博华水泥制品公司财务管理制度

1、财务管理制度一.资金管理制度 为加强对公司内部资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利用率，保证资金安全特制定本制度。1.资金管理由财务部负责，在财务总监领导下，办理公司内部资金借款、转账、报销等资金管理工作。严格执行银行结算制度，办理银行存贷和现金管理。2.银行借款和担保 财务部根据公司的年度任务、经营发展规划向公司董事会提出申请，经董事会研究同意后，方可向金融机构申请借款，银行贷款到位后，要严格按照贷款的项目使用资金。不得挪用特定用途的资金。若其他公司临时用款，必须向董事会提出，经同意后，按照银行贷款利率收取资金使用费。临时借款到期后，连同本金、使用费一次结清。 提供担保不管对内或对

2、外，不管担保额度大小。都要经董事会研究同意，才能由财务部负责办理担保手续。二.流动资金管理制度1.流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证企业生产经营正常进行的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效果。2.要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存产品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。即经营总额与同期库存的比例按1：2的规定。3.超储物资商品，除经批准为特别储备外原则上不得使用流动资金，只能减缩超储的商品、物料以减少占用流动资金。4.要严格遵守不得挪用流动资金进行基建工程的规定。5.使用的基本要求：5.1在符合国家政策和公司董事会、总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减

3、少流动资金的占用。5.2对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩。5.3严格控制家具、用具的购置。5.4要加速委托银行收款和应收账款的结算，减少对流动资金的占用。三.企业财务分析制度1.为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用。2.各项指标数值的计算：2.1各指标的计算口径和格式按企业财务分析表执行。2.2表中的计划数指公司年度的生产经营指标。2.3工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平。2.4投资收益率指标只限于年度分析填列.3.生产经营状况分析 从产量产值质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年

4、同期水平作一对比说明。4.成本费用分析4.1 原材料消耗与上期对比增减变化情况,对变化原因作出分析说明。4.2管理费用及销售费用的增减变化情况与上期对比 并分析变化原因,对业务费、销售佣金单列分析。4.3以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品,分析其销售毛利并根据具体情况分析降低场频单位成本的可行途径。5.利润分析5.1分析主要业务利润占利润总额的比例主要业务利润分为产品销售利润、营业利润、净利润.5.2对营业外收入及支出作出说明。5.3分析利润完成情况及其原因。6.资金的筹集与运用状况分析6.1存货分析6.1.1根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。6.1.2分析存货积压的形成原因及库

5、存产品完好程度。6.1.3本期处理库存积压产品的分析,包括处理的数量、金额。 6.2应收账款分析6.2.1分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况。6.2.2本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，比例较大的应说明原因。6.2.3季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。7.负债分析7.1根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业偿债能力及财务风险的大小。7.2分析本期增加的借款的去向。7.3季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据。四.资产管理制度1.本制度公司资产包括固定资产、流动资产。1.1本公司固定资产包括

6、土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、动力设备、仪表仪器工具、铁路专用线、水泥制品设备、非生产设备。1.2本公司流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货类，库存材料、库存产成品，办公室管理的低值易耗品等。2.固定资产购置及审批2.1根据生产经营需要，公司各业务口需要购置固定资产，由各业务口负责人提出书面申请，报主管领导批准后，财务部才能安排款源。2.2固定资产购置人员要深入市场调查，货比三家，由公司二人以上完成购置，确保购置设备质量高、价格廉。2.3固定资产购置完成后，先在公司内进行安装调试，组成设备验收小组进行验收，确认设备合格后，方可办理入账手续。2.4设备购置人

7、员持发票及固定资产入账手续，到财务部办理报销手续。3.低值易耗品购置及审批3.1公司低值易耗品管理由行政部具体负责。3.2根据每月消耗情况，由行政部提出购置计划，报公司领导审批后，到财务部办理借款申请、安排款源。3.3行政部经办人员持发票及入库手续，到财务部办理报销手续。3.4低值易耗品领取要严格执行交旧领新制度，要建立低值易耗品台账领取签认制度。五.公司财产盘点制度1.盘点范围包括现金、票据、有价证券、材料、库存产成品、低值易耗品、固定资产。2.固定资产的盘点应依据“固定资产管理规则”办理，其余各项依本制度办理。3.年终全面盘点。4.为办理盘点，应成立财产盘点小组，应设置盘点人、会点人、协点

8、人及检点人。4.1盘点人由财务部提任，负责点计工作。4.2会点人由财务部指派人员担任，负责盘点记录。4.3协点人由仓库保管部门担任，负责盘点时的料品搬运工作。4.4监点人由行政部派员参加，负责盘点监督。5.经管部门将应盘点财物预先准备妥当，备妥盘点用具，并由财务部准备盘点表格。6.现金及有价证券应按类分别整理并列清单。7.存货的堆置，应求整齐集中，并置“标识牌”。8.各项财物账册应于盘点前登载完毕。9.盘点时由会点人依实际盘点数详实记录“盘点统计表”一式二份应编写流水号码，由会点人与盘点人共同签注姓名、时间10.经管部门应依据盘点所得的结存量汇编“盘点单”一式二份，一份自存，一份送财务部，核算

