出纳工作常见差错原因分析及对策

1、目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc264704741 一、出纳纳工作的的基本要要求 PAGEREF _Toc264704741 h 1 HYPERLINK l _Toc264704742 （一）具具有较高高的政策策水平 PAGEREF _Toc264704742 h 11 HYPERLINK l _Toc264704743 （二）具具有非常常熟练的的业务技技能 PAGEREF _Toc264704743 h1 HYPERLINK l _Toc264704744 （三）具具有良好好的工作作作风 PAGEREF _Toc264704744 h 22 HYPERL

2、INK l _Toc264704745 （四）具具有较强强的安全全意识 PAGEREF _Toc264704745 h 22 HYPERLINK l _Toc264704746 （五）具具有良好好的职业业道德修修养 PAGEREF _Toc264704746 h 2 HYPERLINK l _Toc264704747 二、出纳纳日常工工作中发发生差错错的原因因 PAGEREF _Toc264704747 h 4 HYPERLINK l _Toc264704748 （一）制制度不严严，无章章可循 PAGEREF _Toc264704748 h 44 HYPERLINK l _Toc2647047

3、49 （二）监监督不力力，管理理混乱 PAGEREF _Toc264704749 h 44 HYPERLINK l _Toc264704750 （三）手手续不全全，疏于于防范 PAGEREF _Toc264704750 h 44 HYPERLINK l _Toc264704751 （四）动动机不良良，知错错犯错 PAGEREF _Toc264704751 h 55 HYPERLINK l _Toc264704752 （五）工工作不勤勤奋,粗粗心大意意 PAGEREF _Toc264704752 h 5 HYPERLINK l _Toc264704753 三、解决决出纳岗岗位中存存中问题题的对策

4、策 PAGEREF _Toc264704753 h 5 HYPERLINK l _Toc264704754 （一）建建立、健健全内部部控制制制度,确确保资金金安全 PAGEREF _Toc264704754 h 55 HYPERLINK l _Toc264704755 （二）改改变观念念,端正正思想,牢固树树立奉献献意识、服务意意识 PAGEREF _Toc264704755 h 6 HYPERLINK l _Toc264704756 （三）理理清工作作思路,规范会会计工作作秩序 PAGEREF _Toc264704756 h 66 HYPERLINK l _Toc264704757 （四）从

5、从“操作型型”向“管理型型”转变,主动地地参与管管理 PAGEREF _Toc264704757 h 7 HYPERLINK l _Toc264704758 （五）有有爱岗敬敬业的精精神，忠忠于职守守的态度度 PAGEREF _Toc264704758 h 7 HYPERLINK l _Toc264704759 参考文献献 PAGEREF _Toc264704759 h 9内容摘要要随着知识识经济时时代的逐逐步来临临，出纳工工作也显显得尤为为重要。在现代代企业管管理中，财财务管理理工作是是极其重重要的一一环。出出纳工作作又是企企业财务务管理的的重中之之重。一一个企业业的财务务秩序是是否良好好，

6、除了了正常严严格的核核算之外外，出纳纳工作应应该是财财务管理理工作中中的一个个关键环环节。本本文通过过列举当当前日常常工作中中出纳工工作发生生的一些些差错的的原因，来来说明我我国现代代企业管管理中出出纳工作作存在的的制度不不严，无无章可循循、监督督不力，管管理混乱乱等问题题，本文文针对这这些问题题提出了了一些解解决的对对策，为为了提高高工作效效率，应应尽量避避免在工工作中出出现类似似差错。【关键词词】出纳纳工作 基本要要求 差差错 原原因 对对策 出纳工作作常见差差错原因因分析及及对策在现代企企业管理理中，财财务管理理工作是是极其重重要的一一环。出出纳工作作又是企企业财务务管理的的重中之之重。

7、一一个企业业的财务务秩序是是否良好好，除了了正常严严格的核核算之外外，出纳纳工作应应该是财财务管理理工作中中的一个个关键环环节。在在实际工工作中，尽尽管会计计监督在在前，但但每一笔笔现金业业务的发发生，或或者说现现金与票票据、票票据与票票据交换换的实现现，都是是由出纳纳工作来来完成的的。出纳是管管理货币币资金收收支的一一项重要要工作，从从出纳角角度看，管管理货币币资金主主要包括括实际持持有的库库存现金金、银行行存款和和其他货货币资金金。明确确地说，出出纳就是是按照有有关规章章制度，办办理本单单位的现现金收付付、银行行结算及及有关账账务，库库存现金金、有价价证券、财务印印章及有有关票据据的一项项

