财务管理制度-制度规范-工作范文-实用文档

1、PAGE PAGE - 38 -财务会计计岗位责责任财务会计计在公司司董事长长的领导导下进行行工作，并履行行如下职职责：1、遵守守中国国人民共共和国会会计法及公司司各项规规章制度度；2、主管管本单位位的财务务会计工工作；3、对公公司经营营过程中中发生的的费用根根据预算算进行核核销，对对不符合合手续和和规定的的成本、费用不不得入帐帐；4、及时时准确根根据支出出凭证、收入情情况核销销项目预预算和个个人预算算；5、对商商品采购购和应付付帐款进进行认真真的核算算，经领领导审阅阅后付款款。对不不符合规规定的款款项给予予拒付；6、审核核报销凭凭证内容容是否真真实，手手续是否否完备，数字是是否正确确；7、及

2、时时填制、审核会会计凭证证。做到到帐实相相符、帐帐证相符符、帐帐帐相符、帐表相相符；8、及时时准确编编制财务务报表、税务报报表、统统计报表表并按税税法规定定计量和和缴纳税税金，向向公司总总经理和和董事长长定期报送送财务报报表，向向税务局局报送税税务报表表；9、领购购、缴销销各种发发票；10、每每月按时时验票；11、每每月按时时编制工工资表，按标准准扣缴社社会保险险及个人人所得税税；12、每每月6日前办办理社会会保险缴缴纳工作作，年终终计算并并编制工工资清算算表，参参加有关关工资清清算；13、管管理会计计凭证和和报表，对凭证证进行整整理装订订，做到到科学和和标准化化，对需需要归档档的会计计资料，

3、应按有有关规定定及时归归档；14、保保管公司司会计档档案；15、领领导交给给的各项项临时性性工作。财务出纳纳岗位责责任财务出纳纳在财务务主管会计计的领导导下进行行工作，并履行行如下职职责：1、遵守守中国国人民共共和国会会计法及公司司各项规规章制度度；2、按照照国家有有关现金金管理和和银行结结算制度度的规定定办理现现金收付付和结算算业务；3、序时时登记现现金和银银行存款款日记帐帐，做到到日清日日结，随随时掌握握银行存存款余额额，每月月底做好好银行存存款调节节表，不不得签发发空白支支票；4、严禁禁现金坐坐支和现现金转移移他用等等违反财财经纪律律的行为为。保管管库存现现金和有有价证券券，遵守守保险柜

4、柜的密码码纪律，确保库库款安全全；5、保管管有关空空白收据据和支票票；对签签发支票票所用的的印章，应实行行章票分分管；6、按核核定的额额度掌握握现金库库存量，不得以以“白条条”抵充充库存现现金；7、认真真复核报报销凭证证，报销销凭证由由主管领领导审批批签字后后出纳方方可付款款，对不不符合手手续和规规定的单单据凭证证以及借借支应拒拒绝付款款，收付付的单据据一定要要加盖“现金”收付讫讫、银行行存款收收付讫戳戳记； 8、完完成领导导及财务务主管交交办的各项项临时性性工作。现金管理理制度一、总 则则1、为了了加强现现金管理理，规范范现金结结算行为为，杜绝绝各种不不合理占占用及损损失，根根据会会计法、现

5、现金管理理暂行条条例等等相关会会计法规规、公司司财务管管理制度度，结合合具体实实际情况况，制定定公司现现金管理理制度。2、本制制度所称称现金包包括现金金、银行行存款和和其他货货币资金金。二、 管管理原则则1、建立立不相容容职务相相互分离离控制制制度。不不相容职职务包括括：授权权人、业业务经办办、会计计记录、财产保保管、稽稽核检查查等。2、建立立授权批批准制度度。明确确被授权权人的现现金审批批范围、权限、程序和和责任等等内容。各级管管理层必必须在授授权范围围内行使使职权和和承担责责任。经经办人必必须在授授权范围围内办理理业务。3、被授授权人应应当根据据现金的的授权制制度进行行现金审审批，不不得超

6、越越审批权权限。经经办人应应当按照照审批人人的意见见办理现现金业务务。对于于审批人人超越授授权范围围审批的的业务，经办人人有权拒拒绝办理理，并及及时向审审批人的的授权部部门报告告。4、对大大额的现现金（具具体标准准，）支支付或资资金运作作，要董董事长决决策和审审批，以以控制风风险的发发生。三、 现现金管理理1、现金金的收取取范围（1）个个人购买买公司的的物品或或接受劳劳务；（2）个个人还款款、赔偿偿款、罚罚款及备备用金退退回款；（3）其其他必须须收取现现金等事事宜。2、现金金的使用用范围（1）职职工工资资、奖金金、补助助；（2）各各种劳保保、福利利费以及及对职工工个人的的其他支支出；（3）支支

7、付企业业外部个个人的劳劳动报酬酬；（4）出出差人员员必须随随身携带带的差旅旅费；（5）按按规定允允许使用用现金的的其他支支出。3、库存存现金的的限额：20000元，出纳员员必须严严格遵守守，如超超限部分分现金出出现损失失，由出出纳员承承担赔偿偿责任。（如遇遇特殊情情况上报报总公司司批准）4、现金金内部管管理（1）公公司财务务部设立立专职现现金出纳纳，按照照现金金管理条条例负负责管理理公司的的现金收收、付业业务款项项。（2）出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案和和收入、支出、费用、债权、债务的的登记工工作。大大额现金金支付，必须两两人进行行。（3）对对库存现现金实行行限额管管理，超超过库存存

