财务部工作流程图0419-li-10

1、1流程编号流程名称流程拥有者XL-CW-C-001财务分析管理流程财务部XL-CW-C-002财务预算管理流程财务部XL-CW-C-003成本核算管理流程财务部XL-CW-C-004固定资产核算业务流程财务部XL-CW-C-005财务部资金收支流程财务部XL-CW-C-006税务（纳税、营业收入发票）业务流程财务部XL-CW-C-007分包工程成本核算业务流程财务部XL-CW-C-008材料核算流程财务部XL-CW-C-009职工薪酬核算流程财务部XL-CW-C-010会计处理业务流程财务部财务分析工作流程人力资源部/相关部门董事长/总经理总会计师研究和评估分析所需的信息2提供月度/季度/年度

2、业务绩效目标及完成值1确定分析工具和方法3年度经营目标计划报告否财务部是向各部门通报分析结果6年度经营目标计划1成本分析数据1会计关账1业务绩效财务指标及完成值1确定定期分析报告的格式3制定临时分析报告申请程序3是否能够获得所需信息 4编制报告5分析结果5上报分析结果62财务分析工作流程程序文件流程类别财务管理流程名称财务分析工作流程流程编号XL-CW-C-001版本号A1主推动部门财务部生效日期2008年3月流程编制者修改版本适用范围新陆公司财务分析工作 控制目的规范形成较为完善的财务管理体系，通过对公司年度经营目标、当期公司成本状况和各部门业绩完成情况的分析和评估，形成财务分析报告，为公司

3、发展提供更为完善的财务管理，以满足业务管理和生产建设的需要。主要步骤工作内容责任部门责任岗位研究和评估分析所需的信息（1）财务部根据年度经营目标计划，（2）各个相关部门负责提供月度/季度/年度业务绩效目标及完成值，（3）财务部对进行财务分析期间的会计账目进行关闭，提取相关成本分析数据和公司业务绩效财务指标及完成值，进行研究和评估分析所需的信息各部门财务部部长确定分析工具和方法总会计师确定进行财务分析需要使用特定的工具和方法，比如常用的财务比率和多因素分析法。需要根据企业具体情况确定并获取所需的分析工具和方法总会计师确定定期分析报告的格式制定临时分析报告申请程序财务部需要定期发布财务分析报告，因

4、此需要确定一个固定的定期财务分析报告格式除去定期财务分析报告，各个部门会提出特定的或者临时的财务分析要求，需要制定临时分析报告的申请程序财务部部长编制报告分析结果定期编制报告，对报告的结果进行分析，并提出合理的解释和建议财务部部长上报分析结果向各部门通报分析结果将财务分析结果上报公司领导并向各部门通报分析结果财务部部长3财务分析工作流程程序说明主要步骤输入信息处理过程输出信息研究和评估分析所需的信息年度经营计划目标报告、各个部门业务绩效财务指标完成值、相关会计账目、成本分析数据（1）财务部根据年度经营目标计划，（2）各个相关部门负责提供月度/季度/年度业务绩效目标及完成值，（3）财务部对进行财

5、务分析期间的会计账目进行关闭，提取相关成本分析数据和公司业务绩效财务指标及完成值，进行研究和评估分析所需的信息研究和评估分析所需的信息确定分析工具和方法研究和评估分析所需的信息、当期公司工作重点总会计师确定进行财务分析需要使用特定的工具和方法，比如常用的财务比率和多因素分析法。需要根据企业具体情况确定并获取所需的分析工具和方法财务分析工具和方法确定定期分析报告的格式制定临时分析报告申请程序公司工作重点、业绩绩效财务指标完成值、财务分析工具和方法财务部需要定期发布财务分析报告，因此需要确定一个固定的定期财务分析报告格式除去定期财务分析报告，各个部门会提出特定的或者临时的财务分析要求，需要制定临时