8、工作。出纳一一词包涵涵三层含含义：即即出纳是是指人；出纳是是指岗位位；出纳纳是指工工作。由由于出纳纳的工作作属性使使然，出出纳在现现实经济济生活中中具有不不可代替替的鲜明明特点，是是极为重重要的。本文围围绕出纳纳在工作作中常遇遇到的问问题及对对策进行行表述。一、出纳纳工作的的基本要要求（一）具具有较高高的政策策水平不以规矩矩,不成成方圆。出纳工工作涉及及的“规规矩”很很多,如如会计计法及及各种会会计制度度,现金金管理制制度及银银行结算算制度,会计计基础工工作规范范,成成本管理理条例及及费用报报销额度度,税收收管理制制度及发发票管理理办法,还有本本单位自自己的财财务管理理规定等等等。这这些法规规

9、、制度度如果不不熟悉、不掌握握,是绝绝对做不不好出纳纳工作的的。所以以,要做做好出纳纳工作的的第一件件大事就就是学习习、了解解、掌握握财经法法规和制制度,提提高自己己的政策策水平。出纳人人员只有有刻苦掌掌握政策策法规和和制度,明白了了哪些该该干,哪哪些不该该干,哪哪些该抵抵制,工工作起来来就会得得心应手手,就不不会犯错错误。（二）具具有非常常熟练的的业务技技能“台上一一分钟，台台下十年年功。”这这对出纳纳工作来来说是十十分适用用的。出出纳工作作需要很很强的操操作技巧巧。打算算盘、用用电脑、填票据据、点钞钞票等，都都需要深深厚的基基本功。作为专专职出纳纳人员，不不但要具具备处理理一般会会计事务务

10、的 HYPERLINK /view/2654933.htm 财会会专业基基本知识识，还要要具备较较高的处处理出纳纳事务的的出纳专专业知识识水平和和较强的的数字运运算能力力。出纳纳的数字字运算往往往在结结算过程程中进行行，要按按计算结结果当场场开出票票据或收收付现金金，速度度要快，又又不能出出错。这这和事后后的账目目计算有有着很大大的区别别。账目目计算错错了可以以按规定定方法更更改，但但钱算错错了就不不一定说说得清楚楚，不一一定能“改改”得过过来了。所以说说出纳人人员要有有很强的的数字运运算能力力，不管管你用计计算机、算盘、计算器器，还是是别的什什么运算算器，都都必须具具备较快快的速度度和非常常

11、高的准准确性。在快和和准的关关系上，作作为出纳纳员，要要把准确确放在第第一位，要要准中求求快。 提高出出纳业务务技术水水平关键键在手上上，打算算盘、用用电脑、开票据据、都离离不开手手。而要要提高手手的功夫夫，关键键又在勤勤，勤能能生巧，巧巧自勤来来。有了了勤，就就一定能能达到出出纳技术术操作上上的理想想境界。另外，还还要苦练练汉字、阿拉伯伯数字，提提高写作作概括能能力，使使人见其其字如见见其人，一一张书写写工整、填写齐齐全、摘摘要精炼炼的票据据能表现现一个出出纳员的的工作能能力。 （三）具具有良好好的工作作作风要做好出出纳工作作首先要要热爱出出纳工作作,要有有严谨细细致的工工作作风风和职业业习

12、惯。作风的的培养在在成就事事业方面面至关重重要。出出纳每天天和金钱钱打交道道,稍有有不慎就就会造成成意想不不到的损损失,出出纳员必必须养成成与出纳纳职业相相符合的的工作作作风,概概括起来来就是:精力集集中,有有条不紊紊,严谨谨细致,沉着冷冷静。精精力集中中就是工工作起来来就要全全身心地地投入,不为外外界所干干扰;有有条不紊紊就是 HYPERLINK /pc/ 计计算器具具摆放整整齐,钱钱款票据据存放有有序,办办公环境境洁而不不乱;严严谨细致致就是认认真仔细细,做到到收支计计算准确确无误,手续完完备,不不发生工工作差错错;沉着着冷静就就是在复复杂的环环境中随随机应变变,化险险为夷。（四）具具有较

