《审计学》主干课试题库

1、一、客观部分：（单项选择、多项选择）（一）单项选择部分1.研究审计演进历史，能够发觉牵动审计产生、存在和进展的一条主线是（）。 A生产力进展 B资源财产私有制出现 C国际权力加强 D受托经济责任关系考核知识点: 审计产生与进展的客观基础2. 审计的性质应当表述为（）。A经济监督 B财政财务收支的检查 C会计检查 D独立性经济监督考核知识点: 审计的本质3. 现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（ ）。A财政财务审计 B经济效益审计 C财经法纪审计 D治理审计考核知识点: 审计的职能4.审计最本质的特征是（）。 A客观性 B独立性 C权威性 D公正性考核知识点: 审计的本质5. 会计师事

2、务所同意企业的托付对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（ ）。 A经济监督 B经济评价经 C济预测 D经济鉴证考核知识点: 审计的职能6.会计师事务所质量操纵准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量操纵制度承担最终责任的人员是（ ）。 A主任会计师 B项目负责人 C外勤审计人员 D质量督导人员考核知识点: 质量操纵准则的内容7.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ ）。 A验资 B财务报表批阅 C内部操纵审核 D对财务信息执行的商定程序考核知识点: 中国注册会计师职业准则8.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（

3、 ）。 A审计依据 B审计证据 C审计准则 D审计规范考核知识点: 中国注册会计师职业准则9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的讲法中，正确的是（ ）。 A“指导”包括解决在执行业务过程中发觉的重大问题 B“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的 C“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行 D“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题考核知识点: 质量操纵准则的内容10. 下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（ ）。 A有价证券的市价是否列示 B实现的销售是否全部登记入账 C长期投资是否超过净资产的

4、50 D购货引起的借贷双方是否同期入账考核知识点: 具体审计目标11. 在编制审计打算时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（ ）。 A所需审计证据的数量 B可容忍误差 C初步设计策略 D审计意见类型考核知识点: 审计重要性的运用12. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的推断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。 A重要性的确定离不开具体环境 B重要性包括对数量和性质两个方面的考虑 C重要性概念是针对治理层决策的信息需求而言的 D对重要性的评估需要运用职业推断考核知识点: 审计重要性的含义14. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。 A检查风险取决于审计程序设计的合

5、理性和执行的有效性 B在既定的审计风险水平下，可同意的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时刻和范围，并有效执行审计程序，以操纵检查风险 D检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系考核知识点: 审计风险的含义15. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。 A为了进行风险评估程序 B收集充分适当的审计证据 C为了识不和评估财务报表重大错报风险 D操纵检查风险考核知识点: 识不和评估重大错报风险16. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。 A按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 B没有利用其知悉

6、的客户信息为自己或他人谋取利益 C除有关法规同意的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D注册会计师能够在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行考核知识点: 审计职业道德17. 假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当采取的措施是（ ）。 A以或有收费形式收取审计费用 B出具非标准审计报告 C将该成员调离鉴证小组 D拒绝承接业务或解除业务约定考核知识点: 审计职业道德18. 关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（ ）。 A经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的治理决策或出现意料之

7、外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期 B审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D审计失败必定会导致经营失败考核知识点: 注册会计师的法律责任19. 以下关于注册会计师过失的讲法不正确的是（ ）。 A过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的慎重 B一般过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求 C重大过失是指注册会计师没有按专业准则的差不多要求执行审计 D注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失考核知识点: 注册会计师的法律责任的成因20. 每个审计项目都必须执行的审计程序是（ ）。

8、 A操纵测试 B实质性测试 C操纵测试和实质性测试 D函证考核知识点: 进一步审计程序的含义21. 关于审计风险模型中其各要素的下列讲法中，不正确的是( )。 A审计风险是预先设定的 B重大错报风险是评估的 C审计风险是注册会计师审计前面临的 D检查风险是注册会计师通过实施实质性程序操纵的考核知识点: 审计风险22. 假如尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师能够发表（ ）的审计报告。 A保留意见 B无保留意见 C无保留意见加强调事项段 D保留意见加强调事项段考核知识点: 审计重要性23. 在以下与重要性相关的各种讲法中，你不认为正确的是（ ）。 A认定层次的重要性水平与评估的重大错报风

