ad-2业务承接保持评价表

1、业务承接评价表被审核项目：ABC 公司业务承接评价表索引号：AD-2财务报表截止日/期间：编制：日期：复核（日期：）：1.客户法定名称（中/英文）：2.客户地址：传真：电子信箱：联系人：3.客户性质：（国有/外商投资/民营/其他）：4.客户所属行业（包括不限于行业所处发展期、是否为国家鼓励行业或限制行业、行业外部环境、经济环境等，可以参考券商的行业分析）及其行业地位（包括不限于市场份额、竞争情况、行业等）、业务性质与主要业务：资料来源及依据索引：5.最初接触途径（详细说明）：（1）本所职工引荐：（2）外部引荐：（3）其他（详细说明）：6.客户要求提供审核服务的目的以及出具审核的日期：7.治理层

2、及管理层关键（包括但不限于、职位、职责等）：姓 名职 位职责序号信息来源（填写所搜料的文件名称及来源）索引号BB-1-18.主要财务（包括但不限于、职位、职责等）：9.主要股东及实际控制人的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：10.子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：11.合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：12.联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：13.名称、地址、主营业务：14.客户主管：姓 名职 位职责姓 名职 位职责15.客户法律顾问或委托（机构、经办人、等）：16.客户常年会计顾问（机构、经办人、等）：17.前任会计师（机构、经办人

3、、等），变更会计师的原因，以及最近三年变更会计师的频率：18.根据对客户及其环境的了解，下列事项：客户的诚信信息来源：例如：与为客户提供专业会计服务的现任或前任，并与其；向会计师其他、机构、金融机构、法律顾问和客户的等第询问；从相关数据库中搜索客户的背景信息。审核业务基本信息和执行审核工作的风险分析：考虑的：信息的预定用途；信息是广为分发还是有限分发；信息中包含的要素；信息涵盖的期间。以及：被审核编制的经验与能力。被审核编制的程序。客户的风险级别（高/中/低）：19.根据本所目前的情况，考虑下列事项：财务状况信息来源：例如：近三年财务报表考虑：现金流量或营运是否能够满足经营、偿付以及分发股利的

4、需要是否存在对新和权益的需求是否延期未清偿，或存在协议条款的情况最近几年销售、毛利率或收入是否存在的趋势是否涉及关联方交易是否存在复杂的会计处理问题客户融资后，其财务比率是否恰好达到新或权益的最低要求是否使用衍生金融工具是否经常在年末或年末发生异常交易是否对持续经营能力产生怀疑经营风险信息来源：例如：从相关数据库中搜索客户的背景信息。考虑：行业内类似企业的经营业绩法律环境环境受国家宏观调控政策的影响程度是否涉及法律或是否计划或有可能进行合并或处置资产客户是否依赖主要客户（来自该客户的收入占全部收入的大部分）或主要供应商（来自该供应商的采购占全部采购的大部分）管理层是否倾向于异常或不必要的风险关

5、键管理的薪酬是否基于客户的经营状况确定管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力考虑：客户主要股东、关键管理、关联方及治理层的和商业信誉客户的经营性质客户主要股东、关键管理及治理层对控制环境和会计准则等的态度客户是否过分考虑将会计师的维持在尽可能低的水平工作范围受到不适当限制的迹象客户可能洗钱或其他刑事行为的迹象变更会计师的原因关键管理是否更换频繁关联关系考虑：本所或项目组成员是否存在关联关系对独立性的损害：与项目组成员关系密切的家庭成员是客户的董事、经理、其他关键管理或能够对本业务产生直接影响的员工客户的董事、经理、其他关键管理或能够对本业务产生直接影响的员工是本所的前高级管理

6、本所的高级管理或签字会计师与客户长期交往接受客户或其董事、经理、其他关键管理或能够对本业务产生直接影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待自我评价考虑：本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性的损害：项目组成员曾是客户的董事、经理、其他关键管理或能够对本业务产生直接影响的员工为客户提供直接影响财务报表的其他服务为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其他独立性经济利益考虑本所或项目组成员是否存在经济利益对独立性的损害：与客户存在专业服务以外的直接经济利益或过分依赖向客户收取的全部费用与客户存在密切的经营关系过分担心可能失去业务可能与客户发生雇佣关系存在与该项审核业务有关的或有项目组的专业胜任能力

7、考虑：初步确定的项目组关键是否熟悉相关行业或业务对象初步确定的项目组关键是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力在需要时，是否能够得到的帮助如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核项目组的时间和资源考虑：根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的组建项目组是否能够在提交的最后期限内完成业务20.其他方面的意见：21.最终结论提示：承接项目，需由拟承接该项目的根据本所质量控制制度调整方案关于业务分类之规定，对项目进行初步分类。所承接项目初步分类为 C 类业务、且项目风险评价为正常水平的，由拟承接该项目的签字决定是