8、限额的的现金应应及时送送存银行行。（4）超超过现金金支付范范围的现现金，通通过银行行转帐结结算。（5）公公司对库库存现金金进行不不定期的的盘点，做到帐帐物相符符，保证证现金的的安全。（6）当当月的借借款，原原则当月月归还，当月没没有正当当理由不不归还的的，下一一月停发发本人工工资，直直至停发发的工资资数额与与借款相相符为止止。（7）业业务部门门不许坐坐支现金金。收取取的现金金，必须须及时送送交财务务部门入入账，超超过一个个月未上上交的，每笔罚罚款10000元元。四、 银银行存款款管理1、按照照银行行帐户管管理办法法，申申请开立立或变更更银行帐帐户，银银行存款款的收支支要严格格遵守银银行结算算管

9、理制制度，接接受银行行的监督督。各种种银行收收付款凭凭证的款款项来源源、用途途必须如如实填写写，不得得弄虚作作假。2、经济济业务中中发生的的资金收收付，除除按规定定可以使使用现金金外，都都必须要要通过银银行办理理转帐结结算。3、不得得出租、出借银银行帐户户，不准准签发空空头支票票。如未未按公司司规定一一经发现现扣发直直接责任任人半月月工资；给公司司造成损损失的，由直接接责任人人负责赔赔偿。4、公司司在银行行预留印印鉴的人人名章由由财务主主管负责责保管；公司财财务章、各种结结算凭证证、有价价证券由由出纳人人员负责责保管。5、公司司出纳要要及时做做好银行行存款的的记帐、对帐工工作，月月末有未未达帐

10、项项要及时时清理，并编制制银行存存款余额额调节表表。6、出纳纳人员对对支票的的购买、保管、使用、背书转转让、注注销等必必须按规规范进行行，并设设立登记记薄进行行记录，防止空空白票据据的遗失失和被盗盗。7、因业业务需要要在银行行新增帐帐户或撤撤销时，须经公公司有关关领导审审批。在在不影响响业务开开展的情情况下，尽量减减少公司司账户。五、 附附 则则本制度自自颁布之日日起执行行。发票（收收据）管理制制度发票（收收据）开据流流程1、申请请人填写写申请单单：业务经办办人根据据合同及及协议，按公司司制定的的统一表表格，填填写申请请单。2、主管管领导审审批：业务经办办人把填填写齐全全的申请请单呈递递到主管

11、管领导，由主管管领导审审核、签签字。3、财务务主管审审核：财务主管管根据主主管领导导签字的的申请单单，按合合同、协协议等相相关依据据，严格格审核、签字。4、财务务开票人人员严格格按照申申请单开开据发票票；若开开票清单单与实际际合同清清单不符符，按主主管领导导确认的的清单开开据。 5、发票票开据完完毕交申申请人确确认后签签字。二、发票票（收据据）接收收流程1、公司司各部门门发生的的费用开开支，对对取得的的发票（收据）要认真真核对，名称的的填写是是否正确确，及时时填写报报销单，先由部部门领导导签字，之后交交财务部部核销费费用开支支；2、财务务部对不不符合公公司财务务要求的的票据，一律给给予退回回；

12、财务务主管对对符合要要求的票票据，核核销费用用开支，并在报报销单上上确认；3、财务务部确认认的票据据，由本本人找上上级领导导签字，之后送送交财务务部，办办理有关关财务报报销手续续。三、发票票（收据据）的管管理1、 严严格按上上述流程程执行。 2、无特特殊情况况，财务务部应在在一个工工作日内内将发票票开出，并交申申请人，包括普普通发票票和增值值税专用用发票（收据）。 3、对开开据的发发票（收收据）建建立票票据登记记表，由申请请人在领领取发票票（收据据）时签签字确认认。4、送发发票（收收据）到到甲方，要求甲甲方在发发票（收收据）复复印件上上签字确确认（未未付款的的注明：“发票票已收款款未付”字样）

13、，并把把复印件件交回公公司财务务保存；当时给给支票的的，要求求甲方在在支票上上填写我我公司全全称（此此项工作作，我方方可以给给甲方财财务一个个书面通通知函）。5、违反反上述管管理，对对责任人人除追缴缴全部货货款外，视情节节及态度度罚款550220000元。6、月末末财务部部负责将将已开发发票（收收据）未未回款明明细，经经项目负负责人签签字确认认后，上上报主管管领导及及董事长长。财产管理理制度一、总 则则1、为规规范总公公司财产产管理，实现公公司财产产的合理理利用，制定本本制度。2、本制制度适用用于总公公司各部部门及每每位员工工。二、 财财产管理理细则1、公司司财产是是指所有有在公司司财产明明细

14、账中中登记的的固定财财产、低低值易耗耗，库存存物资等等。2、办公公室作为为公司财财产主要要的管理理部门，要做好好财产的的综合管管理、监监督检查查工作，财务部部协调做做好财产产的统计计监督工工作。3、财产产购置实实行审批批制度，经总经经理批准准后方可可购置。（见附表一一）4、财产产的分类类及采购购：日常常办公用用品，包包括计算算机、打打印设备备、办公公耗材、桌椅等等属于低低值易耗耗品类别别，由办办公室负负责采购购；安装装部门需需用的材材料、工工具，包包括各种种配件等等，由安安装部门门负责采采购；维维保部门门需用的的配件、工具等等，由维维保部门门负责采采购。5、低值值易耗品品实行部部门负责责人管理

15、理负责制制，各部部门使用用的办公公用品由由各部门门负责人人负责管管理，由由各部门门负责人人签字领领用后再再发到本本部门员员工个人人使用。人员变变动时，在工作作交接时时要将物物品交接接到上级级主管领领导，否否则不予予交接。6、财务务部负责责建立健健全财产产明细账账，并登登记台账账。7、相关关人员调调动时，物品不不随人员员进行调调配，在在原工作作部门进进行交接接，由其其部门负负责人做做好交接接。8、各公公司内部部的调拨拨与转移移，必须须通过办办公室和和财务部部办理财财产转移移手续，同时填填写财产产交接单单，由调调出、调调入部门门的双方方部门负负责人及及经办人人签字后后，及时时交财务务部登记记台账，

