实施内部审计业务综合练习及标准答案

1、一、单项选择题1.以下哪一项是讲明应收账款确实存在的最有证明力的证据？ A.确信式函证回函。 B.销售发票。 C.验收报告。 D.提货单。 2.与运营人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据活动通常在审计的哪一时期进行？ A.外勤工作 B.初步调查 C.制定审计程序 D.检查和评价审计证据 3.按照专业实务框架，以下哪一项是对最终审计报告最低要求的一部分？I背景资料II审计目的III审计范围IV审计结果V摘要 A.I、和 B.I、和 C.、和 D.、和 4.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地操纵和治理。这些检查包括以下所有各项，除了 A.

2、对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。 B.在实施的每一时期都要检查用户参与水平。 C.验证用于程序开发、代码转换和测试的操纵和质量保证技术的使用。 D.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。 5.在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认待业标准相比较，目的是 A.评价内部财务报告的准确性。 B.测试旨在爱护资产的操纵制度。 C.确定是否遵守关于存货水平的公司程序。 D.评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作。 6.某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购定单、验收报告和发票，内部审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否物资收到后才付款，同时按照

3、批准的价格支付货款？ A.选择某个要紧供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 B.利用通用审计软件来选择一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购定单、发票和验收报告进行比较。 C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 D.利用通用审计软件来验证某一特定生活的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票。 7.作为制造公司环境、健康和安全(EHS)自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分EHS职员和运营经理来进行。假如缺陷不能得到立即纠正，EHS职员将它录入到追踪数据库中，所有部门都能够通过局域网访问该数据库。EHS经理利用此数据库为高级治

4、理层提供有关纠正措施的季度活动报告。在检查那个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认差不多采取了纠正措施。操纵系统发生的哪些变化能够 弥补和解决这种潜在的利益冲突? A.不需要额外的操纵，因为高级治理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监督。 B.不需要额外的操纵，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。 C.在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查，以验证终结信息。 D.EHS部门的秘书应该负责依照经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。 8.利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，假如 A

5、.内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。 B.运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生专门大变化 C.内部审计师希望找到本年度的较大的、不平常的或者不重复发生的交易事项。 D.运营费用与其他运营费用相应地变化，然而和利润无关。 9.应用理性决策程序时，问题定义之后的下一个步骤是 A.提出备选方案。 B.确定可同意的风险水平。 C.认识现实和期望值之间的差距。 D.证实假设。 10.某制造商运用材料需求打算系统来追踪存货、定货和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估。运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库cf查找哪些情形以支持这一假设? I成本设定为O II存货数

6、量为负数 III订货量超过需求 IV存货订货提早期超过运送时刻。 A.I和II B.I和IV C.II和IV D.III和IV 11.某组织为选定的雇员提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于该组织雇员的所有交易的计算机文件。某审计师打算利用通用审计软件选择相关交易来进行测试。以下哪项是使用通用审计软件所难以证实的? A.大额交易 B.虚假交易 C.关于特定信用卡持有人的交易 D.每个持卡人支付的供应商 12.内部审计师得知公司在较远的地点有80个仓库，同时每个仓库保存着100到500的产品不等。从那个信息中，审计师能够推断出： A.至少有两个仓库有同样数目的产品 B.大多数仓库的产品超过

7、了250 C.在所有仓库中，保存的所有产品数至少为8400 D.仓库中产品的平均数为300 13.审计师打算对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细进度表可利用的最佳信息来源： A.在现金支出日记账发觉了最初的日记账记录，并经已核销的支票支持 B.描述保险人职员作目标、职责的公司章程 C.当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额 D.各类包含保险政策的文件 14.能够猎取证明所有发出商品的支付账单均签发给客户证据的最佳信息来源是： A.预先编号的客户发票 B.应收账款文件 C.预先编号的运输单 D.客户采购订单 15.依照理性决策原则，明确问题的下一步骤应当是： A.设计备选解决方案 B.

