企业财务报表及管理知识分析

1、企业财务报表分析试卷四一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，错选、多选或未选均无分。1、关于现金流量表的定义，下列讲法正确的是A它是反映企业在一定会计期间资产和负债的流入和流出情况的报表B它是反映企业在一定会计期间投资和收益的流入和流出情况的报表C它是反映企业在一定会计期间收入和费用的流入和流出情况的报表D它是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况的报表答案：D解析：第二章第一节基础财务报表、所有者权益变动表和财务报表附注难度系数：0.9差不多财务报表：企业的差不多财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

2、资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。利润表有时被称为损益表，它是反映企业在某一会计期间（通常为一年）的经营成果的报表。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况的报表。2、下列选项中，是以企业会计准则为基础进行编制的准则是A 公司法B 合伙企业C 小企业会计准则D 中华人民共和国国家审计准则答案：C解析：第二章第五节 企业会计准则和小企业会计准则之间存在的差异难度系数：0.9会计科目的差异（P15）、财务报表的差异(P18)和其他差异(P20)。3、财务报表的五种差不多分析方法是比较分析法、比率分析法、因素分析法、综合分析法和A失衡分析法B平衡分析法C固定

3、分析法D变动分析法答案：B解析：第三章 五种财务报表分析方法的差不多应用难度系数：0.91.比较分析法是指将企业财务活动中的某项财务指标与选定的标准进行比较，那个标准能够是预期的打算数据，或是历史同期数据，或行业内的标杆数据等，通过计算分析指标与此标准的差异，或变动值的大小，明确其存在的差距，以及差异方向、差异性质与差异大小，再结合其他分析方法，查找差异产生的缘故，为治理工作提供决策依据。比较分析法有以下两种方式： l)横向比较法，又称水平分析法，是指对一相同财务指标项，将事实上际数据与其选定的比较标准，作实际数据的比较，比较期间能够是某一期抑或数期财务报表的比较。 2)纵向比较法，又称垂直分

4、析法或动态分析法，是在财务报表中选定一关键项作为基数，将其定义为一个标准基数(一般情况下我们定义标准基数为IOO)，而其他项目金额将分不除以此关键项的金额，计算出其余各项目占关键项目金额的百分比，此百分比即表示各项目的比重，井通过比重对各项目作出分析和推断。2比率分析法是对两个相关指标计算得出比率，以讲明项目之间的关联关系，并通过对比率的分析，来评价某项财务活动的状况，及企业经营成果的一种方法。 比率分析法有三类； 1）结构比率分析是指将个体的财务指标与总体的财务指标进行对比，计算其相对数，即个体指标占息体指标的比重，进而能够分析出构成总体指标中的各个项目的变化方向和趋势，掌握企业经济活动的特

5、点及变化。 2）相关比率分析是指将两个定义不同，但在客观上存在一定的相互关系的财务指标进行对比，计算出具有其他经济含义的指标的分析方法。3）动态比率分析也称趋势分析，是指对同一财务指标在不同报告期间的数值进行比较和分析，观看其数据发生的变动，以此了解其变动规律和进展趋势的分析方法。3因素分析法，是指通过对某项财务指标进行分析和计算，了解其阻碍的是哪些因素和受阻碍的程度，以及造成财务指标发生差异或变化缘故的分析方法。因素分析的常用方法有两种：连环替代法和差额计算法。（P23）4平衡分析法是对经济活动中具有某种平衡关系的经济指标进行分析的一种方法。该方法能够查明这些指标间是否表现为平衡关系，或按指

6、标间平衡关系测定各项因素对分析对象的阻碍程度。5. 综合分析法。我们常用的综合分析法有两种，即杜邦财务分析体系和沃尔比重法。4、企业在筹备期的费用在财务上常被称为开办费，下列关于开办费的列支项目，讲法正确的是A人员培训费不列入开办费范围的支出B筹建人员开支的费用不列入开办费范围的支出C企业登记、公正的费用不列入开办费范围的支出D取得各项资产所发生的费用不列入开办费范围的支出答案：D解析：第四章第一节 筹备期不同意列支的费用难度系数：0.8筹备期不同意列支的费用（P28）（1）取得各项资产所发生的费用： 包括购建固定资产和无形资产及支付的运输费、安装费、保险费和购建时发生的相关人工费用。（2）规

7、定应由投资各方负担的费用： 如投资各方为筹建企业进行了调查，洽谈发生的差旅费、咨询费、招待费等支出。我国政府还规定，中外合资进行谈判时，要求外商洽谈业务所发生的招待费用不得列作企业开办费，由提出邀请的企业负担。（3）为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出不得列作开办费。（4）投资方因投入资本自行筹措款项所支付的利息，不计人开办费，应由出资方自行负担。（5）以外币现金存入银行而支付的手续费，该费用应由投资者负担5、下列计算公式中，属于企业运营初期从现金流量表中看成本治理的指标是A净利润=利润总额-所得税B利润总额=营业利润+非营业利润C现金比率=现金及现金等价物/流淌负债D现金流量结构比率=

8、各项活动现金流量/各项活动现金流量之和答案：D解析：第五章第二节 应用创业初期的财务指标分析财务问题难度系数：0.7如何从现金流量表中看成本治理： 1)看企业制造现金能力现金流量结构比率=各项活动现金流量/各项活动现金流量之和各项现金流入流出比=各项活动现金流入/各项活动现金流出 2)看现金流量是否充足现金流量充足率 3)着支付能力和财务风险到期债务偿付率现金支付保障率6、财务报表分析中，对企业利润表的结构变动分析，能够关心我们分析该企业各种成本费用的结构情况以及A利润来源状况B资产来源状况C负债来源状况D股东权益变动状况答案：A解析：第八章第二节 利润表利润结构分析难度系数：0.8对利润表的