6、分析报告的申请程序财务分析报告格式临时性财务分析需求申请程序编制报告分析结果业绩绩效财务指标完成值、财务分析工具和方法财务分析报告格式临时性财务分析需求申请程序定期编制报告，对报告的结果进行分析，并提出合理的解释和建议财务分析报告上报分析结果向各部门通报分析结果财务分析报告将财务分析结果上报公司领导并向各部门通报分析结果上报并通报4财务分析工作相关制度制度编号制度名称制度拥有者XL-CW-R-002成本费用会计与核算管理办法财务部XL-CW-R-004固定资产管理及核算办法财务部XL-CW-R-005会计内部稽核管理制度财务部XL-CW-R-006生产经营货币资金支付计划管理办法财务部XL-C

7、W-R-007票据管理办法财务部XL-CW-R-010新陆公司全面预算管理办法财务部XL-CW-R-011现金与银行支票管理办法财务部5财务预算管理流程经济运行部相关部门董事长/总经理总会计师编制年度资金计划报告2制定预算指标提取原则，提出费用指标3各部门提供部门专业内费用支出、年度资金使用计划报告和计算基础数据1编制年度财务预算计划草案4年度预算计划报告部门专业费用支出报告年度经营目标计划报告年度预算计划报告草案质询/审议否是质询/审批否财务部召开各部门费用支出会议，审核/平衡预算7是汇总调整后的各部门预算，形成公司年度预算正式报告发放相关部门9执行8 汇总调整后的各部门资金计 划，形成公司

8、年度资金计划 正式报告8年度经营目标计划1标注：建议结合实际经营情况，每半年进行实时调整一次 5 6每年12月5日完成每年12月12日完成每年12月20日完成次年1月1日执行每年12月25日完成6财务预算管理流程程序文件流程类别财务预算管理流程名称财务预算流程流程编号XL-CW-C-002版本号A1主推动部门财务部生效日期2008年3月流程编制者修改版本适用范围财务部财务预算管理工作 控制目的规范形成较为完善的财务预算管理体系，通过对公司年度经营目标和各部门费用支出的分析和评估，形成合理、可控的财务预算计划，以满足业务管理和生产建设的需要。主要步骤工作内容责任部门责任岗位编制年度预算报告（1）

9、经济运行部依据公司年度经营目标计划，编制年度预算计划报告，（2）各部门提供部门专业内费用支出计划报告和计算基础数据，报财务部汇总经济运行部各部门部长制定预算指标提取原则，提出费用指标财务部依据公司年度预算计划报告和各部门费用支出计划，制定预算指标提取原则，并提取财务费用指标财务部部长编制年度财务预算计划草案财务部负责编制年度财务预算计划草案，报总会计师、董事长/总经理进行质询、审核与审批财务部部长召开各部门费用支出平衡会议董事长/总经理主持召开各部门费用支出平衡会议，审议、调整、确定各部门费用指标董事长/总经理汇总各部门调整后的预算，形成公司年度预算正式报告财务部负责汇总各部门调整后的预算，形

10、成公司年度财务预算计划正式稿财务部部长发放、执行财务部负责将公司年度预算计划分发各部门，并监督各部门执行与落实情况财务部部长7财务预算管理流程程序说明主要步骤输入信息处理过程输出信息编制年度预算报告年度经营计划目标报告、部门专业费用支出报告（1）经济运行部依据公司年度经营目标计划，编制年度预算计划报告，（2）各部门提供部门专业内费用支出计划报告和计算基础数据，报财务部汇总公司年度预算计划报告、部门专业费用支出报告制定预算指标提取原则，提出费用指标公司年度预算计划报告、部门专业费用支出报告财务部依据公司年度预算计划报告和各部门费用支出计划，制定预算指标提取原则，并提取财务费用指标财务费用指标建议

11、书编制年度财务预算计划草案财务费用指标建议书、货币资金管理及审核程序财务部负责编制年度财务预算计划草案，报总会计师、董事长/总经理进行质询、审核与审批年度财务预算计划草案召开各部门费用支出平衡会议年度财务预算计划草案董事长/总经理组主持召开各部门费用支出平衡会议，审议、调整、确定各部门费用指标平衡会议记录汇总各部门调整后的预算，形成公司年度预算正式报告平衡会议记录财务部负责汇总各部门调整后的预算，形成公司年度财务预算计划正式稿年度财务预算计划正式稿发放、执行年度财务预算计划财务部负责将公司年度预算计划分发各部门，并监督各部门执行与落实情况文件收发记录8财务预算管理相关制度制度编号制度名称制度拥