16、办公室室备案。（见附表二二）9、为保保障财产产的安全全与完整整，办公公室和财财务部须须对财产产进行定定期清查查、盘点点，以掌掌握财产产的实有有数量，查明有有无丢失失、毁损损或未列列入账的的财产，保证账账实相符符。10、在在清查时时发现财财产毁损损和盘盈盈、盘亏亏，要查查明原因因，由责责任部门门写出书书面情况况报总经经理批复复后，作作相应的的账务处处理。11、财财产报废废，由财财产使用用部门向向财务部部填制财财产报废废申请，报总经经理审批批，经批批准后方方可实施施财产报报废工作作。坚决决杜绝任任何部门门在未按按规定办办理报废废审批手手续前先先行处理理固定财财产。（见附表表三）三、 处处罚规定定1

17、、对于于固定资资产和低低值易耗耗品的使使用管理理不善，由于使使用人或或责任人人明显失失误造成成财产损损失的，公司对对责任人人给予一一定的经经济处罚罚。2、部门门员工工工作调动动或离职职，未做做财产交交接，给给公司造造成损失失的，公公司将追追究部门门管理人人员责任任。3、财产产盘点发发现财产产人为损损坏的，使用部部门无特特殊原因因说明的的，追究究部门管管理人员员责任。四、 附附 则则本制度自自颁布之日日起执行行。预算管理理制度总则第一条 为了全全面提升升公司的的经营管管理水平平和经济济效益，强化内内部控制制，防范范经营风风险，控控制成本本费用的的开支，实现公公司经营营目标，特制定定公司预预算管理

18、理制度。 第二二条本制度所称称预算是是指以价价值形式式对公司司生产经经营和财财务活动动所作的的具体安安排。预预算管理理是指对对预算的的编制、审批、执行、控制、调整、考核及及监督等等管理方方式的总总称。本本制度是是公司年年度经营营决算的的依据，是公司司经营管管理制度度的核心心，贯穿穿于公司司经营管管理活动动的各个个环节，是提高高公司整整体绩效效和管理理水平的的重要途途径。第第三条 公司预预算年度度与会计计年度一一致。 第四条条公司预预算管理理的基本本任务： （一一）确定定公司的的经营目目标并组组织实施施； （二）明明确公司司内部各各部门预预算管理理的职责责和权限限； （三）对对公司经经营活动动进

19、行控控制、监监督和分分析。 第五条条 预算算管理的的基本原原则： （一）量入为为出，综综合平衡衡； （二）效效益优先先，确保保重点； （三三）全面面预算，过程控控制； （四）权责明明确，分分级实施施； （五）规规范运作作，防范范风险。 第六条 公公司采用用一级核核算，两两级管理理的预算算管理体体制，一一级核算算是指所所有会计计核算均均由公司司财务部部负责，两级管管理是公公司对各各预算单单位进行行预算管管理，各各预算单单位对班班组或个个人进行行管理控控制。 第七条 本本制度适适用于公公司所有有职能部部门。公公司的被被投资单单位，不不纳入本本制度的的管理范范围，但但公司在在编制相相关预算算时，要要

20、考虑各各对外投投资对公公司利润润分配情情况的影影响。预算管理理的组织织机构 第八条 公司建建立由董董事长、总经理理、财务务主管构构成的三三级预算算管理体体系。 第九条 公公司董事事长是预算算管理的的最高决决策人，负责责确定公公司年度度经营目目标，审审批公司司年度预预算方案案及其调调整方案案。 第第十条 各公公司总经经理及部部门负责责人主要要责任是是负责编编制预算算草案、预算调调整草案案，各公公司财务务部门负负责预算算执行情情况，年年底向董董事长报报告预算算执行情情况。第十一条条 公司司各部门门及公司司内部核核算单位位为预算算责任部部门，负负责本部部门分管管业务预预算编制制，配合合财务部部做好公

21、公司预算算的执行行和控制制等工作作。 第三章预预算管理理的范围围与内容容第十二条条 公司司所有涉涉及价值值形式的的经营管管理活动动，都应应纳入预预算管理理，明确确预算目目标，实实现预算算控制。 第十十三条 公公司预算算管理应应当以提提高经济济效益为为目标、以财务务管理为为核心、以资金金管理为为重点，全面控控制公司司经济活活动。 第十四条 公公司预算算管理的的内容包包括：（一）年年度预算算：单位位年度预预算、部部门年度度预算和和个人年年度预算算；（二）项项目预算算：包括括销售预预算、安安装预算算、辅助助工程预预算、维维修保养养和大修修改造等等预算； 第十五条条 年度度预算是是反映预预算期内内公司

22、营营业收入入、费用用开支和和预测经经济效益益的预算算。包括括部门及及个人年年收入预预算、工工资预算算、社会会保险预预算和日日常开支支预算等。第十六条条 项目目预算是反映某个个项目执执行过程程中一系系列收支支的预算，主主要包括括项目收入入、费用用支出和和项目利利润的预预算。 预算的编编制与审审批 第十七条条 公司司预算编编制的主主要依据据： （一）国国家有关关政策法法规和公公司有关关规章制制度； （二）公司经经营发展展战略和和目标； （三三）公司司年度经经营计划划； （四）公公司确定定的年度度预算编编制原则则和要求求； （五）以以前年度度公司预预算执行行情况。 第十八条 年度预算算的编制制程序：

23、 （一）公公司各预预算责任任部门于于每年111月初初编制公司司年度预算算，确定公公司下一一年度计计划，于于每年111月220日前前报送各各公司财财务部；（二）各各公司财财务部对对各预算算责任部部门提交交的预算算进行初初审、汇汇总，由由财务主主管和总总经理签签字后于于12月月1日前前报董事事长审批；（三）公公司预算算经董事事长审批后后，下达达各公司司由财务务部负责责监督预预算的执执行情况况。第十九条条 项目目预算的的编制程程序：（一） 各公司司预算责责任部门门在签订订合同之之前，由由项目负负责人提提前编制制项目预预算，并并交财务务主管审审核，以以便更好好的规避避风险；（二） 项目负负责人将将经过

