财政和税收轮复习市公开课金奖市赛课一等奖课件

1、第三单元 收入与分配第八课 财政与税收第1页第三单元 收入与分配第八课财政与税收考点概览考向定位8、财政与税收（1）财政财政收入及其组成影响财政收入主要原因财政支出及其组成财政收支平衡财政作用（2）税收税收及其基本特征增值税和个人所得税依法纳税 1.从知识考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控伎俩在国民经济中作用。考查频率最高为财政作用和税收作用。 2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费关系，考查财政和税收作用 高考共9次命题，选择题7次，非选择题2次第2页网络构建第3页目标

2、国家推行对内对外职能特点主体是国家,依据是政治权力实质以国家为主体分配关系内容财政收入与财政支出运作经过国家预算和国家决算来运作考点一 国家财政知识体系、财政基本含义：国家收入和支出第4页国家预算： 由政府提出并经过法定程序审查同意国家年度基本收支计划是国家财政主要步骤。结果国家决算：上一年度国家预算执行结果会计汇报。思索：国家能够随意收入和支出吗？2、国家预算与国家决算第5页财政部长楼继伟全国人民代表大会汇报审查同意国家决算国家预算国家决算要向全国人大汇报以接收审查监督国家预算要由全国人大同意才含有法律效力第6页考点二、财政作用（重点）1.国家财政是促进社会公平，改进人民生活物质保障财政经过

3、国民收入再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提升人民生活水平，促进社会友好稳定。第7页基础设施行业特点投资风险大资金投入大建设周期长利润不高（完全由市场调整）（国家财政支持建设）个体不愿投资基础设施投入严重不足国家财政支持改进资源配置考点二、财政作用（重点）2.财政促进资源合理配置 国家经过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地域（农村、区域）建设，有利于资源合理配置。第8页 政府经过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，防止出现大起大落。考点二、财政作用（重点）、国家财政含有促进国民经

4、济平稳运行作用第9页原因：经济增加滞缓，需求不足（即经济正常运行主要受需求不足制约时），通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加。扩张性财政政策办法：增加经济建设支出降低税收目：刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长,给经济“升温”。第10页原因：经济过热，需求过旺，供给不足（即经济正常运行主要供给能力制约时），物价全方面、连续上涨，通货膨胀。紧缩性财政政策办法：降低财政支出增加税收目：抑制总需求，降低物价，给经济“降温”。第11页【尤其提醒】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健财政政策区别原因经济增加滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足

5、制约经济过热，经济正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有显著通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和降低税收，刺激总需求增加，降低失业率，拉动经济增加降低财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联络采取哪种财政政策，都必须依据客观经济运行情况第12页财政政策货币政策区别伎俩财政收入和财政支出相关政策，如税收、税率、国债调整等与银行相关一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等。制订者财政部中国人民银行联络都是经济政策，都属于宏观调控经济伎俩。在普通条件下，二者相互配合使用。共同为实现促进经济增加、增加就业、稳定物价、保持

6、国际收支平衡宏观调控目标起作用财政政策与货币政策比较第13页【规律方法】 判定财政政策与货币政策详细方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策，假如实施主体是银行就是货币政策。伎俩经过财政和税收调整（如发行国债、税收变动）属于财政政策，假如经过利率和存款准备金率调整，则属于货币政策。货币量假如造成市场流通中货币量增加，属于扩张性财政政策和主动货币政策；假如造成市场流通中货币量降低，属于从紧财政政策和从紧货币政策。第14页【尤其提醒】 发行国债属于扩张性财政政策 因为国家发行国债目标在于填补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放货币量加大。【尤其提醒】财政政策与货币政策利用都是逆向

7、调整 假如经济发展过热，普通采取从紧财政和货币政策，降低市场流通中货币量。假如经济发展滞缓，普通采取扩张性财政和货币政策，增加市场流通中货币量。【尤其提醒】怎样判定财政作用 凡是财政加大社会保障支出，提升和改进人民生活条件就属于保障人民生活作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展，就属于促进资源合理配置作用。凡是稳定物价、调整市场需求就属于促进经济平稳运行作用。第15页年1月17日财政部消息，年春节前，将为8953.4万人发放一次性生活补助，总金额到达215.9亿元。这是自以来，中央财政第四次在春节前为全国困难群众发放一次性生活补助。这表达财政作用是 A、国家财政是促进社会公

8、平、改进人民生活物质保障 B、国家对筹集财政资金进行分配和使用 C、国家财政含有促进资源合理配置作用 D、国家财政含有促进国民经济平稳运行作用A第16页（高考福建卷）通货膨胀率普通是用居民消费价格指数(CPI)来衡量物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅到达3%作为警戒线。读图，以下说法正确是() A在A点时，适宜采取扩张 性财政政策，降低利率 B从B点到C点，适宜降低 财政支出，降低货币流通速度 C从C点到D点，适宜扩大财政盈余， 降低存款准备金率 D在E点时，适宜增发国债， 增加货币供给B第17页C第18页2、组织财政收入详细形式（起源）：税收收入利润收入债务收入其它收入90%以上最主要形式简称

9、：税利债费考点三、财政收入思索：财政收入越多越好？越少越好？1、含义：国家经过一定形式和渠道筹集起来资金，就是财政收入。第19页3、影响财政收入主要原因经济发展水平（基础）分配政策表现经济发展水平对财政收入影响是基础性（根与叶、源与流）在社会财富总量一定前提下，假如国家财政集中财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能发挥，也不利于企业和个人发展方法根本路径：加紧经济发展，大力增加社会财富总量，确保国家财政收入连续增加。国家应该制订合理分配政策，既确保国家财政财政收入稳步增加，又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升。把“蛋糕”做大把“蛋糕” 切好考点三、财政收入第20页 新课标全国卷 财

