公司财务管理制度样例

1、不符的工程要及时报告财务主管.第4章 应收账款管理第2103条 业务部门在决定提供信用给客户之前，应详细了解该客户的资 信情况，并按相应的权限批准信用额度.信用额度超过义X的，须有分管副总经理 决定是否对客户提供商业信用.第2104条 所有应收账款均按账龄基准记存,财务部至少每月核查1次所 有应收账款,并于每季末做1次账龄和清收情况分析,将结果报给相应的领导和业 务部门，催促业务部门积极催收，防止形成坏账.第2105条对于预计不能收回的应收账款，应计提坏账准备,每半年基于账 龄和清收情况分析调整1次.第2106条 确认无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失.假设出 现以下情况之1,那么应

2、将该应收账款确认为坏账：(1)债务人破产或死亡，以其破产 或遗产清偿后，仍然不能全部收回的应收款项.(2)债务人逾期末履行偿债义务超 过3年，且有足够的证据说明该应收账款确实无法收回.(3)因发生严重的自然灾 害等不可抗力，导致债务人单位停产而无法偿付债务.第2107条 应收账款的催收由合同签约人负责，计入绩效考核，财务部门负 有监管，催促应收账款催收的责任.第5章存货管理第2108条 存货是指在正常生产经营过程中为销售或耗用而储藏的物资, 包括原材料，燃料，包装物，低值易耗品，库存产成品，半成品,在产品以及委托加工 物资，委托及受托代销商品等.第2109条 存货入库和出库时，应分别填制入库单

3、和出库单,存货数量及金 额要与财务核算结果1致.第310条 低值易耗品管理.低值易耗品是存货管理的重点.根据公司或者机构实际情况，低值易耗品 是指金额在XX元以下,XX元以上，使用年限少于X年，不作为固定资产核算的 各种用具，物品以及在经营中使用的包装物等.低值易耗品购买前应填写需求单，有权审核或者签字人批准后方能购买.财务部应按使用部门建立低值易耗品登记簿.使用部门领用低值易耗品时，应完整填写1式两份领用单:1份留存仓库，作为登记”库存低值易耗品卡片”的 依据;1份交由财务部门作为记账依据.仓库管理人员应建立低值易耗品明细账，每月与实物核对，并与财务部的账 面余额进行核对.低值易耗品报废时，

4、使用部门须及时，完整地填写报废单.因工作人员某工 作人员个人原因丧失损坏的，由责任工作人员照章赔偿.工作人员离职应办理离 职易耗品退库手续.第3101条 存货应当定期盘点，至少没半年盘点1次.盘点情况如与账面记 录不符，应查明原因，并在报批后及时按规定进行会计处理.第6章投资管理第3102条 短期投资是指1年内能够且准备变现的投资.短期投资必须在公 司或者机构授权范围内进行，按现行财务制度规定记账，核算收入本钱和损益.第3103条 长期投资是指投资期限在1年以上的投资，包括股权投资和债权 投资.公司或者机构进行长期投资须先进行可行性分析，论证，由总经理批准，重大 工程投资须经董事会讨论决议或经

5、股东大会通过.第3104条 固定资产管理.固定资产包括：(1)使用期限在1年以上的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具 以及其他与生产经营有关的主要设备器具，工具等;(2)不属于生产经营主要设备, 单位价值在2000元以上，且使用期限超过2年的物品.固定资产实行预算管理.固定资产购置前须由使用部门提出申请，由分管 副总经理批准，财务主管签字后方可购买.单位价值X X元以上或总价X义元以 上的新增固定资产还应进行可行性分析，分管副总经理和财务主管签字,总经理 批准后方可购买.固定资产要做到有账有卡，账实相符.财务部统1对公司或者机构固定资 产建账核算，提取折旧,综合管理部负责实物的记录，保管，建卡

6、登记.固定资产的购置和调入均按实际本钱入账，采用直线法分类计提折旧，分类 折旧年限为:(1)房屋，营业用房30年;(2)通讯设备,交通运输设备3年;(3)电脑，办 公及文字处理设备3年;电器设备,平安保卫设备3年.综合管理部至少每年对固定资产盘点1次.盘点中假设发现短缺，盈余或亏 损固定资产，应及时查明原因，编制盘亏盘盈表,报财务部审核，并经总经理审核或 者签字后进行会计处理，数额超出义X元的,须由董事会审核或者签字.第3105条 公司或者机构承接工程工程，须事先进行工程可行性和本钱效 益分析.工程的管理实行工程经理负责制.工程在建期间发生的费用按规定进行 会计处理.第7章负债管理第3106条

