LC结算审核单证常用的准则和方法

1、L/C 结算审核单证常用的准则和方法国际货物买卖以L/C方式进行结算能否顺利实现货款对流,关键在于能否做到单证完全相符.据统计,国际L/C结算卖方首次交单因单证不符遭银行退单的比例高达50%以上.虽然导致单证不符的原因五花八门,但恐怕无法否认其中最重要最直接的两项因素,即L/C结算制度本身和卖方审核,缮制单证的实力.L/C结算制度的改进并非卖方所能直接控制,但审核,缮制单证的实力却可以通过不断地学习而得到提高.鉴于L/C 是当前我国外贸出口最主要的结算方式,但由于单证审核环节的基本功不扎实,因单证不符遭退单拒付而收不到钱的情况时有所闻,本文笔者在总结多年实务经验的基础上,大量搜寻有关的规范资料

2、,行业惯例和稳妥做法,整理出各种审核单证常用的准则和方法如下,可供外贸出口从业人员参考选用.按照国际商会1993年跟单信用证统一惯例(以下向简称UCP500)的规定审核单证.由于以L/C结算的单证审核至今仍无全球统一的强制性标准,因此作为具有重大影响的L/C结算惯例,UCP500已成为规范和确保在世界范围内将L/C作为可靠支付手段的最重要准则与方法.由于其所体现出来的国际标准银行惯例和做法已被大多数的国家与地区授受和使用,UCP500事实上已经成为各国银行处理L/C结算业务必须遵循的基本准则和基本方法.UCP500中对有关L/C结算的合格单据的要求,主要在其D节第20条至38条中作了直接规定.

3、在L/C没有用作相反规定时,我们必须首先严格按照UCP500的要求,合理谨慎地审核L/C要求的所有单据,以确定其表面上是否与L/C条款相符.比如,在出运的有关货物品种较多但属性相同时,像出口沙发,椅子各种家具,发票和装箱单上必须严格按照L/C规定的名称来制单,但提单上却可以不必琢项列出,只给出货物的总称“家具”即可,这样处理不算是单证不符.按照L/C所规定的条件或条款审核单证L/C虽然是根据买卖双方的贸易合同而开立的,但它一旦为各有关当事人所授受,即独立于合同之外成为有效约束各有关当事人的契约性文件.在L/C结算业务中,各有关当事人必须完全按照L/C所规定的条件或条款,逐字, 逐句, 逐条对照

4、,以确定单据是否满足L/C的要求.由于UCP500在性质上属于惯例,不像法律,法规那样具有强制性的约束力,只有当开证行在证内明确表示愿意其约束时, UCP500才对有关当事人发生效用.当然,由于UCP500的重大影响,各国法院在L/C诉讼实务中经常引用其中的条款和原则,作为判决的依据和渊源.但这已是发生纠纷后UCP500作为法律渊源发生效力的问题了.因此当L/C的规定与UCP500有抵触时,L/C的规定优于UCP500的原则或条款.此时受益人必须严格按照L/C的要求审核单据.这就是单证严格相符原则.其具体表现一般体现为表面一致性和内容相符性两条准则.所谓表面一致性准则,是指受益人提交的单据名称

5、及其内容等表面上必须与L/C规定完全一致.例如,某L/C将货物描述为ATTACHES SANITAIRE(卫生洁具附件),而受益人具体的货为EXPASION BOLT(膨胀螺栓)时,为了使有关单据中货物的描述与L/C的规定相一致,即便有的单据因某种特殊作用如清关报税等需要显示具体货名,受益人在制单时仍必须将L/C所规定的ATTACHES SANITAIRE显示出来,然后在其加注具体货名EXPASION BOLT.所谓内容相符性准则,是指受益人在审单时应注意避免照搬,照抄L/C的原话,只要内容相符即可.例如,L/C的有关人称指向,时态,语态等,转到单据上时,即应作相应的调整,以避免不必要的误会.