8、否承接并按照本所市场部要求登记、风险管理：（必要时，适用于 A、B 类业务，或项目风险评价为高风险水平的 C 类业务项目）基于上述方面，（接受或不接受）此项业务。签名：日期：项目负责：（适用于所承接项目初步分类为 C 类业务、且项目风险评价为正常水平的项目）：基于上述方面，（接受或不接受）此项业务。签名：日期：预计收取的费用及可回收比率预计审核：预计成本（计算过程）：可回收比率：外界压力考虑：本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性的损害：在会计、审核等问题上与客户存在而受到解聘受到有关受到客户降低的压力而不恰当地缩小工作范围签署业务约定书。初步分类为A、B 类业务的，或项目风险评价为高风险水

9、平的 C 类业务项目，须由拟承接项目签字核报所在总部或区域风险管理部风险管理主管对拟承接项目进行风险评价，确定是否承接。确定承接后，由承接该项目的签字签署业务约定书。业务保持评价表被审核：ABC 公司索引号：AD-2财务报表截止日/期间：项目：业务保持评价表编制：日期：复核（日期：）：一、客户情况评估根据以前年度审核情况和对被审核及其环境所发生变化的了解，考虑下列情况：财务状况信息来源：考虑：客户经营状况是否发生变动以致对其财务状况产生不利影响客户的控制是否存在缺陷是否对客户会计的可靠性产生疑问经营情况了解被审核的经营情况及影响未来经营成果的关键，包括：被审核的历史背景、行业性质、生产经营方式

10、、市场竞争能力、有关及会计政策的特殊要求。被审核产品或劳务市场占有率及计划。被审核生产经营所需要的人、财、物等资源的供应情况和成本水平。被审核以前年度的经营成果及发展趋势。宏观经济的影响。客户的诚信信息来源：考虑：客户的所有者或者关键管理是否发生变动是否有迹象表明管理层不够诚信客户是否存在舞弊或违法行为，或已受到舞弊方面的指控客户是否曾就审核范围向项目组成员施加限制审核业务基本信息和执行审核工作的风险分析：考虑的：信息的预定用途；信息是广为分发还是有限分发；信息中包含的要素；信息涵盖的期间。以及：被审核编制的经验与能力。被审核编制的程序。客户的风险级别（高/中/低）：二、本所情况评估根据本所目

11、前的情况，考虑下列事项：关联关系自我评价考虑：本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性的损害：项目组成员曾是客户的董事、经理、其他关键管理或能够对本业务产生直接影响的员工为客户提供直接影响财务报表的其他服务为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其他经济利益考虑：本所或项目组成员是否存在经济利益对独立性的损害：与客户存在专业服务以外的直接经济利益或的间接经济利益过分依赖向客户收取的全部费用与客户存在密切的经营关系过分担心可能失去业务可能与客户发生雇佣关系存在与该项审核业务有关的或有独立性（注：重点考虑本所的独立性是否发生变化？例如，是否注意到在与其他客户、 员工及其家庭成员的关系中发现影响经济上

12、独立的情况或利益 ；是否为被审核 提供非鉴证服务；被审核 是否存在拖欠审核费用的情况。）项目组的专业胜任能力考虑：初步确定的项目组关键是否熟悉相关行业或业务对象初步确定的项目组关键是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力在需要时，是否能够得到如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核项目组的时间和资源考虑：根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的组建项目组是否能够在提交的最后期限内完成业务客户是否采用过于激进的会计和纳税政策三、其他方面的意见：四、最终结论提示：承接项目，需由拟承接该项目的根据本所质量控制制度调

13、整方案关风险管理：（必要时，适用于 A、B 类业务，或项目风险评价为高风险水平的 C 类业务项目）基于上述方面，（接受或不接受）此项业务。签名：日期：项目负责：（适用于所承接项目初步分类为 C 类业务、且项目风险评价为正常水平的项目）：基于上述方面，（接受或不接受）此项业务。签名：日期：预计收取的费用及可回收比率预计审核：预计成本（计算过程）：可回收比率：根据以前年度审核情况，考虑客户是否存在拖欠审核费用的情况，本年度是否能够足额收回审核费用。外界压力考虑：本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性的损害：在会计、审核等问题上与客户存在而受到解聘受到有关或个人不恰当的干预受到客户降低的压力而不恰当地缩小工作范围考虑：本所或项目组成员是否存在关联关系对独立性的损害：与项目组成员关系密切的家庭成员是客户的董事、经理、其他关键管理或能够对本业务产生直接影响的员工客户的董事、经理、其他关键管理或能够对本业务产生直接影响的员工是本所的前高级管理本所的高级管理或签字会计师与客户长期交往接受客户或其董事、经理、其他关键管理或能够对本业务产生直