浅谈法人单位基础信息数据库在审计中的作用

1、浅谈法人单位根底信息数据库在审计中的作用浅谈法人单位根底信息数据库在审计中的作用一、法人单位根底信息数据库概述法人单位根底信息数据库以下简称法人库是政府有关行政部门以计算机网络技术为根底，应用标准化手段，建立以组织机构代码为唯一标识，采集具有民事行为才能、依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人组织及其分支机构的登记注册等根底信息的数据库。建成了实现工商、编办、民政、税务、质监跨部门具有信息高速处理、同步交换、适时共享的业务工作平台。由于法人库实现了横跨多个注册登记部门的数据交换与集中，几乎涵盖了所有依法成立设立的法人组织机构如企业、事业单位、机关、社会团体、民办非企业单位、工会、基金会等各类

2、组织机构，因此特别适用于政府相关部门对各类组织机构的动态监管与辅助决策，并且由于法人库实现了数据的动态交换与更新，可以最大限度的保证数据的及时有效，进一步为政府建立信息共享、业务联动、穿插稽核、统一监管的宏观管理和效劳提供有力的技术支撑。二、法人单位根底信息数据库在审计工作中应用的意义近年来，随着经济开展的多元化，被审计单位情况纷繁复杂，在审计理论工作中，审计机关及审计人员由于长期以来缺乏相应的技术手段来全面掌握被审计单位的详细情况，有时会顾此失彼，造成审计工作不能审深审透，增大了审计风险，加大了审计本钱，降低了审计质量。审计机关在施行审计工作中，为了进步现场审计作业质量，防止审计目的不清，作

3、业范围不准等问题，往往也需要搜集大量的被审计单位信息资源，为制定实在可行的审计工作方案、审计工作施行方案以及准确的引领审计作业等提供必要的参考数据资料，这就为审计人员开展审计工作提出了更大的挑战。三、系统设计方案1、设计目的以法人单位根底信息数据库信息资源为根底，与被审计单位根底数据信息交融，形成被审计单位根底信息数据库，并按照实际工作要求适时更新。2、建立内容1硬件根底设施平台。按照被审计单位根底信息数据库的总体设计目的，被审计单位根底信息数据库应部署于审计机关工作环境中，因此需要建立根底的硬件支撑平台来保障系统的正常运转与数据更新，包括独立数据库效劳器、应用效劳器的规划建立等。考虑到被审计

4、单位根底信息数据库与法人库之间的数据交互需求，系统在建立时应在数据交换节点部署前置效劳器及硬件防火墙，在网络线路的选择方面应首先选择平安性较高的电子政务专网，由于可能涉及到内网与外网的转换要求，必要的情况下还应部署网闸等隔离设备以保障数据的平安传输。网络拓扑构造如以下图所示：2系统功能设计。一是数据传输交换。由于法人库的数据同步与交换需要跨越不同的网络平台，因此数据在通过网落传输之前，应在法人库前置机上部署数据同步软件，将法人库信息同步到前置机当中等待传输，然后通过数据适配器将法人库前置机中的数据通过政务专线传输至审计机关的前置机上，再由审计机关的前置机上同步至审计机关的内部数据库中，与被审计

5、单位历年的审计信息进展合并，形成被审计单位信息库。其中数据适配器主要是用于满足不同类型数据库之间交换数据的对接，是数据交换的重要基矗二是查询与利用。考虑到在审计过程中，审计机关需要定期的理解被审计单位的实际情况，因此应该从以下几个方面来突出被审计单位数据库的功能：其一，反映被审计单位的属地管理情况。通过法人根本信息的办证机构和实际办公地址查询，可以直观的反映出某一地区某一层级的企事业单位分布情况，例如，查询某一区县的省属企业，或者中央直属企业的分布情况，为着手开展审计调查工作提供重要根据。其二，显示被审计单位的内部管理关系。通过法人单位根底信息中的主管机构代码信息，可以很容易的检索到当前被审计