9、险反向变动 B可同意检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系 C重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系 D注册会计师能够通过调高重要性水平来降低审计风险考核知识点: 审计重要性24. 了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种讲法中，你不认可的事是（ ）。 A注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险； B不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位治理层及其它内部相关人员 C审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必须实施分析程序 D不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程

10、序考核知识点: 识不和评估重大错报风险25. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时刻和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（） A财务报表层次 B认定层次 C账户余额 D交易或事项考核知识点: 进一步审计程序26. 在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（ ）。 A打算猎取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广 B评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广 C确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广 D确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广考核知识点:

11、 进一步审计程序的范围27. 甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（ ）。 A权利和义务 B计价和分摊 C发生 D完整性考核知识点: 治理层认定28. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来讲，既要了解被审计单位识不与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识不的风险采取了何种措施。在了解过程中，假如注册会计师发觉被审计单位将下列（ ）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严峻缺陷。 A新信息系统的使用 B新业务领域的开拓 C新职员的加入 D新销售合同的签

12、订考核知识点: 识不和评估重大错报风险29. 下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（ ）。 A在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果 B注册会计师应当依照认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序 C除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的阻碍外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的缘故 D假如在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性猎取审计证据考核知识点: 进一步审计程序的性质30. 在注册会计师对下列

13、各项目分不提出的具体目标中，（ ）属于“完整性”目标。 A股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中 B长期股权投资项目中是否含有一年内到期的 C购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账 D已实现的赊销业务是否登记入账考核知识点: 具体审计目标31. 注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位治理层对存货项目的（ ）认定。 A存在、计价和分摊 B分类和可理解性、完整性 C权利和义务、分类和可理解性 D计价和分摊、权利与义务考核知识点: 具体审计目标32 被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部操纵时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种讲法中，你认可的是（ ）。

14、A所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统 B所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统 C企业的业务流程应当与采纳的信息系统相适应 D信息技术的采纳有助于发觉对财务数据的篡改考核知识点: 信息与沟通33. 审计证据的可靠性受其来源和性质的阻碍。以下关于可靠性的讲法中，不正确的是（ ）。 A以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠 B从原件猎取的证据比从复印件及传真件猎取的证据更为可靠 C电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠 D询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠考核知识点: 信息与沟通34. 丁会计师事务所于2012年3月6日向F公司董事会提交了关于F公

15、司2011年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2012年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2012年3月2日，相关的审计工作底稿于2012年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（ ）。 A全部保存至2022年3月2日 B至少保存至2022年3月4日 C至少保存至2022年3月6日 D至少保存至2022年3月10日考核知识点: 审计工作底稿的保存期限35. 内部操纵的目标不包括（）。 A财务报告的可靠性 B审计风险处在低水平 C经营的效率和效果 D在所有经营活动中遵守法律法规的要求考核知识点: 内部操纵目标36. 关于应收账款、应付账款

16、等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（ ）。 A分析程序 B观看 C函证 D询问考核知识点: 函证37. 下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区不的因素是（ ）。 A审计过程中运用职业判定 B要求审计人员具有一定的工作经验 C将抽样风险加以量化和操纵 D存在抽样风险考核知识点: 审计抽样38. 在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人职员作疏忽等缘故造成的审计风险属于（）。 A抽样风险 B非抽样风险 C误拒风险 D依靠不足风险考核知识点: 审计非抽样风险49. 下面列示的四种情形中，()属于审计抽样中的信赖过度风险。 A将实际上没有失效的内部操纵推断为失效

17、的 B将实际上没有失效的内部操纵推断为有效的 C将实际上失效的内部操纵推断为失效的 D将实际上失效的内部操纵推断为没有失效的考核知识点: 审计抽样风险40 详查法与抽查法的划分是依照（ ）。 A审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小 B审计工作的顺序和会计业务处理程序 C的关系被审计单位付费的多少 D审计目的的不同考核知识点: 审计取证的差不多方法41. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生阻碍的是( )。 A信赖过度风险 B信赖不足风险 C误受风险； D非抽样风险考核知识点: 审计非抽样风险42. 误拒风险和依靠不足风险可能阻碍（ ）。 A审计效率 B审计效果 C样本的选

