医院预算管理办法

1、医院估算管理方法目的为了规范医院财务估算的编制，增强医院财务管理，依法组织收入，努力节俭支出，提高资本使用效益，促使事业的发展，依据国家医院财务估算管理的有关规定，联合本院的实质，特拟订本管理方法。合用范围本方法合用于医院财务管理。管理职责31财务科311负责年度估算数据的供给。于估算编制前（往常是每年10月份左右）供给今年度各估算科室实质进出数据，供各科室编制下年度估算参照。312每个月将估算执行状况反应给各责任科室，季度作详尽总结并提出有关改良建议。313辅助院长对年度估算进行部署，对各估算科室上报的估算进行汇总，上报院长审察。32各科室主任（主管）321依据医院年度发展计划，联合本科室业

2、务发展需要，组织编制本科室的估算。322对本责任范围内的估算执前进行控制，率领本科室人员努力达成预算指标。323对本责任范围以内的估算执行差异进行剖析，对不利差异提出整顿办法并贯彻执行。33各线分管领导331院级各分线管理领导，负责对安分管线各科室的估算进行审察，保证估算按医院整体目标睁开。332对各分管线的科室估算执行中的不利差异进行剖析，指导有关科室采取措施加以改良。333对因状况变化，需要超估算开销的，负责审察和按规定程序办理报批手续。34院长341负责组织医院各科室睁开全面估算管理，开源节流，促使医院卫惹祸业的发展。342负责全院汇总估算的审察，保证估算按院务会的要求进行睁开。343对

3、超年度估算5%c以内的开销进行审察，并报董事长审批。35院务会351负责对院长提交的汇总估算进行审察，保证医院顺利达成员工会确立的经营目标。52负责对超出年度估算515%以内的开销进行审批。36员工大会361对年度医院经营提出确实可行的目标目标，为全面估算管理工作的睁开供给依照。362负责医院年度汇总估算的审讲和同意。363对超出年度估算15%以上的开销从头进行审议同意。1医院估算编制的原则41坚持进出均衡的原则。医院估算，要做到进出均衡，依据估算收入，安排相应支出，保证医院卫惹祸业计划能够顺利达成。42坚持量力而行的原则。要依照上年度的执行状况，考虑估算年度的可变要素，将收入打足，在安排支出

4、估算时，应分别轻重缓急，将有限的资本安排到最需要的地方。43坚持节俭做事的原则。要广开财路，增收节支，力求用较少的钱办许多的事。5医院估算的编制依照51依照国家卫生行政管理部门下达的卫惹祸业发展计划。52依照过去年度的估算执行状况。53依照本院员工会经过的业务规划及工作目标。6医院估算的内容编制医院估算是经过编制估算表来实现的。包含基本数字表；大型购买明细表；固定财产购买明细表；维修花费估算明细表；收入支出估算表以及专项计划开销估算表。这几个表格互相连接，构成医院估算系统。医院估算的编制方法71基本数字表的编制711床位数估算年度病床数年初病床数新增病床数使用月数12减少病床数减少月数1271

5、2病床使用日数病床使用日数开放病床数整年病床工作日年度病床使用率（上式中，整年病床工作日一般为365天。）713门诊人次门诊人次均匀每天计划门诊人次门诊工作日714员工人数员工人数年初实有人数计划增添人数月数12计划减少人数月数12或员工人数按定员比率一张病床所需工作人员数年均匀病床数大型购买估算表的编制估算年度大型设施的购买，由使用部门依据业务发展需要提出，逐个按设施名称填写在“大型购买估算表”中，形成估算年度的大型购买估算。其余固定财产购买估算的编制由各需要部门提出，填写“固定财产购买估算表”。74收入估算表的编制741门诊收入门诊收入估算数每人次计划收入标准计划门诊人次门诊收入估算中的挂

