eas存货出库核算培训

1、金蝶EAS出库核算培训 -存货核算讲师：曾顺基摘要介绍各种计价方法的核算逻辑总 目 录概述实时移动平均法标准成本法加权和个别计价法先进先出法各种计价方法特殊处理尾差处理原则Q&A系统概述概述实时移动平均法标准成本法加权和个别计价法先进先出法各种计价方法特殊处理尾差处理原则Q&A概述计价方法加权平均法、移动加权平均法、标准成本法、先进先出法、个别计价法核算范围及参与核算的事务核算范围：财务组织、库存组织、仓库参与核算的事务类型参与的库存类型所有出库核算只计算普通、借出、委托代销的库存类型系统概述概述实时移动平均法标准成本法加权和个别计价法先进先出法各种计价方法特殊处理尾差处理原则Q&A实时移动平

2、均法（一）定义移动平均法亦称移动加权平均法，指本次收货的成本加原有库存的成本，除以本次收货数量加原有存货数量，据以计算加权单价，并对发出存货进行计价的一种方法计算公式加权单价（原有存货成本+本批收货的实际成本）/（原有存货数量+本次收货数量）本批发货成本=本批发货数量存货加权单价优缺点移动加权平均法的优点在于能使管理当局及时了解存货的结存情况，而且计算的平均单位成本以及发出和结存的存货成本比较客观。但采用这种方法，每次收货都要确认单价，对收发货时单价不能比较准确预估企业不适用，也不适用于制造业的半成品及产成品。实时移动平均法实现方法详细实现：实时移动平均法有一个后台即时核算余额表，记录物料每次

3、核算后的结存数（包括财务组织、库存组织、仓库、数量、金额、单价），入库时更新该结存数，出库时直接取该结存单价并将单价更新到出库单上，再计算出库单的金额，再将出库单的数量、金额更新结存表。实时移动平均法特殊情况冲销单据的处理冲销单据直接取原被冲销单据上单位实际成本，通过数量计算出单据上的实际成本，如果是完全冲销（依据累计冲销数量判断），通过用实际成本倒减的方式计算冲销单据上的实际成本；有原单的销售退货单单位实际成本来源有原单的销售退货单表示：销售退货单直接关联销售出库单生成，或通过间接关联（销售订单销售出库单；销售订单退货申请单销售退货单）可以找到原销售出库单的销售退货。有原单的销售退货单上的实

4、际单位成本直接取原单上的实际单位成本，通过间接关联的可通过订单号找，如果有多个订单号相同的原单，取日期最小的一个。无原单的销售退货单单位实际成本来源无原单的销售退货单不提供实际单位成本来源设置，直接取最近结存单价，没有取到则手工录入成本调整单成本调整单全部参与核算实时移动平均法自动调整出成本调整单即时成本表如果产生负单价，会导致正常的业务如：应付单审核业务进行不下去，费用不能进行分摊，单据不能审核；系统实时移动平均余额表异常定义：即时成本表数量为0、金额不为0；即时成本表数量不为0，单价为负；实时移动平均法自动调整余额 1、即时成本表数量为0，金额不为0实时移动平均法自动调整余额 2、数量不为

5、0，单价为负系统概述概述实时移动平均法标准成本法加权和个别计价法先进先出法各种计价方法特殊处理尾差处理原则Q&A标准成本法（一）定义标准成本法下平时物料的收、发用标准成本来核算，等到月末时再将材料成本差异调整到本期发出材料成本和期末库存材料成本上的一种方法计算公式物料成本差异率期初材料成本差异本期收入材料的成本差异（-本期标准价变更单上的标准成本差异）/（期初材料标准成本本期收入的材料标准成本+本期标准价变更单上的标准成本差异）本期发出物料应承担的差异本期发出材料的标准成本物料成本差异率优缺点标准成本法处理简便，较适用于存货种类较多、收发频繁的企业，但其缺点是它是计划成本，不是实际成本，不能客

6、观真实反映存货价值标准成本法实现方法详细实现：标准成本法计价的物料，入库类单据携带物料上的单位标准成本并计算标准成本，出库类单据审核时直接将标准成本填入单位标准成本字段，将单位标准成本基本计量单位数量计算的结果填入标准成本、实际成本字段出库核算：在本期发出和结存中分摊差异根据计算的差额按照库存类型+出库类型（单据类型）+核算范围+成本中心生成出库成本调整单，系统自动生成的出库成本调整单自动审核。 即：按财务组织进行核算：则成本计算时，按单据类型+成本中心出成本调整单；按库存组织进行核算：则成本计算时，按单据类型+库存组织+成本中心出成本调整单；按仓库进行核算：则成本计算时，按单据类型+库存组织

7、+成本中心+仓库出成本调整单；标准成本法用例及尾差处理标准成本法用例及标准成本法尾差处理系统概述概述实时移动平均法标准成本法加权和个别计价法先进先出法各种计价方法特殊处理尾差处理原则Q&A加权及个别计价法定义加权平均法（weighted average），也称全月一次加权平均法，是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本。以此为基础，计算出当月的发出成本和期末存货成本的一种方法计算公式存货单位实际成本=（期初存货实际成本+本期各批进货实际成本之和）/(期初存货数量+本期各批进货数量之和)优缺点优点：计算方法简单。缺点：不利

8、于核算的及时性；在物价变动幅度较大的情况下，按加权平均单价计算的期末存货价值与现行成本有较大的差异。适合物价变动幅度不大的情况。 确认成本价调拨入库单的出入库序列加权及个别计价法流程加权及个别计价法反填单据需反填或计算的字段实际成本单位实际成本已核销金额未核销金额核销表反填依据依据（核算得来的加权平均单价单据上的基本数量）计算依据（实际成本/单据上的数量）计算依据（已核销基本数量核算得来的平均单位实际成本）计算依（实际成本已核销金额）计算本次核销金额、已核销金额、未核销金额涉及的单据销售出库、领料出库、其它出库、调拨出库单销售出库单注意事项不包括冲销单据加权及个别计价法用例加权及个别计价法成本

