2021年会计继续教育《现金管理暂行条例》题库及答案

1、 19/192021年会计继续教育现金管理暂行条例题库及答案 2016年现金管理暂行条例 一、单项选择题（本类题共15 小题，每小题 2 分，共30 分。单项选择题( 每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1. 对本条例负责解释的主管部门是（）。 A开户银行B中国人民银行 C银监会D国务院 A B C D 2. 某企业每天的零星现金支付额为6000 元，根据银行规定，该单位库存现金的 最高限额应为（）。 A6000元B12000 元 C18000元D30000元 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定。 3. 现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处

2、理财产损溢”账户借方的是 （）。 A现金的盘亏数 B现金的盘盈数 C现金盘亏的转销数 D尚未处理的现金净溢余 A B C D 答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏 及毁损数。 4. 必须逐日结出余额的账簿是（） A. 现金总账 B. 银行存款总账 C. 现金日记账 D. 应收账款总账 A B C D 答案解析：现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账 目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 5. 应每日清点一次的财产是（）。 A现金B银行存款 C应收账款D贵重物品

3、 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金 账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 6. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。 A外籍自然人 B村办企业 C自然人 D无工作能力的自然人 A B C D 7. 下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）。 A现金使用限额由中国人民银行核定 B现金使用限额一般按照单位35 天日常零星开支所需确定 C边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过 5 天但不得超过30 天的零 星开支的需要确定 D需要增

4、加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定，开户银行应当根据实际需要， 核定开户单位 3 天至5 天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通 不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于 5 天，但不得超过15 天的日常 零星开支。 8. 因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向 开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。 A本单位财会部门负责人B本单位负责人 C总会计师D董事长 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（四）规定。 9. 关于现金收支的基本要求，下列表述不正

5、确的是（）。 A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行 B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途， 由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D不准单位之间相互借用现金 A B C D 答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收 支两条线”的规定。 10. 出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。 A款已收印章B收款日期印章 C现金付讫印章D现金收讫印章 A B C D 答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫” 印章。 11. 凡有现金收

6、入的单位，其现金收入应于当日及时交存（）。 A财务部门B出纳员保管 C开户银行D单位保险柜 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（一）规定。 12. 负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。 A开户银行 B国家政策性银行 C中国人民银行各级机构 D各级财政机关 A B C D 答案解析：现金管理暂行条例第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定 收支和使用现金，接受开户银行的监督。 13.1 现金管理的首要目的是（）。 A规范开户单位对现金的收支和使用 B减少使用现金 C加强对社会经济活动的监督 D采取转账方式进行结算 A B C D 14. 根据

7、现金管理暂行条列的规定，不能使用现金的是（）。 A工资及工资性津贴 B各种符合国家规定发放的奖金 C结算起点以上的支出 D必须随身携带的差旅费 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第五条规定。 15. 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（）。 A应当以转账方式支付 B必须以转账方式支付 C在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D未在开户银行开户的，必须以现金支付 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十三、十四条规定。 二、多项选择题（本类题共10小题，每小题 4 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1. 库存现金清

8、查结果若是盘盈（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有（）。 A营业外收入B管理费用 C其他应收款D其他应付款 A B C D E 答案解析：现金盘盈（长款），找到退还单位（或个人）时，偿还款记“其他应 付款”科目；无法查明原因记“营业外收入”科目。 2. 有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（）。 A开户单位现金收入应当于次日送存开户银行 B可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付 C因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国 人民银行核定坐支范围和限额 D开户单位根据对于符合现金使用范围

9、规定的，从开户银行提取现金，应当写 明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条规定。 3. 某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款 50 万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了现金 管理暂行条例规定的有（）。 A开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算 B实行大额现金支付登记备案制度 C开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支） D一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户 A B C D E 4. 现金管理主体包括（）。 A

10、各级开户银行B银监会各级机构C中国人民银行各级机构D各级财政机关 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第四条规定。 5. 现金期末对账的主要内容有（）。 A现金日记账与现金收付款凭证核对 B现金日记账与现金总分类账的核对 C现金日记账与库存现金的核对 D现金收付款凭证与库存现金的核对 A B C D E 6. 凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的金融机构包括（）。 A中国工商银行 B交通银行 C经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行 D经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行 A B C D E 答案解析：细则规定第二条，