18、择 D审计质量操纵考核知识点: 审计抽样风险43. 审计人员对内部操纵进行初评后，认为应该实施操纵测试的范围是（ ）。 A有重大缺陷的内部操纵 B拟信赖的内部操纵 C对财务报表有重大阻碍的内部操纵 D并未有效运行的内部操纵考核知识点: 内部操纵初步评价44. 关于操纵环境的讲法不正确的是（）。 A操纵环境包括治理职能和治理职能，以及治理层和治理层对内部操纵及其重要性的态度、认识和措施； B操纵环境设定了被审计单位的内部操纵基调，阻碍职员对内部操纵的认识和态度。良好的操纵环境是实旖有效内部操纵的基础 C在评价操纵环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解治理层在治理层的监督下，是否营造并保持了老

19、实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发觉并纠正舞弊和错误的恰当操纵 D在审计业务承接时期，注册会计师就需要对操纵环境作出最终评价考核知识点: 操纵环境45. 关于内部操纵，下列表述不正确的是（ ）。 A内部操纵的设计与运行受制于成本效益原则 B内部操纵是针对所有业务活动而设计 C内部操纵可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败 D内部操纵可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败考核知识点: 内部操纵的局限性46. 实施主营业务收入的截止测试，要紧是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（ ）事项。 A不属于本期的产品销售收入 B未经认可的大额销售 C销售折让、退回 D外币结算正的错误

20、考核知识点: 主营业务收入的截止测试47.假如应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（）. A.应收账款 B.应付账款 C.预收账款 D.预付账款考核知识点: 主营业务收入的截止测试48. 为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（ ）。 A由明细账追查至销售发票 B由销售发票追查至明细账 C审查发货单 D审查销售发票考核知识点: 主营业务收入的截止测试49. 选择应付账款函证对象，应选择（ ）。 A所有发生过业务往来的客户 B发生金额大，平常往来业务频繁，期末余额为零的客户 C发生金额大，平常往来业务频繁，期末余额大的客户 D期末余额不为零的

21、所有客户考核知识点: 主营业务收入的截止测试50. 审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（ ）。 A查明被审计单位是否对所有专门类型存货均已盘点 B直接取得存货存在并已适当盘点的资料 C确定被审计单位对存货的所有权 D查明存货内部操纵制度是否健全有效考核知识点: 存货监盘51. 下列属于固定资产内部操纵制度薄弱环节的是（）。 A未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项； B生产用固定资产的购置打算要由生产车间提出 C按打算购置新的固定资产替代报废的固定资产 D固定资产处置利得贷记营业外收入考核知识点: 固定资产内部操纵51. 假如期初余额存在严峻阻碍会计报表的重大错报，且被审计单位

22、拒绝进行调整，注册会计师应当出具（）审计报告。 A保留意见 B保留意见或否定意见 C无法表示意见 D带强调事项段的无保留意见考核知识点: 期初余额审计52 编制甲公司年度财务报表的审计打算时，注册会计师应当从( )方面关注甲公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。 A人力资源或重要原材料短缺 B无法获得供应商的正常商业信用 C主导产品不符合国家的产业政策 D经营期限立即到期且无意接着经营考核知识点: 持续经营假设审计53. 审查或有事项时，假如认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的阻碍较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择()。 A在审计报告

23、的意见段后增加强调事项段予以讲明 B视被审计单位在财务报表中披露的情况决定如何样在审计报告中反映 C出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告 D视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中讲明考核知识点: 或有事项审计53.在财务报表报出后，假如知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与治理层进行讨论，然后依照具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是()。 A.假如治理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，能够出具标准的无保留意见审计报告 B. 应要求被审计单位在

24、公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况 C. 在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表缘故的详细讲明，以及注册会计师出具的原审计报告 D.假如治理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师能够考虑在中国证券监督治理委员会指定的媒体上刊登公告，指出审计报告日已存在的、对已公布的财务报表存在重大阻碍的事项及其阻碍考核知识点: 期后事项审计54. 假如注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务