10、政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平均等化而实施一个财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入合理办法是()A大幅度提升税率B大力发展实体经济C提升职员工资水平D扩大资本市场规模B第21页财政支出组成 （）经济建设支出。基本建设支出、企业挖掘改造资金、地质勘探费用、支援农村生产等-有利于国家集中力量办大事。 （）科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包含这些单位人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出。 （）行政管理和国防支出。这是指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面支出。 （）社会

11、保障支出。国家财政为公民提供社会保险、社会救助和社会福利各种费用。 （）债务支出。这是指财政用于偿还国家各种债务本息支出。考点四、财政支出及其组成第22页财政收支关系含 义影 响财政收支平衡略有盈余或略有赤字财政盈余收入大于支出财政赤字支出大于收入财政收支关系三种情况及其影响了解第23页财政收支关系含 义影 响财政收支平衡略有盈余或略有赤字财政资金得到了比较充分利用，能促进经济发展财政盈余收入大于支出意味着财政资金没有得到有效利用，对经济建设和发展不利财政赤字支出大于收入可能造成社会总需求和总供给不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展迟缓情况下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀

12、,而能扩大内需，拉动经济增加。财政收支关系三种情况及其影响要辩证地看合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。 （手段与目）了解第24页A第25页考点五、税收及其基本特征、税收概念与了解（1）税收含义：人们习惯将税和税征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式。【尤其提醒】税收含义了解 A、税收主体：国家 B、税收目标：实现国家职能 C、凭借力量：政治权力 D、税收依据：税法 E、税收地位：财政收入基本形式 F、税收本质：是一个分配关系（2）有国就有税，有税就有法第26页税收强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须

13、依法征税税收无偿性是指,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先要求了征税对象和税率，不经国家相关部门同意不能随意改变。.税收基本特征及其联络税收基本特征是税收区分于其它财政收入形式主要标志。第27页决定决定固定性无偿性强制性税收三个基本特征间关系：紧密联络，不可分割要 求保 障第28页【尤其提醒】 税收含有强制性，并不意味着纳税人不享受对纳税机关监督权利。 税收含有没有偿性，并不意味着国家对纳税人不提供对应服务，国家征税目标在于用之于民。 税收含有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收固定性是相对于税

14、法来说，而不是绝正确。税收固定性是就税法不变情况而言。伴随社会经济条件改变，详细征税标准是能够改变。第29页考点六、增值税和个人所得税1.税收种类：依据征税对象划分，当前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十各种。流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配财产为对象以特定行为为征税对象包含主要税种营业税、增值税、消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税契税、遗产税屠宰税、耕地占用税、车船使用税第30页征税对象生产经营中增值额纳税人我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物单

15、位和个人作用防止对一个经营额重复征税;预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为；促进生产专业化和表示公平竞争；有利于财政收入稳定增加。税率17%百分比税率1、增值税第31页农场（小麦）面粉厂（面粉）食品厂（馒头）（1万元） （1.5万元） （2.2万元）增值额0.5万元增值额0.7万元对增值税了解:面粉厂食品厂第32页（ 四川卷 2）S市是我国营业税改为增值税试点城市。截止低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。1月，国务院决定选择交通运输业和6个当代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”主动效应是（ ）优化国家税种结构，拓宽财政收入起源 降低企业税收成本，增强企业

16、发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整 完善国家财税制度，强化财政支出约束A. B. C. D.答案C. 注意抓住材料中“企业税负减轻、交通运输业和当代服务业”C第33页3、个人所得税征税对象个人所得,包含11大项纳税人在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得个人在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年,从我国境内取得所得个人税率超额累进税率:个人工资、薪金所得税税率由3%到45%共7级百分比税率:劳务酬劳所得,股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得等适用20%百分比税率特点实施超额累进税率,所得高税率高,所得低税率低作用国家财政收入主要起源;调整个人

17、收入分配、实现社会公平有效伎俩第34页级数扣除三险一金后月收入-扣除标准（元）税率（%）1不超出1500元32超出1500元至4500元103超出4500元至9000元204超出9000元至35000元255超出35000元至55000元306超出55000元至80000元357超出80000元45扣除标准3500元/月公积金、养老、医疗 、失业险个人所得税税率：第35页 张三扣除三险一金后月收入25000元。请问：张三应交纳个人所得税是多少？他应税所得额为25000 - 3500 =21500元不超1500部分 15003% =45（元）超出1500元至4500元部分 3000 10% =3

18、00（元）超出4500元至9000元 450020 %=900（元）超出9000元至35000元 1250025 %=3125（元）45+300+900+3125 =4370（元）应纳税：第36页1、为何要依法纳税？（必要性）考点七： 依法纳税从税收地位看：税收收入是财政收入主要起源从我国税收性质看：取之于民、用之于民从我国税收作用看：税收是国家实现职能物质基础，有国必有税从公民权利与义务关系看：每个公民在享受国家提供服务同时，必须负担义务第37页2、违反税法表现及其相关处理一览表含义伎俩处理联络偷税纳税人有意违反税法要求，用坑骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款行为坑骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法还要由司法机关依法追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法要求，都要受到法律制裁欠税纳税人超出税务机关要求纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用坑骗方法取得国家税收优惠行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等伎俩拒不缴纳税款行为暴力、威胁等伎俩依法纳税考点七第38页3、怎样做到依法纳税 从国家方面讲：应该完善对应法律制度，加强税收征管，不停提升征税人员素质；依法打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。 从公民方面讲：应该增强纳税人意识，自