8、识不可同意的风险水平 C.确认现实与预期差异 D.进一步证实假设 16.内部审计收集的事实证据表明：副总裁可能违反商业道德。在这种情况下，首席审计执行官应当： A.实施调查以确定副总裁参与非法交易的程度 B.在采取进一步的行动之前，通知副总裁相关的发觉 C.打算实施针对涉及交易的审计 D.向首席执行官和审计委员会报告有关发觉 17.与生产工人面谈，明确业绩评价标准以及评价部门经营固有风险等资料收集活动属于审计业务的哪个时期？ A.现场工作 B.初步调研 C.业务方案开发 D.核查和评价证据 18.依据专业实务框架（PPF），以下哪项是业务的最后沟通（审计报告）中所最小程度要求的部分？ .背景信

9、息； .业务约定目标； . 业务约定范围； . 业务约定结果； . 总结。 A.仅为、和 B.仅为、和 C.仅为、和 D.仅为、和 19.依据专业实务框架（PPF），以下哪项正确的列出了舞弊报告应当包含的信息？ A.目的、范围、结论以及在恰当的时机表达审计师的意见 B.标准、缘故、条件以及阻碍 C.背景、观看及建议 D.观看、结论、建议以及纠正措施 20.作为对采购职能进行初步调查的一部分，某审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该审计师得出结论：本手册专门好地描述了处理步骤，同时包括个适合的内部操纵设计。下一时期的审计目的是确定该内部操纵运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序最适合的？ A

10、.编制一个流程图 B.编制一个系统描述讲明 C.对操纵进行测试 D.进行实质性测试 21.审计报告中包括审计建议的目的是 A.为治理层解决审计发觉的问题提供选择。 B.确保存在的问题能够以审计师建议的方式解决。 C.缩短用于纠正审计发觉所要求的时刻。 D.保证审计发觉能够被解决，而不论成本多寡。 22.以下哪项不是结束或退出会议的要紧目的？ A.解决冲突。 B.讨论审计发觉和建议。 C.确认对以后审计业务应关注的问题。 D.确认治理者对审计发觉和建议的反应和采取的措施。 23.确定成本节约最可能是以下哪一项审计业务的目的 A.程序审计 B.财务审计 C.合规性审计 D.经营审计 24.某审计师

11、正在检查某公司编制业绩计分卡的一份打算。该审计师建议将以下哪一项业绩评价标准排除在业绩计分卡之外？ A.产品创新 B.市场份额 C.顾客中意度 D.职员成长 25.某制造公司百分之百地补偿销售代表的移动电话费。移动电话费在各个销售代表之间、月份之间变化专门大，使预算和预测过程复杂化。治理层要求内部审计师制定一种操纵该成本的方法。以下哪一项最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内？ A.涉及销售代表的操纵自我评价 B.与其他移动电话用户进行基准比较 C.对采购和应付业务进行经营过程检查 D.业绩测评以及预算和预测过程的设计 26.对某要紧零售公司实施审计的审计师怀疑三个具有较高销售成本的商店存在存

12、货舞弊问题。以下哪一项审计活动能够为舞弊的发生提供最有讲服力的证据? A.利用整体测试法(ITF)将单个销售交易与测试交易进行比较。调查所有的差异。 B.与三个商店的经理面谈以确定他们关于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较。 C.打算实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域。 D.选择每个商店价格的样本，同时与相同现金收款柜台的销售记录进行比较。 27.首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑猎取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的要紧缘故是：司法鉴定信息系统审计师拥有 A.能用于更全

13、面地评可能算机使用及滥用的计算机系统知识。 B.在法庭上能够构成可同意证据的知识。 C.有利于证卖计算机滥用的高级分析性技术。 D.有利于向高级治理层和董事会陈述审计发觉的高水平的记录和组织技能。 28.假如内部审计师与三个人面谈，其中一个被怀疑有舞弊行为。以下哪项是效力最差的面谈方法? A.要求每个人写一份书面讲明来解释个人行为。 B.查找真相。 C.认真地倾听面谈者所讲的内容。 D.试图让嫌疑人坦白。 29.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？ A.治理层在不友好地被更换之后又复职。 B.财务主管的频繁更换。 C.向新市场的快速扩张。 D.政府对纳税申报的审计。 30.以下哪项陈述是内部审

14、计职能中对往常业务的跟踪活动职责的最好描述? A.内部审计师应该确定是否差不多采取了纠正措施，同时该措施达到了预期效果，或者，治理层是否差不多承担了不采取纠正措施的风险 B.内部审计师应该确定是否治理层差不多开始采取纠正措施，然而内部审计师没有义务确定是否该措施达到了预期效果。确定是否达到效果是治理层的职责 C.只有高级治理层或审计委员会指示，首席审计执行官才有责任打算后续活动。否则，后续工作完全由其自行决定 D.以上都不是 31.审计委员会担心治理层没有解决所有的内部审计发觉和建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况? A.要求经理们提供包括具体日期的详细行动打算，解决审计发觉的问题，采取

