《中国税收》教学设计

1、学习情境一税收认知教学要求掌握税收的概念、特征和原则；了解税收制度的构成要素；理解超额累进税率和超率累进税率；熟悉我国现行税制体系的构成；了解我国的税收管理体制。教学重点税收的特征、税率的类型、纳税环节、减免税政策以及违章处理 措施。教学难点税收负担的肚量、税负转嫁的方式与影响因素、税负转嫁的经济 效应分析课时安排本章安排4课时。教学大纲模块一税收基础认知一、税收的概念二、税收的特征三、税收原则四、税收的分类二、应纳税额的计算模块三关税的征收管理一、关税的缴纳二、关税的强制执行三、关税的退还四、关税补征和追征五、关税纳税争议学习情境六企业所得税教学要求了解企业所得税的纳税人、征税对象和税率；掌

2、握企业所得税应纳税额的计算原理；了解资产的税务处理；了解企业所得税的税收优惠；掌握企业应纳税额的计算方法。教学重点所得税征税对象、企业所得税的计算、资产的税务处理。教学难点企业所得税的计税依据、应纳税额的计算。课时安排本章安排4课时。教学大纲模块一企业所得税基础认知一、纳税义务人二、扣缴义务人三、征税对象四、税率模块二企业所得税的计算一、企业所得税的计税依据二、企业所得税应纳税额的计算模块三资产的税务处理一、固定资产的税务处理二、生产性生物资产的税务处理三、无形资产的税务处理四、长期待摊费用的税务处理五、投资资产的税务处理六、存货的税务处理七、企业转让资产的税务处理模块四企业所得税的征收管理一

3、、纳税期限二、纳税地点 三、纳税申报四、税收优惠学习情境七个人所得税教学要求掌握个人所得税的纳税人、征税对象和税率；掌握个人所得税应纳税额的计算方法；了解个人所得税的纳税申报；了解个人所得税的税收优惠；了解个人所得税计算中费用扣除的规定。教学重点个人所得税征税范围、个人所得税的计算。教学难点个人所得税应纳税所得额的确定、个人所得税应纳税额的计算。课时安排本章安排3课时。教学大纲模块一个人所得税基础认知一、纳税义务人二、所得来源地的确定三、征税范围四、税率模块二个人所得税的计算一、个人所得税应纳税所得额的确定二、个人所得税应纳税额的计算模块三个人所得税的征收管理一、个人所得税的源泉扣缴二、个人所

4、得税的自行纳税申报学习情境八资源税收教学要求掌握资源税的纳税人、征税对象、税目和税额；熟悉资源税的税收优惠和征收管理；掌握城镇土地使用税的征税范围、纳税义务人及税率；熟悉城镇土地使用税的税收优惠及征收管理；掌握耕地占用税的征税范围、税率和应纳税额的计算。教学重点资源税的征税范围、资源税的计算、城镇土地使用税的税收优惠、 耕地占用税应纳税额的计算。教学难点资源税、城镇土地使用税和耕地占用税的计算。课时安排本章安排3课时。教学大纲模块一资源税一、资源税基础认知二、资源税的计算三、资源税的缴纳与申报模块二城镇土地使用税一、城镇土地使用税概述二、城镇土地使用税的计算三、城镇土地使用税的缴纳与申报模块三

5、耕地占用税一、耕地占用税的纳税人二、耕地占用税的应税范围三、耕地占用税的税率四、应纳税额的计算五、耕地占用税的减免六、耕地占用税的征收管理学习情境九财产税教学要求了解房产税的征税范围、纳税义务人、计税依据、税收优惠、申 报与缴纳；熟练掌握房产税应纳税额的计算方法；了解车船税的纳税人、征税范围及税率；掌握车船税应纳税额的计算方法；了解契税的征税范围、纳税义务人、计税依据、税收优惠、征收 管理；熟练掌握契税应纳税额的计算方法。教学重点房产税的计税依据、车船税应纳税额的计算、契税的计算及优惠、 土地增值税的计税依据。教学难点房产税、车船税、契税、土地增值税应纳税额的计算方法。课时安排本章安排4课时。

6、教学大纲模块一房产税一、房产税的纳税人二、房产税的征税对象和范围三、房产税的税收优惠四、房产税的计算五、房产税的缴纳与申报模块二车船税一、纳税人与征税对象二、税目与税率三、应纳税额的计算四、税收优惠五、征收管理模块三契税一、征税对象和征税范围二、纳税义务人三、契税的计算四、税收优惠五、征收管理模块四土地增值税一、纳税人二、征税范围三、计税依据四、税率五、土地增值税的计算六、土地增值税的减免 七、土地增值税的征收管理学习情境十行为税教学要求了解印花税的纳税人、税目和税率；掌握印花税应纳税额的计算方法；熟悉印花税的征收管理；了解车辆购置税的纳税人、征税范围和计税依据；掌握车辆购置税应纳税额的计算方