7、 公司或者机构以银行借贷等负债形式筹集资金,应当努力降低 融资本钱成时应按月计提利息支出.第3107条 重大融资工程的所有会议，均应有详细的会议记录，并提交给公 司或者机构财务部备查.融资合同签订前，应经由总经理和财务主管批准.合同签 订后，交由公司或者机构财务部存档.第3108条公司或者机构对外担保必须符合公司或者机构章程和有关管理 规定,由总经理和财务主管审核或者签字.批准通过的对外担保工程应在财务部 登记备案，纳入公司或者机构或有负债管理，担保期满后及时撤销.第3109条财务部应及时核对应付账款余额，保证负债的真实性，准确性.凡1 年以上应付而未付的款项，应查明原因.确实无法付出的应付款

8、项，报总经理批准后 按规定进行会计处理.第8章 资本及资本金管理第410条 公司或者机构设资本金账户，由财务部统1管理.公司或者机构筹 集的资本金须聘请注册会计师验资，并根据验资报告向投资者开具出资证明，同时据 此入账.第4101条经董事会提议，股东会批准，公司或者机构可以按照章程规定增 加资本金，财务部应及时调整实收资本，第4102条公司或者机构股东购买其他股东转让的出资或向股东以外的人 转让出资，应遵循章程规定,并由财务部据实调整资本金账户.第4103条 公司或者机构在筹集资本金的过程中，投资者缴付的出资额超 出资本金的差额（包括股票溢价），法定资产重估增值，接受捐赠的实物资产，投资 准备

9、，住房周转金转入等，计入资本公积.公司或者机构按规定可以将资本公积转 增股本，但接受捐赠否实物资产价值，法定资产重估增值以及投资准备等局部，不 能转作股本.第9章费用管理第4105条 公司或者机构对各项费用支出实行预算管理.预算范围内的部 分，各部门可在相应的权限内开支，超出预算的局部,应按规定审核或者签字后方 能开支.第4106条 财务部应按照小企事业单位会计准那么规定，每月分别按职工 工资的1定比例计提职工福利费，工会经费，教育经费，住房公积金，职工养老金等 工程.第4107条财务部负责公司或者机构各项费用支出的管理与核算.财务部 要加强对费用总额的控制，严格制定各项费用的开支标准和审核或

10、者签字权限, 定期进行费用支出检查和分析,并据此制定降低费用的措施.财务人员应认真审 核有关支出凭证,未经有权审核或者签字人审核或者签字签字或审核或者签字手 续不全的，不予报销.第4108条 公司或者机构费用报销制度详见附件.第10章收入，利润及税务管理第4109条 公司或者机构营业收入要严格按照权责发生制原那么确认，并仔细 核实，正确反映，以确保公司或者机构损益的真实性.第510条 营业收入要按照规定列入相关的收入工程，不得截留到账外或进行 其他处理.第5101条 公司或者机构应按国家有关规定调整利润总额后，依法按时，足额 缴纳各种税金.缴纳各种税金后的利润，按以下顺序分配:被没收的财物损失

11、,支付各项税收 的滞纳金和罚款;(2)弥补公司或者机构以前年度亏损;(3)按照税后利润扣除前两项 后的10%提取盈余公积金,盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取;(4)按税后 利润的5%计提公积金,公益金，主要用于公司或者机构的职工集体福利支出；(5)根 据股东会决议，向投资者分配利润.第101章财务报告与财务分析第5102条 公司或者机构财务报表包括月报和年报.其中，月报包括资产负债 表，利润表，应于次月15日内完成;年报包括资产负债表，利润表，现金流量表，利润分 配表，本钱费用明细表以及其他 小企事业单位会计准那么要求的附表，附注，应于次 年90日内完成，必要时聘请会计师事务所审计.第

12、5103条 财务分析是公司或者机构财务管理的重要组成局部，财务部应对 公司或者机构财务状况和经营成果进行分析，总结和评价，为公司或者机构财务预 测,决策提供依据,财务分析内容主要包括以下方面:资产运营能力分析，盈利能力分 析,偿债能力分析，现金流量分析,开展能力分析，预算执行情况分析，本钱费用分析等. 衡量公司或者机构财务状况及经营成果的指标主要包括流动比率，应收账款周转率, 存货周转率，资产负债率，销售净利率，资产报酬率等.第5104条 财务报表制作和财务分析由财务部统1负责，凡各部门涉及财 务报表和财务分析所需的各种资料，应按时,按要求提供.第102章第5105条 财务会计人员应依法监督公司或者机构的会计行为，对不真实,不合规记载不 准确或不完整的原始凭证，坚决不受理或退回更正,补充;假设发现账簿记录了与实际情形不符，应 积极