财务信息系统管理办法

1、财务管理理信息系系统管理理办法目 录第一章 总 则则第二章章 人员员分工及及岗位职职责制度度第三章 软硬件件管理制制度 第四章 操作管管理制度度 第五章信信息安全全保障制制度第六章档档案管理理制度第七章财财务管理理信息系系统的推推广制度度第八章替替代手工工记帐第九章培培训与奖奖励制度度第十章附附则财务管理理信息系系统管理理办法第一章 总 则则第一条条为了加加强*财务管管理信息息系统的的管理，促进公公司财会会电算化化工作持持续健康康的发展展，根据据财政部部会计计电算化化管理办办法会计电电算化工工作规范范，结结合*财务管管理信息息系统工工作的特特点，特特制定本本办法。 第二条*财务务管理信信息系统

2、统是指在在财务工作中中，运用用通信技技术、网网络技术术、计算算机技术术和现代代信息技技术而建建造和运运行的能能对财务务、资产产及其有有关数据据进行收收集、传传送、加加工、处处理、存存储和管管理的各各种系统统的总和和。 第三条公公司*财务管管理信息息系统工工作的目目标是：以会计计核算为为基础，逐步建建立本公公司统一一的、科科学的、经济合合理的，并具有有辅助预预算、支支持决策策和办公公自动化化功能的的财务信信息网络络系统。 第四条公公司财务务部负责管管理全公公司的*财务务管理信信息系统统工作。基本任任务是 （）研究制制定*财务管管理信息息系统发发展规划划，并组组织实施施； （二）制制定*财务管管理

3、信息息系统管管理办法法、规章章制度； （三三）组织织制定*财务务管理信信息系统统企业标准准、规范范，并组组织实施施 （四四）管理理企业内会会计软件件使用； （五）组织和和管理*财务务管理信信息系统统人员培培训工作作； （六）总总结、交交流推广广*财财务管理理信息系系统的经经验，指指导各单单位开展展*财财务管理理信息系系统工作作。 第五条各各单位财财务、资资产部门门，要根根据公司司的各项项规定、标准和和规范并并结合本本单位的的实际情情况，开开展*财务管管理信息息系统工工作 第六条*财务务管理信信息系统统是公司司财务、资产产工作的的主要工工作内容容之一，各单位位应把它它做为建建立现代代企业制制度、

4、提提高工作作质量，加强企企业内部部管理的的一项重重要工作作。要把把*财财务管理理信息系系统工作作同其他他工作有有机地结结合起来来，逐步步过渡到到以*财务管管理信息息系统为为基础和和手段的的工作方方式上来来。要重重点做好好普及工工作。使使绝大部部分财会会、资产产人员了了解和掌掌握*财务管管理信息息系统。第二章 人员分分工及岗岗位职责责制度 第七条*财务务管理信信息系统统的实施施标志着着会计工工作方式式的转变变，各单单位要切切实做好好组织工工作。单单位负责责人和财财务经理理应亲自自组织领领导*财务管管理信息息系统工工作，主主持拟定定本单位位*财财务管理理信息系系统工作作规划，协调单单位内各各部门之

5、之间关系系，并按按照本办办法，结结合本单单位实际际，做好好人员的的分工和和职责权权限的落落实。 第八条实实施*财务管管理信息息系统的的单位必必须设置置会计电电算化岗岗位。已已建立*财务务管理信信息网络络系统的的单位要要设置专专职导统统管理员员、数据据库管理理员和网网络管理理员。 第九条实实施*财务管管理信息息系统后后，新增增的工作作岗位有有系统管管理岗和和电算审审查岗，原有工工作岗位位的工作作方式和和工作职职责也相相应的发发生变化化。岗位位的安排排可以采采取一人人一岗、一人多多岗、一一岗多人人的方式式。但是是，出纳纳人员不不得兼系系统管理理岗和电电算审查查岗。 第十条新新增工作作职责划划分。（

6、一）会会计主管管（电算算主管）：负责责协调*财务务管理信信息系统统的总体体运行工工作。具具体职责责包括： 1、负责会会计电算算化岗位位的设定定和分配配，结合合本单位位情况确确定每个个人员的的职责； 2、组织*财务务管理信信息系统统的实施施工作，对工作作的进度度、数据据安全负负总责； 3、负责组组织*财务管管理信息息系统的的普及工工作。 4、研研究本单单位的需需求，组组织*财务管管理信息息系统工工作向深深度、广广度发展展。 （二）系系统管理理：负责责*财财务管理理信息系系统的技技术管理理工作，该岗可可下设系系统管理理员、数数据库管管理员和和网络管管理员。职责包包括： 1负负责*财务管管理信息息系