9、结构进行分析，要紧包括利润表总体结构分析（包括环比分析和定比分析），利润表中的收入结构分析、利润表中的费用结构分析和利润结构分析。（P134）7、从利润表的角度分析企业的成长能力，要关注的是企业的增长状态，这种增长状态集中体现在A销售净利率和营业利润率B销售增长率和利润增长率C总资产酬劳率和净资产酬劳率D资本收益率和成本费用利润率答案：B解析：第八章第四节 企业成长能力分析难度系数：0.8企业成长能力分析（P147）销售增长率、利润增长率、成本费用增长率。8、按照会计制度规定，利息按其借款的用途，能够分为两大类，即资本性支出和A负债性支出B收益性支出C治理性支出D所有者权益支出答案：B解析：第

10、十二章第一节 财务报表舞弊的类型难度系数：0.8财务报表舞弊的类型（P221-222）(l)利用资产重组进行舞弊(2)利用利息资本化调节利润（P221）按会计制度规定，利息按其借款用途，能够分为资本性支出和收益性支出两大类.利息资本化是为了满足收入与成本发生相配比的原则，但在实务中，许多企业将它作为操纵利润的一种手段。(3)利用关联方交易进行舞弊(4)利用应收和应付款进行舞弊(5)利用固定资产折旧舞弊(6)更改存货的计价方法9、企业在扩张期不管采取内部扩张方式依旧采取外部扩张方式，其扩张面临的财务风险都比企业在其他进展时期大专门多，企业扩张时期最显著的四大风险是投资风险、筹资风险、并购风险和A

11、现金流风险B审计流风险C人员治理风险D财务舞弊风险答案：A解析：第十三章第二节 企业扩张中的财务风险难度系数：0.9五大财务风险：1.投资风险。2.筹资风险。3.现金流风险。是企业在高速扩张时期的最大风险，也是治理的首要任务。（P231）4.并购风险。5. 扩张后的资金风险10、处于扩张期企业的财务问题要紧有财务治理失控风险、扩张后的财务支付方式风险以及A兼并后的资产结构风险B兼并前的资产结构风险C兼并前的债务结构风险D兼并后的债务结构风险答案：D解析：第十三章第三节 扩张企业的财务问题难度系数：0.7扩张企业的财务问题：1.财务治理失控风险。2.兼并后的债务结构风险。3.扩张后的财务支付方式

12、风险。在现时期，我国企业扩张中，要紧有以下几种扩张支付方式：股票支付、承担债务、现金支付、债转股支付和有偿划拨。现金支付是扩张支付方式中风险最大的一种支付方式。11、母公司与子公司以及子公司相互之间发生的固定资产交易在分析时要关注的内容是A是否合并了该交易的已实现利润B是否考虑了交易价格和已实现利润C不计提折旧的处理和计提折旧的处理是否合适和正确D在合并销售收入和合并销售成本项目时完全不需要抵消该产品销售收入和销售成本数额答案：C解析：第十四章第三节 合并会计报表分析难度系数：0.8母公司对子公司拥有实际操纵权，是一个完整的经济实体，在经济实体内部发生的购销等业务，称为关联交易。（P240）关

13、联交易分析l)内部关联交易属于销售类交易2)内部治理交易属于固定资产增减类交易12、企业的财务报告按照阅读对象分为外部使用者和内部使用者，下列选项中属于企业财务报表内部使用者的是A社会公众B财务部治理领导C企业的竞争者D相关政府机构答案：B解析：第十七章第一节 财务报告的阅读对象难度系数：0.9财务报告的阅读对象（P274-275）外部使用者和内部使用者： （1）财务部治理领导 （2）公司高层治理人员 （3）社会公众 （4）相关政府机构13、杜邦分析法又称杜邦财务分析体系，最初由美国杜邦企业创立并成功运用而得名，下列选项中属于杜邦分析法定义的是A是指利用几个要紧的财务比率之间的内在关系，全面、

14、综合地对企业经营治理及经济效益进行系统分析、评价的方法B是指对同一财务指标在不同报告期间的数值进行比较和分析，观看其数据发生的变化，以此了解其变动规律和进展趋势的分析方法C是指通过对某项财务指标进行分析和计算，了解其阻碍的是哪些因素和受阻碍程度，以及造成财务指标发生差异或变化缘故的分析方法D是指把若干个财务比率用线性关系结合起来，以此评价公司的信用水平，并选择7种财务比率指标并进行评分，然后计算出综合得分，并据此评价企业的综合财务情况答案：A解析：第十六章第二节 杜邦分析法的含义难度系数：0.7杜邦分析法是利用几个要紧的财务比率之间的内在关系，全面、综合地对企业经营治理及经济效益进行系统分析、

15、评价的方法。该体系是以净资产收益率为龙头，以资产净利率和权益乘数为核心，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的阻碍，以及各相关指标间的相互阻碍作用关系。因此，杜邦体系的几个重要指标是净资产收益率、权益乘数、资产收益率、销售利润率和资产周转率。14、财务报告是在财务报表的基础上进行分析编制的，其基础作用确实是准确、及时、真实地传递企业的A竞争者信息B财务信息C招聘信息D职员治理制度答案：B解析：第十七章第一节 财务报告的作用 难度系数：0.9财务报告的作用：（1）信息公布作用（2）治理沟通作用（3）发觉财务及治理问题作用（4）提出治理建议的作用 （5）对预算治理工作的指导作用 （6）为公

