3小时版国税专业课程

1、主讲 邹立平2014年国考国税系统专业专项课程大纲2第一章 概论第二章 国税专项知识第1节 税收的概念第2节 主管部门及其职能第3节 税务管理实务第4节 常考税法体系【例题1-1】在西方征收遗产税是普遍的现象，有的国家遗产税率甚至达到50%以上。现在社会上都在说，我国也要征收遗产税了，对这个问题你怎么看？3第一章 概论1专业题【例题1-2】如何在税务工作中实现税务信息化？4第一章 概论1专业题【例题1-3】国税局准备对生产企业、销售企业和零售企业出台相关优惠税收政策，让你去做调查，你如何获取信息？5第一章 概论1专业题【例题2-1】在我国，每到春节前，就会有数以亿计的人从城市流向农村，春节过后

2、，又有大量的人从农村流向城市。对于这种现象你怎么看？6第一章 概论2可融入专业普通题【例题2-2】你是国税系统工作人员，你单位要组织一场有关税法知识的座谈会，邀请你辖区内的纳税企业和纳税人参加，你认为组织此次活动的重点和难点是什么？7第一章 概论2可融入专业普通题【例题2-3】你是税务局的工作人员，你们税务局要对辖区内的纳税人进行满意度调查，由你来做，你会怎么做？8第一章 概论2可融入专业普通题【例题3-1】你是税务机关的工作人员，你制定了一个新的规范，同事觉得比较繁琐，服务对象觉得流于形式，你该如何去做？9第一章 概论3税务背景非专业题【例题3-2】你是国税局的工作人员，国税局准备开个餐厅，

3、在方便员工就餐的同时也提供周边群众前来就餐，餐厅开办的前期准备工作交由你来处理。你会怎么做？10第一章 概论3税务背景非专业题专业专项的辨别技巧有：11第一章 概论综上所述专业专项的宗旨：以专业人士的角度看待问题和解决问题，绝不是见缝插针卖弄知识。注意：真专业和假专业带国税字样不一定就可以插入专业知识。综合分析能力：“税务”+“经济”话题；计划组织能力：活动内容具体体现；应变能力：有章可循；人际交往意识与技巧：顺其自然同时留意开头结尾；求职动机与拟任职位匹配性：职能职责意义作用。五分钟读懂中国税收12第二章 国税专项知识13国税专项知识第1节 税收的概念第2节 主管部门及其职能第3节 税务管理

4、实务第4节 常考税法体系第1节 税收的概念1、税收的涵义及特点2、税收的本质及用途3、税收制度的涵义4、税收制度设计原则第二章 国税专项知识14税收的涵义一、税收的涵义 税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。1、税收的涵义及特点15税收的涵义一、税收的涵义税收如母亲，经常被误解，但很少被遗忘。劳德布兰威尔税收上的任何特权都是不公平的。伏尔泰1、税收的涵义及特点16税收的涵义【例题】西方有一句谚语“税收像死亡一样不可避免”，谈谈你的看法。（2012年2月23日陕西

5、国税面试例题）1、税收的涵义及特点17税收的涵义一、税收的涵义赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西 马克思为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用捐税。恩格斯税收与你获得的利益如影随形 爱默生2、税收的本质及用途18税收的本质-取之于民，用之于民财政收入来源调控经济运行监督经济活动调节收入分配税收用途192、税收的本质及用途税收的本质及用途【例题】我国GDP总量超过日本，成为世界第二大经济体。你怎么看？（2011年2月24日国考陕西国税面试例题）202、税收的本质及用途税制设计原则【例题】网上曝光了交警和违章司机的一段对话，交警对违章司机说：“中国与西方的税收政策是不同的，中国的税收并

