会计实操账务处理学习习题

1、依据所给的经济业务编制会计分录大地股份公司2010年1月份发生以下经济业务：（1）接受投资者投入公司的资本180000元，款项存入银行。（2）收到某投资者投入的崭新设施，投资两方确认价值为200000元；收到投资者投入的公司的专利权一项，投资两方确认价值为500000元，有关手续已办好。（3）从银行获得限期为4个月的生产经营用借钱600000元，所得款项已存入开户银行。4）若上述短期借钱年利率为4%，该项借钱利息分月计提，本金于到期后一次送还。计提本月的借钱利息。5）从银行获得限期为2年的借钱1000000元，所得借钱已存入开户银行。（6）偿还到期短期借钱本金200000元。（7）用银行存款支

2、付下年度报刊杂志费3500元。8）用银行存款支付广告费12000元。9）以现金52000元发放员工薪资。要求：依据上述经济业务编制会计分录。1采买员张明出差回来，报销差旅费2?500元，节余款项500元退回财务部门。2公司以银行存款支付银行本票存款20?000元。3甲公司是增值税一般纳税人，向乙公司采买原资料500公斤，单价300元，所需支付的款项总数150?000元。依据购货合同的规定，甲公司向乙公司预支货款20，查收货物后补付其余款项。数往后，甲公司收到乙公司发来的原资料，经查收无误，增值税专用发票上记录的货款为150?000元，增值税税额为25?500元。以银行存款补付不足款项145?5

3、00元。作出甲公司预支款项、收到原资料以及补付款项的会计分录。4某公司资料采纳实质成本核算，购人才料一批，买价20?000元，增值税税额3?400元，对方代垫运费1?500元(运费的增值税略)。结算凭据已到，款项还没有支付，资料查收入库。5依据本月“发料凭据汇总表”分派资料费：基本生产车间生产产品领用资料56?000元，基本生产车间一般耗用资料860元，行政管理部门领用资料2?300元，在建工程领用资料8?000元，专设的销售机构领用资料3?800元。6某公司用银行存款购人一台需要安装的设施，增值税专用发票上注明的设施买价为20?000元，增值税税额为3?400元，支付运杂费1?000元，支付

4、安装费5?000元。设施安装完成投入使用。编制支付价款与增值税和运杂费、安装费、设施交托使用的会计分录。7乙公司的运输卡车一辆，原价150?000元，已提折旧50?000元，在一次事故中报废，回收过错人赔偿款40?000元，计算的应由保险公司补偿的损失为40?000元，卡车残料变价收入5?000元。编制设施转入清理、回收过错人赔款、计算保险公司赔款、获得变价收入、和结转清理净损益的会计分录。8某公司本月对付薪资总数529?700元，薪资花费分派表中列示的产品生产人员薪资为320?000元，车间管理人员薪资为70?000元，公司行政管理人员薪资为60?500元，医务人员薪资为12?600元，在建

5、工程人员薪资为58?000元，专设的销售机构人员薪资为8?600元，编制月底分派薪资花费的会计分录。9某有限责任公司按法定程序办好增资手续，以资本公积200?000元转增注册资本。10甲公司于2010年11月1日向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为30?000元，增值税税额5?100元。甲公司为了提早回收货款而在合同中规定的现金折扣条件为：1/10N/30。假设计算现金折扣时不考虑增值税要素。编制甲公司销售实现和11月9日收到货款时的会计分录。11甲公司2010年度按公司会计制度计算的税前会计利润为1?000?000元，所得税税率为25，当年按税法审定的整年计税薪资为200?00

6、0元，该公司整年实发薪资为220?000元。假设该公司整年无其余纳税调整事项，不存在临时性差别的影响。?要求：(1)计算公司应交所得税(列出计算过程)；?编制应交所得税的会计分录。1【答案】?借：库存现金500管理花费2?500贷：其余应收款张明3?0002【答案】?借：其余钱币资本银行本票存款20?000贷：银行存款20?0003【答案】?预支20的货款时：?借：预支账款乙公司30?000贷：银行存款30?000(2)借：原资料150?000应交税费应交增值税(进项税额)25?500贷：预支账款乙公司175?500借：预支账款乙公司145?500贷：银行存款145?5004【答案】?借：原资

7、料21?500应交税费应交增值税(进项税额)3?400贷：对付账款24?9005【答案】?借：生产成本基本生产成本56?000制造花费860管理花费2?300在建工程8?000销售花费3?800贷：原资料70?9606【答案】?购入时：?借：在建工程21?000应交税费应交增值税(进项税额)3?400贷：银行存款24?400支付安装费时：?借：在建工程5?000贷：银行存款5?000(3)设施安装完成达到预约可使用状态时：?借：固定财产26?000贷：在建工程26?0007【答案】?将报废卡车转销时：?借：固定财产清理100?000累计折旧50?000贷：固定财产150?000收到过错人赔款时

8、：?借：银行存款40?000贷：固定财产清理40?000(3)计算出保险公司应补偿的损失机：?借：其余应收款40?000贷：固定财产清理40?000(4)收到残料的变价收入时：?借：银行存款5?000贷：固定财产清理5?000(5)结转固定财产清理净损益时：?借：营业外支出特别损失15?000贷：固定财产清理15?0008【答案】?借：生产成本基本生产成本320?000制造花费70?000管理花费73?100在建工程58?000销售花费8?600贷：对付员工薪酬薪资529?7009【答案】?借：资本公积200?000贷：实收资本200?00010【答案】?销售实现时：?借：应收账款乙公司35?

