完整word版,内部控制制度审计办法

1、欢迎下载欢迎下载内部控制制度审计办法第 一 章 总 则第一条 部控制制度审计办法（试行第二条内部控制制度是为了保证企业资产的安全完整经济信息正确可靠工作效率和经济效益不断提高确保企业既定的战略规划和经营目标实现而在企业内部制定的相互联系、相互制约的程序手续、方法、措施和制度等的总称。第三条内部控制制度审计是为了对经营管理活动实施有效控制，而就内部控制制度的健全性、符合性、有效性进行检查、测试分析和评价的活动。第四条 内部规章制度和内部授权等。第五条 内部控制制度审计应在本公司主要负责人的直接领导下，由审计部门组织实施。第二章内控制度审计原则及目第六条内部控制制度审计应遵循的原则1、责任原则：内

2、部控制制度必须授权分明、分工准确、界定清楚、责任明确。2、牵制原则（不相容原则：本单位任何一项经济活动从发生到3、协调原则：各部门和岗位之间必须衔接、协调，以保证生产和经营的连续性和稳定性。4、效益原则：企业内部控制制度必须有利于生产、经营活动的顺利进行，有益于企业加强管理，挖掘潜力，提高效益。第七条内部控制制度应达到的目标1、维护资产安全、完整及有效使用；2、保证各种经济信息的真实、可靠与及时提供；3、避免不必要的成本、费用，以求盈利；4、保证各种岗位正确履行职责，以提高工作效率；5、预防错误和弊端发生，为加强管理提供依据；6、提出整改建议，完善内部控制制度；7、确定开展审计工作的范围和重点

3、第三章内部控制制度审计主要内容第八条内部控制制度应涵盖集团公司制定的规章制度审计的主要内容是按建立内控制度的原则进行审计对企业内控制度的立法、执法，执法监督，奖惩力度通过审计做出评价。具体审计企业控制度是否全面、完善、有效；制度与制度、制度与部门，部门与规定的内控制度；各种内控制度的执行结果是否达到预期目的。第八条审计要点1、各部门、各环节、各层次是否建立工作岗位责任制；2、涉及经济业务的处理，是否建立了相应规章制度，不相容职务是否分离，每项经济业务是否经过授权、主办、核准、执行、记录和复核六个步骤；3、是否建立生产管理规章制度及管理程序；4、是否建立保证会计资料的正确性和可靠性的制度；5、是

4、否建立保证财产物资安全和完整的制度；6、会计资料是否实行专人管理，并建立借阅、保管和销毁制度；7、是否建立内审制度并对经济业务活动和职能部门运行监督和评价。第四章内部控制制度审计程序和方内部控制制度审计程序试三个阶段：（一）健全性测试已规定齐全，有无欠妥之处。生产经营基本状况，了解企业概况。2、现场调查法：审计人员到各部门、车间、分场检查评价内控制度是否完善、严密和有效。3、填表测试：审计人员将需要调查项目的内容，列出提纲，编制出特殊格式调查表，逐一向有关人员进行询问，做成记录，或将编制出特殊格式调查表发给有关部门单位，先由他们填写，再由审计人员审查核实。（二）符合性测试1、 业务测试的几个关

5、键控制点在业务处理过程中是否真实存在。2、能测试（三）实质性测试根据符合性测试确定的审查重点，运用核对、复核、盘点实物、帐户分析等方法，对企业内部控制所产生的有关资料的真实性、正确性进检查结果作为审计评价的依据。第条内部控制制度审计方法1、审阅法：通过审阅有关文件或资料，获得概括性的整体印象。2、询问法：主要是同有关人员谈话。注意询问的对象要分层次。3、观察法在现场察看经济业务是否按内控制度的有关规定执行能否达到控制的目的。4、证据法：通过对企业有关内控制度查阅与实际有关业务执行情况检查，拿出证据，证实有关内控制度是否得到认真执行。5按规定程序处理经济业务，检查各项内控制度措施是否发挥作用。

6、6比分析，借以揭示矛盾，找出差距，寻求解决问题的一种方法。第十条调查务程序及内控制度制定和执行的详细情况。测试：采用前述测试方法对企业内控制度所产生的经济资料的完整性、严密性、真实性、科学性、有效性进行验证，并将测试的结果作为评价结论的依据。评价：内控制度系统的评价严密性评价：各项内控制度之间的衔接是否紧密、协调，有无两种控制制度相互矛盾或存在缺陷的现象。内控制度综合评价综合评价的主要内容包括肯定企业内控制度执行有效方面的成及可能造成的后果，提出明确具体、切实可行的建议。评价内控制度应着重说明的问题：认真执行；企业和各职能部门及有关人员是否认真执行内控制度；执行内控制度取得哪些成绩；执行中存在哪些薄弱环节，其影响及后果如何；通过加强哪些环节的管理能够达到预防或揭露各种错弊的目的；企业有无建立内部审计制度和其他检查监督制度。评价内控制度的要求：是，符合客观实际；陷和薄弱环节，究竟是哪一项措施或工作方法存在问题；所建议要有针对性，每项改进措施必须有明确的目的性。报告：字认可。审计报告的基本形式为基本情况、存在问题、产生原因、整改意见及综合评价。审计部门负责把鉴定的控制缺陷和内控制度的薄弱环节报告给本单位主