12、有者XL-CW-R-002成本费用会计与核算管理办法财务部XL-CW-R-006生产经营货币资金支付计划管理办法财务部XL-CW-R-007票据管理办法财务部XL-CW-R-010新陆公司全面预算管理办法财务部XL-CW-R-011现金与银行支票管理办法财务部9成本费用核算管理流程财务部各部门分管副总经理各部门/项目部审核否是2董事长/总经理审核是3总会计师对机关部室管理费用支付6审批4否否稽核5大宗采购、项目部费用挂账6提出资金支付计划申请7审核8审批9执行资金支付计划10否否是是资金需求申请表资金支付计划表是否提出费用支出资金需求1是10成本费用核算管理流程程序文件流程类别财务核算管理流程

13、名称财务核算管理流程流程编号XL-CW-C-003版本号A1主推动部门财务部生效日期2008年3月流程编制者修改版本适用范围财务核算管理工作 控制目的规范完善公司财务核算管理体系，通过对公司资金流和成本支出的评估和预测，建立科学规范的财务核算管理程序，以满足业务管理和生产经营的需要。主要步骤工作内容责任部门责任岗位提出费用支出资金需求各部门/项目部根据业务管理和生产经营需要，提出资金需求申请，经分管副总、总会计师审核同意后，报董事长/总经理审批各部门/项目部部长/项目经理稽核财务部负责对各部门/项目部提出的费用支出资金需求申请，进行稽核财务部审核会计对机关管理费用支付、大宗采购与项目部费用挂账

14、财务部根据稽核结果，（1）对机关管理费用进行支付，（2）对大宗采购与项目部费用进行挂账财务部审核会计、材料核算员、项目成本稽核员提出资金支付申请相关部门/项目部依据挂账情况，提出资金支付申请，经总会计师审核后，报董事长/总经理审批相关部门/项目部部长/项目经理执行资金支付计划财务部依据董事长/总经理审批意见，执行资金支付计划财务部审核会计、材料核算员11成本费用核算流程程序说明主要步骤输入信息处理过程输出信息提出费用支出资金需求资金需求申请表、货币资金管理及审核程序、费用单据各部门/项目部根据业务管理和生产经营需要，提出资金需求申请，经分管副总、总会计师审核同意后，报董事长/总经理审批资金需求

15、申请表审批稿稽核资金需求申请表审批稿、费用报销管理制度财务部负责对各部门/项目部提出的费用支出资金需求申请，进行稽核稽核结果对机关管理费用支付、大宗采购与项目部费用挂账稽核结果、费用报销管理制度财务部根据稽核结果，（1）对机关管理费用进行支付，（2）对大宗采购与项目部费用进行挂账记账凭证提出资金支付申请应付账款余额相关部门/项目部依据挂账情况，提出资金支付申请，经总会计师审核后，报董事长/总经理审批应付账款明细表执行资金支付计划应付账款明细表财务部依据董事长/总经理审批意见，执行资金支付计划执行情况对照表12成本费用核算管理相关制度制度编号制度名称制度拥有者XL-CW-R-001成本费用会计与

16、核算管理办法财务部XL-CW-R-002存货成本管理与核算管理办法财务部XL-CW-R-003费用报销管理办法财务部XL-CW-R-004固定资产管理及核算办法财务部XL-CW-R-005会计内部稽核管理制度财务部XL-CW-R-006生产经营货币资金支付计划管理办法财务部XL-CW-R-007票据管理办法财务部XL-CW-R-008应收账款管理办法财务部XL-CW-R-009所有者权益与企业留存收益管理办法财务部XL-CW-R-010新陆公司全面预算管理办法财务部XL-CW-R-011现金与银行支票管理办法财务部XL-CW-R-012财务管理办法（补充）管理办法财务部13固定资产核算业务流程