24、财财务审核核过的项项目预算算，交主主管领导导审批并并上报董董事长批批准。第五章预预算的执执行与控控制 第二十条条 公司司预算一一经批准准下达，即具有有指令性性，各预预算责任任部门必必须认真真组织实实施，各各公司财财务部必必须严格格遵守。 第二二十一条 公公司各预预算责任任部门应应会同财财务部将将年度预预算分解解为季度度计划或或月度计计划，以以确保年年度预算算目标的的实现。 第二二十二条 预预算内资资金的拨拨付 （一）预预算规定定内资金金拨付的的基本条条件为： 1、合同同原件或其其他具有有法律效效力的文文件； 2、准确确填写的的项目目预算请请款单； 33、按照照财务制制度需要要提供的的其他有有关

25、凭证证。 （二）预预算内资资金拨付付的程序序：由资资金使用用单位或或个人填写写项目目预算请请款单，并附附相关文文件、合合同或资资料，送送财务部部审核，然后交交各部门门经理、各公司司总经理理、董事事长审批批后，财务部部办理拨拨付手续续。 （三）预预算内资资金支出出，由财财务部根根据资金金的周转转情况和和项目进进度情况况拨付。合同或或法律文文件规定定支付时时间的，按规定定的时间间支付。 第二二十三条 财财务部建建立预算算执行台台账。 第二十十四条 公公司建立立预算执执行情况况报告制制度，财财务部每每季度向向总经理理及董事事长报告告预算的的执行情情况。第二十五五条 年年度终了了，各预预算责任任部门应

26、应清理当当年预算算执行情情况，并并提出需需结转下下年度安安排的本本年未执执行完的的项目及及金额，送财务务部初审审、汇总总后，由由财务部部编制当当年的公公司预算算执行报报告，报报各公司司总经理理及董事事长审批。预算执执行报告告一经审审批，对对未提出出在下年年度继续续安排的的未执行行完预算算项目予予以注销销。 第六章预预算的调调整第二十六六条 公公司正式式批准执执行的预预算，在在预算期期内一般般不予调调整。在在预算执执行中由由于市场场环境、经营条条件、政政策原因因等客观观因素发发生重大大变化，致使预预算编制制基础不不成立，或者将将导致执执行结果果产生重重大偏差差的，可可以调整整预算。 第二二十七条

27、 预预算调整整的基本本原则： （一一）目标标一致原原则，即即预算调调整事项项不能偏偏离公司司发展战战略和年年度经营营目标的的要求； （二二）讲求求效益原原则，即即预算调调整方案案在经济济上应当当能够实实现最优优化； （三）责任落落实原则则，即对对常规事事项产生生的预算算执行差差异，应应当责成成预算执执行单位位采取措措施加以以解决； （四四）例外外管理原原则，即即将预算算调整的的重点放放在预算算执行中中出现的的重要的的、不正正常的、不符合合常规的的关键差差异方面面。 （五）先先有预算算、后有有支出。 （六六）收支支平衡原原则。（七）节节约就是是创收。（八）预预算执行行过程中中，各预预算责任任部门

28、不不得在总总预算控控制的前前提下，在项目目之间进进行调整整。第二十八八条 预预算调整整的程序序：（一）预算算调整实实行逐项项审查、逐级审审批的原原则；（二）预算算调整的的申请部部门或个个人向财财务部提提出预算算调整方方案；（三）财务务部对申申请调整整项目进进行初审审，上报公司司总经理理审查后后报董事事长审批； （四）预算算调整方方案经董董事长批准后后，交由财务务部备案案并监督督执行。 第七章 预算的的考核与与监督第二十九九条 公公司建立立年度预预算执行行评价制制度，由由公司总总经理指指派专人人，负责责根据年年初预算算与年终终预算执执行结果果，对各预预算责任任部门的的执行情情况进行行评价，评价结

29、结果作为为各部门门负责人人年度工工作业绩绩考核的的重要依依据。第第三十条 公司预预算的编编制、审审批、执执行、控控制、调调整和追追加，必必须接受受总公司司的财务务监督和和财务审审计。 第三十一条 预预算监督督检查的的主要内内容为： （一一）预算算是否符符合国家家财经法法规和公公司各项项预算管管理规定定； （二）各各项财务务收支是是否全部部纳入公公司预算算管理； （三三）预算算资金是是否按规规定程序序拨付； （四四）预算算资金是是否切实实按照预预算规定定使用； （五五）各预预算责任任部门的的内部控控制机制制是否健健全等。 第三十二条 公公司建立立预算内内部稽核核制度，财务部部负责对对各预算算责任

30、部部门的预预算执行行情况进进行跟踪踪检查。稽核报报告上报报公司总总经理及及董事长长，并与与以后年年度预算算资金安安排挂钩钩。 附 则 第三十三三条 各各预算责责任部门门可根据据本制度度，会同同财务部部制定相相应的管管理办法法或实施施细则。 第三十四条本制度度自批准准之日起起实施。收款管理理制度为加强公公司资金金的管理理，保障障公司资资金的正正常周转转，加快快公司应应收款的的及时回回收，确确保公司司资金的的安全，特制定定本制度度。收款的范范围： 1、电梯销销售合同同的欠款款、配件件销售合合同欠款款；2、电梯梯安装、改造、大修合合同的欠欠款；3、电梯梯维修保保养合同同的欠款款；4、其他他经济合合同