15、建议的行动。 B.要求所有经理在采取措施后都要证实。 C.要求首席执行官报告什么缘故没有采取行动。 D.要求首席审计执行官制定监督进展情况的流程。 32.某内部审计师正在调查雇员关于健康福利打算的观点及看法。最好的抽样方法是 A.集中在可能作出反应的人群以便得到更大的样本。 B.集中在经理和主管人员，因为他们也能反映他们部门人员的意见。 C.用分层抽样法，依照婚姻状况和家庭的状况、年龄和每小时薪金水平分层。 D.依照雇员薪金，用货币单位抽样法。 33.以下哪项不是在审计前送达内部操纵调查问卷的优点? A.业务托付单位能够在审计访问前运用调查问卷做自我评价。 B.调查问卷能关心业务托付单位了解审

16、计范围。 C.编制审计调查问卷能够关心审计师打算审计范围并组织需要收集的信息。 D.业务托付单位只对所提问题做出反应，而可不能自动提供其他信息。 34.以下哪项技术能用于可能抽样打算的标准离差? A.比率可能 B.试点样本 C.回归 D.发觉抽样 35.以下哪一项是在反复发觉存在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施? A.最终审计报告应该注明在往常的审计中差不多报告了相同的情况。 B.在退出会议上，应该让治理层意识到这种违反行为没有得到纠正。 C.首席审计执行官应该确定是否治理层和董事会差不多承担了不采取纠正措施带来的风险。 D.首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师

17、和监管机构。 36.某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否依照本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是 A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，同时抽取一个按照本期和账龄长短进行总体分层抽样的统计样本。检查选择的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类。 B.选择一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类。 C.选一个贷款申请的发觉抽样样本以确定是否每笔申请都有关于抵押物的讲明。 D.选择一个贷款组合的还款样本同时追

18、踪他们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中。对找到的每一笔贷款，检查贷款申请以确定他们都有适当的抵押物。 37.统计样本与推断样本的重要区不是统计样本 A.不需要任何推断，所有差不多上依照公式计算的。 B.可使用较小规模的样本。 C.可得到更精确的结果。 D.能获得具有量化可靠程度的总体可能结果。 38.在以下哪种抽样方法中,总体中每个样本项目金额的变化性会阻碍样本量? A.属性抽样 B.货币单位抽样 C.每单位均值抽样. D.发觉抽样 39.某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？ A.对过去五年

19、中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。 B.以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。 C.对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。 D.利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。 40.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件同时批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发觉这一舞弊? A.选择一个付款样本同时与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。 B.选择一个付款样本同时向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。 C.观看收货堆栈同时清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进

20、行比较。 D.实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。 41.一个关于过程活动和操纵的流程图能够提供 A.发生舞弊地点的信息。 B.过去已发生舞弊的范围的信息。 C.程序中关于哪儿差不多发生了舞弊的标志。 D.没有与预防舞弊相关的信息。 42.以下哪项因素关于成功的操纵自我评价研讨会是最不必要的? A.投票技术 B.促进培训 C.事前打算 D.小组互动 43.与垂直流程图相比，以下关于水平流程图的叙述哪项正确? A.它为与符号平行的文字描述提供更多的空间。 B.它更关注任务的分派和对绩效的独立检查。 C.它通常更长。 D.部门线之间不交叉。 44.一个系统应有能

21、力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项操纵的实施将最有助于达到这一操纵目标? A.程序化终止。 B.冗余硬件。 C.活动日志。 D.交易出错日志（事务处理错误日志）。 45.最能讲明紧急故障恢复打算有效的证据是 A.去年的计算机处理没有发生过中断。 B.关于该打算的详尽文档。 C.由内部审计部门对打算签署意见。 D.对打算进行成功的试验。 46.利用因特网资源最困难的是: A.实现物理连接。 B.定位最好的信息源。 C.获得所需的设备。 D.获得访问的授权。 47.题目翻译1：从微机上载的数据可能有误，以下哪种方法能最好地解决此问题？题目翻译2：以下哪项工作最能发觉从微机向主计算机上传资料时

22、可能产生的错误？ A.主机应该定期备份。 B.上载数据时应有两个人同时在微机旁边。 C.主机应该对上载数据实施与联机输入数据时同样的编辑和合法性检查例程。 D.要求用户检查已处理数据的随机样本。 48.在IIA道德规范框架下，以下哪一项是被同意的？ A.某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。 B.某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。 C.某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他（她）同意了该职员赠送的礼物。 D.因为治理层表示他们将处理某非法活动，因此某内部审计师没有将与此相关的重大发觉向董事会报告。