17、技术管理部董事会分管领导设备库机电部经济运行部审核原始单据5原始凭证财务部是否审批2验收单是否盘盈、盘亏、报废表审批2否是计提折旧基础表后勤中心结算(进度)表计提折旧基础表盘盈、盘亏、报废表提出有计划建设申请1提供验工月报(竣工证书)2月报表(证书)提出无计划购置(大修)申请1提出有计划购置(大修)申请1提供工程结算(进度)表3计划实施3验收4会计处理6登记卡片7提供房产使用单位明细1定期提供房产盘点表1提供设备使用清单1定期提供设备盘点表114固定资产核算业务流程程序文件流程类别财务核算管理流程名称固定资产核算业务流程流程编号XL-CW-C-004版本号A1主推动部门财务部生效日期2008年

18、3月流程编制者赵燕修改版本适用范围公司财务固定资产核算业务控制目的规范公司固定资产核算管理主要步骤工作内容责任部门责任岗位提出有(无)计划购置建设(大修)申请机电设备部负责提出无采购计划申请,报分管领导审批,批准后,进行采购。机电部、后勤管理部提出有计划建设及购置、大修申请机电部、后勤管理部设备管理员、房产管理员提供房产、设备使用清单机电部、后勤管理部每月提供资产使用者清单，作为财务部计提折旧、大修、管理费的依据机电部、后勤管理部设备管理员、房产管理员定期提供房产设备盘点机电部、后勤管理部定期提供资产盘点表与财务核对，提出报废、盘盈、盘亏资产情况报董事会审批，形成处理意见机电部、后勤管理部、财

19、务部设备管理员、房产管理员资产核算员计划实施机电设备部见到审批后负责设备采购(大修)计划实施，技术管理部负责建设项目实施机电部，技术管理部设备管理员验收设备库对采购（大修）设备进行验收，技术管理部负责建设项目工程进度验收及竣工验收设备库、技术管理部设备库管理员、工程监理提供工程结算(进度)表经济运行部根据技术管理部提供的验工月报及竣工证书形成结算表或进度表经济运行部预算员审核原始单据财务部负责审核建设项目结算或进度、设备采购(大修)原始单据及验收单据财务部资产核算员会计处理根据原始单据进行会计处理，根据资产使用表计提折旧、根据资产处理意见处理报废、盘盈、盘亏资产财务部资产核算员登记卡片对会计处

20、理结果登记资产卡片财务部资产核算员15固定资产核算业务流程程序说明主要步骤输入信息处理过程输出信息提出有(无)计划购置(大修)申请购置(大修)申请表机电设备部提出无采购计划申请,报分管领导审批,批准后,进行采购购置(大修)批准表提供房产、设备使用清单房产使用签证单表，设备领用表机电部、后勤管理部每月根据资产使用签证单汇总生成资产使用清单，作为财务部计提折旧、大修、管理费的依据房产、设备使用清单定期提供房产设备盘点实地盘点表机电部、后勤管理部定期提供资产盘点表与财务核对，提出报废、盘盈、盘亏资产情况报董事会审批，形成处理意见报废、盘盈、盘亏处理意见表计划实施购置(大修)批准表机电设备部见到审批后

21、负责采购(大修)计划实施购置(大修)原始单据、合同验收购置(大修)原始单据、合同对设备进行验收、入库验收单据审核原始单据验收单据、购置(大修)原始单据、合同、购置发票财务部根据票据法内部管理制度进行审核，如果符合要求，进行会计处理，单据不符合要求退回手续齐全的各项单据会计处理原始凭证、房产、设备使用清单、报废、盘盈、盘亏处理意见表根据原始凭证生成记账凭证会计凭证登记卡片验收清单、会计凭证根据验收清单生成固定资产卡片、根据资产使用清单记录折旧、根据报废、盘盈、盘亏处理意见表减少资产生成、修改卡片16固定资产核算业务相关制度制度编号制度名称制度拥有者XL-CW-R-004固定资产管理及核算办法财务