7、统与与本单位位具体应应用相结结合。根根据软件件功能及及公司标标准编码码，确定定本单位位的系统统应用模模式； 2、负负责系统统软件、硬件、网络、数据库库及财务务软件的的所有技技术问题题保障障系统的的正常运运行； 3、掌掌握网络络服务器器及数据据库的超超级口令令，负责责服务器器的硬软软件资源源分配监控网网络的运运行； 4、掌掌握系统统管理员员权限，按会计计主管的的书面要要求，为为其他人人员分配配使用权权限。对对财务数数据的安安全保密密负责； 5管理财财务数据据，负责责进行数数据的备备份、恢恢复； 6负负责软、硬件的的所有管管理和维维护工作作； 系系统管理理岗人员员应当具具有很强强的工作作责任心心，

8、坚持持原则，廉洁奉奉公。要要具备计计算机于于会计知知识，系系统管理理员应相相对稳定定，各单单位要更更换系统统管理员员必须报报上一级级财务部部门批准准。 （三）审审核记帐帐：负责责对输入入计算机机的会计计数据（记帐凭凭证和原原始凭证证等）进进行审核核。登记记机内帐帐簿，对对打印输输出的凭凭证、帐帐簿、报报表进行行确认。 （四）核核算、管管理等会会计各岗岗：负责责输入记记帐凭证证和原始始凭证等等会计数数据，输输出记帐帐凭证、会计帐帐簿、报报表及其其他辅助助资料。利用基基础数据据辅助进进行财务务分析、管理工工作。（五）电电算审查查：负责责监督计计算机及及会计软软件系统统的运行行，防止止利用计计算机进

9、进行舞弊弊具体包包括： 1、定定期审查查机内数数据与书书面资料料（凭证证、帐簿簿、报表表等）的的一致性性； 22、监督督历史数数据调整整等功能能的使用用，确保保修改结结果在当当期书面面资料中中反映出出来。 3监监督历史史数据保保存方式式的安全全性、合合法性，防止对对已存档档数据的的非法修修改； 4防防止其它它影响会会计数据据其实性性的问题题发生。 此岗岗要求具具备会计计和计算算机知识识，达到到会计电电算化中中级知识识培训水水平。 第十一条条系统管管理员在在变动前前必须办办理交接接手续，接替人人员应认认真接管管移交工工作。 具体要要求如下下：（一一）由会会计主管管（电算算主管）负责监监交；（二）

10、交交接完毕毕以前的的系统管管理维护护工作由由现任系系统管理理员负责责；（三三）交接接完成后后由监交交人员及及交接的的双方签签字，并并作为会会计档案案存档；（四）移交清清单包括括的内容容：1网络服服务器口口令；22数据据库超级级口令；3*财务务管理信信息系统统管理员员口令；4每每年的历历史数据据备份；5本本年的所所有的数数据备份份；6系统维维护记录录本；77所有有版本的的*财财务管理理信息系系统软件件；8所有版版本的数数据库管管理系统统软件及及版本授授权证书书和序列列号；99基层层单位系系统管理理员名单单；100.其他他应交接接的内容容。（五五）对交交接内容容应进行行上机测测试，确确保交接接质量

11、。上述几几项口令令应最后后交接。一旦交交接，接接替人员员应立即即更换所所有口令令，并开开始承担担系统管管理员的的所有工工作。 第十二条条一般操操作人员员的岗位位交接，应在移移交清册册中列明明操作员员口令及及密码，会计数数据媒体体及有关关资料、实物等等。 第三章 软硬件件管理制制度 第十三条条*财财务管理理信息系系统的硬硬件、软软件的选选用由主主管该项项工作的的领导和和系统管管理员共共同负责责。 第十四条条各一级级单位要要对*财务管管理信息息系统所所用硬件件设备进进行统一一管理，并建立立设备卡卡片，对对硬件设设备的配配置状况况、使用用单位、使用状状况、起起用时间间、厂家家品牌等等信息进进行记录录