6、不是来源于纳税人”，对此你怎么看？（2012年2月28日吉林国税面试考试例题）212、税收的本质及用途税收制度的涵义三、税收制度的涵义 税收制度，是国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称。它通常包括纳税人、征税对象、税率、税目、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免和加征、违章处理等要素。223、税收制度税收的涵义一、税收的涵义征收多于政府绝对必要的税赋的本质就是法律允许的抢劫。卡尔文柯立芝好牧羊人的职责是剪羊毛，而不是扒羊皮。提布瑞斯恺撒4、税收制度设计原则23税制设计原则【例题】对于我国个税起征点从2000元调整到3500元，你有什么看法？244、税收制度设计原则财政原则 效率

7、原则适度原则 公平原则4、税收制度设计原则25我国现行的税收体系【例题】媒体采访发现有关部门年初财政预算“粗线条”，年末大肆花钱甚至乱花钱，而且很多花得比较隐蔽。谈谈你对此现象的看法。（2013年3月5日上午陕西省国税局）264、税收制度设计原则我国现行的税收体系【例题】据调查，我国征税成本普遍高于西方发达国家，请你谈谈看法？（2012年2月23日陕西国税面试考试例题）274、税收制度设计原则第2节 主管部门及其职能1、税务机关2、税务宣传3、税务信息化第二章 国税专项知识28税务机关291、税务机关国家税务局基层岗位设置内设机构办公室政策法规科收入核算科纳税服务科征收管理科人事教育科监察室税

8、源管理一、二、三、四科机关党委办公室 直属机构征管岗位稽查局派出机构征管岗位XX税务管理分局XX税务管理分局事业单位岗位信息中心税务机关301、税务机关税务机关311、税务机关【例题】有10名大学生来你们税务局实习一个月，你如何安排？在这个过程中你会着重注意些什么？（2013年3月16日国税统考面试例题）【例题】依法纳税是每个公民的义务，但是偷税漏税现象却依然存在，你认为应该通过怎样的工作来提高大众依法纳税的意识？（2013年3月14日山东省公务员国税面试例题）2、税收宣传32一、税收宣传的概念税收宣传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳税人对税收法律法规的知晓度和遵从度，对税务机关的外在形象、

9、业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。2、税收宣传33二、强化税收宣传的必要性（一）经济体制从计划经济向市场经济的转变，为税收宣传提供 了体制需求。（二）纳税人维权意识的提高是开展税收宣传工作的重要原因。（三）加强税收宣传是依法治税的必然要求。（四）税收宣传工作是优化为纳税人服务的客观要求。（五）税务信息化建设为税务机关加强宣传工作提供了条件。（六）加强税收宣传是WTO的客观要求。2、税收宣传34【例题】微博上出现了甄嬛体，这种喜闻乐见的叙事形式让大家广为接受。作为一个纳税人，请你列举三个大众容易接受的形式，以便让大家更好地去纳税，并且请你分别说出理由。（2013年3月19日河

10、南、黑龙江、深圳、浙江、宁夏、北京、广东、天津、内蒙古、湖北、重庆国税面试例题）2、税收宣传35 【例题】国家税务局为进一步推动节能环保事业的发展，开展减税、免税宣传活动，请你以三种以上的方式来宣传这个活动，并说明原因。（2013年3月16日国税统考面试例题）2、税收宣传36一、税收信息化的概念税收信息化是将信息技术广泛应用于税务管理，深度开发和利用信息资源，提高管理、监控、服务水平，并由此推动税务部门业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税务管理现代化建设的综合过程。3、税收信息化37二、税收信息化的目的首先，利用现代信息技术改造生产方式，大幅度提高劳动生产率；其次，利用信息技术强化信息采集

11、、处理、传输、存储和信息资源的使用，提高管理、监控、服务的效能；最后，利用现代信息技术使管理方式发生根本性变革，影响和促进人类发展和进步；383、税收信息化【例题】如何在税务工作中实现税务信息化？（2013年3月17日山东国税面试例题）393、税收信息化第3节 税务管理实务1、税务工作实务第二章 国税专项知识40（1）办税服务厅职能 定位于“一窗式”服务要求，提供规范全面的纳税服务，实现办税服务 厅“八大职能”:1. 办理税务登记、验证和换证；2. 受理、审核纳税申报和税款、滞纳金、罚款及其其它基金、费的征收；3. 发票的领购、代开、缴销、报验等；4. 纳税人纳税信息的收集、整理、录入、分类、