6、号费、化验费、治疗费等，都能够对比上述公式计算。742住院收入住院收入估算数计划每床日收费标准计划病床使用日住院收入估算中的住院费、化验费、治疗费等，都能够对比上述公式计算。743制剂收入、其余收入制剂收入、其余收入估算数能够依据上年实质执行水平，参照估算年度可能发生的变化要素而定。744药品收入（分西药收入、中草药收入）测算方法：门诊药品收入=每人次均匀花费计划门诊人次住院药品收入=计划每床日均匀花费计划病床使用日75支出估算编制（另）751薪资薪资估算依据整年各种人员均匀人数和各种人员年均匀薪资标准计算。公式如下：薪资估算数估算年度各种人员年均匀薪资总数估算年度均匀员工人数752补贴薪资补

7、贴薪资包含暂时薪资、卫生津贴、交通补贴等。应先依据员工人数和每一员工人数均匀开销水平，逐个求出补贴中的明细支出估算数，而后将这些明细支出预算汇总成补贴薪资估算数。753员工福利费员工福利费包含福利费、工会经费、独生儿女补贴等。其估算数的编制可对比补助薪资。754公事费公事费包含办公费、邮电费、差旅费等。其估算一般依据上年实质支出数，考虑今年增减变化要素而定。755药品费药品费可依据药品收入估算数剔出药品进销差价后编制。详细按有关表格填写，西药和中草药分开填列。756原资料原资料估算依据上年原资料占制剂收入的比率，联合今年详细状况而定。按有关表格填写。757卫生资料（另）卫生资料包含血、氧气费、

8、化验资料、敷料等。其估算数可依据上年各种资料占相应收入的比率，合适考虑物价改动要素确立。按有关表格填写。758其余资料、低值易耗品按估计使用数分明细项目填列。其估算一般依据上年实质支出数，考虑今年增减变化要素而定。759业务费、其余花费编制方法参照其余资料低易品的编制方法。7510修花费估算表的编制维修项目由各财产管理或使用部门提出，按有关表格填列。属于大型设施更新维护费，财务部门按医院的大型设施原值国家规定的提取比率计算均衡。7511行政后勤部门花费估算，依据往月开销状况，联合将来的业务量或工作计划进行测算。7512专项开销估算(另)由有关部门依据需要提出。财务报表81估计财产欠债表（另）8

9、2估算收入支出表（另）83资本进出估算表（另）编制时间年度估算原则上每年10月份开始着手进行，12月份报员工大会经过，次年1月开始执行。1提高对估算管理的认识,邀免估算编制流于形式过去大家对估算管理的认识不到位,一提到估算管理都以为是财务部门的内部行为,没有提高为医院的全局性管理活动,没有认识到搞好医院估算直接关系到广大员工和病人的切身利益,造成估算管理大多流于形式,估算执行主观任意性很大,估算制度形同虚设。而没有估算管理的财务工作就好像没有目标的航行,会使财务工作陷于盲目性,没法保证医疗任务的达成。基于此,第一有必需让医院的决议者认清搞好估算管理在医院管理中的重要作用，使每一个部门做到工作有

10、计划、开销有依照、查核有目标、奖罚有依据。2估算编制方法应多样化,要着重其适用性和合用性过去估算编制的方法较单一,不够科学合理,常常只凭经验,采纳基数法编制估算,就是在历年估算的基础上加乘一个增添比率,没有充分考虑医院的发展要求以及医疗市场的变化等要素,显得简单粗拙,估算支出数也只增不减,使本来不合理的花费开销得以连续存在下去,进而造成医院估算资本的巨大浪费,使估算不可以真切反应医院的战略目标。所以,医院估算编制应依照靠谱性原则,坚持以收定支,量力而行,进出均衡,略有结余,不搞赤字估算。以估算期可预示的各业务量水平为基础,编制能够适应有关状况的估算收入,没有掌握的收入项目不可以列入收入估算,以