11、开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批 准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。 7. 以下项目中属于现金使用范围的有（）。 A支付本单位职工津贴500 元 B支付个人劳务报酬380 元 C支付给个人采购农副产品款项2500 元 D支付职工困难补助费800 元 A B C D E 8. 现金管理的基本要求包括（）。 A开户单位应该建立健全现金日记账 B执行现金的盘点制度 C大额现金支付登记备案制度 D现金保管制度 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定及其细则第十二条规定等。 9. 转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售

12、活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（）。 A支票 B银行汇票 C银行本票 D银行承兑汇票 E商业承兑汇票 A B C D E 10. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照 本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。A外籍自然人B个体工商户 C联营企业D国家企业 A B C D E 三、判断题（本类题共15 小题，每小题 2 分，共30 分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。） 1. 开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结

13、算。（） 对错 2. 现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等 相关管理机构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。（） 对错 3. 企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行存款日记账和现金总账。（） 对错 4. 使用现金结算的起点为1000 元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报 国务院备案。（） 对错 5. 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（） 对错 6. 白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依 据。（）

14、对错 7. 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专 项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（） 对错 8. 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（） 对错 9. 企业收到现金，出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，并在第二联回执联上加盖财务专用章后交交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联 留存企业，并交会计人员审核。（） 对错 10. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部 队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例 的规定收支和使用现金，接受财政部门的监督。(

15、) 对错 11. 企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行 核定坐支范围和限额。（） 对错 12. 开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银 行确定送存时间。( ) 对错 13. 大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。 （） 对错 14. 开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对 开户单位收支、使用现金进行监督管理。（） 对错 15. 开户银行据开户单位57 天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的 库存现金限额。 ( ) 对错 2016 年现金管理暂行条例 一、单项选择题（本类题共1

16、5 小题，每小题 2 分，共30 分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（）。 A现金的盘亏数 B现金的盘盈数 C现金盘亏的转销数 D尚未处理的现金净溢余 A B C D 答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。 2.1 现金管理的首要目的是（）。 A规范开户单位对现金的收支和使用 B减少使用现金 C加强对社会经济活动的监督 D采取转账方式进行结算 A B C D 答案解析：

17、现金管理暂行条例第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。 3.必须逐日结出余额的账簿是（） A. 现金总账 B. 银行存款总账 C. 现金日记账 D. 应收账款总账 A B C D 答案解析：现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 4.某企业每天的零星现金支付额为6000 元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（）。 A6000 元B12000 元 C18000 元D30000 元 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定。 5.凡在银行和其他金融机构（以下简

18、称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。 A外籍自然人 B村办企业 C自然人 D无工作能力的自然人 A B C D 答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。 6.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提 出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。 A本单位财会部门负责人B本单位负责人 C总会计师D董事长 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（四）规定。 7.根据现金管理暂行条列的规定，

19、不能使用现金的是（）。 A工资及工资性津贴 B各种符合国家规定发放的奖金 C结算起点以上的支出 D必须随身携带的差旅费 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第五条规定。 8.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。 A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行 B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位 财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D不准单位之间相互借用现金 A B C D 答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。 9.应每

20、日清点一次的财产是（）。 A现金B银行存款 C应收账款D贵重物品 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔 记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 10. 下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）。 A现金使用限额由中国人民银行核定 B现金使用限额一般按照单位35 天日常零星开支所需确定 C边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过 5 天但不得超过30 天的零星开支的需要确定 D需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单 位 3 天

21、至 5 天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位 的库存现金限额，可以多于 5 天，但不得超过15 天的日常零星开支。 11. 凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（）。 A财务部门B出纳员保管 C开户银行D单位保险柜 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（一）规定。 12. 负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（）。A开户银行 B国家政策性银行 C中国人民银行各级机构 D各级财政机关 A B C D 答案解析：现金管理暂行条例第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用 现金，接受开户银行的监督。 13.

