【精编汇总版】第八章审计计划合集

1、【精编汇总版】第八章审计筹划总结模板合集】16/16【精编汇总版】第八章审计筹划合集2009年注册会计师考试辅导审计匕，卷就鹽第八堂审计筹划总结模板一、单项选择题1.普通在本期审计起头时举行起头业务举动，下列举动中（）并不是起头,业务举动次要包括的内 容。A.针对保持左户关系和具体审计业务实施相应的质駅操作步骤B.评价恪守职业道徳尺度的情况C.及时签定或改削审计业务约定15D. 懂得被审计单元及其环境2.在筹划总结模板审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提而审计恪守和效果，注册会计师可以 就筹划总结模板审计工作的基本情况与被审计单元治理层和管理层举行沟通，可是下列不属该当沟通的内 容的

2、是（）。A.审计的时间部署和总体策略B.具体审计筹划总结模板中执行的具体审计步骤C审计工作中受到的限制D.治理层和管理层对审计工作的分外要求3.具体审计筹划总结模板的内容不包括（）.A.风险评价步骤B.进一步审计步骤C.起头业务举动D.筹划总结模板其他审计步骤4.会计师事务所开展起头业务举动，以确保在筹划总结模板审计匚作时执行审计1：作的注册会计师抵达（） 的要求。A.对客户的商业机密保密B.按恰当的方式收费C.独立性和*业胜任本事0.合理操作专家,匚作5.东莱会计加事务所承受委托审计斯勤公司2007年财政报友审计业务，在对项II组成员的工作举行 指导、监督与复核的过程中，其对项II组成员工作

3、的指导、监督与复核的性质、时间和局限不取决 + ）-A.庞大错报风险B.执行审计工作的项H组成员的本质和专业胜任本事C.被审计单元的局限和庞大程度D.实施审计必要的时间6.总体审计策略的订定该当包括考虑影响审计业务的用要因素，以判断项H组工作偏向，在判断审 计偏向时，该当考虑的因素不包括（）OM项目预算/，.中华合计网校WWW. chin&acc. com版权所有第1页2009年注册会计师考试辅导审计匕卷就鹽B.重要性方面C.信息技术对审计步骤的影响D.重火错报风险较髙的审计局限7.在既定的审讣风险程度下，下列表格模板述错误的有（）。A.评价的雨大借报风险越低，可承受的检査风险越高B.可承受的

4、检査风险程度与认定层次庞大错报风险的钾佔成果成反向关系C.评价的庞大钳报风险越髙，可承受的检査风险越低D.可承受的检査风险程度与认定层次用大错报风险的评价成果成正向关系二、多项选择题L起头业务举动有利于确保注册会计师在筹划总结模板审计工作抵达下列耍求（）A.注册会计师已具芻执行业务所必要的独立性和专业胜任本事B.不存在因管理层诚信成就而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况C.与被审计单元不存在对业务约定条款的误解D.对被审计单元冇一个更详尽的懂得2.在完成审计业务前，凡是情况下，下列（）是概略导致被审计单元业务变卦的合理理由.A.审计局限存在限制B.有迹象表格模板明被审计单元会计侑息冇误C.情

5、况变卦对审计服务的需求发作影响D.对本来要求的审计业务的性质存在误解3.订定总体审计策略时该当考虑影响审计业务的簞要因素，以判断项目组的丄作偏向。在判断审计 偏向时，注册会计师必要考虑卜.列事项屮的（）。A.业务交易量局限，以基于审计恪守的考虑判断是否依赖内渊操作B.项H组人员的选择和工作分工C.被审计单元的财政陈说时间表格模板D.以往审计屮对内部操作运行有效性评价的成果4.下列说法屮，正确的冇（）。A.筹划总结模板审计匚作贯穿了整个审计业务的始终，并不是审计业务的个孤立阶段，而是一个持续的、 不竭纠正的过程B.按照审计准则的规定，注册会计师在编制审计筹划总结模板时，可以和被审计单元仃关人员就

6、某些审计程 序举行讨论，并配合编制审计筹划总结模板C审计业务约定书具冇经济合同的性质，一旦约定单方答字承认，即成为注册会计师叮被审计单元 之间在法律上生效的契约D.在起头筹划总结模板审计.T作时，注册会计师就该当判断在被审计电位财政报衣中概略存在庞大错报风险 的庞大账户及其相关认定5.在判断审计局限的时候，注册会计师该当考虑以下事项（）A.编制财政报表格模板适用的会计准则和相关会计管理制度B.需审计的业务分部性质，包括是否必要具有专门理论常识/，.中华合计网校WWW. chin&acc. com版权所有第2页2009年注册会计师考试辅导审计匕:卷記鹽C.内部审计工作的可操作性及对内部审计工作的