11、防止利用这部分收入安排支出,造成进出不平衡。3按期监察、查核估算执行状况,推行绩效考评为防备估算松驰化和形式化现象的发生,在实行过程中成立估算执行查核制度和赏罚制度,依照公然、公正、公正的原则每季度对估算执行状况进行按期检查,发现估算执行出现误差时,实时查明原由,经过按期估算差异剖析,实时反应医院经营过程中碰到或出现的问题,并将状况反应到院领导和各科室,使医院和各科室能实时采纳相应措施妥当解决,保证医院的经营向既定的估算目标发展。同时,估算执行状况还得与员工利益挂钩,赏罚分明,对达成指标的赐予奖赏,没有达成指标的赐予处罚,此项措施的落实到位使管理者、员工与医院形成责、权、利相一致的责任共同体,

12、最大限度地调换管理者、员工的踊跃性和创建性,保证医院估算目标的实现。4保证估算管理的威望性,不得随宜调整计划年度编制估算时应先对上一年度估算的执行状况进行全面剖析研究,经过剖析,找出差距,揭穿矛盾,说明原由,分清责任,在此基础上确立整体估算后,提交估算编制委员会进行集体审议,对其整体可行性和应注意的问题进行综合评论,审议经过后的估算拥有必定的威望性,一经确立一般状况下不进行调整。如遇特别事项,应执行相应的报批程序,提出版面申请,详尽说明调整内容和原由,经院长办公会研究联合整体估算达成状况后根据需要进行合适调整。年初要向员工代表大会报告医院估算执行和调整状况,要点说明以下事项反应与员工利益亲密有

13、关的信息,包含管理花费的构成状况,医院管理人员薪资福利和员工薪资福利的发放及使用状况,内部审计发现的问题及纠正状况等。5增强助务人员的综合素质,提高估算编制质量医院估算的编制是一项仔细而复杂的工作,它要求编制人员拥有较高的综合素质,不单要熟习自己业务,并且需认识诊断程序以及诊断业务的有关知识认识国家现行的有关政策以及马上出台的政策熟习医院计划年度的主要工作任务、整体财务运转状况和各部门执行状况熟习财务估算的编制方法,使之既有专业性又便于执行,让财务管理真切落实到诊断业务的每一详细环节。同时,作为估算执行的监察者,财务人员要按章做事,不搞特别化,如对各科室发生的经费按估算定额数进行核销,使经费使

14、用人对估算执行状况了如指掌,减少对财务人员的误解,当经花费完时,财务人员有权拒绝报销手续以保证估算管理的严肃性。6控制医疗成本,降低医疗耗费推行估算管理既是医院实践科学发展观的重要表现,又是增强成本控制、成立节俭型医院的措施。为了用有限的资本达成更多的工作任务,就一定增强资本使用的计划性、合理性。根据医院的实质需要和可能拥有的资本数目,兼顾安排资本使用的数目和方向,做到量入为咄,尽可能最大限度地使用资本,又不失掉收入与支出间应有的限制关系,保持了经费的进出均衡。同时,应将成本核算的理念灌注给医院的每一个员工,把从节俭一滴水、一度电、一颗棉球中获取的利益化成实实在在的员工效益,既开源又节流,使医

15、院在良性循环中不断获取发展并增添累积,有益于医院稳固、协调地发展。7抢掘医疗潜力,供给理别服务在强烈的医院市场竞争中,医院要认清自己的优势,如交通便利,是所百年迈院,在地域医疗市场上拥有优秀的信用等,充分利用现有的技术和设施优势,提高服务质量,稳固医院优秀形象,吸引更多的新病源,增添业务量达到增收目标。跟着社会经济的发展,不一样的患者对医疗服务的内容、质量等提出不一样的要求,对此我院推出体检中心、家庭病床、特需病床、优良病床等差异服务,以知足不一样患者的需求,这些个性化的服务项目短期内即成为吸引病人的亮点,为医院增添了经济效益。总之,经过估算控制,财务管理的职能得以渐渐拓宽,从纯真的记账、算账