31、的欠欠款；5、个人人借款、备用金金及其他他借款；二、收款款的原则则：1、对应应收账款款，要坚坚持“谁的项项目，谁谁收款”的原则则；2、对一一年以上上有一定定难度的的应收账账款，要要坚持“先易后后难，重重点突破破”的原则则；3、对电电梯厂家家的欠款款，要坚坚持“积极主主动，坚坚持不懈懈，上下下沟通，不等不不靠”的原则则；4、对催催收各种种应收账账款，要要坚持“以公司司为主，总公司司积极配配合”的原则则；对回回收个人人欠款，要坚持持“以财务务主管为为主，公公司领导导积极配配合”的原则则； 5、对对超额完完成收款款任务和和未完成成收款任任务的部部门和项项目负责责人，要要坚持“奖惩分分明”的原则则。应

32、收账款款的责任任：1、电梯梯销售项项目：电电梯设备备款由项项目签订订合同的的部门负负责收款（含设设备安装装一体合合同）；设备质质保金由由负责免免保的维维保部牵牵头收款款，并负负责提供供免保期期客户满满意度调调查表和和物业经经理签署署的同意意付款证证明。 2、电电梯安装装项目：电梯进进场安装装费（按按合同约约定比例例）由项项目签订订合同的的部门负负责收款款；电梯梯安装完完毕验收收合格后后应收安安装费由由负责安安装的安安装部负负责收款款；安装装质保金金由负责责免保的的维保部部牵头收收款，并并负责提提供免保保期客户户满意度度调查表表和物业业经理签签署的同同意付款款证明。3、电梯梯维保项项目：电电梯维

33、保保费由签签订合同同的维保保部负责责收款；各维保保部在签签订电梯梯维保合合同时，合同中中必须明明确收款款的具体体日期和和收款金金额，以以便于及及时收款款。4、电梯梯安装增增加的整整改或辅辅助工程程项目、电梯维维保的大大修改造造项目，由项目目签订合合同的部部门负责责收款。5、电梯梯销售部部门和安安装部门门，要共共同做好好应收账账款的催催收工作作，部门门之间要要相互支支持，相相互配合合。凡是是按规定定的时间间未结清清的应收收账款项项目，安安装部不不准向甲甲方移交交电梯设设备和各各种电梯梯资料。否则，由此造造成的后后果由责责任人承承担责任任。6、各收收款责任任部门或或责任人人，对没没有能力力收回的的

34、应收款款项，要要及时向向公司总总经理报报告说明明原因。以保证证公司在在诉讼时时效内，通过法法律手段段来解决决。凡是是通过法法律手段段收款所所发生的的费用，一律由由该项目目或所在在部门负负责承担担。四、个人人借款的的收缴：1、公司司管理人人员、操操作人员员从公司司临时借借用现金金的，要要严格控控制。经经领导批批准的借借款，在在约还款款的时限限内及时时收回，否则发发工资时时由财务务部予以以扣回。2、辞职职、辞退退人员有有借款的的，要先先收回借借款，交交清工作作，再办办理相关关离职手手续。五、收款款任务的的实施：1、公司司当年发发生的应应收账款款，要按按合同规规定的时时间及时时回收，当年收收回率不不

35、少于880%，第二年年要按规规定全部部收回。2、对一一年以上上的应收收款，年年初由公公司经理理和项目目负责人人共同制制定收款款计划，报董事事长审批批。计划划要按季季度进行行分解，明确完完成收款款项目、收款金金额和完完成的时时间，并并以文本本形式报报财务部部备案。计划一一经批准准，就要要坚决完完成。由由财务部部定期把把收款任任务的完完成情况况向总公公司主管管领导汇汇报。3、总公公司每月月要分析析各公司司收款任任务的完完成情况况，并通通报收款款任务的的名次。对领导导重视、措施得得力、任任务完成成好的公公司，要要及时给给予表扬扬；对重重视不够够，抓的的不紧，没有完完成收款款任务的的公司和和项目负负责

36、人，要提出出批评。在年终终结算时时要与提提取的效效益提成成挂钩，根据应应收账款款未完成成的比例例，从年年终奖金金和效益益提成中中扣除适适当的金金额或百百分比。4、对拖拖欠一年年以上的的应收账账款，公公司财务务主管要要及时向向项目负负责人提提供欠款款情况，由项目目负责人人与甲方方办理对对账手续续，以确确保债权权的诉讼讼时效。应收账款款能否及及时收缴缴，关系系到公司司资金能能否正常常周转和和公司的的资金安安全问题题，各公公司总经经理务必必要高度度重视，定期过过问落实实情况。公司财财务部门门要及时时掌握应应收账款款的收缴缴情况，定期向向总经理理汇报。本制度自自颁布之日日起执行行。会计档案案管理制制度

37、为加强会会计档案案管理，根据财财政部、国家档档案局发发布的会计档档案管理理办法，结合合我单位位具体情情况，特特制定本本制度：一、 会计档档案归档档的范围围1、会计凭凭证：包包括外来来的和自自制的各各种原始始凭证、原始凭凭证汇总总表、记记帐凭证证、记帐帐凭证汇汇总表，银行存存款（借借款）对对帐单及及余额调调节表等等。年度度终了都都必须按按照规定定归档。2、会计计帐簿：包括总总帐、明明细帐、日记帐帐、各种种辅助登登记簿等等。3、财务务报告：包括会计制制度规规定和主主管部门门临时通通知编报报的主要要财务指指标月、季、年年度会计计报表，报表附附注及财财务情况况说明书书。上级级主管部部门对报报告的批批复

38、及社社会审计计的审计计报告。4、其它它会计核核算资料料：凡与与会计核核算紧密密相关的的，由会会计部门门负责办办理的有有参考价价值的数数据资料料。5、增值值税专用用发票和和普通发发票。二、 会会计档案案的整理理：会计年度度终了后后，应将将装订成成册的会会计档案案进行整整理立卷卷。各种种会计档档案应按按会计档档案材料料的关联联性，分分门别类类地组成成几个类类型的案案卷，将将各卷按按顺序编编号。1、会计计凭证（1）按按月立卷卷：每月月末将装装订成册册的凭证证，统一一登记案案卷目录录，每月月立卷一一份。（2）分分散装订订：根据据凭证的的多少，分散装装订，做做到整齐齐、牢固固、美观观。（3）装装订封面面