13、强强的安全全意识现金、有有价证券券、票据据、各种种印鉴,既要有有内部的的保管分分工,各各负其责责,并相相互牵制制;也要要有对外外的保安安措施,从办公公用房的的建造,门、屉屉、柜的的锁具配配置,到到保险柜柜密码的的管理,都要符符合保安安的要求求。出纳纳人员既既要密切切配合保保安部门门的工作作,更要要增强自自身的保保安意识识,学习习保安知知识,把把保护自自身分管管的公共共财产物物资的安安全完整整作为自自己的首首要任务务来完成成。（五）具具有良好好的职业业道德修修养出纳人员员必须具具备良好好的职业业道德修修养，要要热爱本本职工作作，精业业、敬业业；要科科学理财财，充分分发挥资资金的使使用效益益；要遵

14、遵纪守法法，严格格监督，并并且以身身作则；要洁身身自好，不不贪、不不占公家家便宜；要实事事求是，真真实客观观地反映映经济活活动的本本来面目目；要注注意保守守机密；要竭力力为本单单位的中中心工作作、为单单位的总总体利益益、为全全体员工工服务，牢牢固树立立为人民民服务的的思想。除此之之外，出出纳人员员还应特特别注意意如下两两点：1.清正正廉洁清正廉洁洁是出纳纳员的立立业之本本，是出出纳员职职业道德德的首要要方面。出纳员员掌握着着一个单单位的现现金和银银行存款款，若要要把公款款据为己己有或挪挪作私用用，均有有方便的的条件和和较多的的机会。同时，外外部的经经济违法法分子也也往往会会在出纳纳员身上上打主

15、意意，施以以小惠，拉拉其下水水。应该该说，面面对钱欲欲物欲的的考验，绝绝大多数数出纳员员以坚定定的意志志和清正正廉洁的的高贵品品质赢得得了人们们的赞誉誉。当然然，也有有少数出出纳员利利用职务务之便贪贪污舞弊弊、监守守自、盗盗、挪用用公款，到到头来，害害了集体体也害了了自己。 2.坚持持原则出纳员肩肩负着处处理各种种利益关关系的重重任，只只有坚持持原则，才才能正确确处理国国家、集集体与个个人的利利益关系系。在工工作中，有有时需要要牺牲局局部与个个人利益益以维护护国家利利益，有有时需要要为了维维护法律律、法规规的尊严严而去得得罪同志志和领导导。这些些都是出出纳员应应该坚持持和必须须做好的的。长期期

16、以来，广广大出纳纳员在工工作中坚坚持原则则，无私私无畏地地维护财财经纪律律，不少少出纳员员因此受受到国家家和人民民的表彰彰和嘉奖奖。这是是出纳人人员的荣荣誉。当当然，也也有一些些出纳员员因坚持持原则而而遭打击击报复，但但坚持原原则终究究会得到到社会的的理解和和支持，打打击报复复迟早会会受到处处罚。为为了保障障国家和和集体的的利益，保保护社会会主义公公共资财财，广大大出纳员员要真正正肩负起起国家赋赋予的实实行会计计监督的的职责，在在出纳工工作中坚坚持原则则，自觉觉抵制不不正之风风，为维维护会计计工作秩秩序的正正常进行行贡献自自己的力力量。总之,出出纳工作作是财会会机构的的重要岗岗位之一一,是财财

17、务工作作的一个个组成部部分,其其工作好好坏,直直接影响响财务工工作的正正常开展展。由以以上我们们不难看看出,要要做好出出纳工作作并不是是一件很很容易的的事情,必须具具有扎实实的理论论基础和和实务技技能:不不但要具具备处理理一般会会计事务务的财会会专业基基础知识识,还要要具备较较高的处处理出纳纳事务的的出纳专专业知识识水平和和较强的的数字运运算能力力。不仅仅“快”还还“准”,并在快快与准之之间寻求求到二者者的平衡衡。二、出纳纳日常工工作中发发生差错错的原因因近年来,企业对对出纳基基础工作作的重视视程度不不断提高高,相继继制定完完善了一一系列规规章制度度,规范范了企业业出纳基基础工作作。同时时,坚

18、持持开展会会计出纳纳资料展展评活动动,不断断加强在在职企业业出纳人人员培训训,提高高了广大大出纳人人员的基基本业务务技能,促进了了企业出出纳基础础工作的的改善和和提高。但是,企业出出纳基础础工作还还存在很很多问题题,主要要表现在在以下几几个方面面。（一）制制度不严严，无章章可循有些单位位不按账账款分管管的原则则行事，单单位领导导、会计计人员随随意经手手现金，且且长期不不与出纳纳结算，出出纳员对对现金收收支情况况不明，因因而常出出现差错错。有的的单位为为了逃避避上级或或有关部部门的审审计、检检查、监监督，采采取隐瞒瞒收入的的手段，私私设“小小金库”，搞搞“账外外账”，这这样，不不仅会造造成“账账

