元；（3）出版版专著取得稿稿酬20 0000元，将将其中5 0000元通过过政府机关向向灾区捐赠；（4）担任任兼职律师取取得收入（属属劳务报酬收收入）300000元。计计算周教授44月份应缴纳纳的个人所得得税。 注：稿稿酬所得的税税率为20%； 劳务报酬所所得适用税率率：每次应纳纳税所得额不不超过20 000元的的部分，税率率20%，速速算扣除数00；超过200 000元元至50 0000元的部部分，税率330%，速算算扣除数2