16、司经营决策提供财务保障作用15、对财务风险的治理分析中，企业运营的财务风险要紧包括融资问题、投资问题、偿债问题、亏损问题以及A竞争对手问题B社会公众问题C现金短缺问题D政府政策问题答案：C解析：第十七章第三节 财务风险的治理分析难度系数：0.9财务风险的治理分析：（1）融资问题（2）投资问题 （3）偿债问题偿债风险要紧在于不能按期偿还债务带来的后续财务和非财务损失。包括支付罚金、被迫变卖资产、关闭银行账户、企业信誉损失和供应商集体要求支付和停止供应等。（P282） （4）现金短缺问题 （5）亏损问题二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合

17、题目要求的，错选、多选、少选或未选均无分。16、筹备期可通过现金流量表的模式对现金进行治理，而现金流量表的理念首先是将企业活动分为三大类，即A经营活动现金流量B监督活动现金流量C投资活动现金流量D预测活动现金流量E筹资活动现金流量答案：A、C、E解析：第四章第二节 筹备期的财务问题分析难度系数：0.9筹备期的财务问题分析:1明确筹备资金的治理目标2成本费用的差不多原则3成本支出的账务治理(P30)在筹备期间，尚没有系统的财务报表报告，则可通过现金流量表的模式对现金进行治理。现金流量表的理念，首先是将企业活动分为三大类：经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流；然后再对每一类现金流量进行收

18、入与支出的结构标胶与分析，以保证各种现金流流活动的平衡与安全。17、企业运营初期从财务报表中发觉财务问题时，能够从资产负债表、利润表、现金流量表看成本治理，其中资产负债表包括的内容有A企业资产结构B短期偿债能力与支付能力C企业的长期偿债能力D看现金流量是否充足E营运能力答案：A、B、C、E解析：第五章第二节 发觉创业初期的财务问题 难度系数：0.8发觉创业初期的财务问题（P39-42）（1）如何从资产负债表中看成本治理 l)看企业资产结构 2)看短期偿债能力与支付能力3)看企业的长期偿债能力 4)看营运能力18、成长期企业的财务风险要紧是经营风险、投资风险、融资风险和其他风险，其中投资风险的内

19、容有A首先表现的财务风险是企业的现金流风险B投资决策是关乎企业投资成败的决定性因素C中小企业融资渠道单一和融资能力差是一个重要的财务风险D不管是外延式投资，依旧内涵式投资，都存在投资失败的风险E这时期内涵式投资比例较大，其阻碍和成功大多是潜在的，财务上立即显示失败，不能立即显示收益答案：A、B、D、E解析：第六章第二节 从企业财务报表中发觉财务风险难度系数：0.7（1）经营风险 首先，对企业的整体水平提升、治理水平、组织架构等有一定的要求，企业必须整体推进，否则，容易导致系统性经营失败。 其次，企业的市场份额扩大、收入增加，容易导致表面繁荣的假象，假如成本失控，就会给企业带来经营利润大幅下滑的

20、风险。 第三，这时期的经营风险要紧表现在现金流的风险，销售、费用等增长幅度的操纵和平衡。 （2）投资风险 首先，表现的财务风险是企业的现金流风险。 其次，存在投资失败的风险，关于成长型和成熟型企业来讲，这种投资失败不管从财务上依旧企业治理层的阻碍上差不多上一个专门大的风险。 第三，有些内涵式投资的阻碍和成功差不多上潜在的，其带来的收益表现不能立即显示，然而失败会立即在财务上表现出来，如制度建设、组织变更、培训咨询等的引入。 第四，投资决策是关乎企业投资成败的决定性因素。 （3）融资风险 那个时期的融资，首先是保障经营活动需要的资金，使企业的经营活动处于正常状态，注意融资资金的使用平衡和规划，防

21、止过度投资引起经营括动资金短缺而发生现金流问题。 （4）其他风险关键治理人员和关键技术人员的人才备份制度和制度化推行制度没有建立，这就成为了企业进展时期的一个重要的经营风险。19、财务报表附注能够关心使用者进一步了解企业经营信息，它的差不多内容包括A企业的差不多情况B财务报表编制基础C遵循企业会计准则的声明D重要会计政策和会计可能E会计政策和会计可能变更及差错更正的讲明答案：A、B、C、D、E解析：第十章第二节 财务报表附注的内容难度系数：0.9财务报表附注一般包括如下项目：企业的差不多情况、财务报表的编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计可能、会计政策和会计可能变更及差错更正的

22、讲明、重要报表项目的讲明、其他需要讲明的重要事项。20、母公司与子公司之间进行财务报表合并的内容包括A合并资产负债表B合并利润表C合并现金流量表D合并所有者权益变动表E合并会计报表附注答案：A、B、C、D、E解析：第十四章第一节 合并会计报表的种类难度系数：0.9合并会计报表的种类（P235） (l)合并资产负债表 (2)合并利润表(3)合并现金流量表 (4)合并所有者权益变动表(5)合并会计报表附注三、案例题案例 一:星美办公家具有限公司是集生产、加工、销售、送货、安装为一体的办公家具企业。一直以来，星美公司坚持以“品质铸就品牌”“品牌成就以后”为企业理念，致力为国内外众多企业及单位提供具备

23、国际水准的办公家具。依据星美公司资产负债表中资产、负债及所有者权益要紧数据，分析该公司的总体资产负债结构状况、偿债能力、运营能力和成长能力。星美公司2012年资产负债表如下：资 产 负 债 表（简表）2012年12月31日编制单位:星美公司单位：万元资产期初期末负债及所有者权益期初期末流淌资产：流淌负债： 货币资金86002100 短期借款1300037000交易性金融资产900 应付账款25005200 应收账款940013000 其他应付款28007600 其他应收款35007200预付款项20003000预付款项30006500流淌负债小计2030052800 存货1300016000长