12、统计、传递；5. 纳税人涉税事宜的受理、分类、登记、汇总、传递、回复；6. 政务公开、欠税公告、税收政策咨询和宣传等纳税服务工作； 7. 工作人员的业务学习、知识更新、纳税服务和操作技能培训；8. 领导交办的其它工作。1、税务工作实务41（2）窗口设置及工作职责 1. 共同部分 热爱税收工作，忠于职守，认真贯彻执行税收政策，遵纪守法，刻苦学习，努力工作，全心全意为纳税人服务。接待、接洽、引导外来办税人员咨询、询问办理有关税收事宜，为纳税人提供税收咨询服务、引导服务等纳税服务事项，提供热情、全面、耐心、周到的服务。仪表举止规范、注重内务管理、保持室内外整洁、爱护公共财务。1、税务工作实务42（2

13、）窗口设置及工作职责2. 分工部分办税服务厅负责人:行使办税服务厅管理职能；带领全体工作人员落实和规范纳税服务工作；负责与市局科室、征收分局与大厅的联系及工作衔接；大厅临时交办工作的安排，日常工作的督促和落实；负责新征管软件在大厅使用的组织和协调；负责办税服务厅文明创建，争先创优的组织和实施；负责办税服务厅政务公开、税收政策咨询和宣传等纳税服务工作；向相关部门传递纳税人相关纳税信息全功能纳税服务窗口1、税务工作实务43【例题】你是办税大厅的工作人员，现在时间是8点20，9点是群众办事高峰，有四件事摆在你面前：1、纳税人A向你询问有关征税问题，此问题较为复杂，而且超出你的职责。此时只有你一个人在

14、值班。2、大厅的排号机出现故障，群众怨声载道，九点是办税高峰。3、纳税人B和窗口工作人员吵架，且引起围观。4、纳税人C在等着给你提交一份材料，让你去处理。你怎么安排？（2013年3月17日国税面试例题）441、税务工作实务第4节 常考税法体系1、营业税改增值税2、房产税3、遗产税第二章 国税专项知识45营改增的通俗解释营改增其实就是以前缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。461、营业税改增值税【例题】实行了营改增之后，你单位办税大厅排队的人很多，秩序混乱，你作为负责人，你应该做些什么来改善这种局面？（2013年3月18日北京国税、

15、广东国税、天津国税、黑龙江国税、江西国税、云南国税、河南国税、贵州国税、福建国税、广西国税、新疆国税、重庆国税、湖北国税、内蒙国税、青海国税、厦门国税、湖南国税面试例题）471、营业税改增值税2、房产税48 房产税是以房屋为征税对象，按房价或出租租金收入征收的一种税。从理论上讲，房产税的最重要的作用是，使得地方政府拥有可靠的收入来源。房产税的作用2、房产税49“国五条”中稳定房价的新政包括：完善稳定房价工作责任制、坚决抑制投机投资性购房、增加普通商品住房及用地供应、加快保障性安居工程规划建设、加强市场监管。房产税调控新政2、房产税50房地产投资规模过大商品房价格上涨过快商品房结构不合理房地产市

16、场秩序混乱房产市场存在的问题2、房产税512、房产税52【例题】房地产调控初见成效，现在社会上出现了多种看法，有人认为应该松绑，有人认为应该继续，你怎么看？（2012年3月4日上午河北国税考试题目）【例题】关于“卖房禁止化整为零”举办一个论证会，你怎么组织？怎么消除负面影响？（2011年3月8日吉林国税面试考试例题）532、房产税遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象，向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。543、遗产税553、遗产税存在问题中国开征遗产税与赠与税还存在困难：一是税源上。税源不容乐观，而且这部分人财产的情况比较分散隐蔽，很难掌握他们的真实财产情况；二是很多人对遗产税的意识还较淡薄，没有真正理解遗产税；三是在征收上拿到的钱有限，还容易得罪人，在征管力量