19、内”资资金与“账账外”资资金相互互交错，而而且由于于这部分分资金在在收支上上存在的的不合理理或不合合法性，加加上长期期缺乏正正常监管管，因此此，常常常出现乱乱批乱支支乱花现现象，这这也是导导致出纳纳工作出出现差错错的重要要原因。 （二）监监督不力力，管理理混乱一方面,内部自自我约束束不力,内部稽稽查制度度形同虚虚设,会会计出纳纳监督有有名无实实,加之之基层企企业经审审会不能能真正发发挥应有有的作用用,导致致违规违违纪问题题发生,难以自自查自纠纠。另一一方面,上级企企业财务务监督约约束机制制不配套套,直接接查帐实实施会计计出纳监监督较少少。上级级企业对对基层企企业经费费收支进进行审查查是其职职责

20、,但但受各种种条件的的限制,每年对对基层企企业财务务的检查查没有列列入企业业工作计计划中去去,仅偏偏重对企企业经费费收缴提提拔解,对其合合法性不不作审查查重点,只满足足于常规规性的互互审和专专项检查查.难以以做到全全面审查查、突出出重点和和详细深深人,使使企业财财务工作作监督弱弱化。 （三）手手续不全全，疏于于防范有的出纳纳员往往往在填写写现金支支票、编编制证账账凭证的的时候不不规范，被被少数别别有用心心的人钻钻了空子子，有的的借款无无据或领领款不签签字、不不盖章，时时间一长长，借款款、领款款人遗忘忘，或有有意赖账账，或意意外身亡亡，事后后清查账账务，出出纳员又又找不出出对方借借款、领领款的其

21、其他证据据，只得得自己赔赔钱了事事;还有的对对现金、凭证、支票、存折、印鉴等等等保管不不善，一一旦遗失失或者被盗，就就会酿成成祸患，给给企业或或单位造造成严重重经济损损失。（四）动动机不良良，知错错犯错出纳工作作就是与与金钱打打交道的的工作，往往往人知知错犯错错的根源源在于经经不起金金钱的种种种诱惑惑，所谓谓“近水水楼台先先得月”，利利用各种种机会贪贪污或者者挪用公公款，或或者内外外勾结、监守自自盗，缺乏内内在的定定力。那那就会对对单位财财产物资资的安全全构成严严重威胁胁。有的的出纳员员钻报销销人员不不懂财务务制度及及报销手手续的空空子，故故意将借借款人的的借据走走账，待待借款人人报销要要借据

22、时时，以借借据等找找到后再再给借款款人为理理由，也也不和会会计打招招呼，又又不开收收据冲回回借款人人往来帐帐，而直直接在报报销凭证证上盖“现金付付乞”表示已已付现金金，等会会计清理理往来帐帐时，就就发现借借款人还还挂帐，但但已报销销的凭证证已盖“现金付付乞”，俩人人都不认认账，实实际出纳纳人员已已从库存存将现金金提走，造造成没有有证据的的严重后后果。（五）工工作不勤勤奋,粗粗心大意意有些出纳纳员就觉觉得做出出纳是最最简单不不过的事事了，不不过就是是收收钱钱，往银银行跑跑跑，细心心是出纳纳人员最最基本要要具备的的，工作作中引发发的好多多差错往往往都是是出纳人人员由于粗心大大意、做做事缺乏乏周密而

23、而造成的的，聪慧慧之人亦亦难免于于此，因因此慎重重可补智智慧之不不足。三、解决决出纳岗岗位中存存在问题题的对策策出纳工作作在整个个企业的的财务管管理工作作中具有有相当重重要的地地位和作作用,针对目目前出纳纳工作中中存在的的人员素素质“低”,财务管管理“虚”,资金结结算“散”,监管环环节“弱”的现象象,要切实实加强和和改进出出纳工作作,提高财财务管理理水平,企业应应采取以以下几方方面的对对策:（一）建建立、健健全内部部控制制制度,确保资资金安全全财务部门门要在严严格遵守守国家法法规规定定的基础础上,结合实实际,建立健健全内部部规章制制度,确保有有章可循循。最直直接的目目标是防防止差错错和舞弊弊行