12、。 第十五条条*财财务管理理信息系系统所用用设备、软件的的购置应应坚持技技术先进进和经济济合理原原则，注注意处理理好采用用新技术术与节约约的辨证证关系。既不能能使引进进的设备备很快被被淘汰，又不能能一味追追求最新新技术而而投入过过高。对对于已有有设备应应进行合合理的调调配，最最大限度度的发挥挥设备的的效益。应尽量量选用统统一型号号的设备备、软件件，设备备及软件件引进时时必须获获得良好好的质量量保证及及售后服服务。 第十六条条硬件设设备比较较多的单单位可以以设立计计算机室室。硬件件设备的的操作使使用要严严格执行行各单位位的设备备操作管管理规定定，要经经常对有有关设备备进行保保养，保保持机房房和设

13、备备的整洁洁，严禁禁违规违违章操作作，确保保机房硬硬件设备备的安全全。 第十七条条在获得得正版软软件后，应对其其功能改改动部分分进行认认真测试试研究，确定新新增功能能在本单单位的用用法，防防止工作作的盲目目性。 第十八八条正版版软件应应注明其其功能后后备份存存档。要要维护不不同版本本的完整整性、独独立性确切掌掌握各基基层单位位、各用用户的版版本使用用情况，防止出出现版本本的混淆淆。 第第十九条条要认真真组织软软件的升升级工作作。一般般应在同同一个会会计期间间内一次次性更换换所有在在用软件件，升级级前应书书面通知知各基层层单位、各用户户，对功功能改动动部分加加以说明明。 第二十条条要严格格保护所

14、所有在用用正版软软件的版版权，包包括网络络、数据据库、操操作系统统、财务务软件、资产软软件等。总公司司推广*财务务管理信信息系统统的范围围限于总总公司范范围内的的各级财财务、资资产部门门，严禁禁将软件件以任何何形式出出售、转转让或赠赠送给该该范围以以外的任任何单位位或个人人。 第二十一一条各单单位要制制定具体体的防病病毒措施施。所有有来历不不明的媒媒体介质质在使用用前必须须经过病病毒检测测，对所所有在用用计算机机必须定定期进行行清病毒毒检测。使用网网络的单单位要严严防病毒毒通过网网络传播播。办公公用计算算机不能能装入各各种游戏戏软件。 第四章 操作管管理制度度 第二十二二条会计计岗位权权限包括

15、括软件功功能权限限、科目目使用权权限、报报表使用用权限及及其他权权限。各各单位应应根据各各会计岗岗位工作作内容制制定会计计岗位权权限标准准，临时时性的赋赋予荣岗岗位其权权限以外外的权限限应由会会计主管管签字；历史史数据调调整、数据据恢复等对会会计信息息正确性性商决定定性意义义的功能能权限不不能作为为任何岗岗位的永永久性权权限；上上级单位位有穿透透查询要要求的将其视视同一种种岗位，进行岗岗位权限限的设定定。 第二十三三条系统统管理员员负责依依据会计计主管签签字通过过的会计计岗位权权限标准准，对各各会计岗岗位分配配权限。临时性性赋权在在完成会会计主管管所批准准的任务务后立即即收回。 第二十四四条操

16、作作人员必必须设置置自己唯唯一知道道的口令令，并定定期更换换口令。口令的的安全由由操作人人员自己己负责，操作人人员发现现自己口口令被修修改或删删除应及及时向会会计主管管报告，会计主主管可委委托系统统管理员员会同电电算审查查员，查查明原因因后再做做处理。网络服服务器及及数据库库口令的的安全由由本地系系统管理理员负责责。 第二十五五条操作作人员离离开系统统时应退退出系统统或进行行系统封封锁，操操作人员员对自己己帐号下下的所有有操作负负完全责责任。 第二十六六条原则则上由处处理一项项业务的的会计人人员本人人将数据据输入计计算机，特殊情情况下也也可以委委托他人人代为输输入，但但必须将将业务交交代清楚楚

17、，并且且使用输输入者本本人的名名字及口口令。 第二十七七条所有有机器产产生的凭凭证、帐帐簿、报报表等会会计资料料，必须须以书面面形式打打印出来来，打印印结果必必须清楚楚。所有有打印出出的凭证证、帐簿簿、报表表，要按按会计工工作规范范的要求求经制制单人员员、审核核人员、记帐人人员、会会计主管管签字或或盖章后后生效。审核人人员对打打印件签签字或盖盖章，必必须与机机器内数数据核对对一致后后进行。打印的的帐页或或报表作作为档案案保存时时必须经经会计主主管逐页页签字或或盖章。 第二十八八条每天天发生的的业务，应当天天登记入入帐。日日记帐原原则上应应每天打打印输出出业务务发生量量少不能能满页打打印的，可按