39、的所有有内容要要填写齐齐全，包包括：单单位名称称、年度度、月份份、起止止日期、号码、装订人人签章等等。2、会计计帐簿：各种会会计帐簿簿办理完完年度结结帐后，除跨年年使用的的帐簿外外，其它它均需整整理妥善善保管。（1）会会计帐簿簿在办理理完年度度结帐后后，只在在下一行行的摘要要栏填写写“结转转下年”字样，不填其其它内容容。（2）会会计帐簿簿在装订订前，应应按帐簿簿启用表表的使用用页数，核对各各个帐户户帐面是是否齐全全，是否否按顺序序排列。（3）会会计帐簿簿的装订订顺序：、会计帐帐簿装订订封面；、帐簿启启用表；、帐户目目录；、按本帐帐簿页数数，顺序序装订项项页；、会计帐帐簿装订订封底。（4）装装订

40、后的的会计帐帐簿应牢牢固、平平整、不不得有折折角，掉掉页现象象。（5）帐帐簿装订订的封口口处，应应加盖装装订人印印章。（6）装装订后，会计帐帐簿的脊脊背应平平整，并并注明所所属年度度及帐簿簿名称和和编号。（7）会会计帐簿簿的编号号为一年年一编，编号顺顺序为总总帐、现现金日记记帐、银银行存日日记帐、分户明明细帐、辅助帐帐。3、会计计报表会计报表表编制完完成并按按时报送送后，留留存报表表均应按按月装订订成册，年度终终了统一一归档保保管。三、会计计档案的的归档保保管：1、当年年的会计计档案在在会计年年度终了了后，可可暂由财财务部门门保管。2、会计计档案管管理人员员负责全全部会计计档案的的整理、立卷、

41、保管、调阅、销毁等等一系列列工作。3、机构构变动或或档案管管理人员员调动时时，应办办理交接接手续，由原管管理人员员编制会会计档案案移交清清册，将将全部案案卷逐一一点交，接管人人员逐一一接收。四、会计计档案的的借阅使使用：1、财务务部建立立会计档档案清册册和借阅阅登记清清册。2、凡需需借会计计档案人人员，须须经财务务负责人人或单位位领导批批准后，方可办办理调阅阅手续。3、借阅阅会计档档案人员员，不得得在案卷卷中标画画，不得得拆散原原卷册，更不得得抽换。4、借阅阅会计档档案人员员，不得得将会计计档案携携带出外外，特殊殊情况，须经单单位领导导批准，需要复复制会计计档案的的，须经经财务负负责人或或单位

42、领领导批准准后方可可复制。五、 各各种会计计档案保保管期限限：1、会计计凭证保保管155年。2、会计计帐簿保保存155年，其其中现金金和银行行存款日日记帐保保管工作作，保存存25年年。3、会计计报表保保存155年，其其中年度度决算表表永久保保存。4、发票票保管115年。六、 会会计档案案的销毁毁：1、会计计档案保保管期满满，需要要销毁时时由档案案部门提提出销毁毁清单，汇同财财务部门门共同鉴鉴定后，编制会会计档案案销毁清清册，报报经主管管经理和和上级主主管部门门批准后后，方可可销毁。对其中中未了结结的债权权、债务务的原始始凭证，应单独独抽出，另行立立卷，由由档案部部门保管管到结清清债权、债务时时

43、为止。2、按规规定销毁毁会计档档案时，应由档档案部门门和财会会部门、审计部部门共同同派人监监销，监监销人在在销毁会会计档案案以前要要认真清清点、核核对，销销毁后，在销毁毁清册上上签名盖盖章，并并将监销销情况以以书面方方式报告告有关领领导。会计工作作交接制制度会计人员员调动或或离职，应该提提前一个个月以书书面形式式提出申申请，必必须将本本人所经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员，未办清清交接手手续的，不得调调动或离离职。接接替人员员应当认认真接管管移交工工作，并并继续办办理移交交的未了了事项。离职会会计人员员办理移移交手续续前，必必须及时时做好以以下工作作：1、未登登记账目目应当登登记完

44、毕毕，并在在最后一一笔余额额后加盖盖经办人人员印章章。2、整理理应该移移交的各各项资料料，对未未了事项项写出书书面材料料。3、编制制移交清清册，列列明应当移移交的会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表、印印章、现现金、支支票簿、发票、文件、财务软软件及密密码、数数据磁盘盘及有关关资料等等。4、财务务人员离离职，在在交接工工作前公公司要进进行财务务审计。会计人员员办理交交接手续续时，必必须有监监交人负负责监交交。一般般会计人人员交接接，由财财务部经经理负责责监交；财务部部经理由由公司总总经理（或其授授权代理理人）负负责监交交。移交交人员在在办理移移交时，要按移移交清册册逐项移移交；接接替人员员要逐

45、项项核对查查收。交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人要在在移交清清册上签签名或者者盖章，并应在在移交清清册上注注明：单单位名称称，交接接日期，交接双双方和监监交人员员的职务务、姓名名，移交交清册页页数以及及需要说说明的问问题和意意见等。移交清清册一般般应当填填制一式式三份，交接双双方各执执一份，存档一一份。接替人员员应当继继续使用用移交的的会计账账簿，不不得自行行另立新新帐，以以保持会会计记录录的连续续性。财 务 审 计计 制 度总 则则审计的定定义：审计是独独立检查查会计帐帐目，监监督财务务收支真真实、合合法、效效益的行行为。审审计的独独立性是是审计的的基本特特征。审计的职职能：审计具有有经