9、盘点盈亏金额 11.财务部应将盘点结果及发现的异常事项及建议，作成“盘点报告”一式二份，一份附有“盘点盈亏统计表”报送行政部，待公司领导审批后，财务部再作盘点盈余或盘点亏损核算。六.会计档案管理制度1.每年终了将会计档案按会计档案类别、保管年限分别装订成册，由财务部专人移交档案管理员，要建立健全移交手续。2.要严格执行会计档案查阅制度，本公司部门或个人查阅要经过财务负责人同意，外单位或个人查阅要经过单位主管领导同意，必须由专人陪同查阅全过程。3.查阅过程中，禁止做任何标志，若复印、抄写须经单位主管领导同意，不得损害会计档案的原貌。4.保管期限到期的档案，需要销毁时，由会计档案管理部门提出申请，

10、清理出永久性保管资料另行成册。5.会计档案销毁时，由财务部、行政部参加，要编制销毁清册，签认后，由会计档案管理部门备查。七 职工差旅费开支管理为强化公司管理，规范差旅费管理，坚持勤俭节约，艰苦创业的建厂精神，参照财政部关于中央国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定结合公司实际情况，特制定本规定，请各部室、车间认真贯彻执行。1.出差审批手续及费用报销的规定1.1出差人员事先应填写“出差申请”经部门领导和公司主管领导批准后方可办理出差借款手续。1.2未按规定完成任务，超过规定时间，其超出部分时间均有本人自理，财务部不予报销。如有特殊情况，必须以书面说明原因，经部门领导和公司主管领导批准后，财务

11、部方可报销。1.3出差人员返回公司一个月内必须报销结清账款，不按时结清账款的，从当月工资内扣回全部借款。前账不清的，再次出差财务部不予借款。如有特殊情况，应写出书面报告，经部门领导、公司主管领导和总会计师批准后，财务部才可以办理报销。1.4出差期间借故游山玩水或非因工作需要的参观而开支的一切费用，均有个人自理，财务部不予报销。1.5出差人员事先未经公司领导批准而发生的餐费，烟酒费和请客费、送礼等各项交际应酬费，财务不予报销。2.出差日期的计算2.1职工到外地出差（不含本市），不足四小时的不计算，满四小时不足六小时的按半天计算，满六小时及以上的按一天计算，但在当日二十四小时内多次往返的，时间不能

12、加总计算。2.2职工到外地出差，凡不能当日往返的，在十二时以前出发的，当日按一天计算，在十二时以后出发的，当日按半天计算，十二时以后往返的，当日按一天计算。3.差旅费的补助标准3.1职工出差地在本省的不分途中和住地，每天补助标准为：生活补助10元，住宿费50元/晚，市内交通费2元；职工出差地在外省的生活补助15元，住宿补助60元/晚。住宿费凭实际有效单据报销，超额自付。公司高层人员出差住宿本着节约原则，凭据实际报销，市内交通费3元，超支自理。凡参加各种会议已统一食宿的，本人不再报销生活补贴和住宿费。3.2电话费、手机费用要从严掌握，不合理的支出，财务部不予报销。3.3公司委派到外地长期住勤的人

13、员，不超过一个月的，按出差办理；超过一个月后，按住勤办理，每天补助生活费5元，对方提供住宿的不再报住宿费。若公司领导通知在住勤地外办理事宜的可按出差办理。住站人员实行全月包干制。因事回公司所在地，经公司领导批准可报销往返车票。3.4外地市被本公司聘用人员，返回原住地出差的，一律不报销住宿费，只发给生活补助和交通费，每人每天生活补助10元。3.5出差人员自带交通工具或对方提供交通工具的，不发给市内交通补助费。3.6一般情况下，如无特殊原因，不得报销出租车费，如有特殊情况，乘座出租车的，经领导批准后，扣发市内交通补助费。3.7到外地参加学习、培训的人员，凡在举办单位集中就餐的每天发给生活补助费5元

14、，住宿费凭单据实报实销，往返途中按照出差办理。若举办单位收费中含有餐费，不再发给生活补助。3.8职工因工负伤，赴外地或返回原地治疗的，路费据实报销，住院期间每天发给生活补助费10元，不发市内交通费。职工因病赴外地或返回原地治病的，路费不予报销，均由本人自理。3.9经公司领导同意，对外招聘的特殊高职人才，从原地来本公司应聘或落聘的，往返路费据实报销（不含卧铺和住宿费），不发给生活补助费和市内交通费。3.10未经公司领导批准，自行来公司求职的人员，往返路费不予报销，均有本人自理。3.11外地招聘的在册职员按劳动合同规定正常休假不能往返回原地休息的，每半年可报销一次往返路费，股东派进的两地分居正式职