7、法。教学重点印花税的税目与税率、印花税的税收优惠、车辆购置税的计税依 据。教学难点印花税应纳税额的计算、车辆购置税的计税依据。课时安排本章安排2课时。教学大纲模块一印花税一、纳税人二、税目、税率三、应纳税额的计算四、税收优惠五、征收管理模块二税收制度与税制要素一、税收制度二、税制要素模块三税收负担及其转嫁一、税收负担二、税负转嫁模块四我国的税制一、我国税制的历史沿革二、我国现行税制体系的构成模块二车辆购置税一纳税人二、征税范围三、计税依据四、税率五、税收优惠六、征收管理学习情境十一税收征收管理制度教学要求了解税务登记的范围和种类；掌握账簿、凭证的设置和保管；了解纳税申报的主体、内容和方式；掌握

8、税款征收制度和征收方式；了解税务检查的内容、形式和方法；了解税收法律责任的类型；了解纳税担保的范围和形式。教学重点税务登记的种类、发票的管理、税款征收制度与方式、税收法律 责任。教学难点税款征收制度与方式。课时安排本章安排7课时。教学大纲模块一税务登记一、税务登记的范围二、税务登记的管理三、税务登记的种类四、外出经营报验登记 五、非正常户处理六、税务登记协助制度 模块二账簿、凭证管理一、账簿、凭证的设置 二、账簿、凭证的保管 三、财务会计制度管理 四、发票管理模块三纳税申报一、纳税申报的主体二、纳税申报的内容 三、纳税申报的方式四、延期申报模块四税款征收一、税款征收制度二、税款征收方式模块五税

9、务检查一、税务检查的内容二、税务检查的形式三、税务检查的方法模块六税收法律责任一、违反税务管理基本规定行为的法律责任二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任四、对偷税的认定及其法律责任五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任六、逃避追缴欠税的法律责任七、骗取出口退税的法律责任八、抗税的法律责任九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任模块七纳税担保一、纳税担保的类型二、纳税担保的范围三、纳税担保的形式学习情境二增值税教学要求理解增值税的计税依据；熟悉增值税的纳税人、税目、纳税环节；掌握增值税应纳税额的计算方法；掌握混合销售行为、兼营行为和

10、特殊销售方式的税务处理。教学重点增值税小规模纳税人的认定及管理、一般纳税人的认定、出口货 物退（免）税的计算、增值税的征收管理。教学难点一般纳税人增值税的计算、小规模纳税人增值税的计算。课时安排本章安排3课时。教学大纲模块一增值税基础认知一、增值税的类型二、增值税的征税范围三、纳税义务人和扣缴义务人四、税率模块二增值税的计算一、一般纳税人应纳税额的计算二、小规模纳税人应纳税额的计算三、进口货物应纳税额的计算四、出口货物退（免）税的计算模块三增值税的征收管理一、纳税义务发生时间二、纳税期限三、纳税地点四、减免税优惠五、纳税申报学习情境三消费税教学要求了解消费税的类型和征税范围；掌握消费税应纳税额

11、的计算原理；熟练掌握消费税额计算中自产自用、委托加工的要点；掌握消费税从价定率、从量定额和复合计税的计算方法;熟悉消费税的纳税申报。教学重点消费税的征税范围、消费税的计算、消费税的征收管理。教学难点消费税从价定率和从量定额复合计算方法。课时安排本章安排3课时。教学大纲模块一消费税基础认知一、消费税的类型二、消费税的征税范围三、纳税义务人四、税率模块二消费税的计算一、从价定率计算方法二、从量定额计算方法三、从价定率和从量定额复合计算方法四、消费税应纳税额计算的特殊情况五、出口应税消费品的退（免）税的计算模块三消费税的征收管理一、纳税义务发生时间二、纳税期限三、纳税地点四、纳税申报五、消费税的纳税

12、环节学习情境四营业税教学要求学习情境四营业税了解营业税的征税范围、纳税义务人和扣缴义务人、税目、税率、 税收优惠；熟练掌握营业税营业额的确定、应纳税额的计算方法；熟悉营业税的征收管理。教学重点营业税的税收优惠、营业税的计算、纳税期限和地点。教学难点交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业等行业营业税的 计算、销售不动产应纳税额的计算。课时安排本章安排3课时。教学大纲模块一营业税基础认知一、营业税的征税范围二、营业税的纳税人及扣缴义务人三、营业税的税目及税率四、营业税的税收优惠模块二营业税的计算一、营业税的计税依据二、提供应税劳务应纳税额的计算三、转让无形资产应纳税额的计算四、销售不动产应纳税额的计算五、几种特殊经营行为的规定模块三营业税的征收管理一、纳税义务发生时间二、纳