25、报表发表的审计意见类型。 A被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑 B被审计单位接着运用被认为不合理的持续经营假设编制报表 C无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理 D被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑考核知识点: 持续经营假设审计55. 假如需要修改已审计财务报表而治理层拒绝修改，同时该事项对财务报表阻碍程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表()。 A否定意见 B保留意见 C无保留意见 D非无保留意见考核知识点: 审计报告意见类型（二）多项选择部分1. 对

26、固定资产折旧的审查要紧包括（）。 A计提折旧的范围是否正确 B固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符 C固定资产的可能使用年限、可能净残值是否合理 D折旧的计确实是否正确考核知识点: 审计报告意见类型2. 审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。 A关于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户 B关于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目 C长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分讲明 D长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分讲明考核知识点: 长期借款的审查3. 所有者权益审计中的要紧特点是什么（）。 A变动较少 B每一笔的金额较大

27、 C一般采纳抽样审计方法 D审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性考核知识点: 所有者权益审计4. 长期借款具有业务少、金额巨大、对报表阻碍重大，因此关于长期负债的审查（）。 A通常采纳详细审计的方式 B通常采纳抽样审计的方式 C审计的重点是防止低估 D检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务考核知识点: 长期借款的审查5. 企业所有者权益审计具有如下特点（ ）。 A采纳抽样审计的方法 B采纳详细审计的方法 C审计的重点是防止低估 D审计的重点是防止高估考核知识点: 所有者权益审计6. 银行存款截止测试的方法是（）。 A检查会计期末前后一段期间的银行对账单，检查未达账项是否均已得到

28、调整 B确定截止结账日止各账户开出的最后一张支票号码以查明此号码之前的所有支票均已开出 C观看截止结账日开出的所有支票是否均已在正常的结算期内付款结算 D检查现金日记账，银行存款日记账和总账最后一笔业务所对应之日期是否一致考核知识点: 银行存款审计7. 我国审计监督体系包括（ ）。 A国家审计机关 B会计师事务所 C内部审计机构 D资产评估部门考核知识点:审计组织体系8. 会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务同意与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情况下，才能同意或保持客户关系和具体业务（）。 A已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信 B具有执行业务必要的素养、专业胜任能力、时刻

29、和资源 C能够遵守职业道德规范 D假如识不出潜在的利益冲突，应拒绝同意托付考核知识点:质量操纵准则的内容9. 以下关于中国注册会计师审计准则的各种讲法中，你认为不正确的是（）。 A审计准则规范注册会计师执行历史性财务信息的审计业务 B审计准则要求对历史性财务信息是否存在重大错报提供合理保证 C审计准则以消极的方式表述所形成的审计结论和意见 D审计准则对历史性财务信息是否不存在重大错报提供有限保证考核知识点:审计准则的含义10. 会计师事务所制定质量操纵制度为了合理保证下列目的的实现。（ ） A保持独立性和提高专业胜任能力 B评价注册会计师自身的执行能力 C会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业

30、道德规范以及审计准则、批阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定 D会计师事务所和项目负责人依照具体情况出具恰当的报告考核知识点:质量操纵准则的内容11. 鉴证业务的目标可分为（ ）。 A合理保证 B绝对保证 C消极保证 D有限保证考核知识点:审计准则的含义12. 依照会计师事务所质量操纵准则的规定，会计师事务所对质量操纵政策和程序进行监控的目的，是为了评价（ ）。 A执行的程序是否有效，猎取的证据是否充分 B遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况 C质量操纵制度设计的适当性和运行的有效性 D质量操纵政策和程序的实际运用是否得当 D会计师事务所和项目负责人依照具体情况出具恰当的报告考核知识

31、点:质量操纵准则的内容13. 审计准则的作用包括（）。 A有利于实现审计工作规范 B有利于保证和提高审计工作质量 C有利于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权 D能够促进审计经验交流考核知识点:审计准则的作用14. 注册会计师因为以下缘故可能导致承担法律责任（ ）。 A重大过失 B欺诈 C行政责任 D违约考核知识点:法律责任的成因15. 下列讲法错误的是()。 A注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准 B政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必须执行 C注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立 D社会审计是一种有偿审计16. 注