22、部XL-CW-R-005会计内部稽核管理制度财务部XL-CW-R-006生产经营货币资金支付计划管理办法财务部XL-CW-R-007票据管理办法财务部XL-CW-R-010新陆公司全面预算管理办法财务部XL-CW-R-011现金与银行支票管理办法财务部XL-CW-R-012财务管理办法（补充）管理办法财务部17资金收支业务流程交款单位或个人出纳核算会计审核会计财务部长总会计师分管领导用款单位及个人是否是否是否 开收据用款计划根据财务提供资金状况平衡支付顺序审核应付账款余额2是否提出交款依据1核实单据2查阅会计记录3预制凭证4收款6复核凭证5对外用款申请1对内日常用款申请1根据资金情况,编制付款

23、计划3审批5核实单据4核对会计记录5预制凭证6复核凭证7付款818资金收支业务流程程序文件流程类别财务管理流程名称资金收支业务流程流程编号XL-CW-C-005版本号A1主推动部门财务部生效日期2008年3月流程编制者赵燕修改版本适用范围公司财务资金收支核算业务控制目的规范公司资金收支管理主要步骤工作内容责任部门责任岗位提出交（用）款申请交款单位或个人提出交款依据，用款单位或个人提出用款申请交（用）款单位或个人岗位责任人员审核应付账款余额财务部部长负责审核应付账款余额,并根据资金状况确定支付方式财务部部长根据资金情况,编制付款计划根据资金状况,编制付款计划,按轻重缓急优先付款财务部部长审批对财

24、务部上报付款计划进行审批，若是日常对内开支由总会审批，否则由分管领导汇批总会及公司领导分管领导核实单据核算会计接到交（用）款单位或个人的依据后，审核单据财务部核算会计查阅会计记录核算会计负责查阅明细账财务部核算会计预制凭证核算会计根据审核后的单据预制凭证财务部核算会计复核凭证审核会计复核核算会计的预制凭证，错误，退回修改，正确转出纳收(付)款财务部审核会计收（付）款出纳收(付)款财务部出纳19资金收支业务流程程序说明主要步骤输入信息处理过程输出信息提出交（用）款申请交（用）款申请交款单位或个人提出交款依据，用款单位或个人提出用款申请交（用）款依据或申请表单审核应付账款余额明细付款表财务部部长负

25、责审核应付账款余额,并根据资金状况确定支付方式付款计划表单根据资金情况,编制付款计划付款计划表单根据资金状况,编制付款计划,按轻重缓急优先付款付款计划报告审批付款计划报告对财务部上报付款计划进行审批，若是日常对内开支由总会审批，否则由分管领导汇批审核后的报告核实单据，查阅会计记录审核后的报告、付款收据、原始凭证核算会计接到交（用）款单位或个人的依据后，审核单据，查阅明细账预制付款凭证预制凭证预制付款凭证核算会计根据审核后的单据预制凭证记账凭证复核凭证记账凭证审核会计复核核算会计的预制凭证，错误，退回修改，正确转出纳收（付）款复核后的记账凭证收（付）款复核后的记账凭证出纳收（付）款资金的增减20

26、资金收支业务相关制度制度编号制度名称制度拥有者XL-CW-R-001成本费用会计与核算管理办法财务部XL-CW-R-002存货成本管理与核算管理办法财务部XL-CW-R-003费用报销管理办法财务部XL-CW-R-004固定资产管理及核算办法财务部XL-CW-R-005会计内部稽核管理制度财务部XL-CW-R-006生产经营货币资金支付计划管理办法财务部XL-CW-R-007票据管理办法财务部XL-CW-R-008应收账款管理办法财务部XL-CW-R-009所有者权益与企业留存收益管理办法财务部XL-CW-R-010新陆公司全面预算管理办法财务部XL-CW-R-011现金与银行支票管理办法财务

27、部XL-CW-R-012财务管理办法（补充）管理办法财务部21税务（纳税、营业收入发票）业务流程经济运行部相关部门设备保障部物资供应部市场部人力资源部财务部主管税务机关审核4是否是否否是是各单位提出使用发票申请1发票存根及完税凭证财务部部长审核计算税金是否准确合理提供工程进度或结算1提供车辆运输发票1提供设备采购、租赁、大修合同1提供购销合同1提供分、承包合同1个税计算表1收集税金计算基础资料2计算各项税金3申报纳税5审核6是否当地2会计处理7办理外出施工证明3审核4施工地开具发票5会计处理6否22税务（纳税、营业收入发票）业务流程程序文件流程类别财务管理流程名称税务业务流程流程编号XL-CW