6、单位的上级管理机构，进而通过递归算法可以进一步延伸列出所有与该单位存在联络的单位，并以树状图的形式直观反映出该单位的详细家谱，为审计单位开展关联单位的审计工作提供强有力根据。其三，保存最近几年的财务报表、审计结论等重要信息。在审计机关审计被审计单位过程中，被审计单位需要向审计机关报送大量的财务报表作为根据，如利润表、现金流量表、资产负债表等，因此在建立被审计单位数据库的过程中，应该有针对性的将这些报表进展数字化存储，并提供固定格式的财务数据导入功能，为被审计单位的财务统计与分析打好基矗在审计工作完成后，对被审计单位的审计结论等重要文书材料应同样采用数字化存储的方式，从而实现对被审计单位的动态监

7、管。三是统计与分析。被审计单位信息数据库除了可以实现对被审计单位的信息核查外，结合历年的审计信息还可以为综合的统计与分析提供效劳，例如将某一单位历年的利润、负债数据进展比较，通过动态图表可以很容易的制定出审计优先顺序，对追踪被审计单位的营业状况有很大帮助。在审计结论方面，通过最新的数据挖掘及语义分析技术，提取出审计结论中的关键词等信息，可反映出被审计单位历年的审计结果变化情况，进而实现结论预测，审计动态评估等更加先进的管理技术手段。四是用户管理。由于审计机关在开展审计工作的过程中，不同的业务处室有不同的业务分工，因此在系统建立过程中应考虑完善用户管理功能，做到用户权限与角色互相独立，使不同的审

8、计人员享有不同的信息资源，分门别类且互不干扰，从而为更好的开展审计工作提供效劳。四、根底信息数据库在审计工作中的作用1、提升审计管理程度通过建立被审计单位数据库，实现了法人单位根底信息资源的跨部门共享，可以大大提升地方电子政务建立进程，杜绝政府部门信息孤岛问题的出现。该系统充分利用法人单位的根底信息资源特性，结合审计历史资料和已有的审计成果，为提升审计管理程度提供有力保证。2、为制定审计机关年度工作方案提供根据通过建立被审计单位数据库，审计机关在制定年度审计工作方案时，可以遵循审计管辖范围内各单位历年的根本情况，如业务范围、资金来源等，合理安排本年度的审计方案，既能考虑本地区的经济重点和热点，

9、又便于考虑被审单位的实际情况，从而真正起到了为本地区经济保驾护航的作用。3、为制定审计施行方案和审前调查提供便利通过建立完备的被审计单位根底信息数据库，审计机关在审前调查过程中可以制定出更加实在可行的审计工作方案。一方面通过数据库中的相关被审单位资料，对被审单位的所有情况进展快速全面的理解，另一方面可以通过法人单位根底信息直观的表达与被审单位相关的上下级关联单位，明确制定出具有可操作性且有指导性的审计方案。4、为审计人员提供一个高效便捷的技术手段在审计施行阶段中，审计人员往往需要对被审计单位的相关情况，如单位性质，业务范围、业务流程、历年资金流向以及审计情况等进展反复的查阅，通过被审计单位数据

10、库的建立，可以使法人单位的根底信息与被审单位的历年审计信息有效结合，使现场审计作业事半功倍，进步审计工作效率，降低审计风险，进一步进步审计质量。5、为政府决策部门经济管理分析提供效劳审计机关作为政府的职能部门，也是综合性经济监视部门，通过每年度的审计监视工作对本地区各行业各部门的经济运行、工程管理、以及各类资金的使用情况等各个角度有一个全面掌握和理解。而通过结合被审计单位根底信息数据，可进一步为政府部门提供更全面、详实的具有地域特征的经济管理报告，从而为地方政府经济管理决策提供可靠根据。五、结语法人单位根底信息数据库作为国家重点建立四大根底信息数据库之一，在对支撑国民经济开展、提升政府宏观管理效能等方面发挥着重要的支撑作用，本文通过讨论法人单位根