23、 49.某公司现在的装配生产线每10分钟完成一件产品，假如公司增加的第2条装配线每6分钟完成一件产品，则生产80件产品需要多长时刻？ A.5个小时 B.10个小时 C.10小时40分钟 D.1小时20分钟 50.为了行使专业实务框架所界定的应有的职业审慎，内部审计师应该：I、考虑每笔审计业务中发生严峻不遵守框架情况的概率；II、开展确认程序，同时尽力确保所有风险得到确认；III、权衡审计确认服务的成本效益。 A.只有和是对的 B.只有和是对的 C.只有和是对的 D.、和都对的 51.当审计目标为决定下列哪项时，以资产修理费用单据为总体可能是最适当的？ A.固定资产支出被错误归为费用支出 B.折

24、旧费用计算正确 C.非资本性维修支出归属正确的期间 D.固定资产支出记录归属正确的期间 52.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应 A.保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计打算中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。 B.保证所有的审计测试都被完整地记录 C.在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。 D.迅速向审计委员会报告在审计业务中发觉的任何违法乱纪或不遵守规定的情况 53.在观看到公司有关竞争性投标政策不断发生被违反的情况下，以下哪项描述了应采取的最佳措施： A.业务的最后沟通应当指出该类情形已在以往的业务中得到了报告

25、B.在终止会谈期间（exit interview），治理层应认识到违反政策的情况没有被纠正 C.首席审计执行官应确定治理层或者董事会是否已承担不采取纠正措施所带来的风险 D.首席审计执行官应确定是否应就此事项向外部审计师以及相关管制机构报告 54.为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录： A.借记费用，贷记资产。 B.借记该资产，贷记其他资产。 C.借记收入，贷记资产。 D.借记其他资产，贷记该资产。 55.审计师在完成业务方案的部分工作后，存在的一个问题专门明显需要对组织的分布程序进行修正。托付方同意并起草了修正程序以便立即实施。内部审计师应该： A.研究那个问题，独立地起草新程序，并在业务

26、的最后沟通中建议这些程序 B.联合实施客户的修正程序，并在业务的最后沟通中报告结果 C.在业务的最后沟通中指出客户已实施了恰当的纠正措施 D.审核客户的修正程序，并在业务的最后沟通中对客户的纠正措施提出意见 56.统计抽样和推断抽样的区不在于前者： A.不需要推断；所有参数均依照公式计算 B.样本量较小 C.结论更正确 D.能够取得可测量的可靠程度的总体可能 57.审计师正对雇员所关注的组织的健康保健打算实施感受和信任度方面的调研。选择一组样本的最佳方法是： A.集中关注于那些喜爱响应的人，以便取得更大的样本量 B.集中关注于经理和监督员，由于他们也会反映其所在部门人员的意见 C.使用分层抽样

27、，通过婚姻和家庭状况、年龄以及收入状况来定义社会阶层 D.依照雇员收入水平，使用货币单位抽样 58.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向治理层要求的对某分公司审计时，以下哪一种情况最不重要？ A.该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。 B.与合规性审计相关的舞弊的可能性。 C.过去一年中该分公司费用的增长。 D.与合规性审计相关的重大违规罚款的可能性。 59.对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否所有已付款的物资差不多收到，同时被计入正确的账户。这一目标与标准中确定的哪一个首要目标相一致？I. 财务和运营信息的可靠性和完整性II. 法律、规章和合同的合规性III

28、. 经营的效果和效率IV. 资产的安全 A.只有和 B.只有I和 C.只有I、和 D.只有、和 60.某内部审计师发觉一项高估存货从而增加了部门上报利润的打算。该审计师有大量的证据表明该部门的经理明白且批准了此项高估存货的打算，也有一些证据表明该经理可能负责此项打算的实施。该审计师应该 A.接着找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。 B.向高级治理层和审计委员会报告此项审计发觉，同时探讨下一步可能采取的调查行动。 C.向部门经理通告其怀疑，同时在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。 D.将此事全部记录下来，同时向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

29、61.充分的审计证据应该是 A.较好地归档，在工作底稿中互相参考 B.以被认为可信的参考资料为基础 C.与发觉的事实有直接关系，包括这一发觉的所有因素 D.确信一个慎重的人依照这些审计证据足以得出相同的结论 62.以下哪一个审计证据最具讲服力？ A.在政府机构有记载的不动产契约。 B.由会计填写的同时从银行退回的已核销支票 C.由经理保管的雇员时刻卡。 D.由会计部门归档的供货商发票。 63.有证明力的审计应当定义为： A.该证据没有错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思。 B.该证据是通过观看人、资产和事件而取得的。 C.该证据是对其他差不多收集到的审计证据的补充，同时强化或证实了这些证据