6、但遵循这一准则时,受益人在实务中通常必须确保这种改变与议付行或付款行的习惯做法不会产生冲突,否则也容易成为单证不符的把柄和籍口.按照银行的经营思想,操作规程审核单证由于在受益人表示授受以后,L/C独立于合同之外对有关当事人产生约束力;由于L/C结算只管单证不管货物;由于“单证相符”主要是指受益人提交的单据必须与L/C的规定完全相符,即便像UCP500这样具有全球影响的国际惯例,在当事人的意思与其相左时也难以产生事前的规范作用.因此,与L/C结算有关的银行,特别是开证行,付款行和议会行等,它们的经营思想,操作规程和习惯做法当然对审核单证具有压倒性的意义.由于L/C结算作为银行经营的一项重要的对外

7、业务,银行有权对单证等有关条目的处理作出自已的选择和判断,与此同时处理过程自然也体现了银行的经营方针和经营作风.因此受益人必须在审核,缮制单证的过程中,严格按照银行的有关操作规程行事.尤其是在准备打包融资或议付货款时,受益人审核单证更应明确银行的观点,管理和习惯做法.四,按照普遍联系的观点,结合上下文内容审核单证.L/C是一个与买卖合同相分离的独立文件,其内容是完整的,互为联系的,其中要求的条件,单据等是相铺相成,前后一惯的,因此如果受益人审核单证时,在前述方法用尽之后仍有难以处断的问题,不妨遵循普遍联系的观点,结合上下文内容进行全面思考,避免片面,孤立地看待某一条款.例如,欧盟某国开来一份L

8、/C,要求提交的单据中有一项是CER-TIFICATE OF ORIGIN(产地证),而在后文中又要求受益将正本GSP CERTIFICATE OF ORIGING FORMA (普惠制产地证)寄交开证申请人.结合上下文内容, 我们就能判断出L/C要求向银行提交的是副本GSP CERTIFICATE OF ORIGIN(普惠制产地证),而非一般的产地证.当然,在无改证的情况下,受益人最好还是听取议付行的意见.按照合情,合理的原则审核单证审核单证时,所谓合情,合理,合法是指受益人应根据自己所掌握的国际贸易结算知识,对各种单据的完整性和准确性,作出合乎情理的判断.便如,普惠制产地证是施惠国赋予受惠

9、国出口货物减免进口关税的一种优惠凭证,其“收货人”一栏,应填写最终买主.如L/C未作明确规定,应根据合同的买方,提单的收货人,通知人及货至目的地等资料对最终买主作出合理的选择.按照单据的商业功能和结算功能相统一的原则审核单证 单据的商精工国能是指在商务须流转及商品买卖过程中,其作用是主要的,结算功能是次要的,如形式发票.审核这烊单证时,受益人应着重考虑其商业功能.为此,受益人应该了解各类单据的作用及功能,按照各类单据自身的功能及用途审核单证,避免将不必要的内容强加于单据而导致单证不符. 最后值得一提的是,出于以L/C结算的单证审核至今仍无全球统一的强制性标准,因此笔者上面罗列的这些准则和方法,

10、各自的名称甚至做法都不完全相同.尽管如此,其目的和宗旨却只有一个,即为了单证完全相符以顺利结汇.因此,从这种视角上来说,主动借鉴并综合选用这些准则和方法,有助于我们开阔视野,起到互促互补的积极作用.提单审核中易忽视的问题随着中国加入WTO 步伐的加快，我国对外开放的深度和广度将不断扩大。许许多多的国外船运公司和货代公司纷纷抢滩中国大陆市场，国内的货代公司也纷纷成立。他们在大陆港口设立分公司或办事处，积极开展进出口货运业务。每个船运公司和货代公司都有各自的提单格式，内容不尽相同。有些公司有资格签发自己的提单：有一些没有资格签发提单的公司或办事处也在签发自己的提单。这样，在当今的海运市场中出现了各

11、种各样的提单样式，有些根本就答合规定，这都为相关的进出口贸易埋下了隐患难。造成这种现象的原因主要有：各种船运，货代公司成立较多，发展较快，法律，法规没跟上，管理体制出滞后。现在多数船运，货代公司都以年轻人为主体，他们有干劲，有活力，但同时缺乏货运和提单方面较全面的知识。他们了解许多现行的做法，惯例，但不了解这些做法和惯例的来历和渊源，造成签发提单时灵活性差。近年，随着油价的迅速上涨，出口贸易FOB条款成交的业务比重较大，这使得我出口方只能被动接受客户指定的货代公司。而客户为了降低成本常常指定一些价格，能力差的小货代公司，他们出具的提单最容易出现不规范现象。基本上述几条原因的存在，客观上就要求从

12、事进出口贸易的业务，审单人员在审核提单时节除了要审核提单打印的内容要符合有关信用证外，还要审核签发的提单格式是否规范，是否答合要求，以避免业务发生隐患难患。因此，审核提单时应注意以下几点。正本提单必须标明“ORIGINAL”正本了样UCP500明确规定银行接受标明正本字样的单据作为正本单据，而标明副本或没有标明正本字样的单据为副本单据。而标明副本或没有标明正本字样的单据为副本单据。现在绝大多数运输公司的正本提单都已印好了“ORIGINGAL”字样。但是，签发的提单没有标明正本字样的现象也确实存在。笔者就曾见到过一套提单，从上到下审核了一遍就没发现“ORIGINAL”字样。这种没有正本字样的提单