18、周周或旬打打印。一一般帐簿簿应根据据实际情情况和工工作需要要按月或或按季按按年打印印，并保保持帐页页的连续续性。 第二十九九条采用用磁盘、光盘、磁带、微缩胶胶片存储储会计数数据的单单位，在在征得财财政部门门同意后后，报公公司财务务部审核确确认。同同时记帐帐凭证、总分类类帐、现现金日记记帐和银银行日记记帐仍须须打印输输出。另另外，还还要按照照有关税税务、审审计等管管理部门门的要求求，及时时打印输输出有关关帐簿、报表。 第三十条条使用*财务务管理信信息系统统时，不不能删除除中间的的凭证。 第三十一一条特殊殊情况下下须对存存档数据据作调整整，需经经会计主主管批准准，由系系统管理理员临时时赋权，由系统

19、统管理员员以外的的人员操操作。操操作完成成后应及及时计算算生成有有关凭证证、帐、表，并并打印存存档。 第三十二二条结帐帐时，要要规定结结帐时间间、结帐帐顺序。产生上上报报表表以后不不能再录录入本月月凭证，必须保保证帐表表的一致致。报表表上报以以前必须须进行报报表校验验（勾稽稽关系检检查），检查通通过后才才能上报报。上报报报表必必须以书书面及磁磁介质（或网络络传递）两种方方式进行行。 第三十三三条系统统管理员员应每半半个月检检查一次次工作日日志，核核实操作作人员的的主权时时间、操操作内容容等。 第三十四四条对系系统软硬硬件的操操作必须须按照正正确的操操作规程程进行。电源的的开关、软件的的启动与与

20、关闭都都应遵循循正确的的顺序。 第五五章系统统维护管管理制度度 第三十五五条系统统维护管管理是指指为保障障系统正正常运行行而进行行的对硬硬件、网网络、数数据库、操作系系统、财财务软件件及相关关办公自自动化软软件进行行的安装装、修正正、更新新版本、扩展、备份等等操作以以及对软软件应用用模式的的设计及及实施工工作。系系统的维维护管理理工作由由系统管管理人员员或由系系统管理理人员授授权的专专业维护护人员负负责进行行。未经经系统管管理员授授权，其其他人员员不得进进行系统统维护操操作。 第三十六六条未经经系统管管理员许许可，不不得在*财务务管理信信息系统统上安装装拆卸其其他硬、软件，不得改改变系统统的运

21、行行环境。 第三十七七条系统统运行时时，应获获得充分分的维护护保障。系统发发生影响响正常运运行的故故障时，系统管管理员应应及时给给予处理理。月末末、年末末时更应应立即给给予解决决。属于于系统优优化或不不影响正正常业务务流程的的问题，系统管管理员可可视工作作需要决决定解决决的时间间。对于于系统运运行环境境变化、单位核核算方式式变化、管理需需求变化化等问题题，系统统管理员员应进行行合理的的预计，提前规规划制制定实施施方案，确保系系统的平平稳运行行。 第三十八八条系统统运行中中出现故故障或出出现不明明意义的的提示时时，操作作人员应应保护现现场及及时与系系统管理理员联系系。由于于操作人人员擅自自处理故

22、故障而引引起的后后果由操操作人员员自己负负责。 第三十九九条系统统管理员员在不能能直接排排除故障障并且没没有替代代解决方方案时应请求求上一级级部门系系统管理理员或专专业维护护人员的的技术支支持。各各单位应应制定基基层单位位提出维维护请求求及响应应办法，一般情情况下，基层单单位在提提出请求求之前应应反复测测试，确确认故障障实质。提出请请求时应应说明故故障发生生的系统统运行状状态以及及故障的的后果等等，以便便上级维维护人员员迅速诊诊断问题题。 第四十条条各单位位要建立立系统管管理维护护记录本本，实行行系统维维护记录录制度。对故障障的发生生时间、表现、解决办办法、结结果以及及对系统统进行的的版本升升

