XX煤矿经费控制办法

1、PAGE PAGE 8XX煤矿经费控制办法XX煤矿经费控制办法1 总 则 1.1 为进一步加强我矿经营管理和经济核算，节约成本费用支出，结合我矿的特点，制定本办法。 1.2 本办法规定的成本费用是指股份公司经营承包责任书中下达的在矿井经营管理活动中发生的、具有一定标准的耗费与支出，包括材料费、工资、电费、职工福利费、修理费、设备租赁费、劳动保险费和其它支出共8大项。各分管部门应严格控制并依据有关规定分类和列支。 1.3下列支出不得列入成本费用 1.3.1 购置和建造固定资产，购置无形资产和其他资产的支出； 1.3.2 被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，赞助、捐赠支出； 1.3.

2、3 国家法律、法规和上级规定不得列入成本费用的其他支出。 14本办法适用于全矿及各部门及二级单位。2. 目的及原则 2.1 目的 通过预算、核算、控制、分析和考核，挖掘降低成本的潜力，改善经营管理，提高投入产出率，降低非生产性开支。 2.2 原则 2.2.1 以矿长为总负责、其他矿领导为分管、企业科和财务科主导、业务部门分项负责、各使用单位（部门）负责本单位的原则。 2.2.1 各部门、单位按照责权利紧密结合的原则建立成本费用责任中心，对生产经营各环节的成本费用支出实行有效的管理、控制、监督和考核。 3 成本费用管理职责划分 3.1 在矿党政领导下，以企业科和财务科为主导，协同其他职能部门实施

3、成本费用的控制管理。 3.2 企业科和财务科职责 3.2.1 企业科组织建立成本控制体系，监督检查各单位、职能部门经费管理及制度执行的情况。组织成本预算的编制，在调查研究的基础上制定、下达各部门、单位成本开支考核指标。定期对成本控制结果进行考核奖罚。 3.2.2 财务科按成本预算报销费用，组织成本费用的对比分析，总结、交流、推广管理经验。 3.3 部门、单位负责人负责本单位、部门的成本费用管理和具体实施。 3.3.1 贯彻矿上成本费用管理制度，结合本部门实际，制定本部门、单位经费管理的具体办法。 3.3.2 加强管理基础工作，建立健全目标成本控制体系，完成定额管理、簿记、计算与分析，落实有效激

4、励措施。 34 各部门、单位职责 3.4.1 办公室：全矿的办公费、运输费（不包括选煤厂和其它单位管理的车辆）、会议费、业务招待费、低值易耗品。 3.4.2 党委工作部：党团经费、宣传费、办公费中的报刊杂志费。 3.4.3 企业管理科：全矿的材料费（除劳保材料、低值易耗品、吊装费外）、修理费，自用煤用量的控制。 3.4.4 财务科：全矿的职工福利费、工会经费、差旅费、工伤保险费。 3.4.5 机电科：全矿的电费、设备租赁费、财产保险费、环保费用、排污费、试验检验费。 3.4.6 生产科：全矿的设计制图费、科技项目评审费。 3.4.7 武装保卫科：全矿的警卫消防费、本部门管理的车辆费用。 3.4

5、.8 人力科：全矿的工资、劳保材料、职工教育经费、职工探亲路费、职业病检测费、工伤治疗及护理费、农民工返乡费、劳务输出管理费。 3.4.9 供应部门：全矿的吊装费、押运费、提货费用、本部门管理的车辆费用。 3.4.10 选煤厂：选煤厂的运输费。 3.4.11 生活服务队：全矿的水费。 3.5 矿领导职责 3.5.1 分管生产、劳资矿领导：工资、劳保材料费、职工教育经费、职工探亲路费、职业病检测费、农民工返乡费、劳务输出管理费、工伤治疗及护理费。 3.5.2 分管技术、经营矿领导：设计制图费用、材料费。 3.5.3 分管安全、标准化、武装保卫矿领导：警卫消防费、工伤保险费。 3.5.4 分管后勤

6、、工会矿领导：水费、工会经费、绿化费、低值易耗品。 3.5.5 分管机电矿领导：电费、修理费、试验检验费、排污费、环保费用。 3.5.6 分管供应矿领导：吊装费。 3.5.7 分管财务矿领导：办公费、职工福利费、差旅费、会议费、运输费、业务招待费。 3.5.8 分管党务矿领导：党团经费、宣传费、报刊杂志费。 3.5.9 分管选煤厂、采掘设备的矿领导：设备租赁费、财产保险费、选煤厂的所有经费。4 成本费用管理方法 4.1 定额管理 运用技术或统计的方法制定各种成本费用开支标准。各项定额是控制成本费用的基础。 4.2 预算管理 通过组织成本费用预测、编制成本费用预算、下达成本费用控制指标等措施，达

7、到控制和降低成本费用开支的目的。 4.3 滚动管理 通过组织编制滚动成本费用预算的方式，实现对成本费用持续、系统的预算管理与控制。 4.4 平衡管理 按照以收定支、综合平衡、统筹兼顾的原则，寻求成本费用管理的最佳效果。5 成本费用预算 5.1 成本预算由企管科负责，每年的11月底前，根据预计的下年生产经营情况，组织各归口管理部门依据各费用的特性及与预算期生产经营目标之间的关系等测定编制，预测来年的各种成本费用支出，汇入生产经营成本建议计划，报股份公司。 5.2 成本预算应分别按成本定额、价格水平，参照上年实际耗费水平逐项确定编制。 5.3 按股份公司下达的生产经营计划中的成本，应分别各费用项目