7、拟依赖程度1）.被审计单元的人员和相关数据的可操作性6.注册会计师该当在总体审计策略屮分明地剖析下列（）内容。A.向具体审计局限分配的资源，包括向髙风险局限分拨皆恰当经验的项”组成员，就庞大的成就利 用专家工作等B.如何管理、指导、监督这资源的操作，包括预期何时召开项H组预备会和总结模板会，预期项”负 责人和经理如何举行更核，是否必要实施项H质量操作気核等C何时分配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止口期调险资源等D.向具体审计局限分配资源的数量，包括部署到重要存货存放地察看存货盘货的项H组成员的数量， 对其他注册会计师工作的复核局限，对高风险局限部署的审计时间预算等7.下列说法中，

8、不正确的有（）A.在判断审计局限时候，不用要苫虑外币业务的相关内容B.签定审计业务约定书般都是在懂得被审计单元及其环境时举行C.注册会计师该当凭证采用的会计准则和相关会计管理制度、特定行业的陈说要求以及被审计单元组成 部份的分布等，以界定审计范阚D.起头业务举动足在筹划总结模板审计工作之后举行的8.为筹划总结模板陈说|标、时间安井和所需沟通，注册会计师必要考虑（）A.被审计单元的财政陈说时间衣B.与管理层和治理层就审计工作的性质、局限和时间所举行的会议的组织工作。C.项|丨组成员之间预期沟通的性质和时间部署，包括项I组会议的性质和时间部署以及复核工作的 时间部署。D.是否必要跟笫三方沟通，包拈

9、与审计相关的法律法则和业务约定书约定的报吿贡任。9.在为某项审计业务编制具体审计筹划总结模板时，考虑的因素陶该包括各具体项目的（）. 儿审计偏向B.风险评价步骤C.筹划总结模板实施的进一步审计步骤D.筹划总结模板其他审计步骤10.下列说法中不正确的仃（）OA.样本量越大，抽样风险越大B.审计风险越髙，重要性程度越髙C重要性程度越低，该当获取的审计证据越多D.总体项H的变异性越低，凡是样本局限越小11.注册会计师在判断筹划总结模板的重要性程度时，必要考虑以卜.次要因素（）,A.对被审计单元及我环境的懂得平易近审计的H标，包括特定陈说要求C.财政报表格模板各项U的性质及其彼此关系D.财政报表格模板

10、项目的金额及其平稳幅度/，.中华合计网校WWW. chin&acc. com版权所有第3页2009年注册会计师考试辅导审计匕卷就鹽12.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法屮，正确的冇 ()。九财政报收错报包括财政报表格模板金额的错报和财政报我披南的错报B.重要性的判断因不开具体环境C.差异的注册会计师在判断同一被审计单元财政报表格模板层次和认定层次的軍要性程度时，得出的成果 概略差异D.如果财政报丧屮的某项错报足以改动或影响被审计单元管理层域治理层的相关抉择，则该项错报 就是重要的13.凡是俏况下，下列各项与里要性程度成反向关系的是(),A.审计证据的数最B

11、.被审单元的局限C客观存在的审计风险D.财政报表格模板使用者的要求M.下列说法中正确的右()A.财政报表格模板项”的金额及其平稳幅度概略促使财政报表格模板使用者做出差异的反映，基于谨慎性，注册 会计师应按坡近几年来的竝低金额判断重要性B.注册会计师对审计重要性程度判断的越岛，所需收第的审计证据的数域就越少C.在筹划总结模板审计工作时，注册会计师该当考虑导致财政报丧发作車大错报的原因，并该当在懂得被审 计单元及其环境的底子匕判断一个可承受的重要性程度，即起首为财政报表格模板层次判断歪要性程度, 以发此刻金额上庞大的偌报I).从报表格模板使用者抉择的信息需求而言，如果财政报表格模板屮的某项错报足以

12、改动或影响财政报表格模板使用者 的相关抉择，则该项错报就是重要的，否则就不近要15.尚未纠正错报的汇总数包括(2经辨认的具体错报和揣度偏向。下列各项中，属于揣度偏向的右 ()。A.管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异B.注册会计师通过赋性性剖析步骤揣度出的估计错报C通过测试样本估计出的总体错报减去在测试屮曾经辨认的具体错报D.注册会计师在审计过程中发现应收账款髙估的50万元16.在评价审讣成果时，注册会计师判断的重要性和审计风险，概略内筹划总结模板审计工作时评价的重要性 和审计风险存在差异，在这种情况卜注册会计师下列做法iE确的有()-九如果评价审计成果时的重要性小于筹划总结模板审计工作时