46、济监监督、经经济评价价、经济济鉴证有有职能。审计的原原则：独立性原原则：审审计人员员必须保保持独立立性的地地位；授权性原原则：审审计项目目应有授授权或委委托审计计； 客观性性原则：审计人人员应对对被审计计单位（或个人人）的经经济活动动真相作作客观的的表达或或反映；公正性原原则：审审计人员员在审计计工作中中应公正正无私，不偏不不依； 合法性性原则：审计人人员在审审计工作作中必须须以国家家法律为为准绳，以本单单位的规规章制度度为依据据，审查查被审单单位经济济活动的的合法性性；证据性原原则：审审计人员员提出审审计意见见应有充充分有效效的证据据。审计的种种类：根据公司司的具体体情况，审计主主要有以以下

47、三种种情况：公司或分分公司经经理的离离任审计计；对公司或或分公司司经营情情况进行行的正常常审计；对群众举举报问题题进行的的专项审审计。审计的任任务：对本单位位及所属属分公司司的下列列事项进进行审计计：对公司、分公司司当年或或历年经经营管理理情况的的审计；对公司、分公司司年度预预算和项项目预算算执行情情况、决决算情况况的审计计；各种经济济合同的的签订、执行、管理及及收款情情况的审审计；国家财经经法规和和本公司司各项财财务制度度执行情情况的审审计；各项经济济责任落落实情况况的审计计；其他需要要审计的的事项。审计人员员的权限限：根据审计计工作的的需要，要求被被审计单单位的有有关人员员按时报报送有关关

48、计划、预算、决算、报表和和有关文文件、资资料等；审核凭证证、帐表表、决算算，检查查资金和和财产，检测财财务会计计软件，查阅有有关文件件和资料料；召集有关关人员会会议，对对审计涉涉及的有有关事项项进行调调查；对阻挠防防碍审计计工作以以及拒绝绝提供有有关资料料的人员员，经公公司总经经理批准准，可以以采取必必要的临临时措施施，并提提出追究究有关人人员责任任的建议议；提出改进进管理、提高效效益的建建议和纠纠正、处处理违反反财经法法规及本本公司规规章制度度的意见见和建议议。审计由董董事长或或总经理理提出，由董事事长委派派审计组组对公司司、分公公司实施施财务审审计。审计的实实施审计的程程序拟订审计计计划：

49、1. 拟拟订审计计计划，是审计计工作在在准备阶阶段的主主要工作作内容，是审计计工作顺顺利实施施的保证证。拟订订审计计计划首先先需要正正确确定定审计的的种类和和项目。2. 审审计计划划的主要要内容有有：（1） 立项依依据，是是定期审审计、离离任审计计、还是是专项审审计；（2） 审计的的范围，是全面面审计，还是单单项审计计；（3） 审计的的方法、步骤及及时间安安排；（4） 审计人人员的组组成及必必要的资资料、表表格的准准备。3. 审审计计划划拟订后后，报公公司总经经理批准准后实施施。通知被审审计单位位：在审计实实施之前前，应向向被审计计单位下下达审计计通知书书，明确确审计的的范围、内容、目的、人员

50、、预计时时间，并并做好必必要的准准备。实施审计计：审计人员员按批准准的审计计计划，运用各各种审计计方法，对被审审计事项项进行深深入细致致的检查查，取得得审计的的证据，形成评评价意见见，并编编写审计计工作底底稿，提提出审计计工作报报告。审计结束束后，及及时向公公司总经经理汇报报，对审审计的结结果作出出结论，对存在在的问题题提出处处理意见见。审计的方方法审计方法法是审计计人员履履行审计计计划，实现审审计目标标，完成成审计任任务的手手段，是是审计理理论与审审计实践践的自然然结合。审计的方方法，我我们主要要采取的的是查帐帐的方法法。就是是审计人人员对被被审计单单位的会会计报表表、会计计帐簿和和会计凭凭

51、证的记记录及财财务收支支活动进进行检查查的一种种审计方方法。 查帐法法又分为为顺查法法、逆查查法、详详查法、抽查法法、核对对法和查查阅法等等。顺查法，也叫正正查法，是指根根据被审审计单位位所发生生的经济济活动业业务的先先后顺序序依次进进行审计计的一种种技术方方法。检检查的顺顺序是：先查阅阅会计核核算的原原始凭证证，并核核对记帐帐凭证，再审阅阅会计核核算的记记帐凭证证并核对对会计帐帐帐册，尔后审审计会计计总帐和和明细帐帐并核对对会计报报表，最最后是审审阅和分分析会计计报表，得出审审计的结结果。逆查法，又叫反反查法，是指根根据被审审计单位位所发生生的经济济活动业业务的反反顺序进进行审查查的一种种方

52、法。其检查查的顺序序是： 1. 先审阅阅会计报报表（资资产负债债表、损损益表和和财务状状况变动动表）并并核对、比较异异常项目目，会计计报表与与总帐和和明细帐帐相核对对。2. 审审计会计计帐册并并与会计计凭证相相核对；3. 最最后是审审阅和分分析会计计凭证（记帐凭凭证和原原始作证证），并并得出审审计的结结果。详查法，又叫细细查法，是指根根据被审审计单位位的情况况，结合合审计的的目标和和审计项项目的要要求，对对审计过过程中所所涉及的的所有资资料（会会计凭证证、会计计帐册、会计报报表以及及其他经经济资料料）进行行全面详详细的检检查，以以确认是是否存在在问题的的一种技技术方法法。详查查法包括括两层含含

53、义：第一是对对审计项项目的所所有内容容进行详详细审计计；第二是在在具体审审计过程程中，对对审计子子项进行行全面审审计。抽查法，又叫抽抽样法，是指审审计人员员从审计计总体中中抽取少少数样本本进行审审计，尔尔后根据据分析结结果推断断总体情情况的一一种技术术方法。核对法，又叫验验证法，是指审审计人员员通过对对审计资资料有关关会计记记录的余余额、小小计、合合计、差差额、积积数、商商数以及及有关指指标等进进行核对对，以检检查计算算和记录录有关错错误的一一种技术术方法。 核对法法包含两两种含义义：一种种是数的的核对，从定量量角度来来考查；二是质质量的核核对，从从定性的的角度来来考查。审阅法，是指审审计人员