24、期负债： 其他流淌资产28003200 长期借款600300流淌资产合计4030048900长期应付款400200长期投资：长期负债小计1000500 长期股权投资1300015000 负债合计2130053300 固定资产：股东权益： 固定资产原值4000068000 股本3000033000 减：累计折旧2000025000 留存收益2200020600 固定资产净值2000043000股东权益合计5200053600非流淌资产合计3300058000资产合计73300106900负债及所有者权益合计7330010690021、从案例中能够看出，星美公司的资产负债表要紧包括资产项目、负债项

25、目和所有者权益项目，其中企业会计准则将负债定义为（单项选择，本题1分）A企业在一定会计期间的经营成果，应直接计入当期的利得和损失B企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务C企业过去的交易或者事项形成的、已拥有或者操纵的、预期会给企业带来利益的资源D企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的经济利益的总流出答案：B解析：第七章第一节 负债项目分析难度系数：0.922、产权比率反映企业权益资本对债权人的债务的保障能力，是衡量企业长期偿债能力的指标，计算星美公司2012年的产权比率是（单项选择，本题1分）A0.47B0.63C0.85D0.99答

26、案：D解析：第七章第三节 企业偿债能力分析指标 难度系数：0.6衡量长期偿债能力的指标：1.资产负债率（P80）资产负债率=负债总额/资产总额2.所有者权益比率（P81）所有者权益比率=所有者权益总额/资产总额3.产权比率（P82）产权比率=负债总额/所有者权益总额=53300/53600=0.994.有形资产负债率5.长期负债与固定资产比率6.长期负债率（P83-84）长期负债率=长期负债/长期资产7.长期资本负债比率23、从星美公司的资产负债表中能够看出，资产扣除负债后所有者享有的剩余权益是（单项选择，本题1分）A应付账款B盈余公积C金融资产D所有者权益答案：D解析：第七章第一节 所有者权

27、益项目分析难度系数：0.924、案例中，对财务报表的结构分析分为总体结构分析和结构变动状况分析，下列选项中属于资产负债表中结构变动分析的公式是（单项选择，本题1分）A变动情况=年末结构-年初结构B变动情况=总体结构-部分结构C变动情况=资本结构-负债结构D变动情况=运营结构-成长结构答案：A解析：第七章第二节 资产负债表结构变动分析难度系数：0.8资产负债表结构分析（P63）对结构的分析会从两个方面进行，一是分析总体结构，以了解财务报表总体构成状况，即纵向分析，也称为同比；二是分析结构变动状况，以了解前后年度的变化情况，即横向分析，也称为环比。结构变动分析时分析资产负债表中的每个项目在年初和年

28、末时，其在资产或资本中的占比情况。变动情况=年末结构-年初结构25、在衡量企业的成长能力的指标中，资产增长率是指在一个营业周期或一个会计周期内，企业资产的增长速度，也反映了企业的扩张状态，计算星美公司2012年的资产增长率是（单项选择，本题1分）A0.25B0.46C0.68D0.93答案：B解析：第七章第五节 企业成长能力分析指标难度系数：0.51.资本保值增值率2.资产增值率资产增长率=（期初总资产-期末总资产）/期初总资产=（106900-73300）/73300=0.463.固定资产扩张率4.所有者权益增长率5.可持续增长率。26、在对星美公司资产负债表项目结构分析时，结构优化要紧包括

29、的三个方面是（多项选择，本题2分）A资产结构优化B利润结构优化C负债结构优化D费用结构优化E所有者权益结构优化答案：A、C、E解析：第七章第二节 资产负债表中重要项目结构及变动的治理含义难度系数：0.9资产负债表结构优化需要从资产结构优化、负债结构优化和所有者权益结构优化三个方面进行。（P69）27、在星美公司2012年的资产负债表中能够看出，资产项目要紧包括（多项选择，本题2分）A流淌资产B流淌负债C非流淌负债D非流淌资产E未分配利润答案：A、D解析：第七章第二节 资产项目分析难度系数：0.928、在分析星美公司的运营能力时，应考虑阻碍其运营能力的因素有（多项选择，本题2分）A企业所处的行业

30、B企业的经营周期C企业的资产结构D企业的治理水平E贸易经营环境、方式和手段答案：A、B、C、D、E解析：第七章第四节 企业运营能力分析指标难度系数：0.9阻碍企业运营能力的因素有：（P85）1企业所处的行业2. 贸易经营环境、方式和手段3企业的资产结构4企业的治理水平5企业的经营周期29、在资产负债表中，指标固定资产扩张率反映了企业固定资产的扩张速度，从固定资产更新率和（1）两个方面分析企业固定资产的扩张状态和成长性，计算星美公司2012年的固定资产扩张率是（2）；长期负债与固定资产比率是分析企业长期偿债能力的重要指标，它的公式是（3），当该比率（4）时，表示企业长期债务能够全部用固定资产清偿

31、：（选择填空，本题每空1分，共4分）A固定资产增长率B固定资产维持率C2.45D1.15E固定资产/长期负债F长期负债/固定资产G 1H 129、答案：B、D、F、G解析：第七章第三、五节企业各项能力及综合能力评价难度系数：0.2企业成长能力分析指标：1.资本保值增值率2.资产增值率3.固定资产扩张率（P98）利用固定资产扩张率来分析企业的固定资产规模扩张状态和成长性时，应该从固定资产更新率和固定资产维持率两个方面来分析。固定资产扩张率=固定资产维持率反应企业生产规模是处于扩张状态依旧萎缩状态。假如该比率大于1，讲明企业正在增加固定资产的投入，处于扩张中；假如该比率小于1，讲明企业正处于生产规

