本科Excel在会计和财务中的应用第九章教学课件

1、YCF正版可修改PPT(本科）Excel在会计和财务中的应用第九章教学课件第九章 Excel在往来款项管理中的应用01往来款项管理基础知识02客户及应收账款管理03供应商及应付账款管理目录01第一节往来款项管理基础知识学习目标010203了解往来款项的内容能够正确区分应收款项与预付款项掌握坏账准备的计提方法和相关的账务处理1. 应收款项的内容应收及预付款项是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收款项和预付款项。应收款项主要包括应收票据和应收账款。应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款

2、项。预付款项主要是指预付账款。预付账款是指企业按照合同规定预付的款项。企业应该设置“预付账款”科目。预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而直接通过“应付账款”科目核算。一、 应收款项的内容及核算第一节 往来款项管理基础知识2. 应收账款的账务处理（1） 销售时：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）（2） 收回应收账款时：借：银行存款 贷：应收账款（3） 企业代购货单位垫付包装费、运杂费时：借：应收账款 贷：银行存款 （4） 收回代垫费用时：借：银行存款 贷：应收账款（5） 在收到承兑的商业汇票时：借：应收票据 贷：应收账款一、 应收款项的内容及核算第一

3、节 往来款项管理基础知识3. 应收款项减值企业的各种应收款项，可能会因购货人拒付、破产、死亡等原因而无法收回。这类无法收回的应收款项就是坏账。因坏账而遭受的损失称为坏账损失。企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明应收款项发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认减值损失，计提坏账准备。企业计提坏账准备时，账务处理如下：借：资产减值损失计提的坏账准备 贷：坏账准备一、 应收款项的内容及核算第一节 往来款项管理基础知识1. 应付款项的内容应付及预收款项是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债务，包括应付款项和预收款项。应付款项主要包

4、括应付账款和应付票据。应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。“应付账款”科目用来核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。贷方登记企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付款项；借方登记偿还的应付款项，或开出商业汇票抵付应付账款的款项，或冲销的无法支付的应付款项；余额一般在贷方，反映企业尚未支付的应付款项余额。本科目按债权人设置明细科目进行明细核算。应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。【提示】我国商业汇票的付款期限不超过6个月。预收款项主要包括预收账款。预收账款是指企业预收购货商的贷款。不单独设置“预

5、收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。“应收账款”科目如果期末余额在贷方，则反映企业预收的账款。二、 应付款项的内容及核算第一节 往来款项管理基础知识2. 应付账款的发生与偿还（1） 购入材料款项尚未支付的：借：材料采购（在途物资、原材料等） 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款（2） 企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单处理如下：借：生产成本 管理费用等 贷：应付账款（3） 企业偿还应付账款或开出商业汇票抵付应付账款时：借：应付账款 贷：银行存款 应付票据（4） 应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。因在折扣期限

6、内付款而获得的现金折扣，账务处理如下：借：应付账款 贷：银行存款（实际偿付的金额） 财务费用（享有的现金折扣）二、 应付款项的内容及核算第一节 往来款项管理基础知识3. 应付账款的转销企业转销无法支付的应付账款，账务处理如下：借：应付账款 贷：营业外收入二、 应付款项的内容及核算第一节 往来款项管理基础知识02第二节客户及应收账款管理学习目标010203能制作客户一览表和应收账款一览表准确理解到期日公式、是否到期公式、已到期款项公式熟练制作账龄分析表并生成分析图04熟练制作坏账准备计提表，能进行账龄分析，进一步理解计提坏账准备的必要性（1） 启动Microsoft Excel 2013新建一个

7、工作簿，将工作簿另存为“华光公司应收账款管理”。（2） 在工作表标签处分别新建并命名“客户一览表”“应收账款一览表”“账龄分析表”“坏账准备计提表”等工作表，如图9-1所示。一、 新建工作簿与工作表第二节 客户及应收账款管理1. 设计客户一览表并输入基本信息（1） 在“客户一览表”工作表中选中单元格A1，输入“华光公司客户一览表”。（2） 分别选中单元格A2、B2、C2、D2、E2、F2、G2，在对应单元格中依次输入“客户代码”“客户名称”“税号”“开户银行”“银行账号”“借或贷”“期初余额”。（3） 选中单元格A3并输入“k001”，向下复制填充到“k005”，在客户代码最后输入“合计”。（