23、级、运运行环境境更改等等进行详详细的记记录并并内维护护人员或或系统管管理员签签字。系系统管理理维护记记录本的的登记要要条理清清楚、时时间准确确、字迹迹工整。 第四十一一条对于于两个以以上的系系统维护护管理人人员应进进行合理理的分工工，充分分发挥系系统管理理人员的的作用，不断加加强电算算化的技技术保障障，逐步步形成一一套有效效的系统统维护管管理体制制。 第五章信信息安全全保障制制度 第四十二二条财务务信息的的安全是是指信息息不丢失失、不损损毁、不不向无关关人员泄泄露、不不被非法法修改。保障信信息的安安全要从从技术和和管理两两个方面面着手。做好安安全保密密工作。 第四十三三条财务务数据的的备份或或

24、保存介介质可采采用磁带带、光盘盘、微缩缩胶片等等。网络络服务器器在引进进时必须须配置磁磁带机或或可读写写光盘机机或其他他存储介介质。没没有条件件的单用用户单位位可短期期内用软软盘、硬硬盘备份份，以后后向光盘盘和磁带带机等存存储介质质过渡。 第四十四四条要经经常对系系统中的的数据进进行备份份，以便便在计算算机发生生故障时时可将数数据恢复复到最近近状态。数据备备份的目目标是防防止任何何时间发发生的硬硬、软件件故障以以及人为为失误造造成的数数据损毁毁。因此此，原则则上要求求在发生生业务的的当天部部进行备备份。 推荐的数数据备份份模式为为：（一一）与每每星期的的七天对对应的七七个备份份循环覆覆盖；（二

25、) 最近三三个月月月末的备备份；（三）每每年年末末的备份份；（四四）备双双份以上上，存储储于不同同的地点点。第四四十五条条对备份份的数据据应加强强管理，防止被被非法拷拷贝或毁毁坏，要要对其内内容及运运行环境境（如财财务软件件的版本本）等进进行记录录。网络络版的备备份应连连同主控控数据库库（maasteer）一一并备份份。第四四十六条条参加财财务软件件开发的的单位或或专职从从事系统统维护工工作的人人员不得得泄露软软件的技技术资料料、源程程序和加加密措施施。第四十七七条对会会计数据据的备份份、恢复复、转出出、转入入的权限限都应严严加控制制。严禁禁未经授授权将财财务数据据拷贝出出系统，转给无无关的人

26、人员或单单位；严严禁未经经授权进进行数据据恢复或或转入操操作。 第四十八八条实行行联网的的单位要要采取各各种措施施来保障障上网数数据的安安全性。要严密密控制好好财务数数据库及及其服务务器的口口令，控控制好各各用户的的口令。 第四四十九条条具有*财务务管理信信息系统统版权的的单位，其软件件的有关关源程序序及设计计文档由由系统管管理员负负责保管管。第六章档档案管理理制度第五十条条*财财务管理理信息系系统档案案包括：（一）每年一一次的数数据库备备份；（二）财财务软件件升级前前的数据据库备份份；（三三）打印印输出的的经过盖盖章签字字的会计计资料；（四）每年一一次的经经系统管管理员签签字的系系统管理理维

27、护记记录本；（五）所有版版本的系系统、网网络、数数据库、软件；（六）软件的的开发文文档、源源程序；（七）其他应应该存档档的资料料或数据据。第五十一一条打印印输出的的凭证、报表、帐簿等等各种会会计资料料的保存存按财政政部会会计档案案管理办办法执执行。数数据库的的备份要要永久保保留。以以胶片、磁、光光等介质质保存的的数据的的档案必必须有双双份备份份，并分分别存于于不同地地点，并并按照有有关规定定保存在在温湿度度适宜、阳光不不直射，下能被被损害的的场所。第五十二二条以磁磁介质存存储的数数据应定定期更换换新的介介质，进进行再拷拷贝。第五十三三条本章章及内容容按照财财务部会会计档案案管理办办法执执行。第

28、七章*财务务管理信信息系统统的推广广制度第五十四四条各单单位都应应按照公公司统一一的部署署开展*财务务管理信信息系统统工作。工作中中要解决决好公司司统一规规定、标标准、规规范与本本单位实实际相结结合的问问题。建建立一套套符合规规范、高高效的工工作体系系。第五十五五条各单单位要由由核算部部门负责责组织业业务骨干干，依据据公司内内企业会会计制度度、财务管管理办法法基基础数据据库结构构及代码码方案和报报表数据据库结构构及代码码方案等，进进行本单单位编码码的细化化、科目目的细化化、内部部标准报报表的制制定以及及核算办办法的标标准化工工作。第五十六六条在推推广过程程中，要要尽量采采取分专专业、集集中初始