15、工，每月报销一次往返路费（不含卧铺），高职人员每月休假一次，可以享受卧铺待遇，均据实报销。4.交通工具及席别的使用4.1职工出差乘座长途火车的，能享受免票待遇的，原则上使用免票，其它人员可根据情况乘座交通工具，凭据报销。4.2使用席别为火车硬席、轮船三等仓。4.3乘座飞机，原则上不予报销，因工作紧急等特殊情况，事前须经公司总经理批准，否则一切费用自理。5.未使用卧铺的补助标准职工出差乘火车从晚八时至早上七时之间，在车上过夜六小时以上的或连续乘座火车时间超过十二小时的可购卧铺票，未使用卧铺票的，分别按所乘车硬座票价的比例发给未使用卧铺补助。慢车或直快60%，特快40%。但不再发给住宿费。6.汽车

16、司机的出车补助6.1在本市出车的小车司机，每天补助5元，双排座汽车比照办理。6.2夜间在本市出车的，每次补助2元。6.3出车到外地的按出差办理。因工作需要，经公司领导同意的，汽车司机夜间长途超过6小时以上，发给夜间补助费50元，押车人员40元，但不再报销住宿费。八 公司间经济交往中的核算管理公司间本着“独立经营，自负盈亏，合理分摊，有偿支援”的原则处理彼此之间的财务往来。具体规定如下：1.各种费用的清算办法1.1关于工资和管理费用1.1.1凡在道岔公司上班的员工已由道岔公司开支外，食堂炊事员划1人，保卫人员划4人由道岔公司列支；1.1.2固定一台小车，包括司机工资、差费、车辆使用及维修费，由道

17、岔公司支付；1.1.3电话、手机费：按工资单的划分，由两公司分摊费用；1.1.4办公用品：统一采购，统一发放，轨枕公司负担70%，道岔公司负担30%；1.1.5职工福利费使用：两公司统一标准，按各自人数，发票分开办理；1.1.6业务招待费：办理谁的业务，发票抬头开谁的。1.2关于材料费用：1.2.1采购： 道岔专用材料（钢轨、AT轨、带钢等）专用配件（轨撑、间隔铁、铁座、鱼尾板、弹条扣件、螺纹道钉等）由道岔公司自行采购；大宗料、常用料（钢板、方木、电焊条、五金电料、劳保用品等）由轨枕公司统一采购。 1.2.2入库点收： 分设轨枕料库和道岔料库，分别存放两个公司各自采购的物件。 管库员暂由一人担

18、任。 1.2.3领取： 道岔公司领用道岔料库物品采用两联单； 道岔公司领用轨枕料库物品采用三联单。 轨枕公司未经特别许可，无权领用道岔料库物品。1.3关于供电、供水、供暖费用：1.3.1道岔公司在专用变压器投入运行前，先在道岔用电回路安装电表，每月按实际用电抄表计费（变压器基本电费暂不分摊）；1.3.2供水：在通往道岔公司的水管路上装表，按成本价抄表收费。1.3.3供暖：在安装蒸气流量计抄表计费前，每年11月到次年2月，道岔公司每月负担实用煤款的三分之一。1.4关于委托加工费用：1.4.1设备配件加工费按30元/小时（包括机床加工、热处理、运杂费）；1.4.2钢模改造、钢模修理、钢结构制作安装

19、按工日，单价为60元/工日；1.4.3轨槽板制造计件，单价800元/块（包括组装，来料加工者扣除材料费用）。1.5关于财务费用：两个公司之间的借款，当月不能偿还的，借方应向贷方按银行贷款利率支付利息。2.操作程序：2.1联合操作，互相核对：2.1.1轨枕公司的行政部和道岔公司的营销部共同负责“关于工资和管理费用”的核算和全部资料的汇总；2.1.2轨枕公司的供应部（包括料库）和道岔公司的物资部共同负责“关于材料费用”的核算；2.1.3两个公司的技术部共同负责“关于供电、供水、供暖”费用和“关于委托加工费用”的核算；2.1.4两个公司的财务部共同负责“关于财务费用”的核算。2.2时间安排：2.2.

20、1“联合操作，互相核对”最终形成一致意见上报的单项资料，要求在每月28日前完成；2.2.2汇总后的资料要求在每月30日前上报给两个公司分管经营的领导；2.2.3经分管领导审阅后，分别交两个公司的财务部作账面处理。九 销售货款管理为了加强销售货款的管理，促进销售货款的回收，确保销售货款的安全和及时结转公司财务处，保证公司正常生产经营资金的需要，使公司在生产经营中获得最大的经济效益，特制定本管理制度。1.职责：实行对口分管责任制和谁经办谁负责到底的原则。个别特殊项目合同销售货款由经理安排，经办人负责到底。1.1 生产部、财务部负责收款工作及货款管理业务。1.2 生产部在签定购销合同时，明确对购销单位的货款支付方式和结算方式及信用标准、等级，负责中铁各工程铁路局指挥部、项目部、地方铁路局、专用线等单位的销售货款回收。1.3财务部负责郑州铁路局和工务处、物资采购供应段、郑州地区的路内公司、其它营运铁路局工务段等单位的销售货款回收。2.程序工作流程：流 程工作内容/过程接口职 责支撑文件/流程1明确应收货款事项 明确货款支付方式和结算方式及信用标准、等级； 生产部2货款收支通知及确认货款收支；财务部3财务、出纳票据及货款管理开具票据及货款安全注意事项；生产部财务部4合同履行确认货款与发货