32、模萎缩期。4.所有者权益增长率5.可持续增长率。衡量长期偿债能力的指标：1.资产负债率（P80） 资产负债率=负债总额/资产总额=620000/1650000=0.382.所有者权益比率所有者权益比率=所有者权益总额/资产总额3.产权比率产权比率=负债总额/所有者权益总额4.有形资产负债率5.长期负债与固定资产比率长期负债与固定资产比率=长期负债/固定资产6.长期负债率长期负债率=长期负债/长期资产7.长期资本负债比率案例 二:京北粮油食品进出口有限公司于1952年在北京成立，是一家集贸易、实业、金融、信息、服务和科研为一体的集团公司。随着公司规模的不断进展壮大，京北粮油公司在行业中的地位不断

33、提升，下表为京北公司2012年的现金流量表，依照现金流量表的相关理论及指标分析并回答以下问题： 现金流量表编制单位：京北粮油公司 2012年12月30日 单位：元年份2011年度备注经营活动现金流入6000000经营活动现金流出1000000经营活动现金净流量5000000投资活动现金流入1000000投资活动现金流出800000投资活动现金净流量200000筹资活动现金流入2000000全部为借款支出无分配股利或利润筹资活动现金流出500000筹资活动现金净流量1500000现金流入总量9000000现金流出总量2300000现金净流量670000030、案例中，京北公司的经营活动现金流入占

34、总现金流入的比例是（单项选择，本题1分）A1/3B2/3C3/3D3/4答案：B 解析：第九章第三节 现金流量表结构分析 难度系数：0 .3现金流量表结构分析（P169）1.现金流量表的环比分析现金流量表的环比分析，目的在于分析企业现金流的增减变动情况。2.现金流量表结构分析我们在分析现金流量表时，除了关注净流量在各年度之间的增减变化情况，我们还关怀三种活动之间现金流入、现金流出和净现金流的结构。同时，我们还关怀各种活动内部结构的问题，即各种活动内部流人或流出项目的结构问题。即结构分析包括现金流入结构分析、现金流出结构分析、净现金流结构分析和各种现金流内部结构分析。3.现金流量表方向分析我们对

35、现金流、现金流出、净现金流和各现金流内部结构进行了分析，使我们能够清晰地了解企业在经营过程中的现金流状况并分析其可能隐藏的风险，以上我们从数字的角度进行了定量分析。此外，我们还能够依照现金流淌方向和其构成，进行定性分析，这确实是我们常讲的现金流方向和构成分析，并对其各种方向和构成下的组合分析其隐藏的意义和治理含义，如经营净现金流和投资净现金流为正，而筹资净现金流为负是什么现象经营活动现金流入占总现金流入比例=31、案例中，京北公司的筹资活动净现金流占总净现金流的比例是（单项选择，本题1分）A0.16B0.22C0.35D0.41答案：B 解析：第九章第三节 现金流量表结构分析 难度系数：0.3

36、 筹资活动现金流入占总现金流入比例=32、京北公司在进行投资决策时，对项目的两种评价方法是（单项选择，本题1分）A动态法和静态法B比率法和比较法C因素法和平衡法D替代法和连环法32、答案：A 解析：第九章第一节 现金流量表对决策的阻碍 难度系数：0.7 现金流量表对决策的阻碍 (l)现金流量阻碍企业经营活动决策 (2)现金流量阻碍企业投资活动决策我们在进行投资决策时，对项目的评价能够采纳动态法和静态法两种方法。（P166） (3)现金流量阻碍企业筹资活动决策 (4)现金流量阻碍企业资信状况 (5)现金流量阻碍企业的盈利状况 (6)现金流量阻碍公众对企业价值的推断33、在京北公司发行股票时，汇率

37、变动会对现金产生阻碍，其中现金及现金等价物净增加额中外币现金净增加额的汇率折确实是按照资产负债表日的（单项选择，本题1分）A.日前汇率B.即期汇率C.日后汇率D.浮动汇率答案：B 解析：第九章第二节 现金流量表项目分析难度系数：0.7汇率变动对现金的阻碍额：（P169）外汇现金流量及境外子公司的现金流量折算成人民币时，采纳的是现金流量发生日的汇率，而现金及现金等价物净增加额中外币现金净增加额是按照资产负债表日的即期汇率折算，因此，汇率变动对现金的阻碍额反映的是上述两者之间的差额34、依照现金流量表分析京北公司的运营能力时，经营现金资本支出比率是衡量其（单项选择，本题1分）A偿债能力的指标B盈利

38、质量的指标C成长能力的指标D现金支付能力的指标答案：C 解析：第九章第六节 企业成长能力指标分析 难度系数：0.7 企业成长能力指标分析1.现金周转率现金周转率=现金流入/平均现金余额2.经营现金资本支出比率（P181-182）经营现金资本支出比率=经营活动净现金流量/固定资产和无形资产的增加额经营现金资本支出比率反应企业的资本支出是否由自己的经营净现金流支付。经营现金资本支出比率越高越好。假如经营现金资本支出比率大于1，讲明企业的固定资产投资等资本支出能够由企业的净现金流量提供。经营现金资本支出比率直接反应了企业在某一会计周期的经营净现金流满足再投资进展的水平，间接反应了经营成长和进展的能力