22、 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（）。 A应当以转账方式支付 B必须以转账方式支付 C在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D未在开户银行开户的，必须以现金支付 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十三、十四条规定。 14. 出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。 A款已收印章B收款日期印章 C现金付讫印章D现金收讫印章 A B C D 答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。 15. 对本条例负责解释的主管部门是（）。 A开户银行B中国人民银行 C银监会D国务院 A B C D 答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直

23、接支付（坐支），应遵循“收 支两条线”的规定。 二、多项选择题（本类题共10 小题，每小题 4 分，共40 分。每小题备选答案中，有两个 或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.库存现金清查结果若是盘盈（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有（）。A营业外收入B管理费用 C其他应收款D其他应付款 A B C D E 2.现金管理的基本要求包括（）。 A开户单位应该建立健全现金日记账 B执行现金的盘点制度 C大额现金支付登记备案制度 D现金保管制度 A B C D E 3.下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（）。 A库存现金应该每日清点一次 B库存现金应该采用实地盘点法

24、 C要根据盘点结果填制“库存现金盘点报告表” D在清查过程中可以用借条、收据充抵库存现金 A B C D E 答案解析： A 、B、C 均为正确的库存现金清查步骤， D 在清查过程中不允许出现借条、收据冲抵现金。 4.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得 对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（）。 A支票 B银行汇票 C银行本票 D银行承兑汇票 E商业承兑汇票 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第七条规定。 5.现金管理主体包括（）。 A各级开户银行B银监会各级机构 C中国人民银行各级机构D各级财政机关 A B C D E 答案解析

25、：见现金管理暂行条例第四条规定。 6.某单位出纳会计张某签发现金支票3000 元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（）。 A预留银行的该单位财务专用章 B经授权的出纳人员张某的印章 C该单位会计机构负责人的印章 D预留银行该单位法定代表人的印章 A B C D E 答案解析：银行预留印鉴一般为本单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人章。 7.银行工作人员违反现金管理暂行条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法 行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（）。 A批评教育B行政处分 C经济处罚D刑事责任 A B C D E 8.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确

26、的是（）。 A开户单位现金收入应当于次日送存开户银行 B可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本 单位的现金收入中直接支付 C因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核 定坐支范围和限额 D开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由 本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条规定。 9.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。 A商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存 现金限

27、额之内 B边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于 5 天，但不得超过10 天 C开户银行应当根据实际需要，核定开户单位 3 天至 5 天的日常零星开支所需的库存现金 限额 D开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第九、十条规定及细则规定第五条。 10. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规 定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。 A外籍自然人B个体工商户 C联营企业 D 国家企业 A B C D E 三、判断题（本类题共15 小题

28、，每小题 2 分，共30 分。请判断每小题的表述是否正确， 认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。） 1.企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（） 对错 2.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（） 对错 3.大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。（） 对错 4.开户银行据开户单位57 天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的库存现金限 额。( ) 对错 5.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。( ) 对错 6.严禁未经授权的机构或人员办理货币

29、资金业务或直接接触货币资金。（） 对错 7.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。（） 对错 8.白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠 条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。（）对错 9.企业收到现金，出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，并在第二联回执联上加盖财务专用章后交交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联留存企业，并交会计人员审核。（） 对错 10. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、 事业单位和其他单

30、位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例的规定收支和使用现金， 接受财政部门的监督。( ) 对错 11. 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商 品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（） 对错 12. 现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等相关管理 机构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。（） 对错 13. 开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行 进行转账结算。（） 对错 14. 使用现金结算的起点为1000 元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备 案。（

31、） 对错 15. 企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行 存款日记账和现金总账。（） 对错 2016 年现金管理暂行条例 一、单项选择题（本类题共15 小题，每小题 2 分，共 30 分。单项选择题( 每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1. 现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（）。 A 现金的盘亏数 B 现金的盘盈数 C现金盘亏的转销数 D尚未处理的现金净溢余 A B C D 答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批

32、准转销的财产物资盘亏及毁损数。 2. 凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（）。 A财务部门B出纳员保管 C开户银行D单位保险柜 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（一）规定。 3. 负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（）。A开户银行 B国家政策性银行 C中国人民银行各级机构 D各级财政机关 A B C D 答案解析：现金管理暂行条例第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用 现金，接受开户银行的监督。 4. 出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。 A款已收印章 B 收款日期印章 C现金付讫印章 D 现金收讫印章 A B C