13、，一般情况下也能在目的港卸货代理处凭单提货，但其隐藏的后患也是严重的。其一，没有正本字样的提单会影响提单这种有价证券的正常转让；其二，一旦所运输的货物发生损坏或丢失，而运输公司又不想理赔或恶意侵吞货物，完全可以以此提单不是正本提单为由拒绝理赔或放货使货主受到损失。要解决这一问题其实也很简单。有些公司为避免正本提单的流失，一般是在签发提单时再加盖一正本印章。所以，如果在审核提单时发现没有正本字样可以要求运输公司再加盖正本印章或请交单银行加盖正本印章再通知运输公司。正本提单的份数要明确标明UCP500明确规定如信用证要求多份单据，可以提交一份正本，其余份数以副本来满足。但单据本身另有显示者除外。提

14、单作为国际贸易单据中最重要的单据须明确表明正本提单的份数。一套提单可以是一份，两份，三份等等。一般情况下，运输公司签发正本提单为一套三份，任何一份均可用于提货。一旦其中一份提单用于提货其余两份自动作废。如果提单中没有表明正本提单的份数，就有可能给收货人带来损害，从而引起买卖双方的争议。例如，如果货运公司签发了一套三份正本提单却没有在提单上表明签发正本的份数。根据上述UCP500的规定，出口商完全可以向银行提交一份正本提单两份副本提单来满足信用证的要求。如果另两份正本提单落于不法商人手中，就有可能展转到目的港提出货物，给收货人带来损害。一般提单格式中都有印就好的一栏用于标出正本提单的份数，只要在

15、此栏内打印上正本提单的份数，只要在此栏内打印上正本提单份数的数字即可。如果没有此栏，可要求货运公司在提单的空白处表明签发正本提单的份数。提单的签发UCP500明确规定海运提单必须有承运人或作为承运人的具名代理签发，也可由船长的具名代理签发。代理人签发时还须表明委托人名称和身份。我国海运提单绝大多数都是由代理签发的。前几年提单的签发常常遗漏委托人的名称和身份。近几年这种现象比较少见，即使有，单据到了银行，一般银行也都有有关的印章来弥补。现在，在提单签发中有一个总是，有些提单盖一个签发章，有些提单则盖两个签发章。许多业务人员甚至部分货代公司都没注意到这个问题，也不知到为什么。其实这个问题与提单的种

16、类有关。在提单正面的右上角或右下角常常有一小段印刷好的，字体较小的文字，这段文字主要说明承运人收货情况和只需一份提单提货其余作废的内容。这段文字的开如是一般是固定的两个字，即不是“RECEIVED”就是“SHIPPED”。如果是“SHIPPED”开头，则表明这是一份已装船提单，这样的提单可以只盖一个签发单，而且根据UCP500规定，此时标注的日期既是签发日期也是装运日期。如果“RECEIVED”开头，则表明这是一份收妥备运提单即指承运人受到货物准备发运而签发的提单。这样的提单要成为已装船提单就须盖两个章。其中右下脚的章为签发章，日期为签发日期；左下脚的章为已装船确认章，日期为已装船日期，此时在

17、印章旁边还应有已装船标注或在已装船栏中加注已装船日期。明白这个道理就可以在提单审核时知道自己的提单是否有必要盖两个章，是否需要加盖已装船标注。四提单中转船的描述 UCP500规定了转船的概念，明确了转船的规定，但未说明提单中如何描述转船。提单一般都有卸货港栏内应填转船港而不应该填目的港，交货地栏内填目地港。如果要求船公司按照银行的要求打印提单，许多船公司常常不接受，因为船公司和银行对卸货港的理解不一样。因此要解决定问题可以用如下的办法，即在提单上只显示一程船的船名，不显示二程船的船名，卸货港或卸货港和交货地都显示目的港。这样提单表面就成了直达提单避开了转船提单理解上的差异。一般货代公司也都可以