39、以及对外筹资的依靠程度3.现金流入流出比现金流入流出比=现金流入总额/现金流出总额35、下列选项中，属于计算和评价京北公司现金支付与偿债能力、盈利质量的指标有（多项选择，本题2分）A到期债务本息偿还比率=经营活动净现金流量/本期到期债务本金+现金利息支出B到期债务本息偿还比率=本期到期债务本金+现金利息支出/经营活动净现金流量 C所有者权益现金回报率=经营活动净现金流量/所有者权益平均额D所有者权益现金回报率=所有者权益平均额/经营活动净现金流量 E销售现金比=销售商品、提供劳务收到的现金/营业收入答案：A、C、E 解析：第九章第四、五节企业各项能力及综合能力分析 难度系数：0.6 企业现金支

40、付和偿债能力指标1.到期债务本息偿付率（P177）到期债务本息偿付率=经营活动净现金流量/（本期到期债务本金+现金利息支出）假如该指标的比值小于1，讲明企业的经营活动产生的净现金流不足以支付本期到期的债务本息，企业必须通过筹资活动等方式进行资金弥补。假如该指标的比值大于1，讲明企业的经营活动产生的净现金流足以支付本期到期的债务本息。2.现金流量流淌负债比率3.现金流量负债比率4.现金利息保障倍数5.现金流量充足率。企业盈利能力质量指标分析：资产现金回报率：能够用来分析企业资产的利用状况和资产制造现金流的能力。（P179）所有者权益现金回报率：能够用来分析企业投入资本的利用状况和资产制造现金流的

41、能力。（P180）盈利现金比销售现金比：反映了企业现金销售的能力（P181）36、在分析京北公司的现金支付与偿债能力时，常用现金流量流淌负债比率、现金利息保障倍数等指标，其中，关于现金流量流淌负债比率的讲法正确的有（多项选择，本题2分）A该指标着重点在于看企业正常生产经营活动能否产生足够的现金流量以偿还到期债务B假如该指标小于1，原理上讲明企业的经营活动产生的净现金流不足以偿还以后一年内到期的债务，企业必须通过筹资活动等方式进行资金弥补C假如该指标大于1，讲明企业经营活动产生的净现金流足以支付以后一年内到期的债务本息D该指标小，讲明企业对流淌负债偿还的保障能力低，可能不能及时偿还到期债务E该指

42、标大，讲明企业对流淌负债偿还的保障能力低，可能不能及时偿还到期债务答案：A、B、C、D 解析：第九章第四节 企业现金支付与偿债能力指标难度系数：0.6 企业现金支付和偿债能力指标1.到期债务本息偿付率2.现金流量流淌负债比率（P178）3.现金流量负债比率4.现金利息保障倍数5.现金流量充足率。37、在京北公司的现金流量表中，其经营活动产生的净现金流与平均资产、营业利润的比值分不是（多项选择，本题2分）A资产现金回报率B所有者权益现金回报率C盈利现金比D销售现金比答案：A、C解析：第九章第五节 企业盈利质量指标 难度系数：0.7 企业盈利能力质量指标分析资产现金回报率：能够用来分析企业资产的利

43、用状况和资产制造现金流的能力。（P179）所有者权益现金回报率：能够用来分析企业投入资本的利用状况和资产制造现金流的能力。（P180）盈利现金比销售现金比：反映了企业现金销售的能力（P181）38、(1). 在京北公司的各种财务报表中，利润表不能讲明经营活动所产生的（1），也不能讲明投资和筹资活动为企业提供或使用了的现金数量，而资产负债表反映财务状况的变动状况，不能讲明变动的缘故，而案例中的现金流量表能够弥补这两种缺陷。该表中计算现金流量负债比率是指本期经营活动所产生的净现金流量能够偿还企业（2）的比率。(2). 京北公司的现金流入流出比计算公式是（3），假如该公司现金流入流出比越高，讲明该公

44、司现金制造能力越（4）：（选择填空，本题每空1分，共4分）A收入数量B周转现金数量C流淌负债D全部负债E现金流入总额/现金流出总额F现金流出总额/现金流入总额G.强H弱答案：B、D、E、G 解析：第九章第一、六节 企业各项能力及综合能力评价 难度系数：0.6 案例 三:江苏恒瑞医药股份有限公司是1997年2月经江苏省人民政府批准，苏政复199719 号文件批准设立，由连云港恒瑞集团有限公司(原连云港市医药工业公司)、中国医药工业公司等五家发起人共同发起设立的股份有限公司。该公司是集科研、生产和销售为一体的医药上市公司，拥有大型的生产车间与科研基地，市场份额达12%以上，是国家定点麻醉药品生产厂

45、家。公司先后被评为全国医药系统先进集体、国家重点高新技术企业、国家火炬打算新医药研究开发及产业化基地的骨干企业之一、国家高技术研究进展打算（863打算）成果产业化基地，连续多年被国家统计局列为全国化学制剂制药行业十佳效益企业。2012年实现销售收入30.29亿元，同比增长26.6%，归属于上市公司股东的净利润6.657亿元，同比增长57.4%；每股收益1.0725元。各项经济指标均比去年同期增长30%以上。请运用财务报表关联性分析回答以下问题：39、案例中，恒瑞公司的主营业务成本要紧来源于存货价值转化，因此，与主营业务成本有关的是（单项选择，本题1分）A股本B存货C应付利息D预收款项答案：B