32、册会计师应当在总体审计策略中清晰地讲明下列（ ）内容。 A向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等 B向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观看存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时刻预算等 C何时调配这些资源，包括是在期中审计时期依旧在关键的截止日期调配资源等 D如何治理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量操纵复核考核知识点:法律责任的成因17. 注册会计师应当从以下方面了

33、解被审计单位的性质（ ）。 A所有权结构 B法律和监管结构 C组织结构 D经营活动、投资活动、筹资活动考核知识点:识不和评估重大错报风险18. 了解行业状况有助于注册会计师识不与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，要紧包括（）。 A汇率的变动幅度 B生产经营的季节性和周期性 C产品生产技术的变化能源供应与成本 D行业的关键指标和统计数据考核知识点:识不和评估重大错报风险20. 注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（）。 A行业进展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险

34、B开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险 C新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险 D本期及以后的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险考核知识点:识不和评估重大错报风险19. 注册会计师进一步审计程序的类型包括（ ）。 A分析程序； B风险评估程序 C重新计算 D重新执行考核知识点:进一步审计程序的性质20. 注册会计师通过将债务人函证回函与公司的会计记录相核对，发觉公司将向公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。注册会计师据此认为公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是（

35、）。 A与交易和事项相关的“发生”目标 B与交易和事项相关的“准确性”目标 C与期末账户余额相关的“存在”目标 D与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标考核知识点:具体审计目标21. 注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能依照“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（ ）。 A存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确 B当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值 C年末采购、销售截止是恰当的 D存货项目余额与其各相关总账余额计数一致考核知识点:具体审计目标22. 一般讲来，审计具体目标必须依照（）。 A审计总目标 B被审计单位治理当局的认定 C审计收费水平 D会计师事

36、务所的业务能力考核知识点:具体审计目标23. 注册会计师在了解被审计单位操纵时，能够采纳的程序包括（ ）。 A合理利用以往审计经验 B询问被审计单位有关人员 C观看被审计单位内部操纵运行情况 D选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试考核知识点:了解内部操纵24. 进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量， 在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的因素包括（ ）。 A确定的重要性水平 B打算猎取的保证程度。 C评估的重大错报风险的水平 D以及被审计单位组成部分的分布考核知识点:进一步审计程序的范围25. 注册会计师应当从以下方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用（ ）。 A重要

37、项目的会计政策和行业惯例 B重大税收法规变化 C在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域 D采纳重要会计政策产生的阻碍 考核知识点:识不和评估重大错报风险附4.6.2（考核知识点解释）：26.注册会计师能够从以下方面了解被审计单位的行业状况（ ）。 A对开展业务产生重大阻碍的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 B宏观经济的景气度 C国际经济环境和汇率变动 D与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求考核知识点:识不和评估重大错报风险27.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息（ ）。 A关键业绩指标 B治理层和职员业绩考核与激励性酬劳政策 C国家出台的

38、个人所得税纳税调整 D与竞争对手的业绩比较考核知识点:识不和评估重大错报风险28. 注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（ ）。 A操纵环境； B何时能得到相关信息 C错报风险的性质 D审计证据适用的期间或时点考核知识点:识不和评估重大错报风险29. 下列讲法正确的有( )。 A重要性水平越高，审计风险越低 B重要性水平越低，应当猎取的审计证据越多 C类风险最为有效的操纵方法确实是扩大审查的样本规模 D抽样风险和非抽样风险都与抽样技术有关考核知识点:重要性的运用、审计抽样30. 注册会计师所需猎取的审计证据数量受各种因素的阻碍。以下关于审计证据数量的讲法中，正确的是（）。 A

39、错报风险越大，需要的审计证据可能越多 B审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多 D猎取的原件证据可能比猎取的复印件证据少考核知识点:审计证据的特性31. 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，要紧与以下哪些因素有关（ ）。 A样本量有关 B重大错报风险 C具体审计程序 D审计证据的质量考核知识点:审计证据的特性32. 审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的讲法中，不正确的是（ ）。 A当期档案是指仅供本期和下期使用的审计档案 B记录企业规章制度的审计档案属于当期档案 C在操纵测试中形成的审计档案属于当期档案 D记录在实质性程序的审计