9、价调拨系统概述概述实时移动平均法标准成本法加权和个别计价法先进先出法各种计价方法特殊处理尾差处理原则Q&A先进先出法（一）定义先进先出是以先入库的存货先发出这样一种实物流动假设为前提，对发出存货进行计价。采用这种计价方法，先入库的存货成本在后入库的存货成本之前转出，据此确定发出存货和期末存货的成本。计算公式对于先进先出法的存货，在计算某笔出库的出库成本时，应按照该存货的入库先后顺序排序（即按单据业务日期），从上往下累加直到入库数量等于出库数量，然后根据累加找到的入库确定发出的成本。优缺点优点：确定每次发出存货成本简单，适合于物价下降的时候 缺点：月末算总成本时比较麻烦，物价上升时导致本期出库成

10、本偏低，利润增加，结存成本偏高先进先出法详细处理规则1、本期参与核算的入出库事务按单据业务日期排序，同一业务日期再按照审核日期排序；2、在计算出库单位实际成本之前，先进行入库类冲销按原单更新，保证冲销单与原单单位实际成本一致；且入库类的冲销与原单的代数和作为一笔影响结存3、查找到第一笔入库的数量本次发出数量，则获取其入库单位成本本次发出数量作为本次发出实际成本，并依据实际成本/数量倒算出本次发出单位成本，同时扣减该笔入库的数量及实际成本。4、若第一笔的数量余额本次发出数量，则直接将此笔入库的全部金额作为本次发出实际成本，并依实际成本/数量倒算出本次发出单位成本。先进先出法详细处理规则5、若第一

11、笔的数量余额本次出库数量，则继续往下找，直到入库数量余额本次出库数量，此时除最后一笔外，前面几个的金额余额累加到本次出库实际成本中，最后一笔取剩余数量入库单位成本，得出相应的金额也累加到本次出库实际成本中，最后依据实际成本/数量倒算出本次发出单位成本。6、若第一笔的数量余额本次出库数量，且继续往下找，直到累计到本期最后一笔入库数量，累计入库数量仍0）,则直接以单据上的实际成本冲减当前结存余额。ELSE按最新出库价、最新入库价、标准成本的顺序取一个默认参考价作为单位实际成本。计算时是作为入库序列进行核算；因此如果都没有取到单价，将在核算的报告中提示需要手工录入成本再进行核算；标准成本法不反写成本

12、各种计价方法成本调整单计价方法处理加权平均/个别计价法处理本期的入库成本调整单需统在本期实际成本收入中参与计算平均发出单位实际成本，本期的出库成本调整单不参与计算，但需要写入成本计算报告中，影响月末结存实际成本。实时移动平均法影响即时成本，写成本计算报告先进先出法本期的入库成本调整单需统在本期实际成本收入中参与核算，影响发出成本，本期的出库成本调整单也参与计算，作为数量为0的发出，直接冲减当前结余金额，影响下一笔发出成本，出入库成本调整单都需要写入成本计算报告中。入库成本调整单合并规则：将所有的成本调整单合并为一个序列，再从期初结存的第一个序列进行合并，直到单价为正；如果合并完所有的序列，单价

13、仍然为负，则在核算错误报告中提示出现负单价，需要手工调整成本；（后期需要完善）标准成本法1、本期收入材料成本的差异是过自动生成的入库成本调整单反映的，因此对于标准成本法的物料，自动生成的成本调整单只在期末参与差异率的计算。2、手工生成的入、出库调整单也参与本期差异率计算各种计价方法负单价计价方法处理加权平均/个别计价法处理核算得出的加权平均单价0，结束当前物料的成本计算，不再往下结转当前物料的成本，汇总报告提示“结转不成功”。实时移动平均法提示出库成本错误！实时移动平均法（重算成本）核算得出的移动平均单价0，结束当前物料的成本计算，不再往下结转当前物料的成本，汇总报告提示“结转不成功”。先进先

14、出法累计核算得出的物料单价0，结束当前物料的成本计算，不再往下结转当前物料的成本，汇总报告提示“结转不成功”。标准成本法不需处理系统概述概述实时移动平均法标准成本法加权和个别计价法先进先出法各种计价方法特殊处理尾差处理原则Q&A尾差处理原则能够作为最后一笔单据进行尾差处理的需要满足一般需要满足一下条件：满足调整的单据1：已经生成凭证的出库单据不能做为最后一张；满足调整的单据2：不能够使调整单据的单价小于等于0满足调整的单据3：冲销单及原单、成本价调拨单出入库单不能作为最后一张单据。如果有以上情况发生，需要重新确认满足条件调整的最后一张单据，直到所有单据找完，如果没有找到合适的单据，则不做处理；

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16、s、zSeries、z/OS、AFP、Intelligent Miner、WebSphere、Netfinity、Tivoli、Informix 和Informix 动态ServerTM 是IBM 公司在美国或其他公司的商标。ORACLE 是ORACLE 公司的注册商标。UNIX、X/Open、OSF/1 和Motif 是Open Group 的注册商标。Citrix、Citrix 徽标、ICA、Program Neighborhood 、MetaFrame 、WinFrame 、VideoFrame 、MultiWin以及此处引用的Citrix 产品名是Citrix Systems 公司的商标或注册商标。HTML、DHTML、XML 和XHTML 是W3C、