46、解析：第十一章第一节 财务报表之间的关系分析 难度系数：0.8 40、案例中，恒瑞公司2012年实现销售收入30.29亿元，假如该公司的销售行为是赊销，产生的是（单项选择，本题1分）A应付账款B应收账款C应收利息D应付利息答案：B 解析：第十一章第二节 与收入相关的科目分析 难度系数：0.41、对恒瑞公司进行成本相关性分析，那个地点的成本是指该公司的营业成本以及（单项选择，本题1分）A营业相关税金B治理费用C财务费用D经营费用答案：A 解析：第十一章第二节 成本相关性分析 难度系数：0.7 成本相关性分析：当企业发生了实际的销售行为，不管是否差不多收款，只要交易真实发生，那么企业就应该记录营业

47、成本，它与资产负债表中的存货和应付工资等有关。企业发生了销售行为，企业的营业成本增加，存货会相应地减少。由于存货的购买行为与销售行为一般不同步，因此，销售时在利润表中体现营业成本时，并不在现金流量表中体现。42、案例中，恒瑞公司的大型生产车间使用的固定资产，其计提的折旧应计入（单项选择，本题1分）A财务费用B制造费用C销售费用D经营费用答案：B 解析：第十一章第二节费用相关性分析 难度系数：0.8 费用相关性分析： 利润表中的费用包括经营费用、治理费用和财务费用。这些费用的发生与企业经营过程中需要的支出等相关，因此，费用的产生，会在资产负债表或现金流量表中产生记录。 经营费用是指企业销售商品或

48、提供劳务时，发生的各种保险费、包装费、广告费、商品维修费等各种费用。 治理费用是指企业为组织和治理企业生产经营活动而发生的治理费用。 财务费用是指企业为筹集资金等发生的费用支出。43、销售净利率反映了企业净利率与销售收入的关系，那么恒瑞公司2012年的销售净利润是（单项选择，本题1分）A0.21B0.22 C0.23D0.24答案：B 解析：第八章第三节 企业获利能力分析难度系数：0.6企业获利能力分析能够通过相关的指标来评价企业的获利能力，并分析其相关指标的阻碍方向，以及这些指标的治理含义：毛利率、营业利润率、销售净利率、总资产酬劳率、净资产酬劳率、资本金收益率、成本费用率。销售净利率（P1

49、45）44、恒瑞公司的财务人员，要编制该公司2012年的利润表，该表中的收入项目包括（多项选择，本题2分）A主营业务收入B公允价值变动收益C投资收益D应付账款E营业外收入答案：A、B、C、E 解析：第十一章第二节 与收入相关的科目分析 难度系数：0.7 与收入相关的科目分析：1.主营业务收入（P216-217）年末应收账款=（年度销售收入*应收账款周期）/365应收账款周期=（365*应收账款）/年度销售收入2.公允价值变动收益3.投资收益4.营业外收入 45、从上题中能够看出，主营业务收入是利润表中收入的科目之一，它的阻碍因素包括（多项选择，本题2分）A销售价格B商品质量C销售数量D售后服务

50、E顾客中意度答案：A、C 解析：第八章第一节 利润表项目分析 难度系数：0.846、恒瑞公司的领导者想要衡量该公司资产负债的运营能力，衡量的指标包括（多项选择，本题2分）A资产周转率B存货周转率C现金周转率D运营资本周转率E应收账款回收周期答案：A、B、C、D、E 解析：第七章第四节 企业运营能力分析指标 难度系数：0.7 企业运营能力分析指标（P86-96）资产周转率、现金周转率、运营资本周转率、存货周转率、应收账款回收期、应付账款支付周期、营业周期。47、恒瑞公司发生所得税费用时，会在应付税费中体现，同时该公司的货币资金会发生变化，即所得税发生时，在利润表中以（1）的方式反映，在资产负债表

51、中以（2）的方式反映，实际支付时，货币资金发生（3），在现金流量表中体现为（4）（选择填空，本题每空1分，共4分）A所得税费用B财务费用C应付税费D治理费用E增加F减少G.现金流出H现金流入答案：A、C、F、G 解析：第十一章第二节 所得税费用相关性分析 难度系数：0.7 所得税相关性分析：企业发生所得税费用时，一般会在应付税费中体现，同时企业的货币资金会发生变化。即所得税发生时，在利润表中以所得税费用的方式反映，在资产负债表中以应付税费的方式反映，实际支付时，货币资金发生减少，在现金流量表中体现为现金流出。案例 四:美邦公司是一家以经营家电和通信产品为主的企业，该公司成立于1995年9月，由

52、于该公司本着顾客至上的原则，采纳先进的治理设备，吸纳一流的技术人才，效益在行业中一直处于领先水平，并已于2011年2月在深交所中小板上市。下表是该公司2012年的差不多经营情况。期初期末每股收益（元）0.520.68每股收益扣除(元）0.68每股净资产（元）4.25净资产收益率（%）15%13%每股资本公积金（元）0.50.5每股未分配利润（元）1.81.5主营业务收入（万元）50000003000000每股经营活动中产生的现金流量净额（元）1.51净利润（万元）300000250000请用企业财务报表的相关知识分析并回答以下问题：48、美邦公司2012年的销售增长率为（单项选择，本题1分）A

53、0.1 B0.2 C0.3 D0.4答案：D解析：第十六章第二节 改进后的沃尔比重法难度系数：0.849、美邦公司通过对某项财务指标进行分析和计算，了解其阻碍的因素和受阻碍的程度，以及造成财务指标发生差异或变化缘故的分析方法是（单项选择，本题1分）A比率分析法B因素分析法 C平衡分析法 D比较分析法答案：B解析：第三章第一节 五种财务报表分析方法的名称、概念和定义难度系数：0.8五种财务报表分析方法包括：（P21-24）1.比较分析法是指将企业财务活动中的某项财务指标与选定的标准进行比较，那个标准能够是预期的打算数据，或是历史同期数据，或行业内的标杆数据等，通过计算分析指标与此标准的差异，或变