40、档案不属于当期档案考核知识点:审计工作底稿的归档33. 审计证据的适当性是指审计证据的（ ）。 A充分性 B可靠性 C区域性 D相关性考核知识点:审计证据的特性34. 以下对审计证据的描述正确的有（ ）。 A财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B会计记录中含有的信息是差不多信息，以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部猎取的会计记录以外的信息 D财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可考核知识点:审计证据的含义35注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特不

41、要考虑以下方面（ ）。 A对文件记录可靠性的考虑 B使用被审计单位生成信息时的考虑 C证据相互矛盾时的考虑 D猎取审计证据时对成本的考虑考核知识点: 鉴定审计证据36. 以下与审计工作底稿复核相关的讲法中，正确的是（）。A关于审计工作底稿中存在的问题和疑点要明确指出，并以文字的形式记录在审计工作底稿中 B复核人签名和签署日期 C书面表示复核意见 D督促编制人员及时修改、完善审计工作底稿考核知识点: 审计工作底稿的复核37. 在以下关于可容忍误差的讲法中，正确的是()。 A可容忍误差是注册会计师认为抽样结果能够达到审计目的而情愿同意的审计对象总体的最大误差 B可容忍误差受重要性推断的阻碍 C其他

42、条件不变的情况下，可容忍误差越大，所需的样本规模越小 D可可能总体误差越大，则所需的样本规模越小考核知识点: 统计抽样方法38. 审计人员采纳函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。 A存在或发生的认 B定完整性的认定 C权力和义务的认定 D估价和分摊的认定考核知识点: 应收账款函证39. 按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可分为（）。 A顺查法 B详查法 C逆差法 D抽查法考核知识点: 审计取证的差不多方法40. 注册会计师在测试操纵运行有效性之前进行的对操纵的评价,一般难以得出（ ）的结论。 A操纵设计合理 B操纵设

43、计不合理或缺乏必要的操纵 C操纵设计尽管不合理，但执行有效 D操纵设计合理且执行无效考核知识点: 内部操纵初步评价41. 内部操纵存在固有局限性，不管如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部操纵存在的固有局限性要紧包括（）。 A在决策时人为推断可能出现错误和由于人为失误而导致内部操纵失效 B可能由于两个或更多的人员进行串通或治理层凌驾于内部操纵之上而被规避 C被审计单位内部人员素养 D被审计单位拥有的职员的多少考核知识点: 内部操纵局限性42. 通常在出现以下情况之一时，审计师应将相关账户或交易的操纵风险评估为高水平（ ）。 A操纵政策与程序的设置与认定不相关 B操纵政策与程

44、序无效 C通过操纵的初步评价已获得证据证明操纵有效 D审计师不拟进行操纵测试（如取得证据来评价操纵政策和程序是不值得或不经济的）考核知识点: 内部操纵测试43. 操纵活动是指有助于确保治理层的指令得以执行的政策和程序，包括（ ）。 A授权与业绩评价 B信息处理 C实物操纵 D职责分离考核知识点: 内部操纵要素44. 注册会计师在确定某项操纵的测试范围时通常考虑下列因素（ ）。 A操纵执行的频率越高，操纵测试的范围越大 B拟信赖期间越长，操纵测试的范围越大 C审计证据的相关性和可靠性要求越高，操纵测试的范围越小 D注册会计师在风险评估时对操纵运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施操纵测试的范围越大

45、考核知识点: 操纵测试的范围45注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的操纵测试程序有（ ）。 A检查发运凭证连续编号的完整性 B检查赊销业务是否通过授权批准 C检查销售发票连续编号的完整性 D观看差不多寄出的对账单的完整性考核知识点: 销售预收款循环内部操纵测试46. 查找未入账应付账款的审计程序包括（ ）。 A检查会计年度后银行存款支付的记录 B检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录 C检查期末的验收报告 D检查供应商的对账单考核知识点: 应付账款的实质性审查47. 注册会计师判定期初余额对本期会计报表的阻碍程度应着眼于（）。 A上期结转至本期的金额 B