13、所评价的重要性，这意味着注册会计师所执行 的审计步骤不充沛B.如果评价审计成果时的重要性小于筹划总结模板审计工作时所评价的重要性，这意味着注册会计师所执行 的审计步骤曾经充沛C.如果评价审计成果时的重嘤性大于筹划总结模板审计工作时所评价的重要性，这意味着注册会计师所执行 的审计步骤不充沛D.如果评价审计成果时的重要性大于筹划总结模板审计工作时所评价的重要性，这意味着注册会计师所执行 的审计步骤曾经充沛/，.中华合计网校WWW. chin&acc. com版权所有第4页2009年注册会计师考试辅导审计匕，卷就鹽17.在审计中如果尚未纠正错报汇总数超越了雨要性程度，对财政报表格模板的影响概略是朮大

14、的，此时注 册会计师该当采用的步骤仃（）。A.扩大审计步骤的局限来低落审计风险B.追加审计步骤来低落审计风险C.要求被审计单元管理层调整财政报表格模板D. H接出具保留定见的审计陈说18.在既定的审计风险程度卜.，下列袅述正确的仃（）。A.评价的庞大错报风险越低，nJ承受的检査风险越髙B.可承受的检査风险程度与认定层次雨大错报风险的评价成果成反向关系C.评价的庞大错报风险越而，叮承受的检査风险越低D.可承受的检査风险程度与认定层次庞大钳报风险的评价成果成正向关系19.检査风险是指某一认定存在错报，该错报独自或连同其他错报是庞大的，注册会计师未能发现 这种错报的概略性，检査风险取决于（）。A.内

15、部操作大纲的合理性B.审计步骤大纲的合理性C.内部操作执行的有效性D.审计步骤执行的冇效性20.F列说法中，不正确的仃（）0A. B会计师事务所承受委托审计X公司2007年财政报次，在执行审计的过程中，如果C注册会计 师拟信赖内部操作，此时该当实施操作测试，以将操气焰险低落至可承受程度B.总体审计策略应能恰当的反映注册会计师考虑审计局限、时间和偏向的成果C.只要财政报表格模板中仍然存在尚未调整的已发现错报、漏报，注册会计师就不应发表格模板无保团定见D.按照审计步骤的前后次第，具体审计筹划总结模板肯定会在总体审计策略之后实施三、简答题1.世纪元公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，由于其业务的

16、性质和经营局限发作近大变卦， ABC会计师事务所正在考虑是否持续承受委托以及审计收费等成就。要求，请扼要冋答：（1）持续审计情况卜，哪些情况卜注册会计师该当考虑車新签定审计业务约定书？（2）在从头签定业务约定书前，ABC会计师事务所开展起头业务举动的H的是什么？（3）开展起头业务的内容普通包括？2.请简述总体审计策略和具体审十筹划总结模板的关系。答案部份一、单项选择题/，.中华合计网校WWW. chin&acc. com版权所有第5页2009年注册会计师考试辅导审计匕:卷記鹽1.【正确答案】D【答案剖析】懂得被审计单元及其环境是在审计起头之后举行的。参考课本口157.【答疑编号61837】2.

17、【正确答案】B【答案剖析】具体审计筹划总结模板中将要执行的具体审计步骤不成以和治理层、管理层举行沟通，以免损 害审计工作的疗效性。参考课本P16U【答疑编号61838】3.【正确答案】C【答案剖析】起头业务举动是注册会计师在本期审计业务起头时开展的，并不属于具体审计筹划总结模板中 的内容.【答疑编号61839】4.【正備答案】C【答案剖析】选项AB是签约时的答允；选项C是审计准则的规定；选项D应是筹划总结模板审计工作起头 之比的工作。【答疑编号61840】5.【正确答案】D【答案剖析】对项II组成员工作的指导、监督V复核的性质、时间和局限取决了一被审计单元的局限 和庞大程度：审计局限：庞大借报

18、风险和执行审计工作的项目组成员的索质和专业胜任本事。参号 课本P165.【答疑编号61841】6.【正确答案】C【答案剖析】选项C俏息技术的影响是在判断审计范阚时该当考虑的闪素，次要是指数据的可得到 性和预期使用盘算机辅佐审计技术的情况。参考课本P161。【答疑编号61842】7.【疋确答案】D【答案剖析】在既定的审计风险程度可承受的检査风险程度与认定层次庞大错报风险的评价结 果成反向关系。评价的庞大错报风险越髙，可承受的检査风险越低；评价的庞大错报风险越低，可 承受的检査风险越髙。参考课本P168。【答疑编号61843】/，.中华合计网校WWW. chin&acc. com版权所有第6页20

19、09年注册会计师考试辅导审计匕:卷記鹽二、卷项选择题1.【1E确答案】ABC【答案剖析】 参赐课本P157。【答疑编号61844】2.【正确答案】CD【答案剖析】如果仃迹象袅明该变卦要求与错误的、不完整的概略不能令人称心的信息有关，注册 会计师不应认为该变卦是合理的，所以选项AB不正确。参考课本P159。【答疑编号61845】3.【正确答窠】AI5D【答窠剖析】选项C属于筹划总结模板陈说II标、时间部署时，注册会计师必要考虑的事项.参考课本pI62。 【答疑编号61846】4.【正備答案】AD【答案剖析】选项B,按照审计准则的规定，注册会计师在编制审计筹划总结模板时，可以和被审计单元冇 关人员