54、动值的大小，明确其存在的差距，以及差异方向、差异性质与差异大小，再结合其他分析方法，查找差异产生的缘故，为治理工作提供决策依据。比较分析法有以下两种方式： l)横向比较法，又称水平分析法，是指对一相同财务指标项，将事实上际数据与其选定的比较标准，作实际数据的比较，比较期间能够是某一期抑或数期财务报表的比较。 2)纵向比较法，又称垂直分析法或动态分析法，是在财务报表中选定一关键项作为基数，将其定义为一个标准基数(一般情况下我们定义标准基数为IOO)，而其他项目金额将分不除以此关键项的金额，计算出其余各项目占关键项目金额的百分比，此百分比即表示各项目的比重，井通过比重对各项目作出分析和推断。2比率

55、分析法是对两个相关指标计算得出比率，以讲明项目之间的关联关系，并通过对比率的分析，来评价某项财务活动的状况，及企业经营成果的一种方法。 比率分析法有三类； 1）结构比率分析是指将个体的财务指标与总体的财务指标进行对比，计算其相对数，即个体指标占息体指标的比重，进而能够分析出构成总体指标中的各个项目的变化方向和趋势，掌握企业经济活动的特点及变化。 2）相关比率分析是指将两个定义不同，但在客观上存在一定的相互关系的财务指标进行对比，计算出具有其他经济含义的指标的分析方法。3）动态比率分析也称趋势分析，是指对同一财务指标在不同报告期间的数值进行比较和分析，观看其数据发生的变动，以此了解其变动规律和进

56、展趋势的分析方法。3因素分析法，是指通过对某项财务指标进行分析和计算，了解其阻碍的是哪些因素和受阻碍的程度，以及造成财务指标发生差异或变化缘故的分析方法。4平衡分析法是对经济活动中具有某种平衡关系的经济指标进行分析的一种方法。该方法能够查明这些指标间是否表现为平衡关系，或按指标间平衡关系测定各项因素对分析对象的阻碍程度。5. 综合分析法。我们常用的综合分析法有两种，即杜邦财务分析体系和沃尔比重法。50、案例中，美邦公司是一家上市公司，衡量该上市公司获利能力的重要财务指标是（单项选择，本题1分）A每股收益 B每股净资产 C净资产收益率 D每股收益增长率答案：A解析：第十五章第一节 上市公司特有的

57、分析指标难度系数：0.7上市公司特有的分析指标每股收益、市盈率、市净率、每股股利、股利支付率、每股净资产、每股现金流量、现金股利支付率、每股收益增长率。51、美邦公司流通在外的一般股每股占有的资产数量反映的是（单项选择，本题1分）A流通在外的一般股每股占有的固定资产 B流通在外的一般股每股占有的资产 C流通在外的一般股占有的非流淌资产 D流通在外的一般股占有的股东权益答案：B解析：第十五章第一节 上市公司特有的分析指标难度系数：0.8上市公司特有的分析指标每股收益、市盈率、市净率、每股股利、股利支付率、每股净资产、每股现金流量、现金股利支付率、每股收益增长率。52、美邦公司2012年的每股收益

58、增长率是（单项选择，本题1分）A0.14 B0.25C0.31D0.47答案：C解析：第十五章第一节 上市公司特有的分析指标难度系数：0.6每股收益增长率是指发行在外的一般股收益的增长情况。它是反映上市公司持续进展和生存的能力每股收益增长率=（本期每股收益-上期每股收益）/上期每股收益（P248）53、下列选项中，关于美邦公司的股利支付率讲法正确的有（多项选择，本题2分）A它是反映公司股利分配政策和支付股利能力的指标B股利支付率越高，讲明该公司的股利支付能力越强C股利支付率=1-收益留存率D一般来讲，处于进展中的公司或公司具有更好、更高收益的投资机会时，股利支付率会相对低一些E股利支付率越低，

59、讲明该公司的股利支付能力越强答案：A、B、C、D解析：第十五章第一节 上市公司特有的分析指标难度系数：0.7股利支付率（P247）股利支付率=股利总额/净利润总额股利支付率是反应上市公司股利分配政策和支付股利能力的指标。比率高，表明分红多，股利支付能力强，然而利润留存少。54、运用上市公司的分析指标对美邦公司进行财务分析时，计算公式正确的有（多项选择，本题2分）A每股收益=B市盈率=C市净率=D每股股利=E每股净资产=答案：B、C、D、E解析：第十五章第一节 上市公司特有的分析指标难度系数：0.6每股收益、市盈率、市净率、每股股利、股利支付率、每股净资产、每股现金流量、现金股利支付率、每股收益

60、增长率。每股收益（EPS）=（P244）市盈率=一般股每股市价/一般股每股收益（P245）市净率=每股市价/每股净资产（P245）每股股利=每股净资产=55、下列关于美邦公司每股净资产的讲法中，正确的是（多项选择，本题2分）A该指标是反映上市公司是否具有投资价值的重要财务指标B该指标越高，表明公司的进展潜力越大C该指标越小，讲明公司的进展潜力越大D该指标反映的是历史成本E该指标反映的是变现价值答案：A、B、D解析：第十五章第一节 上市公司特有的分析指标难度系数：0.7每股净资产（P247）每股净资产=股东权益/一般股数每股净资产是反映上市公司是否具有投资价值的重要财务指标。改指标越高，表明每股