54、员通过仔仔细地审审查和阅阅读会计计凭证、会计帐帐册、会会计报表表以及其其他经济济业务资资料，来来检查会会计记录录，以及及相关的的经济资资料是否否存在错错弊行为为的一种种技术方方法。审阅法是是实施审审计过程程的关键键，它是是通过审审计发现现问题，来决定定审计重重点以及及采用的的审计方方法。审阅法主主要是对对会计凭凭证、会会计帐册册和会计计报表的的审阅和和检查。审计工作作底稿的的编制 第一条条 审审计工作作底稿是是指审计计人员在在审计过过程中所所形成与与审计事事项相关关的工作作记录，记载审审计人员员在审计计中获取取的证明明材料的的名称、来源和和时间等等。是审审计人员员协调审审计工作作、撰写写审计报

55、报告、评评价审计计工作质质量的重重要依据据。审计工作作底稿的的编制要要求：应应做到内内容真实实，完整整；繁简简得当，重点突突出；格格式规范范；记录录清晰；结论明明确。编制审计计底稿的的方法是是： 1. 叙述法法：审计计人员利利用文字字叙述和和绘制图图表的方方式来直直接表达达和说明明所反映映的内容容。2. 分分析法：审计人人员针对对审计中中确定的的内容，运用分分析手段段，从而而形成审审计判断断。3. 归归纳法：审计人人员将审审计材料料汇总到到一起，总结问问题、剖剖析原因因、发现现趋势，从而确确定审计计处理意意见。提出审计计报告审计报告告是审计计小组实实施审计计后，对对被审计计单位财财务管理理和财

56、务务收支的的真实性性、合法法性及存存在问题题进行评评价，提提出意见见和建议议，作出出审计结结论的书书面文件件。凡属属正式审审计，审审计结束束后一般般应写出出审计报报告。审计报告告的主要要内容：简要概括括审计的的内容、范围、方式、时间及及其他有有关情况况；评价被审审计单位位财务收收支、管管理活动动的基本本情况，各种数数据的真真实性、合法性性；经审计查查出来的的问题。确定问问题的法法律、法法规或违违反公司司规章的的依据。对审计事事实做出出初步结结论，提提出初步步处理意意见及其其依据。审计报告告书写要要工整，语句要要通顺，结构要要严谨，事实要要清楚，证据要要确凿。定性要要准确，处理要要恰当。审计报告

57、告的形式式：叙述式审审计报告告。用文文字分段段叙述被被审计单单位在审审计中具具体情况况的一种种审计报报告。凡凡审计对对象涉及及面广，情况复复杂的一一般采用用这种形形式。条文式审审计报告告。对检检查出来来的问题题、结论论和审计计人员的的意见，用文字字简明扼扼要地列列出几条条的审计计报告。凡审计计对象单单一，情情节简单单的可采采用这种种形式。表格式审审计报告告。事先先由审计计人员设设计一套套表格，将有关关情况逐逐一填入入相关栏栏目的一一种审计计报告。 其表格格内容一一般有被被审计单单位名称称、审计计对象，审计目目的和要要求、审审计范围围、审计计发现的的问题、审计结结论、处处理意见见、审计计证据、审

58、计小小组成员员等。凡凡属一般般性和经经常性检检查，可可采用这这种形式式。征求被审审计单位位的意见见。审计计结束后后，审计计人员要要把审计计结果，向被审审计单位位领导征征求意见见，如无无异议，在审计计报告上上由双方方签字；如对审审计结果果有不同同意见，可经过过协商解解决；如如认为审审计不准准，可对对认为不不准的地地方进行行复审；属认识识问题的的，维持持审计结结果。审计人员员在提交交审计报报告时，应附下下列资料料：审计报告告中所列列事实的的证明材材料和相相关资料料。被审计单单位对审审计报告告的书面面意见及及审计人人员对被被审计单单位不同同意见的的说明。有关处理理的依据据。审计结论论和处理理决定由公

59、司总总经理授授权进行行审计的的，审计计结束后后，审计计人员要要及时向向总经理理汇报； 由公司司董事长长授权进进行的审审计的，审计结结束后，审计人人员要及及时向董董事长汇汇报。总经理办办公会、公司董董事长对对审计人人员提交交的审计计报告，要认真真进行审审查，审审查的内内容包括括：审计的程程序是否否合理。事实是否否清楚确确凿，数数据是否否准确，问题定定性是否否恰当。审计报告告中提出出的初步步审计结结论和决决定意见见是否符符合政策策和有关关规定。对被审计计单位的的不同意意见的说说明，是是否准确确。其他有关关资料。审计人员员根据总总经理办办公会或或公司董董事会审审定的意意见，草草拟审计计结论和和决定，

60、经总经经理或董董事长审审定签发发。审计结论论和决定定的主要要内容；审计事项项的事实实；对审计事事项的结结论和经经济处理理、处罚罚的决定定；处理、处处罚的法法律、法法规、政政策依据据，以及及执行的的时限等等。审计结论论和处理理决定带带有强制制性，被被审查单单位对存存在的违违纪行为为，要按按审计决决定限期期纠正和和改进，并接受受作出的的行政的的或经济济的处罚罚。被审计单单位对审审计结论论和处理理决定不不服，可可以提出出申拆或或要求复复审。进行后续续审计，为了检检查审计计单位采采纳意见见和执行行审计决决定的情情况，需需要在适适当的时时候，进进行后续续审计，以保证证审计决决定能够够切实得得以贯彻彻执行