30、。 D.该证据证明了一个中间事实或一组事实，从这些事实还能够推理出其他事实。 64.以下哪一项是获得业务托付人对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法？ A.在退出会议上提出问题，同时散发记录反馈意见的复印件给托付人。 B.在退出会议后给托付人打电话，同时将记录有反馈意见的复印件送给托付人。 C.在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷表分发给经选择的托付人。 D.在每一项审计业务开始时，就将调查问卷表送给托付人，同时要求托付人在审计完成后，填写并返回问卷表。 65.在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，以下不合适的是 A.提早几天通知该内部审计师立即进行的评价工作。 B.使用客

31、观、公正的语言。 C.使用通用方法。 D.书面记载此次评价。 66.以下哪句话最准确描述了以操纵为基础的操纵自我评价形式？ A.评价、更新、改善和简化选定的操纵过程 B.检查操纵措施在操纵重要风险时发挥作用的程度 C.分析操纵设计与操纵架构间的差异 D.确定操纵的成本效益。 67.在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？ A.竞争对手使用的处理系统类型。 B.系统需要的计算机设备。 C.治理者为进行打算和操纵所需的信息。 D.现有系统的操纵。 68.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严峻的操纵弱点？ A.测试利用了恢复脚本。 B.热站合同有两年时刻了

32、。 C.备份介质被保存在现场。 D.每年只测试几个系统。 69.某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息? A.职能性的。 B.竞争性的。 C.一般性的 D.内部的 70.对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提供最佳证据? A.追踪返工日志样本到采取的补救措施 B.追踪返工定单样本到返工日志 C.追踪检查日志样本到返工定单 D.追踪返工定单样本到检查日志 71.以下哪一项抽样打算一旦发觉第一个错误就不要求进行额外的抽样? A.分层抽样 B.属性抽样 C.停

33、一走抽样 D.发觉抽样 72.以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据? A.观看处理过程。 B.检查应收账款核销的进展趋势。 C.向信用经理询问该职能的有效性。 D.检查一个客户定单样本中的信用审批证据。 73.以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？ A.审计目标、程序和结论。 B.目的、标准、技术和结论 C.目标、程序、事实、结论和建议 D.审计对象、目的、抽样信息和分析。 74.一项典型的绩效审计业务包括 A.检查财务报表信息，包括各种财务处理方法的适当性。 B.测试对政策、程序、法律和规章的遵循性。 C.评价环境并与建立的标准相比较。 D.评价组织和部门结构，包括对程序流

34、程的评估。 75.一内部审计小组正在实施一项尽职调查审计，以评估一项将要进行的并购业务。以下哪一项将是公司合并或取得另一公司的最不正当理由？ A.为了分散风险 B.为了响应政府政策 C.为了降低劳动成本 D.为了提高股票价格 76.关于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？ A.确定软件安装是否被集中操纵或者软件的安装是在整个组织内分散进行。 B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量。 C.确定公司购买了多少套软件。 D.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备。 77.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？ A

35、.将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法。 B.它即能够进行定性比较，也能够进行定量比较。 C.通常局限于制造业和生产过程。 D.它是通过将某公司的业绩与具有最佳业绩的组织进行比较来完成的。 78.某单位的高级治理层要求内部审计活动为所有的治理职员提供持续的内部操纵培训。以下哪一项是最好的解决方法？ A.一项正式的咨询业务协议 B.一项非正式的咨询业务协议 C.一项专门的咨询业务协议 D.一项紧急的咨询业务协议 79.以下哪种操作程序增加了个组织感染计算机病毒的可能性： A.对数据文件加密； B.对文件经常备份； C.从互联网上下载软件 D.在硬盘上安装软件的

36、原装拷贝。 80.在审计工作中使用标准操作程序问卷的好处是： A.这些问卷既能够发觉差距，又能够教育被审计单位 B.对生产效果和效率十分重要； C.比其他证据更为全面； D.被审计单位单位通常回答专门认真。 81.在以上哪种情况下，内审部门的运作效率能得到最大的提高？ A.内审部门的工作底稿标准同意文件编制范围随审计目的的变化而变化； B.内审部门的工作底稿标准要求监管人员对他们审查的每一份底稿签署姓名首字母和日期 C.内审部门工作底稿标准同意外部人员或机构猎取工作底稿，但必须事先征得高级治理人员或审计委员会的同意； D.内审部门工作底稿标准鼓舞每份工作底稿对其所用的任何审计验证标记进行书面讲