9、100贷：主营业务收入30?000应交税费应交增值税(销项税额)5?100(2)11月9?日收到货款时：?借：银行存款34?800财务花费300贷：应收账款乙公司35?10011【答案】?应交所得税=1?000?000+(220?000-200?000)25=255?000(元)借：所得税花费255?000贷：应交税费应交所得税255?000依据所给的经济业务编制会计分录1甲公司发生以下与交易性金融财产有关的业务：?(1)2009年9月，拜托某证券公司购人某上市公司的股票5?000股，买价为每股12元。另支付有关交易花费1?300元。?(2)2009年12月31日，该股票的每股收盘价为11元。

10、?(3)2010年2月，销售该股票，收进款项50?000元存人银行。2公司用银行存款偿还从前所欠货款200?000元。3甲公司从A公司购人才料一批，资料已查收入库，款项还没有支付，月底发票账单还没有收到，按暂估价85?000元入账。作出月底按暂估价入账，下月初冲回的会计分录。4某公司是增值税一般纳税人，2009年5月1日开出一张面值为117?000元、限期为6个月的不带息商业汇票，用以采买一批原资料，资料已经查收入库，资料采纳实质成本法进行核算。收到的增值税专用发票上注明的资料价款为100?000元，增值税税额为17?000元。作出该公司开出商业汇票以及商业汇票到期偿付单据款的会计分录。520

11、09年2月1日，某公司的一条生产线其账面原值为1?000?000元，累计已提折旧350?000元。由于生产的产品适销对路，公司决定对现有生产线进行改扩建，以提升其生产能力。改扩建工程历时半年，共发生支出550?000元，所有以银行存款支付。该生产线改扩建工程达到预约可使用状态后，估计其使用寿命将延伸6年，估计能为公司带来可回收金额1?500?000元。该生产线已交托使用。作出该生产线改扩建的有关会计分录。6用库存现金发放员工困难补贴2?000元。7甲公司建即刻由两位所有者投资构成，每人各投资100?000元，合计实收资本200?000元。一年后，又汲取另一投资者加入。经磋商公司将注册资本增添到

12、300?000元，新投资者出资150?000元，三位投资者各拥有该公司1/3的股份。作出甲公司接受新投资者投资的会计分录。8某公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价500?000元，增值税税额85?000元，款项还没有收到，该批商品的成本为380?000元。作出确认销售收入、结转销售成本的会计分录。9某公司2010年年终损益类账户结转前的余额以下：(单位：万元)主营业务收入?220(贷方)主营业务成本?150(借方)营业税金及附带?20(借方)其余业务收入?50(贷方)其余业务成本?10(借方)财务花费?5(借方)销售花费?5(借方)营业外收入?30(贷方)营业外支出?10(借方)管理花费

13、?20(借方)投资利润?25(贷方)所得税花费?25(借方)要求：结转所有的损益类账户，结转“今年利润”账户。1【答案】?(1)借：交易性金融财产成本60?000贷：其余钱币资本存出投资款61?300投资利润1?300(2)借：公允价值改动损益5?000贷：交易性金融财产公允价值改动5?000(3)借：银行存款50?000贷：交易性金融财产成本60?000交易性金融财产公允价值改动5?000投资利润5?000同时：?借：投资利润5?000贷：公允价值改动损益5?0002【答案】?借：对付账款200?000贷：银行存款200?0003【答案】?月底按暂估价入账：?借：原资料?85?000贷：对付

14、账款85?000(2)下月初作相反的分录予以冲回：?借：对付账款85?000贷：原资料85?0004【答案】?(1)2009年5月1日开出商业汇票时：借：原资料100?000应交税费应交增值税(进项税额)17?000贷：对付单据117?000单据到期付款时：?借：对付单据117?000贷：银行存款117?0005【答案】?此题中，对生产线的改扩建支出属于对固定财产的更新改造等后续支出，假如知足固定财产确认条件的，则这些后续支出应予以资本化，计入固定财产账面价值，但增计后的金额不该超出该固定财产的可回收金额。?(1)2009年2月1日，将生产线转入改扩建时：借：在建工程650?000累计折旧350?000贷：固定财产1?000?000(2)发生各项改扩建支出时：?借：在建工程550?000贷：银行存款550?000(3)生产线达到预约可使用状态时：?借：固定财产1?200?000贷：在建工程1?200?0006【答案】?借：对付员工薪酬员工福利2?000贷：库存现金2?0007【答案】?借：银行存款150?000贷：实收资本100?000资本