33、D 答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。 5. 必须逐日结出余额的账簿是（） A. 现金总账 B. 银行存款总账 C. 现金日记账 D. 应收账款总账 A B C D 答案解析：现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记 载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 6. 因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。 A本单位财会部门负责人B本单位负责人 C总会计师D董事长 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（四）规定。 7.1 现金管

34、理的首要目的是（）。 A规范开户单位对现金的收支和使用 B减少使用现金 C加强对社会经济活动的监督 D采取转账方式进行结算 A B C D 答案解析：现金管理暂行条例第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加 强对社会经济活动的监督，制定本条例。 8. 对本条例负责解释的主管部门是（）。 A开户银行 B 中国人民银行 C银监会D国务院 A B C D 答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收 支两条线”的规定。 9. 某企业每天的零星现金支付额为6000 元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额 应为（）。 A6000 元 B 12000 元

35、C18000 元D30000 元 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定。 10. 关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。 A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行 B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位 财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D不准单位之间相互借用现金 A B C D 答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线” 的规定。 11. 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（）。 A应当以转账方式支付 B必须以转

36、账方式支付 C在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D未在开户银行开户的，必须以现金支付 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十三、十四条规定。 12. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规 定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。 A外籍自然人 B村办企业 C自然人 D无工作能力的自然人 A B C D 答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业( 包括村办企业) 、联营企业、私营企业( 包括个体工商户、农村承包经营户) 。 13. 应每日清点一次的财产是（）。 A现金B银行存款 C应收账款D贵重物品 A B

37、 C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔 记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 14. 下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）。 A现金使用限额由中国人民银行核定 B现金使用限额一般按照单位35 天日常零星开支所需确定 C边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过 5 天但不得超过30 天的零星开支的需 要确定 D需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单 位 3 天至 5 天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开

38、户单位的 库存现金限额，可以多于 5 天，但不得超过15 天的日常零星开支。 15. 根据现金管理暂行条列的规定，不能使用现金的是（）。 A工资及工资性津贴 B各种符合国家规定发放的奖金 C结算起点以上的支出 D必须随身携带的差旅费 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第五条规定。 二、多项选择题（本类题共10 小题，每小题 4 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1. 关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。 A商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存 现金限额之内 B边远地区和交

39、通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于 5 天，但不得超过10 天 C开户银行应当根据实际需要，核定开户单位 3 天至 5 天的日常零星开支所需的库存现金 限额 D开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 A B C D E 2. 下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（）。 A库存现金应该每日清点一次 B库存现金应该采用实地盘点法 C要根据盘点结果填制“库存现金盘点报告表” D在清查过程中可以用借条、收据充抵库存现金 A B C D E 答案解析： A、B、C均为正确的库存现金清查步骤，D在清查过程中不允许出现借条、收据 冲抵现金。 3. 某单位出纳

40、会计张某签发现金支票3000 元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（）。 A预留银行的该单位财务专用章 B经授权的出纳人员张某的印章 C该单位会计机构负责人的印章 D预留银行该单位法定代表人的印章 4. 有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（）。 A开户单位现金收入应当于次日送存开户银行 B可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本 单位的现金收入中直接支付 C因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核 定坐支范围和限额 D开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由 本单位负

41、责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金 A B C D E 5. 银行工作人员违反现金管理暂行条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法 行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（）。 A批评教育 B 行政处分 C经济处罚D刑事责任 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第二十三条规定。 6. 以下项目中属于现金使用范围的有（）。 A 支付本单位职工津贴500 元 B 支付个人劳务报酬380 元 C支付给个人采购农副产品款项2500 元 D支付职工困难补助费800 元 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第五、六条规定。 7. 库存现金清查结果若是盘盈（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有（）。A营业外收入 B 管理费用 C其他应收款D其他应付款 A B C D E 答案解析：现金盘盈（长款），找到退还单位（或个人）时，偿还款记“其他应付款”科目；无法查明原因记“营业外收入”科目。 8. 现金管理主体包括（）。 A各级开户银行 B 银监会各级机构 C中国人民银行各级机构D各级财政机关 9. 转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（）。 A支票 B银行汇票 C银行本票 D银行承