20、就某些审计步骤举行讨论，41独立编制审计筹划总结模板是注册会计师的责任：选项审计业务约 定件是会计师事务所与被审计单元之间签定的，注册会计师不能以个人名义承接审计业务。【答疑编号61847】5.【正确答案】ABCD【答案剖析】 赐课本16。页*【答疑编号61848】6.【正确答案】ABCD【答案剖析】参考课本P162页。【答疑编号61849】7.【正确答案】ABD【答案剖析】选项A，外币业务的核算方式以及外币财政报我折猊和合并方式也是判断审计局限时 必要考虑的因素；选项B,签定审计约定书普通都是在起头业务举动的时候，在做出承受或保持客 户关系及具体审计业务的抉择之后，在审计业务起头之前，与被审

21、计单元就审计业务约定条款达成致定见，签定或改削审计业务约定书，以防止单方对审计业务的懂得发作分歧.而懂得被审计单元 及其环境，H的是为了辨认和评价财政报表格模板层次的庞大错报风险，普通都是在风险评价阶段实施的； 选项D，注册会计师在筹划总结模板审计工作前，必要开展起头亚务举动。【答疑编号61850】/，.中华合计网校WWW. chin&acc. com版权所有第7页2009年注册会计师考试辅导 审计2t卷就鹽8.【1E确答案】ABCD【答案剖析】参考课本P161。【答疑编号61851】9.【正确答案】BCD【答案剖析】审计偏向是订定总体审计策略时必要考虑的。参考课本P163。【答疑编号6185

22、2】10.【正确答案】AB【答案剖析】选项A样本量越大，抽样风险越小，选项B审计风险越高，重要性程度越低。【答疑编号61853】11.【正确答案】ABCD【答疑编号61854】12.【正确答案】ABC【答窠剖析】D中的“被审计单元管理层或治理层”应改成“财政报表格模板使用者“。【答疑编号61856】13.【正确答案】ACD【答案剖析】凡是情况下，被审计单元局限越大，判断的窜要性程度也会越高。【答疑编号61857】14.【正确答案】BCD【答案剖析】选项A,对于差异的项II,金额大或小的本质含义是差异的，注册会计师该当研究这 些项”的性质。普通来说，宜以比来几年的平均值作为判断重耍性的参照依据。

23、【答疑编号61860】15.【疋确答案】BC【答案剖析】选项加均属于“曾经辨认的具体错报”，参考课本円72。【答疑编号61861】16.【正确答案】AD/，.中华合计网校WWW. chin&acc. com版权所有第8页2009年注册会计师考试辅导 审计匕:卷記鹽【答疑编号61863】17.【正确答案】AC【答窠剖析】选项B是当已辨认似尚未纠正的错报汇总数靠近重要性程度时，注册会计师采用的措 施之一；选项D分歧适，只有当被审计单元拒绝调整财政报表格模板，而且扩大审计步骤局限的成果不能 使注册会计师认为尚未纠正错报的汇总数不庞大，注册会计师该当考虑出具非无保留定见的审计报 告。参考课本P174。

24、【答疑编号61865】18.【正确答案】ABC【答案剖析】在既定的审计风险程度E.可承受的检査风险程度与认定层次庞大错报风险的评价结 果成反向关系。评价的庞大错报风险越高，可承受的查抄风险越低：评价的庞大错报风险越低，可 承受的检査风险越髙。【答疑编号61867】19.【正備答案】BI)【答案剖析】从概念可以看出，检査风险与内部操作无关，所以选项AC错误。参考敎材P168。【答疑编号61869】20.【正備答案】ACD【答案剖析】选项A，如拟信赖内控并H执行操作测试是经济的，则应实施操作测试，但实施操作 测试并不能使操气焰险冇任何低落。因为操气焰险是客观存在的，注册会计师不能改动，只能举行 恰当的评价，以便判断相应对策：选项3如果尚未调校的借报漏报在性质上不承要，金额总计不 超越重要性程度，则对财政报表格模板的影响并不大，仍然可以发表格模板无保留定见的审计陈说；选项D,在 实务中，注册会计师将订定总体审计策略和具体审计筹划总结模板聚集举行，概略会使筹划总结模板审计壬作更有效 率及效果。【答疑编号61871】三、简答题1.【正确答案】(1)有迹象表格模板明被审计单元误解审计方针和局限；必要改削约定条款或增加出格条歔；髙级管理人员、堇事会或所有权布局近期发作变卦；被审计部位业务的性质或局限发