29、始化方式式，以便便集中解解决问题题缩短推推广时间间。第五十七七条建立立*财财务管理理信息系系统工作作体系应应遵循循循序渐进进、逐步步完善的的原则。要有步步骤地实实现普及及、替代代手工记记帐、与与系统外外的数据据交换、数据共共享、穿穿透查询询等。要要首先搞搞好核算算体系的的建设，然后实实现预算算控制、辅助决决策。第八章替替代手工工记帐第五十八八条采用用计算机机替代手手工记帐帐，是指指应用*财务务管理信信息系统统输入会会计数据据，由计计算机对对会计数数据进行行处理，并打印印输出会会计帐簿簿和报表表。替代代手工记记帐是*财务务管理信信息系统统的目标标之一。第五十九九条在替替代手工工记帐的的过程中中，

30、由于于计算机机与手工工并行工工作，会会计人员员的工作作强度比比较大。各单位位要合理理安排工工作，提提高工作作效率。已经用用其他财财务软件件实现脱脱离手工工帐的单单位，其其机器打打印输出出的会计计资料视视同手工工资料。第六十条条*财财务管理理信息系系统建立立后，有有相应的的设备和和技术力力量，并并且计算算机与手手工并行行三个月月核算结结果一致致者，具具备脱离离手工记记帐的前前提条件件。替代代手工记记帐验收收由各单单位自己己主持进进行，报报公司财财务部审批。申报材材料的内内容包括括：1实施电电算化的的起始时时间；22自动动记帐、自动出出表的时时间；33三个个月的会会计资料料的起止止时间；4设设备及

31、技技术力量量保障程程度；55普及及情况；6规规章制度度建设情情况；77电算算主管及及系统管管理员。第六十一一条脱离离手工记记帐验收收标准。（）资料准准备l连续三三个月的的计算机机帐页、报表。要求如如下：（1）帐帐页、报报表与机机器产生生的帐页页、报表表一致；（2）上述两两套资料料若存在在不一致致须以文文字形式式说明原原因；（3）计计算机产产生的报报表，除除因个别别专业子子系统本本投入使使用而无无法取数数外，其其他数据据必须由由计算机机自动产产生。22有一一个月数数据的查查询分析析资料。要求如如下：（1）条条件余额额的查询询目的描描述及打打印结果果；（22）任意意帐页的的查询目目的描述述及打印印

32、结果；（3）自定义义一份报报表并打打印其结结果，对对其业务务含义进进行说明明；（44）对报报表数据据进行图图形分析析的描述述及打印印结果。3科科目设置置打印件件一份，并符合合科目标标准化。（二）管理制制度要求求l有有明确的的电算化化岗位分分工。（1）电电算主管管；（22）系统统管理员员；（33）审核核记帐员员;（44）软件件操作员员。2有严格格的系统统权限管管理及操操作制度度。3能够严严格执行行数据备备份制度度及数据据安全保保障措施施。 44能够够严格执执行机房房管理制制度。有有防病毒毒措施。（三）实施程程度要求求1有有三分之之二的财财会人员员会进行行凭证录录入、帐帐务查询询等操作作。三分分之

33、一的的财会人人员会进进行报表表定义；2基基本实现现谁的业业务谁处处理的原原则；33会计计主管了了解系统统的基本本功能，掌握科科目体系系的设置置；4有部分分人员能能够熟练练地从系系统中获获取自己己所要的的数据，能够利利用软件件进行一一些分听听操作。第六十二二条验收收应本着着实事求求是的原原则，认认真负责责的精神神。不走走过场，也不拘拘泥于小小节。对对于资料料准备严严重不全全、规章章制度明明显有缺缺陷的单单位，坚坚决不能能通过。对于非非原则性性的问题题，不会会导致数数据不实实或丢失失的问题题，应提提出改进进意见并并有条件件的予以以通过。第六十三三条验收收中不搞搞一刀切切，允许许个别单单位为某某些科目目保留手手工帐。对个别别有待命命情况的的科目，只要不不影响整整个核算算的正确确性，且且资料准准备水平平、工作作程序等等其他指指标达到