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文档简介

1、教育事业单位货币资金的核算一、货币资产的范围货币资产是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。它是一种流动性最强的资产，因此，对货币资产的管理和控制显得极为重要。二、货币资产的内部控制制度货币资产内部控制的基本原则是内部牵制原则，也就是岗位不相容或职务分工制度，以及授权批准制度，具体控制内容如下：明确岗位负责人职责范围。建立健全岗位责任制，明确职责权限。建立健全岗位的轮换制度。工作岗位有明确的职责分工制度。建立健全授权批准制度。三、货币资产的管理制度严格按照国务院颁布的现金管理暂行条例的规定使用资金。遵守银行规定的库存现金的限额。不得坐支现金。遵守钱账分管原则。严格执行现金收付

2、手续制度。对库存现金的会计处理业务，做到日清月结。严格遵守有关票据及印章的管理规定。坚持与开户银行的定期对账制度。严格遵守银行有关结算纪律及各种管理规定。不得使用空头支票。四、货币资产核算的主要业务货币资产核算的主要业务涉及现金和银行存款的收入和支出等方面。主要包括：各种拨款的收入、业务活动收入、附属单位缴款、借入款项等收到货币资产的业务；上缴各种款项、购置各种资产、拨出经费、业务及科研支出等支出货币资产的业务。五、货币资产核算主要账户的设置“现金”账户。为了反映库存现金的增减变化情况，设置“现金”账户。该账户为资产类账户，借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，余额在借方，表示现金的库存数量

3、。现金账户可设现金日记账，以进行明细核算( 即序时核算 ) 。“银行存款”账户。为了反映存入银行的款项增减变化情况，设置“银行存款”账户。该账户为资产类账户，借方登记存款的增加，贷方登记存款的减少，借方余额表示银行存款的结余。银行存款账户可设银行存款日记账，以进行序时核算。六、货币资产核算账务处理举例 例 1 开出现金支票从开户银行提取现金20 000 元。借：现金 20 000贷：银行存款 20 000 例 2 将经营收入 36 000 元存入银行。借：银行存款 36 000贷：经营收入 36 000 例 3职工李光因出差预借差旅费3 000 元，以现金支票支付。借：应收及暂付款李光3 000贷：银行存款 3 000 例 4 李光出差返校，报销差旅费3 400 元，差额以现金支付。借：教育事业支出公务费3 400贷：应收及暂付款李光3 000现金 400 例 5 以现金 500 元购买教学用品。借：教育事业支出业务费500贷：现金 500小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法

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