46、上期所采纳的会计政策 C上期期末已存在的或有事项及承诺 D是否对期初余额发表专门的审计意见考核知识点: 期初余额审计48. 假如注册会计师提请被审计单位治理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的要紧事项或情况以及治理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表()审计报告。 A无法表示意见 B带有强调事项段的无保留意见 C保留意见 D否定意见考核知识点: 持续经营假设审计49.在（ ）情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。 A被审计单位新成立，按法规规定，托付注册会计师对其财务报表进行审计 B上次审计后被审计单

47、位的业务类型和产品、服务种类均发生了专门大的变化 C企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，托付注册会计师对其财务报表进行审计 D被审计单位更换会计师事务所考核知识点: 期初余额审计50. 为发觉审计年度必须弄清的期后事项，注册会计师应当向被审计单位治理层询问( )。 A是否发生新的担保或承诺 B是否发生了特不项目，如自然灾难带来的损失 C被审计单位资产负债表日后编制的内部报表 D会计政策是否已发生或可能将要发生重大变更考核知识点: 期后事项审计51. 注册会计师发表无法表示意见的情况是（）。 A审计范围受到托付人的严峻限制，不能获得必要证据 B审计范围受到被审计单位的严峻限制

48、，不能获得必要证据 C审计范围受到客观环境的严峻限制，不能获得必要证据 D审计范围受到重要的严峻限制，无法获得必要证据考核知识点: 无法表示意见的审计报告52. 为了对审计过程中发觉的审计差异进行综合推断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（ ）。 A调整分录汇总表 B重分类分录汇总表 C未调整不符事项汇总表 D综合分析汇总表考核知识点: 审计差异的汇总和调整53. 注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价治理层的下列事项( )。 A选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况 B治理层作

49、出的会计可能是否合理 C治理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊 D财务报表是否作出充分披露考核知识点: 审计总目标54.审计报告的引言段应当讲明被审计单位的名称和财务报表差不多过审计，并包括下列内容（）。 指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称 提及财务报表附注 指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量 指明财务报表的日期和涵盖的期间考核知识点: 审计报告的内容55. 注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑()。 A应当实施的审计程序差不多完成 B应当提请被审计单位调整的事项差不多提出，被审计单位差不多作出调整或拒绝作出调整 C治理层差不多正式签署财务报表 D该会计师事务所

50、内部操纵差不多审核考核知识点: 审计报告的内容56. 在（）情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。 A存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 B存在可能对财务报表产生重大阻碍的或有事项 C会计政策、会计可能发生变更且对财务报表产生重大阻碍 D强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正考核知识点: 审计报告的内容57. 注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容()。 A经治理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致； B财务报表的列报、结构和内容是否合理 C财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质 D财务报表使

51、用者是否确认不存在重大错报考核知识点: 审计总目标 58. 注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。 A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D无法表示意见考核知识点: 审计报告差不多类型二、主观部分（名词解释、论述、案例分析）（一）名词解释1.审计考核知识点: 审计的概念2.经济效益审计考核知识点: 经济效益审计的概念3.审计质量操纵考核知识点: 经济效益审计的概念4职业怀疑态度考核知识点: 职业怀疑态度的概念5.审计业务约定书考核知识点: 审计业务约定书的概念6.总体审计策论考核知识点: 总体审计策论的概念7治理层认定考核知识点: 治理层认定的概念8审计重要性考核知识点: 审计重要性的概念9

52、审计风险考核知识点:审计风险的概念10进一步审计程序考核知识点:进一步审计程序的概念11审计证据考核知识点:审计证据的概念12审计工作底稿考核知识点:审计工作底稿的概念13审计方法考核知识点:审计方法的概念14详查法考核知识点:详查法的概念15抽查法考核知识点:抽查法的概念16风险导向审计考核知识点:风险导向审计的概念17函证考核知识点:函证的概念18分析程序考核知识点：分析程序的概念19操纵环境考核知识点：操纵环境的概念20操纵活动考核知识点：操纵环境的概念21内部操纵测试考核知识点：内部操纵测试的概念22期后事项考核知识点：期后事项的概念23审计报告考核知识点：审计报告的概念（二）论述题1