24、为。主要从从以下三三个方面面加以重重视:1.以预预防为主主,事后控控制为辅辅,前移监监督关口口,强化事事前预防防和事中中控制,针对出出纳岗位位制定出出资金金安全措措施、出纳纳人员工工作职责责等相相关规定定,严格控控制现金金开支范范围和金金额额度度大小,严格控控制库存存现金限限额。内内外审计计机构要要定期或或不定期期对库存存现金进进行盘库库,对银行行存款进进行清查查,并可借借鉴金融融系统对对出纳人人员的监监管方式式,将常规规检查和和突击检检查相结结合,现场检检查和事事后检查查相结合合,在检查查中及时时发现问问题,揭露问问题,坚决杜杜绝白条条抵库,严禁坐坐收坐支支现金,确保资资金的安安全和完完整。

25、2.注重重程序制制约,制定日日常费用用报销流流程,对主要要业务必必须经过过授权、批准、执行、记录、检查等等控制程程序。3.注重重责任牵牵制,在岗位位设置和和职责分分工时,一定要要明确各各上岗人人员应承承担的责责任范围围,制定行行之有效效的奖惩惩机制,银行票票据、印印章应分分散、专专人保管管。出纳纳人员从从“终身制制”向“流动制制”转变,定期轮轮岗。总之,要要以现金金的流量量监控为为切入点点,通过实实施战略略预算管管理,切实提提高资金金使用效效益,实施资资金的集集中管理理,积极规规避财务务风险。（二）改改变观念念,端正思思想,牢固树树立奉献献意识、服务意意识企业出纳纳工作非非常繁琐琐,辛苦程程度

26、高;整天收收、付款款,跑银行行,不仅要要管理好好各种票票据、存存单、合合同、印印章等,而且直直接与金金钱打交交道,承担的的风险和和责任大大;出纳工工作直接接与报账账当事人人接触,对一些些不合理理或违反反规定的的开支,若拒绝绝付款,容易得得罪人,人际关关系难处处。这些些都是出出纳人员员每天必必须面临临和解决决的问题题。针对对上述情况况,出纳人人员应当当树立正正确的人人生观和和价值观观,增强工工作责任任感和事事业心,爱岗敬敬业,坚决执执行国家家的财经经法规,敢于同同损害国国家和集集体利益益的不良良倾向作作斗争。（三）理理清工作作思路,规范会会计工作作秩序会计循环环是资金金运动的的链条和和纽带,建立

27、高高效良好好的会计计循环机机制是资资本营运运的客观观要求。出纳在在会计循循环中的的地位和和作用,反映在在货币计计量准确确、收支支凭据真真实、传传递循序序渐进、信息反反馈及时时等方面面。这就就需要出出纳人员员工作做做到规范范化、制制度化、科学化化、程序序化,每笔业业务都要要经过验验收、制制单、复复核、审审批、才才能据实实开票或或点钞,会计凭凭证要及及时传递递,保证会会计核算算正常、有序地地进行。为了力力求每笔笔业务准准确、及及时地进进行,出纳人人员必须须牢记每每种业务务程序和和流转环环节,在具体体操作时时以敏捷捷的思维维和严谨谨的工作作态度来来应对相相关业务务。必要要时可以以建立一一个备忘忘录,

28、对收、付款对对象的特特征、经经济业务务内容、金额有有一个短短期的记记忆,严格执执行现金金结算制制度,并做到到日清月月结。（四）从从“操作型型”向“管理型型”转变,主动地地参与管管理长期以来来,出纳员员一直处处于“执行收收付命令令”的状态态,随着经经济不断断的深入入,特别是是企业的的扩大,在筹措措资金、营运资资金的过过程中,出纳员员同银行行、企事事业单位位的业务务往来更更加频繁繁,捕获各各种有用用经济信信息的机机会更多多。因此此,企业出出纳员应应摒弃被被动的工工作观念念,由“操作型型”向“管理型型”转变,主动提提出较为为科学管管理资金金的方法法和合理理使用资资金的建建议,对如何何化解结结算风险险,保障资资金安全全提出自自己的设设想,为领导导决策提提供有价价值的依依据,合理、有效和和节约地地使用各各项资金金,尽力提提高资金金的利用用率,拓宽教教育经费费的筹资资渠道和和筹资方方式。把把出纳工工作融入入到整个个财会工工作和经经济管理理工作的的大范围围中,这样既既增强了了出纳自自身的光光荣感,也为出出纳工作作开辟了了新的视视野。（五）有有爱岗敬敬业的精精神，忠忠于职守守的态度度出纳工作作是