28、-C-006版本号A1主推动部门财务部生效日期2008年3月流程编者赵燕修改版本适用范围公司税务核算业务控制目的为了公司合理纳税，规范发票管理，达到公司依法经营目的主要步骤工作内容责任部门责任岗位收集税金计算基础资料各部门提供税金计算基础资料各部门岗位责任人员计算各项税金税务会计依据基础资料，负责计算各项应交税金财务部税务会计审核由部长审核计算的应交税金，正确申报纳税，不正确返回重新计算财务部部长申报纳税根据部长审核后的计算表进行纳税申报财务部税务会计主管税务机关审核主管税务机关根据纳税申报表与计算基础表审核，主管税务机关税收人员缴纳税金主管税务机关审核通过后，缴纳税金，税务会计进行会计处理财

29、务部税务会计发票使用申请各单位提出发票使用申请，税务会计判断是否可使用公司所在地发票，可使用公司所在地发票，开票进行会计处理财务部税务会计办理外出施工证明如果不能使用公司所在地发票，去税务机关申请办理外出施工证明，经同意办理财务部税务会计施工地开具发票各单位岗位责任人员持外出施工证明去施工所在地税务机关开具发票各用发票单位岗位责任人员会计处理税务会计根据岗位责任人员交回的外出施工证明、发票、施工完税凭证进行会计处理财务部税务会计23税务（纳税、营业收入发票）业务流程程序说明主要步骤输入信息处理过程输出信息收集税金计算基础资料工程结算表，合同、固定资产台帐，运输发票等基础资料各部门提供税金计算基

30、础资料税金计算基础表计算各项税金税金计算基础表依据国家税法和税金计算基础资料，计算各项应交税金各项应交税金明细表审核各项应交税金明细表由部长审核计算的应交税金，正确申报纳税，不正确返回重新计算审核后的应交税金明细表申报纳税审核后的应交税金明细表根据部长审核后的计算表申报纳税纳税申报表主管税务机关审核纳税申报表主管税务机关根据纳税申报表与计算基础表审核税务机关确认的纳税申报表缴纳税金税务机关确认的纳税申报表主管税务机关审核通过后，缴纳税金，税务会计进行会计处理记账凭证发票使用申请施工合同各单位提出发票使用申请，税务会计判断是否可使用公司所在地发票，可使用公司所在地发票，开票进行会计处理发票办理外

31、出施工证明外出施工经营证明申请表、施工合同、相关证明等复印件去税务机关申请办理外出施工证明，审核后办理外出经营活动管理证明施工地开具发票外出经营活动管理证明各单位岗位责任人员持外出经营活动管理证明去施工所在地税务机关开具发票发票、完税凭证会计处理发票、完税凭证税务会计根据岗位责任人员交回的外出经营活动管理证明、发票、施工完税凭证进行会计处理记账凭证24税务（纳税、营业收入发票）业务业务相关制度制度编号制度名称制度拥有者XL-CW-R-007票据管理办法财务部XL-CW-R-009所有者权益与企业留存收益管理办法财务部XL-CW-R-010新陆公司全面预算管理办法财务部XL-CW-R-011现金

32、与银行支票管理办法财务部XL-CW-R-012财务管理办法（补充）管理办法财务部25分包工程成本核算业务流程市场部技术管理部经济运行部财务部施工单位审核2否是开具完税证明分包合同1验工月报或竣工证书1工程进度或结算书1结算时开具发票1履行代扣代缴税金义务3会计处理326分包工程成本核算业务流程程序文件流程类别财务管理流程名称分包工程成本核算业务流程流程编号XL-CW-C-007版本号A1主推动部门财务部生效日期2008年3月流程编制者赵燕修改版本适用范围公司分包工程成本核算业务控制目的规范公司分包工程管理，进行分包工程成本核算，进行正确的账务处理主要步骤工作内容责任部门责任岗位各相关部门提供资

