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文档简介

1、财务解析制度第一章总则第一条为了使总企业及所属子企业财务解析经常化、制度化，及时发现经营管理、财务管理中存在的主要矛盾，便于调整经营模式和管理方法，特拟定本方法。第二章财务解析的内容第一节生产经营情况解析第二条指标比较情况解析。从产值、销售收入、主营业务的市场占有情况等方面对本期生产经营活动作以简单议论并与上年同期水平作以比较说明，揭穿生产经营过程中存在主、客观问题；第三条成本花销解析。（1）固定花销与上期比较情况比较解析；2）变动成本花销与上期情况比较解析，重点对原资料等作出重点解析。对从事工程施工、运输服务、油井开发、产品生产等单位，要从单项核算的角度进行解析；（3）时期花销与上期情况比较

2、解析，从销售和承揽的工作量来比较解析时期花销变化的原因。第四条收益解析。（1）解析主营业务收益占收益总数的比率，按行业进行比较解析；（2）解析投资收益情况，对投资获取的收益按预期收益比较解析，说明投资收益增减变化情况。第二节资本的筹集及运营情况解析第五条存货解析。（1）依照产品销售率解析各厂点产销平衡情况，确定哪些产品是紧俏产品，哪些产品是滞销产品。（2）解析存货积压形成的原因库存产品圆满程度。（3）本期办理库存积压产品解析，包括办理的数量、金额及以致的损失。第六条应收帐款解析。1）解析金额较大应收帐款形成原因及办理情况，包括催收和上诉的进度情况。2）本期未获取货款的收入占销售收入的比率，比率

3、较大的应说明原因。（3）应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及外借款项，对外借款项应作出特别说明。第七条负债解析。（1）依照负债比率、流动比率及速动比率解析企业的偿债能力及财务风险的大小。2）解析本期增加的借款去向。3）季度解析和年度解析应依照各项借款的利息率与资本收益率的比较，解析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依照。第三节其他事项解析第八条对发生重要变化的有关财富和负债项目作出解析说明。第九条对数额较大的待摊花销、预提花销作出说明。第十条对其他影响企业收益和财务情况较大的项目和重要事件作出解析说明。第十一条措施与建议主要包括：（1）依照解析结合详尽情况，对企业生产、经营提出合理化建议。（2）对现行财务管理制度提出建议。第三章财务解析的方法第十二条实质运行情况与年度估量、同期比较解析；第十三条实质运行情况与目前经营规模比较解析；第十四条市场因素比较解析。第四章财务解析时间安排第十五条总企业财务部每季度进行一次全面的财务情况和各单位经营

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