16、、报账到利用现代化管理睬计的手段,增强对医院经济活动及医疗成本的剖析展望、决议、控制和监察等,做到事先有展望,事中有控制,过后有剖析,进而充散发挥现代管理睬计的重要作用。同时,应当看到医院估算管理也是一项集体性的工作,需要医院各部门之间的交流和认识,各部门人员的合作和支持,才能终将为医院的可连续发展发挥更大作用。零基估算零基估算（Zero-basebudgeting，ZBB）最先是由德州仪器公司开发的，它要求管理者从头论证他们的估算申请，而无论从前能否有过拨款。零基估算特意用来战胜增量估算的第二个弊端：即活动一开始就永久进行下去。零基估算过程包含三个步骤：将每一个独立的部门活动作为一个决议包依

17、照决议在估算时期给组织带来的效益对决议包进行排序依照优先序次将估算资源分派给各个决议包零基估算合适于管理日趋减少的资源，当组织面对收缩和财政困难时，管理者急需有效的手段来分派优先的资源，而零基估算正是这类手段。决议包（DecisionPackage）是一个辨别和描绘特定活动的文件，往常由部门管理者负责拟订。它包含对活动目的的陈说，活动的花费，人员需求，绩效考评标准，被择的行动方案，以及对直接效益和间接效益的评论。所谓零基估算是指在每个估算年度开始时，将全部还在进行的管理活动都看作从头开始，即以零为基础，依据组织目标，从头审察每项活动对实现组织目标的意义和成效，并在花费-效益剖析的基础上，从头排

18、出各项管理活动的优先序次。资本和其余资源的分派是以从头排出的优先序次为基础的，而不是采纳过去那种外推的方法。编制零基估算法的程序可分为以下四步：1.在审察估算前，主管人员应明确各项目标之间的关系和重要序次，成立起一种可查核的目标系统。在开始审估算时，将过去全部活动看作从头开始。对需要连续的项目提交计划达成状况报告，对新增的项目进行可行性剖析报告。每一申报项目都一定证明自己存在的必要，并提交计划的目标，开销和利润。在确立出真切必需的项目以后，依据已定出的目标系统排出各项活动的优先序次。资源按从头排出的优先序次分派，尽可能的知足排在前面的活动的需要。零基估算的长处有：有益于对整个组织进行全面审察，

19、战胜机构肥胖，防止组织内部各样任意性的支出。2.有益于上层主管人员把精力与时间集中于战略性的重要计划项目，能够提高主管人员计划，估算，控制与决议的水平有益于把组织的长久目标和目前目标以及实现的效益三着有机的联合起来。零基估算法的弊端有：需要花销大批的人力，时间和物力。在安排项目的优先序次上不免存在着相当程度的主观性。仅合用于行政部门和辅助性部门，关于有着显然投入产出关系的组织，如制造部门则不太合适。最后还需重申的是采纳零基估算法应注意这样几个问题：1.负责最后审批估算的主要领导人一定亲自参加对活动和项目的评论过程，真切负起责来。2.主持者一定对组织目标有透辟的认识，理解那些活动是必需的，哪些是可进行可不进行的3.一定弘扬创新精神，零基估算法的核心就在于全部从头开始的思想，这自己就是一种打破传统观点的创新。电子估算的长处电子估算的长处是有关于传统估算而言的。经过电子手段编制估算，使估算工作变得迅速而便利。与传统估算编制对比，电子预算降低了编制估算时往返交涉的困难度和时间成本，并且经过在线编制估算，不需要工作稿本，也使得调整数字之类的单一工作不复存在。它除去了过去可能发生的纸张和时间的浪费，取而代之的是各样不一样的、极富创意的编制技巧。网络技术下的电子估算，扩大了传统估算的范围。公司能够将整个公司公司作为系统