8、，按照归口管理、“零基预算”的原则和增收节支的原则，针对完成或超额完成产量目标和实际需要之间存在的差距，综合平衡后，在矿长领导下制订年度（分季）、季度（分月）成本预算和控制措施计划。6 成本费用记录 6.1 建立健全事前、事中、事后相结合的成本动态控制系统，核算与控制、技术与经济紧密结合。 6.2各部门在各经营环节对成本费用实行全过程控制管理，分使用单位、按定额、开支标准掌握开支，控制在目标之内。 6.3 财务科分单位、部门设立各费用项目的分类账簿，严格开支审批制度，审查各项开支的合理性、经济性，指定专人对各项成本费用开支进行核算，实施财务控制与监督。 6.4 通过数据分析和实地调查，查明超支

9、和浪费的原因，提出改进意见和建议，批准后组织实施。7 成本费用控制 7.1 可控性费用是成本费用控制的重点，工资、材料、电费、设备租赁费、修理费5大项的费用控制执行其专门的管理办法。职工福利费、劳保材料、低值易耗品、吊装费和其它支出中的办公费、水费、车辆和财产保险费、设计制图费、试验检验费、运输费、差旅费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、警卫消防费、绿化费、工伤保险费、工伤治疗及护理费、党团经费、宣传费及其它应列入成本费用的项目共21项统称为经费，采用预算指标控制。劳动保险费和其它支出中的房产税、取暖费及煤贴、班中餐、独生子女补贴、待业金、土地使用税等不可控性费用，由相关部门按规定列支。企

10、业科应及时组织各业务管理部门，结合各部门各费用发生的特性，按年分季、季分月，分别费用项目逐项分解，将控制指标落实到各部门。 7.1.1 各种日常开支性的经费项目，包括办公费、运输费、水费、差旅费、业务招待费、党团经费、宣传费、工伤治疗及护理费共8项，由企业科按预算额度分季、分月向分管部门下达控制指标。 7.1.2 月度、季度预算遵循以下原则：第四季度的预算额度不得小于年度预算总额的四分之一。年度分季费用控制指标从严控制。上季度结余的指标，可转列以后季度费用预算中继续使用；季度中各月度指标可调剂使用，但第三月度的可使用额度不得少于本季度费用指标的三分之一。 7.1.3 非日常开支性的经费项目，包

11、括职工福利费、工会经费、劳保材料、吊装费、车辆和财产保险费、设计制图费、试验检验费、会议费、职工教育经费、警卫消防费、绿化费、工伤保险费、排污费、低值易耗品共14项，必须由分管部门事先提出申请，经主管矿领导和企业科进行必要性、经济性和合理性的审核并加注意见后，再由矿长或会议决定，企业科按最后审定的额度下达控制指标。 7.1.4 经费分管部门按本部门的管理办法向使用单位或部门分解预算指标，各使用部门或单位在使用或领用时必须按分解的预算指标执行，否则不予办理。 7.1.5 所有经费的使用单位或部门报销费用必须经过该项经费的分管部门负责人、分管矿领导、矿长的审批，最后到财务科报销。 7.1.6 企业

12、科的经费预算只针对经费分管部门，不针对经费的使用单位。 7.2 严格经费开支的财务控制与监督，使用部门报销经费开支时，必须经费预算执行。 7.2.1 超出当月费用开支控制额度的支出，当月不予报销；没有费用预算的，不予借支。 7.2.2 审查各项费用预算是否与相关业务发展水平相适应，是否体现节约原则。 7.2.3 因超上月预算未给予报销的费用应列入本月预算。 7.2.4 财务科每月3日前向各费用分管部门反馈费用预算执行结果，向企业科反馈各项目经费报销额度。由企业科按规定实行与工资挂钩的管理考核。 7.2.5 年终财务决算之前，各分管门必须将所有发生还未报销的费用发票收集整理交财务科，财务科汇总后

13、按矿长指示办理结算。8 经费分析 8.1 成本费用分析的内容 包括成本费用综合指标分析、预算执行情况分析、单位成本分析、对比分析、浪费情况产生原因的分析。 8.2 成本费用分析的基本方法 实行定期分析与专题分析、定性分析与定量分析相结合，采用对比分析法、因素分析法、数学分析法等进行。 8.3 成本费用分析报告 各部门，按月、季、年度进行成本费用预算执行情况分析和成本支出与当期安全生产完成情况的相关分析，根据加强本企业经营管理需要适时进行专题分析。由财务科及时出具成本费用分析报告。分析报告作为奖罚处理的依据。9 奖 罚 9.1 检查中发现未建立成本费用管理制度、未落实成本管理责任的，部门负责人免发当月效益工资；未按规定要求组织成本费用预测、预算的，免发责任部门负责人当月效益工资；未按规定要求组织成本核算和分析的，免发有关人