8、4） 根据所给资料输入“客户名称、税号、开户银行、银行账号、期初余额”中的数据。二、 制作客户一览表第二节 客户及应收账款管理2. 设置客户一览表（1） 选中单元格F3，在“数据”选项卡中打开“数据验证”对话框，设置来源为“借或贷”，并向下复制该设置到单元格F7。（2） 通过“设置单元格格式”命令，设置“期初余额”栏为“会计专用（不带货币符号）”格式。（3） 通过“设置单元格格式”命令加内外边框。（4） 相应区域合并居中,对期初余额进行合计，调整字体及行高、列宽等,结果如图9-2所示。二、 制作客户一览表第二节 客户及应收账款管理1. 设计应收账款一览表并输入基本信息（1） 在“应收账款一览表

9、”工作表中选中单元格A1，输入“华光公司应收账款一览表”。（2） 分别选择单元格A3、B3、C3、D3、E3、F3、G3、H3、I3、J3、K3、L3、M3、N3，在对应单元格中依次输入“客户代码”“客户名称”“借或贷”“期初余额”“发票号码”“开票日期”“收款期限”“到期日”“是否到期”“未到期”“0-60天”“61-120天”“121-365天”“366-730天”。（3） 选中单元格A4，输入公式“=客户一览表!A3”后回车，然后向下复制填充，在客户代码最后输入“合计”。（4） 选中单元格B4，输入公式“=客户一览表!B3”后回车，然后向下复制填充。（5） C列、D列按上述方法操作。三、

10、 制作应收账款一览表第二节 客户及应收账款管理2. 设置应收账款一览表（1） 选择A1：N1区域，合并居中，加粗，加双下画线。（2） 选择A2：N2区域，合并居中，设置为日期型后输入“2016-12-31”或“2016/12/31”。（3） 设置F列、H列为日期型。（4） 设置J列、K列、L列、M列、N列为“会计专用（不带货币符号）”格式。（5） 根据所给资料输入F列的具体开票日期和G列的收款期限。（6） 对表格加内外边框。三、 制作应收账款一览表第二节 客户及应收账款管理3. 定义公式自动求出相关客户应收款信息（1） 到期日公式。根据“到期日=开票日期+收款期限”，在单元格H4中输入公式“=

11、F4+G4”后回车，然后向下填充复制。（2） 是否到期公式。在单元格I4中输入公式“=IF(H40,$A$2-$H4=60),$D4,-)”后回车，然后向下填充复制。（5） 修改单元格K4公式参数，定义已到期其他账龄款项公式。（6） 求出各金额的合计数。（7） 调整字体及行高、列宽,结果如图9-3所示。三、 制作应收账款一览表第二节 客户及应收账款管理1. 设计账龄分析表并输入基本信息（1） 在“账龄分析表”工作表中选中单元格A1，输入“华光公司账龄分析表”。（2） 分别选中单元格A3、B3、C3，在对应单元格中依次输入“账龄”“应收款金额”“比例”。（3） “转置”复制。切换到“应收账款一览

12、表”工作表，将横向排列的账龄和应收未收的款项通过如图9-4所示的“转置”复制到“账龄分析表”纵列中。四、 制作账龄分析表并生成分析图第二节 客户及应收账款管理2. 设置账龄分析表（1） 在“账龄分析表”工作表中，选择A1：C1区域，合并居中，加粗，加双下画线。（2） 选择A2：C2区域，合并居中，设置为日期型后输入“2016-12-31”或“2016/12/31”。（3） 设置B列为“会计专用（不带货币符号）”格式。（4） 设置C列为百分比。（5） 求百分比。选中单元格C4，输入公式“=$B4/$B$9”后回车，然后向下复制填充。（6） 求合计数。（7） 对表格加内外边框。（8） 调整字体及行

13、高、列宽,结果如图9-5所示。四、 制作账龄分析表并生成分析图第二节 客户及应收账款管理3. 生成分析图为了更直观地反映各应收款项账龄分布情况，可插入适当的图形来反映。（1） 选择“华光公司账龄分析表”中的账龄及应收款金额所在区域。（2） 将功能区切换到“插入”选项卡，选择一种图形插入。（3） 将插入的图形调整到适当位置。（4） 去掉网络线。将功能区切换到“视图”选项卡，取消“网格线”前的对钩去掉网格线。最终生成的华光公司账龄分析图如图9-6所示。四、 制作账龄分析表并生成分析图第二节 客户及应收账款管理1. 设计坏账准备计提表并输入基本信息（1） 在“坏账准备计提表”工作表中选中单元格A1，

