商业银行风险为本监管理念及实践课件

1、风险为本监管理念与实践1 在制作本教案过程中，大量借鉴了香港金管局梁信彦主管、冯敦孝高级经理的授课资料，在此表示衷心地感谢！2 一、风险为本监管理念的形成 二、风险为本监管的原则及风险分类 三、风险为本监管的基本框架和流程 四、我国风险监管的现状及改进对策内容大纲3一、风险为本监管理念的形成（一）银行监管方式变迁的一般路径（二）风险为本监管的涵义及特征（三）风险为本监管的作用和好处4（一）银行监管方式变迁的一般路径 一般路径合规性监管资本为本监管风险为本监管?将来过去现在5第一阶段：合规性监管阶段（上世纪80年代及以前）第二阶段：资本为本监管阶段（上世纪90年代）第三阶段：风险为本监管阶段（2

2、0世纪90年代后期以来）风险为本监管理念的形成过程（以香港为例）6风险为本监管的涵义 美国的定义：基于对银行主要业务的风险进行识别和评估，将现场和非现场监管的重点和资源集中到高风险领域，检查和评价银行识别、衡量、监测和控制风险的管理系统有效性的一种监管流程。 香港金管局的定义：是一种以规范化的方法对认可机构的风险状况进行前瞻式的评估，以便直接及具体地集中注视认可机构面对最大风险的环节，同时可使金管局更多采取主动并及早做好部署，防范任何现存或逐渐形成的风险对银行体系造成严重威胁的有效持续的监管方法。 （二）风险为本监管的涵义及特征7（三）风险为本监管的作用及好处（续） 风险为本监管的好处： 便于

3、跨国交流与合作 监管工作更具主动性 CAMEL评级更具有前瞻性 可以强化各项监管手段的协调配合 监管制度更具有开放性10二、风险为本监管的原则及风险分类 （一）风险为本监管的原则 （二）风险为本监管的风险分类 （三）几种风险类别简介11（一）风险为本监管的原则 审慎监管原则 持续监管原则 法人监管原则 统一规范原则12（三）几种风险类别介绍 操作风险 法律风险 策略风险 声誉风险16操作风险操作风险的概念 巴塞尔委员会：由于不完善或有问题的内部程序、人员和系统或外部事件导致损失的风险。该概念包括法律风险。 香港金管局：由于内部程序不完善、有关人手及制度或系统出现问题，或外在因素而造成直接或间接

4、亏损的风险。 银监会：操作风险在于银行内部控制或公司治理机制的失效，这种失效状态可能因为失误、欺诈，因未能及时作出反应而导致银行财务损失，或者是银行其他方面的利益受损。17操作风险（续） 对银行机构的影响 财务损失和声誉损失 巴塞尔委员会对操作风险的分类 可能诱发操作风险的例子： 计算机信息系统经常发生重大故障，且缺乏完善的应急计划 缺乏明确的内部工作指引 大量提供股票融资贷款，但缺乏完善的信息系统去控制风险 操作风险的评估 基本指标法、标准法和高级计量法18 法律风险的概念 由于不可强制履行合约、诉讼或不利裁决而可能使银行的运作或财务状况受到严重影响或其他负面影响的风险。 对银行的影响 财务

5、损失和声誉损失 。因法律风险引起的大额赔偿还可能引发流动性风险，甚至导致银行关闭 可能面对法律风险的例子： 推出新业务或新产品时，没有从法律的角度妥善考虑 与对手签署协议或合同时，预先没有咨询相关法律意见 员工对有关法律法规缺乏足够的认识，内部也没有相应制度规定 没有足够法律效力的合约法律风险19（一）风险为本监管的基本框架 第一步 清楚了解机构； 第二步 评估风险； 第三步 制定监管工作规划； 第四步 确定现场检查内容； 第五步 组织风险为本的现场检查及CAMEL评级； 第六步 进行持续的非现场监管。23清楚了解机构审慎监管会议三方联席会议确定审查工作的内容评估风险制定监管工作规划持续不断进

6、行非现场监管，包括推行监管措施风险为本审查及CAMEL评级与董事会会面实地审查后查访实地审查前查访风险为本监管的基本框架24（二）风险为本监管的流程第一步 清楚了解机构 （1）清楚了解机构情况的重要意义 （2）被监管机构概览的主要内容 扼要说明被监管机构的组织、营运和财务状况 （3）被监管机构概览的信息来源渠道 25被监管机构概览的主要内容主要涵盖内容第一部分基本信息机构名称，机构性质，注册地，国别，CAMEL评级第二部分组织结构/所有权1、所有权机构概况，经营业务，最大十户股东2、法律结构分支机构及附属机构3、管理结构高管层，管理委员会，内部审计，合规管理，高层管控第三部分业务概况和策略1、

7、业务概况存款，贷款，同业往来，资金交易，债券投资，新产品等2、业务策略新年度业务计划，包括一些基本预算第四部分报表数据财务报表，资产质量，流动性报表第五部分财务状况目前状况（优势、劣势），未来发展预期第六部分主要监管问题已提出尚未解决的问题及下步监管考虑，本期的监管重点以及已采取或拟采取的行动26被监管机构概览的主要内容主要涵盖内容第七部分监管评级摘要风险评估矩阵 八大风险状况及变动方向第八部分内审/外审情况1、内部审计负责人，内审独立性，内审机构、人员变化情况，上年度工作情况及审计报告，本年度计划2、外部审计上年度及其他相关审计意见第九部分CAMEL评级各方面评级结果及评价依据第十部分违规记