53、. 如何理解受托经济责任关系是审计产生和进展的客观基础？考核知识点: 审计产生和进展的客观基础2. 阐述审计关系理论。考核知识点: 审计关系理论3. 审计监督与其他经济监督相比具有哪些优势？ 考核知识点：审计监督的优势4.如何理解审计的职能？ 考核知识点:审计的职能5. 我国的审计监督体系是如何构成的？ 考核知识点:审计组织6. 注册会计师职业道德差不多原则有哪些？考核知识点:审计职业道德差不多原则7. 什么是财务审计总目标？推断合法性与公允性的标准有哪些？考核知识点:审计目标8. 试述重要性与审计风险的关系，重要性与审计证据的关系。考核知识点:重要性、审计风险9. 与各类交易和账户余额相关的

54、审计目标包括哪些？考核知识点:审计目标10. 与期末账户余额相关的审计目标包括哪些？考核知识点:审计目标11. 如何理解重要性概念？考核知识点:重要性12. 试述审计风险的含义及构成要素。考核知识点:审计风险13. 试述针对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施。考核知识点:风险应对14. 进一步审计程序的内涵是什么？设计进一步审计程序时需考虑的因素有哪些？考核知识点:风险应对15试述抽样风险的种类及操纵。考核知识点:审计抽样16试述审计证据的特性。考核知识点:审计证据17试述内部操纵测评的程序。考核知识点:内部操纵测评18试述操纵风险评价结果对实质性程序的阻碍。考核知识点:内部操纵

55、测试19如何设计收入的截止测试？考核知识点:要紧业务收入的实质性程序20在确定函证的范围和对象时应考虑哪些因素？考核知识点:应收账款的函证21试述存货的截止测试。考核知识点:存货截止测试22试述库存现金盘点的特点和程序。考核知识点:库存现金的实质性程序（三）综合分析题1（一）资料：甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下表所示：会计报表项目名称金额（元）资产总额 180 000股东权益合计 88 000主营业务收入 240 000利润总额 36 000净利润 24 120 （二）要求：（1）如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润

56、作为推断基础，采纳固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数分不为0.5%、1%、0.5%、5%，请代甲和乙注册会计师计算确定ABC公司2006年度会计报表层次的重要性水平（请列示过程）。 （2）假如被审计单位属于劳动密集型企业，其重要性水平又是多少？ （3）简要讲明重要性水平与审计风险之间的关系。 （4）简要讲明重要性水平与审计证据之间的关系。考核知识点: 审计重要性2ABC会计师事务所同意托付，对甲公司2012年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在同意托付后，A注册会计师发觉甲公司业务流程采纳计算机信息系统操纵，审计项目组成员均缺少这方面的专业技

57、能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量操纵复核。要求：指出ABC会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量操纵方面存在的问题，并简要讲明理由。考核知识点: 质量操纵准则3A

58、BC会计师事务所同意托付，承办V商业银行2012度财务报表审计业务，并于2011年底与V商业银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该项目负责人。假定存在以下情况：(1) V商业银行以2012年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。ABC会计师事务所同意了V商业银行的要求，并与之签订了补充协议。 (2) A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元。由于数额较小，A注册会计师未将该股票出售，也未予回避。 (3) B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务

59、部负责人。B注册会计师未予回避。 (4) 由于计算机专家李先生曾在V商业银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V商业银行的计算机信息系统。 (5) ABC会计师事务所与V商业银行信贷评审部进行业务合作：由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，ABC会计师事务所负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量。鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50比例分配。 (6) ABC会计师事务所将其简介托付V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。要求： 针对针对上述6钟情况，推断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师协会会员职业道德守则的相关规定，并简要讲明理由。考核知识点: 对职业道德差不多原则产生威胁的具体情形4.A注册会计师法则对上市公司丙公司2011年度财务报表进行审计。2011年，丙公司治理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行进账单，虚构了一大笔营业收入。A注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后，认为丙公司2011年度财务报表不存在重大错报，出具了无保留意见审计报告。在丙公司2