37、明。 82.在评价不同类型审计证据的可靠性时,以下哪个结论是不正确的? A.重新计算,尽管有效,但由于其使用范围有限,用途是受到限制的. B.文件证据的可靠性与产生文件的操纵系统的有效性无关. C.内部生成的文件证据被认为不如外部生成的文件证据可靠. D.函证的可靠性直接随同意函证单位的独立性而变化. 83.一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。高级审计师告诉该审计师不必在意因为他听讲预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当？ A.高级审计师运用恰当的经验推断幸免了一次不经济的调查。 B.新审计师应该全力调查该事项而不要打搅高级审计师。 C.高级审

38、计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。 D.高级审计师应该关心新审计师建立一个打算来收集恰当的证据。 84.有关机票情况的报告包括舱不、购买日期和最低票价，能用于 A.评价公司旅行政策的遵循情况。 B.确定职员旅行的成本。 C.将部门实际费用与预算相比较。 D.支持企业费用税收扣除。 85.首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康，安全和环境（HSE）的治理和程序。首席审计执行官明白内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识，现在他应： A.开始该业务，并将HSE培训列入下年的培训打算以便开展后续审计。 B.向审计委员会建议由该工厂自己的

39、HSE职员去实施该项工作。 C.寻求审计委员会的同意，从外部获得HSE专家的适当支持。 D.推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时刻去培训内部审计职员。 86.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险治理、操纵和治理程序的目的？ A.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时刻安排、测试范围。 B.确保内部操纵系统的弱点已被修正。 C.为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证。 D.确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的。 87.当审计一项计算机应用时，以下哪一些是使用整体测试(ITF)的缺点？ A.整体测试法在检查账户余

40、额的正确性时会有用，而在决定是否有处理操纵时没有作用； B.测试数据可能进入真实的数据环境； C.在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用； D.测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术人员处理。 88.通过对索赔部门的审计发觉，由于索赔处理系统存在的问题，发生了大量重复支付，在退出会议上，索赔部门副总裁告知审计师，他们将立即采取措施，收回重复支付的款项，并将在六个月内强化索赔操纵系统来纠正该问题。面对这种回应，首席审计执行官应该 A.调整下次索赔部门定期审计打算的审计范围以评估索赔处理过程中的操纵 B.监督纠正措施的状态，同时在适当的时候，打算后续审计工作。 C.在六个月内进

41、行一次后续审计，以评估纠正措施的状态。 D.与审计委员会讨论此项发觉，并请求委员会决定是否采取适当的跟踪活动 89.对下面示例的审计证据类型来讲，以下哪一选项表示各类型审计证据的讲服力按照从高到低的一般顺序排列？I.询问治理部门II观看被审计单位的处理过程III实物检查IV外部提供的资料 A.III、IV、II和I B.IV、I、II和III C.II、IV、I和III D.IV、III、I和II 90.某内部审计师最可能推断账户余额的一个错误是重要的，假如该错误涉及 A.不可能再次发生的会计人员错误。 B.占净收入的比例专门大。 C.无法证实的常规交易。 D.对组织来讲的异常交易。 91.为

42、证实包含已收物资的发票、支付凭证、应付账款数据的下载文件的完整性，最好的方法是对比 A.发票对支付凭证，支付凭证对发票。 B.发票对应付账款，应付账款对发票。 C.发票对支付凭证和应付账款，支付凭证和应会账款对发票。 D.发票对支付凭证，支付凭证和应付账款对发票。 92.在对采购业务的检查过程中，内部审计师发觉使用的程序不符合既定的公司程序。然而，审计测试揭示出该程序在没有明显地降低操纵效能的情况下，促进了效率的提高和采购时刻的缩短。该审计师应该 A.将此未经验证的程序作为运营缺陷加以报告。 B.编制一个新的程序流程图，并向治理层报告 C.报告这种变动，并建议将程序中存在的变动记录下来。 D.