18、接受这样办理。但也有一些船公司不接受这种做法，这时可以在提单品名的下方空白处明确注明“SHIPMENT FROM（装货港）TO(目的港)WITH TRANSHIPMENT AT (转船港)”,或在交货地栏中的目的港后加上“WITH TRANSHIPMENT AT(转船港)”。这样转船港和目的港就明确了，不会产生异议。公司提单和货代提单船公司都有自己的承运船只，船公司为自己船只承运的货物签发的提单为船公司提单。货代公司一般没有自己的船只，这类公司承揽了货物以后再委托其他船公司运输货物。他们承揽了货物以后给发货人签发的提单为货代提单。一般船公司出具的提单要求比较严格，如果信用证对提单有特殊要求，应

19、提前征得船公司的同意后再发货。而货代公司对提单要求较宽松，如果发货人对提单有特殊要求，只要这些要求不增加货代公司的责任，一般发货人出具一份保函，货代公司都可以满足这些要求。因此，发货人在发货时要根据自己货物的实际情况和要求恰当的选择船运公司或货代公司。船运公司一般只承揽自己的船只可以到达的港口的货物运输，这些港口都有自己的卸货代理，也便于收货人查询货物到达情况。货代公司一般比较灵活，几乎可以承揽到世界各地的货物运输。货代公司承揽了货物以后，再根据具体情况委托适宜的船运公司运输。货代公司在主要港口也都有自己的卸货代理，收货人凭货代公司的提单须到货代公司的卸货代理处提货而不是到有关的船公司的卸货代

20、理处提货。现在，有些货代公司存在着一些不合规范的做法。有些现代公司为了扩大业务甚至承揽了目的港处没有自己卸货代理的货物运输，提单中卸货代理处标的是中转港的卸货代理：货代公司先将货物运到中转港，货到中转港后，再由中转港的卸货代理委托相应的船运公司将货物运到目的港。此时，货代公司再通知收，发货人有关的船运公司的卸货代理，由收货人凭货代公司的提单到相应的船公司的卸货代理处提货。这给货主带来了极大的风险，也给收货人的查询带来很大的不便。因为，在货物装上二程船之前，收货人在目的港根本无法查询。所以，发货人发货时一定要根据实际情况选择安全适宜的船运公司，如果对提单要求较多可选择安全可靠的货代公司，以避免日

21、后的麻烦和潜在的风险。提单的背面条款。提单既是一份物权凭证也是一份运输契约，这份运输契约具休条款就印在提单背面。提单背面的内容很多，印刷文字也很小。所以，绝大多数业务人员没有看过这段内容。但是，我们还是应该对这一内容有所了解，给予应用有的重视。有一新成立的合资公司发支运一批拼箱货到迪拜，货到目地港后丢失了7箱。该合资公司就联系有关的货运公司，询问如何处，而货运公司不愿承担责任让其找保险公司索赔。该公司当初发货时考虑到是拼箱货，货值较低就没有投保，也就没法找保险公司索赔，只好自认倒霉。事实上，该公司完全可以找运输公司索赔。在提单的背面一般都有规定，如果因运输公司的责任丢失或损坏货物由运输公司赔偿

22、，只是赔偿的金额不是按实际货物价值而是按丢失或损坏的包装单位即常说的件数赔偿，这一金额一般要远低于实际价值。因此，如果这一合资公司了解这些内容就可以找运输公司给予适当的赔偿。总之，提单作为国际贸易中最重要的单据之一，起着重要而广泛的作用，它既是一份国际贸易结算单据，也是一份货物凭证，还是一份运输契约。因此，进出口贸易单位的业务，审单中员在审核提单时除了要审核提单打印的内容是否符合有关信用证外，还要审核提单打印的内容是否符合有关信用证外，还要审核签发的提单格式是否规范符合要求；审核签发提单的公司是否适宜每笔业务的具体要示求。只有这样，才能使每一笔国际贸易业务在运输这一环节上安全顺畅的运行。警惕信

23、用证项下的提单“陷阱”（货物运到NUEVO LAREDO，MEXICO或LAREDO TEXAS，USA）BILLS OF LADING MUST SPECIFY THE NAME OF LOADING PORT AND DISCHARGING PORT。（提前必须表明装运港和卸货港）受益人提供的提单为：COMBINED BILL OF LADING，PORT OF LAD-ING：SHNAGHAL，PORT OF DISCHARGE：LONG BEACH，PLACE OF DELIVERY：NUEVO LARE-DO，MEXICO。（联合运输提前，装运港：上海，卸货港：LONG BEACH，