33、料 (1)市场部提供分包工程合同,(2)技术管理部提供验工月报或竣工证书,(3)经济运行部提供工程进度表或竣工结算书,(4)施工单位结算时提供发票 市场部技术管理部经济运行部施工单位 合同管理员责任工程师预算员项目负责人 审核 核算会计审核各部门提供资料的完整、真实、有效财务部核算会计履行代扣代缴税金义务审核通过，给施工方出具代扣代缴税金完税凭证财务部核算会计会计处理 根据审核后的原始凭证进行会计处理财务部核算会计27分包工程成本核算业务流程程序说明主要步骤输入信息处理过程输出信息各相关部门提供资料 项目施工合同市场部提供分包工程合同、技术管理部提供验工月报或竣工证书、经济运行部提供工程进度表

34、或结算书、施工单位结算时提供发票合同、验工月报或竣工证书、进度表或结算书、发票审核 合同、验工月报或竣工证书、进度表或结算书、发票、年度投资计划核算会计审核各部门提供资料的完整、真实、有效审核后的结算书或进度表等原始凭证履行代扣代缴税金义务审核后的结算书或进度表等原始凭证审核通过，给施工方出具代扣代缴税金完税凭证完税凭证会计处理 审核后的结算书或进度表等原始凭证根据审核后的原始凭证进行会计处理记账凭证28分包工程成本核算业务相关制度制度编号制度名称制度拥有者XL-CW-R-001成本费用会计与核算管理办法财务部XL-CW-R-002存货成本管理与核算管理办法财务部XL-CW-R-003费用报销

35、管理办法财务部XL-CW-R-004固定资产管理及核算办法财务部XL-CW-R-005会计内部稽核管理制度财务部XL-CW-R-006生产经营货币资金支付计划管理办法财务部XL-CW-R-007票据管理办法财务部XL-CW-R-008应收账款管理办法财务部XL-CW-R-010新陆公司全面预算管理办法财务部XL-CW-R-011现金与银行支票管理办法财务部XL-CW-R-012财务管理办法（补充）管理办法财务部29材料核算流程财务部物资供应部材料采购计划、合同、验收发票等单据会计帐务处理3审核原始票据、计划执行、合同履行情况2存货实物盘点1项目部领料单、分包工程领料单盘盈盘亏报批表总会计师董事

36、长/总经理审批 2是 提供材料采购合同、验收单据1仓管提供发料依据 1提供材料核对数据 1否否输出账务处理结果4核对过程是30材料核算业务流程程序文件流程类别财务核算管理流程名称材料核算业务流程流程编号XL-CW-C-008版本号A1主推动部门财务部生效日期2008年*月流程编制者赵燕修改版本适用范围公司材料核算业务控制目的规范公司材料核算业务管理主要步骤工作内容责任部门责任岗位提供材料采购合同、计划，发票，验收单据物资供应部提供材料采购计划、材料采购合同、购货发票、验收单据物资供应部材料管理员提供发料依据物流中心提供发料单据（项目工程领料单、分包工程领料单）物资供应部仓库保管员提供材料数据物

37、资供应部进行材料稽核物资供应部、财务部稽核员、材料核算员存货实物盘点财务部与物资供应部共同负责定期实物盘点，提供盘点表，生成材料盘盈盘亏情况表 物资供应部材料管理员、保管员财务审核审核原始票据、计划执行、合同履行情况财务部核算会计材料盘点结果审批总会计师根据材料盘盈盘亏表审批，形成处理意见，报董事长/总经理审批 总会计师董事长/总经理会计帐务处理会计处理财务部核算会计31材料核算业务流程程序说明主要步骤输入信息处理过程输出信息提供材料采购合同、计划，发票，验收单据采购合同、计划、发票、验收单据提供材料采购计划、材料采购合同、购货发票、验收单据记账凭证提供发料依据项目工程领料单、分包工程领料单相