43、在业务托付人验证新的程序前，推迟本审计业务的完成时刻 93.以下哪一项不可能被认为是表明具有专门高舞弊征兆的情况? A.治理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。 B.某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了专门长时刻。 C.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级治理层报告差异现象和赢利或亏损情况。 D.应收账款部门的职责和责任的分配模糊。 94.一家卫生保健公司要求内部审计关心市场部评估绩效并提出相关的改进意见。下面哪种工具是内部审计师完成该项工作的最有用的工具？ A.一般基准比较法 B.竞争基准比较法 C.功能基准比较法 D.内部基准比较法 95.回复内部审计师质询的信件是以下

44、哪一项审计证据的例子？ A.实物证据。 B.证明证据。 C.文件证据。 D.分析证据。 96.将职员资时刻卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉难对比能够使内部审计师得出 A.仅仅按工作时刻支付酬劳给职员。 B.该职员是真正的雇员。 C.按适当的比例支付酬劳给职员。 D.人力资源部门的记录与薪酬核算部门的记录一致。 97.在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发觉 A.未发觉的新职职员资支付率错误。 B.不正确的工资扣除项目。 C.在成本报告系统中将劳动时刻计入错误账户。 D.无法为职员提供参加养老金的机会。 98.某组织收集了一些有关个人计算机使用者投诉的数据，同时将这些数据进行了分类。

45、如图：图表显示： A.每种投诉的数学平均值； B.每种投诉的相对频率； C.每种投诉的中值； D.每种投诉的绝对频率。 99.为了鼓舞消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来专门成功，但治理当局觉得成本可能过高。以下哪项审计程序在确定该促销活动的有效性方面作用最小： A.比较促销期和类似非促销期的产品销售量 B.比较促销期前后销售产品的单位成本 C.对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较 D.检查销售部门用来评价某项促销活动成败的标准 100.以下哪项不能讲明存在较大舞弊的可能性： A.治理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属 B.职员长期负责现金处理工

46、作而没有实施岗位轮换 C.处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级治理人员报告差异和收益/损失 D.应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确 101.审计师在立即完成的一次审计中，发觉市场部经理有赌博恶习，这一发觉与该次的审计无直接关系，而且该次审计立即就要结束。审计师注意到那个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能： A.违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息 B.违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为 C.既没有违反IIA道德规范，也没有违反标准 D.a和b都对 102.内部审计师就A部门过去几个月的经营业绩作如下讲明：

47、“由于原材料供应不足，A部门利润下降15%。”以下哪些阐述正确： . A部门的销售额下降了15%或者更多 . A部门销售的产品可能超过了其生产的产品 .A部门一般情况下能够销售所有生产的产品 A.只有正确 B.只有正确 C.只有正确 D.和正确 103.公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的缘故是 A.提高提早支付的折扣比例 B.宽松的信贷政策 C.净支付周期从30天缩短为25天 D.现金销售增长 104.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？ A.审计师在一个与要紧客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查。 B.一名前任采购助理在转入内部审计活动4

48、个月后对采购业务内部操纵实施审查。 C.审计师对与服务组织订立的合同相关的操纵标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关。 D.薪金会计职员关心内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。 105.下列哪项是应收账款确实存在的最适当的证据？ A.确信式函证回函 B.销售发票 C.验收报告 D.提货单 106.制造商启用物料需求规划系统（MRP）追踪存货，订单以及原材料需求信息。初步的审计评估指出组织的存货可能被低估。在哪些情况下审计师应当利用审计软件核查MRP数据库以验证该假定？ .成本项目归零； .现货负值； .订单数量超过需求量； .存货交货时刻超过运输打算。 A.仅是和 B.仅是和

49、 C.仅是和 D.仅是和 107.依据专业实务框架（PPT），业务的最后沟通中，观看结果应包括： A.对观看结果的缘故的观点陈述 B.在业务过程中发觉的有关内部操纵缺陷的事实讲明 C.在业务过程中形成的事实证据和观点陈述 D.针对以后潜在事项以及可能对业务客户有益的情况陈述 108.以下哪种情况最有可能向托付人（业务约定客户）提交中期书面报告： A.70%的审计工作差不多完成，而且没有重大的不利观看结果 B.审计师已决定用调查程序替代原打算的对特定记录的详细复核 C.由于暗示有可能的舞弊行为，业务方案要扩大 D.子公司生产车间的露天焚烧有可能违反污染治理条理 109.以下哪项是内部文件证据的例

50、子？ A.承运人的提货单。 B.销售发票副本。 C.顾客采购订单。 D.供货商的月末报表。 110.审计师必须权衡审计程序的成本与收集证据的讲服力之间的关系。观看是一种涉及成本/效益平衡的审计程序。下列哪项关于观看这一审计技术的陈述是正确的？ I、因为人们在被观看时可能行为反常，因而观看这一审计技术的使用将受限制。II、当检查财务报表是否平衡时，观看对完整性的断言较之对存在性的断言更具有讲服力。 III、观看在提供关于公司的实际运行程序与已有的书面规章不同的证据时是高效的。 A.仅有I。 B.仅有II。 C.仅有I和III D.I、II和III差不多上 111.以下哪项内容能够提供关于没有发生