24、目的地：NUEVO LAREDO，MEXL-CO）10月11日，议付行反驳，理由：关于你行10月4日的拒付电，我行再次查阅了你行的信用证，发现你行提出的不符点是没有道理的：在你行的信用证附加条件47A中要求“货到NUEVO LAREDO，MEXICO 或”并没有要求NUEVO LAREDO，MEXICO 作为“卸货港”，因而提单没有必要显示“NUEVO LARE-DO，MEXICO”作为卸贷港，提单表明目的地为“NUEVO LAREDO，MEXICO”应该被看作符合信用证要求。近一星期过去了，开证行无回音，10月台票16日，议付行再查询：我行认为，你我10月4日电提不符点不能成立，单证一致，请

25、立即付款。同时，我行请受益人联系开证申请人以了解情况，得知开证申请人由于第一次收到了与受益人同一城市的另一受益人质量较差的货物并蒙受了很大的损失，因面对该城市的受益人提供的货物的质量心存疑虑，这次开证申请人想借银行之手逼迫受益人同意接受先放单让其验货，然后视质量情况再行付款的条件。10月17日，开证行回电：RE UOUR SWIFT DATED 11 OCT 2000 AND 16 OCT 2000，SINCE OUR ABOVE-MEN-TIONED DC CALLED FOR A MARINE BILL OF LADING EVIDENCING SHIPMENT FROM ONE NAME

26、D PORT TO ANOTHER NAMED PORT，THESE MUST BE SHOWN AS THE PORT OF LOAD-ING AND PORT OF DISCHARGE RESPECTIVELY，THEREFORE，THE DISCREPANCIES WE STATED IN OUR SWIFT DATED 04OCT 2000IS VALID。WE ARE CONTACTING THE APPLICANT FOR ACCEPTANCE OF THE SAME AND SHALL REVERT UPON RECEIPT THEIR REPLY。MEANWHILE，DOCS

27、ARE HELD AT YOUR DISPOSAL AS PET 14 OF UCP500。（关于你行10月11日，16日电，在行的信用证中要求的是海运提单，它必须是港提单并分别表明装运港和卸贷港，因此，我行10月4日电提不符点是有效的。我行正在联系开证申请人接受上述单据，一俟收到他们的答复我行将立即转告。同时，根据UCP500第14条，现单据代为保管听候你处理。）10月20日，开证行再次来电：DC CALLS FOR A MARINE BILL OF LAD-ING COVERING A PORT-TO PORT SHIPMENT FROM SHANGHAI TO NUEVO LAREDO，

28、MEXI-CO，IT IS NECESSARY TO INDICATE SHANGHAI AS PORT OF LADING AND NUEVO LAREDO，MEXICO AS PORT OF DISCHARGE AS PER ART，23A OF UCP500。B/L SHOWING LONG BEACH AS PORT OF DISCHARGE DOES NOT FULFIL THE CREDTT RE-QUIREMENT。THEREFORE， THE DISCREPANCIES WE STATED IN OURSWIFT DATED 04OCT 2000 IS VALID。APPLIC

29、ANT ADVISE THAT THEY ARE NOW CONTACTING THE BENEFICIART DIRECT AND WE SHALL REVERT UPON RECEIPT OF TFEIR REPLT。（信用证要求的是从上海到NUEVO LAREDO，MEXICO的港至港海运提单，因此根据UCP500第23条A款，提单必须表明上海作为装运港，NUEVO LAREDO，MEXICO 作为卸货港。现你方的提单显示LONG BEACH 作为卸货港不符合信用证的要求，因此我行10月4日所提不符点是有效的。申请人已通知我行，他们正在联系受益人，一俟收到他们的答复我行将立即转告。）10

30、月20日，议行再次反驳：我行强调以下2点：1。如果你行坚持要将NUEVO LAREDO 作为卸货港而尽管事实上它是一个内陆地，那么我行不得不指出，你行的信用证条款要求自相矛盾。2。请你参考国际商会489号出版物的第245号案例：如信用证规定货物起运地或目的地在内陆，而要求提交海运提单，并不准转运，则银行可以接受注明转运将发生的多式运输提单，因此由于NUEVO LAREDO 是一个内陆地而不是海港，银行应该接受表明以LONG BEACH 作卸货港，目的地为NUEVO LAREDO 的运输单据。我行坚持单证一致的观点，请立即付款，同是我行保留向你行追索迟付利息的权利。10月31日，议付行收到贷记报单，贷款人受益人帐户。此案以受益人收汇USD91,597.09(扣除国外银行费USD117.31)告终.二.几点思考在本信用证项下,开证行H确实有故意设置提单“陷阱”的嫌疑.事实上