38、关岗位人员留存相应联次，对应发放，为财务部提供出账依据记账凭证提供材料数据收发存数据物资供应站进行材料稽核稽核结果存货实物盘点材料盘盈盘亏表物资供应站与物流中心共同负责定期实物盘点，提供盘点表，生成材料盘盈盘亏情况表 提出材料盘盈盘亏处理意见财务审核采购原始票据、计划、合同审核原始票据、计划执行、合同履行情况记帐凭证材料盘点结果审批提出材料盘盈盘亏处理意见主管领导根据材料盘盈盘亏表审批，审批处理意见 材料盘盈盘亏处理意见会计帐务处理原始票据、盘盈亏处理结果会计处理输出账务处理结果32材料核算业务相关制度制度编号制度名称制度拥有者XL-CW-R-001成本费用会计与核算管理办法财务部XL-CW-

39、R-002存货成本管理与核算管理办法财务部XL-CW-R-004固定资产管理及核算办法财务部XL-CW-R-005会计内部稽核管理制度财务部XL-CW-R-006生产经营货币资金支付计划管理办法财务部XL-CW-R-007票据管理办法财务部XL-CW-R-010新陆公司全面预算管理办法财务部XL-CW-R-011现金与银行支票管理办法财务部XL-CW-R-012财务管理办法（补充）管理办法财务部33职工薪酬核算流程各项目部及部门财务部人力资源部是提出发放职工薪金申请1工资表、奖金表、等审核 2复核3否是工资费用、统筹费用分配5会计帐务处理6提出上缴职工统筹费用申请1否养老金、住房公积金等申请表

40、用工情况分析表1薪酬发放、统筹费用缴纳4是34职工薪酬核算流程程序文件流程类别财务核算管理流程名称职工薪酬核算业务流程流程编号XL-CW-C-009版本号A1主推动部门财务部生效日期2008年*月流程编制者赵燕修改版本适用范围公司职工薪酬核算业务控制目的规范公司职工薪酬核算业务管理主要步骤工作内容责任部门责任岗位提出发放职工薪金申请各单位提出职工薪金发放申请，填制工资单各单位工资员 提出上缴职工统筹费用申请人力资源部依据劳动保险条例的规定提出上缴职工统筹费用的申请人力资源部岗位责任人员审核人力资源部根据出勤表、效益考核表等审核考勤表人力资源部岗位责任人员复核审核后的工资表、审批后的职工统筹费用

41、表由核算会计进行金额复核财务部核算会计薪酬发放支付或发放复核后的工资表、职工统筹费用，并由核算会计分配计入成本财务部核算会计工资费用、统筹费用分配依据用工情况分析表，将工资费用、统筹费用分配计入受益对象财务部核算会计会计帐务处理账务处理财务部核算会计35职工薪酬核算流程程序说明主要步骤输入信息处理过程输出信息提出发放职工薪金申请考勤表各单位提出职工薪金发放申请，填制工资单工资发放表提出上缴职工统筹费用申请缴纳统筹费用通知人力资源部依据劳动保险条例的规定提出上缴职工统筹费用的申请，编制缴纳明细表生成上缴统筹费用明细表审核工资发放表、考勤表等人力资源部根据出勤表、效益考核表等审核审核后的工资表复核

42、审核后的工资表、审批后的上缴统筹费用明细由核算会计进行对审核后的工资表、审批后的职工统筹费用表金额复核复核后的工资表、统筹费用表薪酬发放、统筹费用支付复核后的工资表、统筹费用表发放复核后的工资，支付职工统筹费用记账凭证工资费用、统筹费用分配工资发放表、统筹费用缴纳表，用工情况分析表依据用工情况分析表，将工资费用、统筹费用分配计入受益对象记账凭证会计帐务处理36职工薪酬核算相关制度制度编号制度名称制度拥有者XL-CW-R-001成本费用会计与核算管理办法财务部XL-CW-R-011现金与银行支票管理办法财务部XL-CW-R-007票据管理办法财务部XL-CW-R-006生产经营货币资金支付计划管理办法财务部XL-CW-R-005会计内部稽核管理制度财务