8、录上年度违规记录清单第十一部分其他监管措施与高管层会谈的主要问题，三方会议讨论的主要问题，审慎会议情况，现场检查主要项目及情况，快速调查情况等等。第十二部分现场检查范围从八大风险及其他相关方面提出本年度现场检查的范围建议27 第二步 风险评估 （1）风险评估的目的 准确计量和评价被监管机构的风险状况 （2）风险评估的方法及程序 A、评估方法：风险评估模块法，风险矩阵 B、评估程序： 了解被监管机构的业务和风险管理制度； 识别各项业务潜在的风险及管理水平； 综合两者进行风险评核； 总论机构的八大风险水平、方向及管控措施是否充足。 （3）风险评估报告的内容（二）风险为本监管的流程（续）28综合风险

9、评级29风险评估样本风险类别潜在风险1风险管理素质2综合风险情况1风险方向3信用高可接受 高下降 市场低可接受低上升 利率中可接受中平稳 流动性低强低 平稳 操作高可接受高 平稳法律中弱中 下降 声誉高可接受高 平稳 策略中可接受中 平稳总体风险中可接受中平稳1. 低 、中、高 2. 强 、可接受 、弱 3. 上升、平稳、下降30业务期末数据内在风险1每项业务的风险管理2综合风险评级1信用市场利率流动性操作法律声誉策略董事会/管理层的管理能力政策及程序计量风险的能力及管理报表内控及内审业务1业务2业务3内在风险水平1风险控制素质2内在风险方向3综合风险评级1风险评估表1. 低 、中、高 2.

10、强 、可接受 、弱 3. 上升、平稳、下降31 第五步 组织风险为本的现场检查及CAMEL评级 （1）按照现场检查确定的检查重点和方法，组织开展以风险为本 的现场检查； （2）现场检查结束后，对被监管机构的总体风险管理给予评级， 并将评级结果反映到CAMEL中管理（M）及其它相关项目 的评级内； （3）重新评核被监管机构的CAMEL评级； （4）对严重的风险管理漏洞或过高风险即时采取适当行动。（二）风险为本监管的流程（续）34CAMEL评级 注：CAMEL是获国际公认用作评估银行的资本充足程度（Capital adequacy）、资产质量（Asset quality）、管理（Managemen

11、t）、盈利（Earnings）及流动性(Liquidity）的制度。综合评级分为1 至5 级，数字愈大，代表被监管机构所需监管当局的关注程度愈高。 信用风险市场风险利率风险流动性风险操作风险法律风险声誉风险策略风险资本充足资产质量管理盈利流动性风险状况权衡潜在风险数量与风险管控的质量CAMEL35 第六步 进行持续的非现场监管 （1）分析财务报表，持续了解被监管机构的财政状况、 资产质量、管理水平、主要业务及主要风险 （2）分析业务策略及计划 （3）确保没有隐藏重大事故 （4）跟进监管，确保被监管机构及时解决存在的问题 （5）确保在两个现场检查之间仍对被监管机构的营运及 财务状况有紧密的了解（

12、二）风险为本监管的流程（续）36（三）风险为本监管的其它方法 现场检查和非现场监管是风险为本监管的核心。除了现场检查和非现场监管之外，监管机构还通常采用以下监管方法： 1、三方联系会议 2、审慎监管会议 3、与董事会会面 4、外聘审计师 5、与其他监管机构交流信息37 通常在完成年度审计后举行 被监管机构、外聘审计师及监管机构共同参加， 由其中任何一方提出 讨论审计过程中发现的任何事项 监管机构也希望能够参阅外聘审计师致被监管机 构高管层的业务函，并讨论所载有关审慎监管需 要关注的事项 三方联席会议38 在完成全面的非现场检查后举行，根据检查中注意到的问题确定会议议程 被监管机构的总裁、财务总

13、监、内部稽核部门及合规部门主管、风险管理主管都应参加会议 会议主要目的 与机构管理层直接讨论提出的问题 了解管理层对机构业务状况及前景的看法 了解管理层如何管控机构的运作 讨论在整个监管周期任何时间出现都应重点关注的事项 审慎监管会议39 通常在现场检查及CAMEL评级结束后举行 监管机构及被监管机构董事会所有成员参加 通告被监管机构的风险评级及监管要点 讨论现场检查中发现的问题，尤其是风险管理制 度方面存在的重大缺失或审慎监管须给予特别关 注的事项 也可通过会面了解董事会成员及他们的能力与董事会会面40 外聘审计师的主要职责 确定报表的准确性 评价编制报表的系统是否完备 评价内部检查系统是否

14、完善 核算各项拨备是否足够 被监管机构是否存在违反监管法规之规定 就内部控制的个别范畴作专题报告外聘审计师41签订谅解备忘录经常保持紧密的联系 及时交换资料及意见与其他监管机构交流信息42坚持把风险为本的监管理念贯穿于整个监管工作的全过程坚持单个风险识别与综合风险评价的有机统一坚持现场检查与非现场监管的有机统一注重非现场监管人员对银行机构的实地查访和经验判断（四）需重点关注的几个环节43四、我国风险监管的现状及改进措施（一）我国监管制度的变迁历程（二）现行监管制度与风险为本监管的差距（三）改进我国风险监管的对策建议44初始阶段(1984-1992年)偏重于整顿式、合规性监管的阶段 (1993-1994年)金融监管立法阶段(1994-1997年)金融监管体制改革阶段(1997年-2002年)银监会成立（2003年至今）（一）我国监管制度的变迁历程45缺乏现代银行业监管的公共基础设施缺乏有效的风险分析与风险管控技术缺乏合