51、重复付款的合理证据: A.通过恰当批准的采购订单 B.附在作废的发票背后的收货报告的原件 C.所支付的单价与卖主价格清单的比较 D.通过银行处理的所有卖主付款的支票 112.某公司A类产品最近的销售净利润下降，A类产品是由一个专门车间生产的。内部审计师被派去调查净利润下降的缘故。负责调查的审计师第一步应当； A.检查材料凭证的有效性。 B.评价成本组成因素，并与前期比较。 C.比较生产记录和成本标准。 D.分析废料和结余记录。 113.内部审计师正在检查采购职能，对金额超过￥2000的采购要求竞争性投标，除非有通过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中18

52、0份的金额超过￥2000。 下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？ A.选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000。 B.选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有没有投标申请书或经签字的免除投标表。 C.与采购部门经理面谈并询问关因此否存在偏离投标程序的情况。 D.与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。 114.对采购程序进行经营审计时，内部审计师发觉采购经理在批准一次购货申请时，没有首先取得有关的竞争性价格。这一信息可支持的结论是： A.该项目经理未遵循组织的政策。 B.这可能

53、不是唯一一次未获知竞争性价格的购买行为。 C.应在审计报告中讲明这一审计发觉。 D.该组织可能在这次购买中支付了不必要的高价。 115.某内部审计师将公司内部专业人员的人数与行业标准进行比较，这种比较有助于审计师评价以下哪方面的内容? A.对工资比率的上升操纵是否充分 B.人力资源部门目前的绩效水平 C.对招聘的雇员是否有充分的操纵 D.对人力资源政策的遵循程度 116.个人决策与集体决策相比，以下哪种讲法是正确的? A.个人决策往往比较保守 B.个人决策往往评价更为完整的信息 C.个人决策往往产生更多的不同方案 D.个人决策使决策所作的决定往往给人感受更为合法 117.在对某分部的经营情况进

54、行分析性复核，审计师发觉，该部的毛利润有了较大的减少。假如在此期间产品、生产方法和分部治理人员都没有发生变化，那么，成本减少最有可能是: A.销售类似产品的竞争对手数量增加 B.生产该产品所用材料的供应商数量减少 C.多记年末存货 D.少记年末应收账款 118.以下差不多上关于治理部门决策职能的例子，但哪项除外? A.参加与每方的合同谈判 B.激励部下恰当完成工作 C.在特不情况下采取纠正措施 D.分配公司资源 119.审计师要评价治理层对公司不可收回账款金额的估值，以下哪种数据关于审计师的工作有效性最差? A.已发表的、表明商业总体滑坡的经济指数 B.在过去六个月中公司每月实际注销的账户金额

55、 C.过去六个月公司每个月的总销售额 D.贷款部经理关于预期以后可收回现金的书面预测 120.为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是： A.平行模拟工薪总额的计算。 B.工薪扣减的例外测试。 C.重新计算净工资。 D.标记和跟踪检查工薪标准的变动。 答案部分 一、单项选择题1. 【正确答案】：A HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092029 t _blank 【答疑编号10092029,点击提问】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092

56、029,单选题); 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 2. 【正确答案】：B HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092028 t _blank 【答疑编号10092028,点击提问】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092028,单选题); 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 3. 【正确答案】：C HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=100920

57、27 t _blank 【答疑编号10092027,点击提问】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092027,单选题); 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 4. 【正确答案】：A HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092026 t _blank 【答疑编号10092026,点击提问】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092026,单选题); 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 5. 【正确答案】

58、：D HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092025 t _blank 【答疑编号10092025,点击提问】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092025,单选题); 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 6. 【正确答案】：B HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092024 t _blank 【答疑编号10092024,点击提问】 HYPERLI

59、NK javascript:OneToPrint(3676,10092024,单选题); 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 7. 【正确答案】：C HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092023 t _blank 【答疑编号10092023,点击提问】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092023,单选题); 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 8. 【正确答案】：A HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?q

60、class=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092022 t _blank 【答疑编号10092022,点击提问】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092022,单选题); 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 9. 【正确答案】：B HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092021 t _blank 【答疑编号10092021,点击提问】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092021,