14、输入“华光公司坏账准备计提表”。（2） 分别选中单元格A3、B3、C3、D3，在对应单元格中依次输入“账龄”“应收款金额”“计提比率”“计提金额”。（3） 将“账龄分析表”工作表中的账龄、应收款金额等数据复制到本表中。五、 制作坏账准备计提表第二节 客户及应收账款管理2. 设置坏账准备计提表（1） 选择A1：D1区域，合并居中，加粗，加双下画线。（2） 选择A2：D2区域，合并居中，设置为日期型后输入“2016-12-31”或“2016/12/31”。（3） 设置C列为百分比，在单元格C4至单元格C8中依次输入0.5%、1%、2%、3%和5%。（4） 设置D列为“会计专用（不带货币符号）”格式

15、。（5） 求计提金额。选中单元格D4，输入公式“=B4*C4”后回车，然后向下复制填充。（6） 求合计数。（7） 对表格加内外边框。（8） 调整字体及行高、列宽,结果如图9-7所示。五、 制作坏账准备计提表第二节 客户及应收账款管理03第三节供应商及应付账款管理学习目标010203能够制作供应商一览表和应付账款一览表准确把握到期日公式、是否到期公式、已到期款项公式能熟练制作账龄分析表一、 新建工作簿与工作表（1） 启动Microsoft Excel 2013新建一个工作簿，将工作簿另存为“华光公司应付账款管理”。（2） 在“华光公司应付账款管理”工作簿工作表标签处分别新建并命名“供应商一览表”

16、“应付账款一览表”“账龄分析表”等工作表，如图9-8所示。第三节 供应商及应付账款管理二、 制作供应商一览表1. 设计供应商一览表并输入基本信息（1） 在“供应商一览表”工作表中选中单元格A1，输入“华光公司供应商一览表”。（2） 分别选中单元格A2、B2、C2、D2、E2、F2、G2，在对应单元格中依次输入“供应商代码”“供应商名称”“税号”“开户银行”“银行账号”“借或贷”“期初余额”。（3） 选中单元格A3并输入“g001”，向下复制填充到“g003”，在供应商代码最后输入“合计”。（4） 根据所给资料输入其他各单元格的数据。第三节 供应商及应付账款管理二、 制作供应商一览表2. 设置供

17、应商一览表（1） 选中单元格F3，在“数据”选项卡中打开“数据验证”对话框，设置来源为“借或贷”并向下复制。（2） 通过“设置单元格格式”命令，设置“期初余额”栏为“会计专用（不带货币符号）”格式。（3） 对期初余额进行合计。（4） 通过“设置单元格格式”命令加内外边框。（5） 相应区域合并居中。（6） 调整字体及行高、列宽,结果如图9-9所示。第三节 供应商及应付账款管理三、 制作应付账款一览表1. 设计应付账款一览表并输入基本信息（1） 在“应付账款一览表”工作表中选中单元格A1，输入“华光公司应付账款一览表”。（2） 分别选中单元格A3、B3、C3、D3、E3、F3、G3、H3、I3、J

18、3、K3、L3、M3、N3，在对应单元格中依次输入“供应商代码”“供应商名称”“借或贷”“期初余额”“发票号码”“开票日期”“付款期限”“到期日”“是否到期”“未到期”“0-60天”“61-120天”“121-365天”“366-730天”。（3） 选中单元格A4，输入公式“=供应商一览表!A3”后回车，然后向下填充复制，在供应商代码最后输入“合计”。（4） 选中单元格B4，输入公式“=供应商一览表!B3”后回车，然后向下填充复制。（5） C列、D列按上述方法操作。第三节 供应商及应付账款管理三、 制作应付账款一览表2. 设置应付账款一览表（1） 选择A1：N1区域，合并居中，加粗，加双下画线

19、。（2） 选择A2：N2区域，合并居中，设置为日期型后输入“2016-12-31”或“2016/12/31”。（3） 设置F列、H列为日期型。（4） 设置J列、K列、L列、M列、N列为“会计专用（不带货币符号）”格式。（5） 根据所给资料输入F列的具体开票日期和G列的付款期限。（6） 对表格加内外边框。第三节 供应商及应付账款管理三、 制作应付账款一览表3. 定义公式自动求出应付相关供应商款项信息（1） 到期日公式。根据“到期日=开票日期+付款期限”，在单元格H4输入公式“=F4+G4”后回车，然后向下填充复制。（2） 是否到期公式。在单元格I4输入公式“=IF(H40,$A$2-$H4=60),$D4,-)”后回车，然后向下填充复制。（5） 修改单元格K4公式参数，定义已到期其他账龄款项公式。（6） 求出各金额的合计数。（7） 调整字体及行高、列宽,结果如图9-10所示。第三节 供应商及