某股份有限公司增值税发票管理办法

1、第PAGE77页共NUMPAGES77页龙建路桥桥股份有有限公司司增值税发发票管理理办法目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc449111421 第一章总总则 PAGEREF _Toc449111421 h 错误误！未定定义书签签。 HYPERLINK l _Toc449111422 第二章组组织机构构及职责责 PAGEREF _Toc449111422 h 错误！未定义义书签。 HYPERLINK l _Toc449111423 第三章销销项发票票管理 PAGEREF _Toc449111423 h 错错误！未未定义书书签。 HYPERLINK l _Toc44

2、9111424 第一节税税控开票票系统管管理 PAGEREF _Toc449111424 h 错误误！未定定义书签签。 HYPERLINK l _Toc449111425 第二节领领购发票票管理 PAGEREF _Toc449111425 h 错错误！未未定义书书签。 HYPERLINK l _Toc449111426 第三节开开具发票票管理 PAGEREF _Toc449111426 h 错错误！未未定义书书签。 HYPERLINK l _Toc449111427 第四节传传递发票票管理 PAGEREF _Toc449111427 h 错错误！未未定义书书签。 HYPERLINK l _To

3、c449111428 第五节保保管发票票管理 PAGEREF _Toc449111428 h 错错误！未未定义书书签。 HYPERLINK l _Toc449111429 第六节缴缴销发票票管理 PAGEREF _Toc449111429 h 错错误！未未定义书书签。 HYPERLINK l _Toc449111430 第四章进进项发票票管理 PAGEREF _Toc449111430 h 错错误！未未定义书书签。 HYPERLINK l _Toc449111431 第一节取取得发票票管理 PAGEREF _Toc449111431 h 错错误！未未定义书书签。 HYPERLINK l _To

4、c449111432 第二节传传递发票票管理 PAGEREF _Toc449111432 h 错错误！未未定义书书签。 HYPERLINK l _Toc449111433 第三节认认证发票票管理 PAGEREF _Toc449111433 h 错错误！未未定义书书签。 HYPERLINK l _Toc449111434 第四节抵抵扣发票票管理 PAGEREF _Toc449111434 h 错错误！未未定义书书签。 HYPERLINK l _Toc449111435 第五节丢丢失发票票管理 PAGEREF _Toc449111435 h 错错误！未未定义书书签。 HYPERLINK l _To

5、c449111436 第六节保保管发票票管理 PAGEREF _Toc449111436 h 错错误！未未定义书书签。 HYPERLINK l _Toc449111437 第五章发发票检查查与责任任追究 PAGEREF _Toc449111437 h 错错误！未未定义书书签。 HYPERLINK l _Toc449111438 第一节增增值税发发票检查查 PAGEREF _Toc449111438 h 错误！未定义义书签。 HYPERLINK l _Toc449111439 第二节增增值税发发票管理理责任追追究 PAGEREF _Toc449111439 h 错误误！未定定义书签签。 HYPE

6、RLINK l _Toc449111440 第六章附附则 PAGEREF _Toc449111440 h 错误误！未定定义书签签。 HYPERLINK l _Toc449111441 附件1：增值税税发票领领购申请请单 PAGEREF _Toc449111441 h 错误误！未定定义书签签。 HYPERLINK l _Toc449111442 附件2：发票领领用登记记簿 PAGEREF _Toc449111442 h 233 HYPERLINK l _Toc449111443 附件3：增值税税专用发发票开票票流程 PAGEREF _Toc449111443 h 224 HYPERLINK l

7、_Toc449111444 附件4：发票开开具申请请单 PAGEREF _Toc449111444 h 255 HYPERLINK l _Toc449111445 附件5：客户开开票资料料清单 PAGEREF _Toc449111445 h 227 HYPERLINK l _Toc449111446 附件6：发票签签收单 PAGEREF _Toc449111446 h 228 HYPERLINK l _Toc449111447 附件7：发票盘盘点情况况表 PAGEREF _Toc449111447 h 299 HYPERLINK l _Toc449111448 附件8：开具增增值税专专用发票票

8、存根联联汇总封封面 PAGEREF _Toc449111448 h 300 HYPERLINK l _Toc449111449 附件9：开具红红字发票票汇总封封面 PAGEREF _Toc449111449 h 311 HYPERLINK l _Toc449111450 附件100：增值值税专用用发票进进项移交交登记表表 PAGEREF _Toc449111450 h 32 HYPERLINK l _Toc449111451 附件111：取消消增值税税发票认认证操作作流程图图 PAGEREF _Toc449111451 h 33 HYPERLINK l _Toc449111452 附件122：

9、增值值税发票票查询平平台使用用手册 PAGEREF _Toc449111452 h 334 HYPERLINK l _Toc449111478 附件133：开具具红字增增值税专专用发票票信息表表 PAGEREF _Toc449111478 h 74 HYPERLINK l _Toc449111479 附件144：丢失失增值税税专用发发票已报报税证明明单 PAGEREF _Toc449111479 h 755 HYPERLINK l _Toc449111480 附件155：增值值税专用用发票抵抵扣联汇汇总封面面 PAGEREF _Toc449111480 h 78龙建路桥桥股份有有限公司司发票管

10、管理办法法第一章总总则第一条龙龙建路桥桥股份有有限公司司（以下下简称集集团公司司）发票票管理旨旨在强化化日常工工作，促促进各业业务部门门对增值值税发票票的认识识和管理理，提高高发票监监控力度度，完善善管理流流程，防防范涉税税风险，依据中华人人民共和和国税收收征收管管理法、中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例、中华华人民共共和国发发票管理理办法和增增值税专专用发票票使用规规定等等相关法法律法规规，结合合集团公公司及所所属单位位实际情情况，制制定本办办法。第二条本本办法所所称发票票是指公公司在购购销商品品、提供供或接受受服务、劳务以以及从事事其他经经营活动动中,所所开具和和收取的的收付款款凭证。

11、其具体形形式包括括：增值税专专用发票票：增值值税专用用发票、货物运运输业增增值税专专用发票票（20016年年7月11日起停停止使用用）、机机动车销销售统一一发票、海关进进口增值值税完税税凭证等等；普通发票票包括：增值税税普通发发票、国国家税务务局通用用机打发发票、国国家税务务局通用用手写发发票、农农产品收收购发票票、农产产品销售售发票、商业零零售发票票、增值值税电子子普通发发票等。第三条本本办法适适用于集集团公司司及所属属各单位位。第二章组组织机构构及职责责第四条集集团公司司、子公公司及项项目部财财务部门门（税务务部门）是发票票业务的的专业管管理部门门，集团团公司、子公司司及项目目部直接接收取

12、增增值税发发票的业业务部门门是发票票业务的的流转管管理部门门，流转转管理部部门包括括但不限限于涉及及发生业业务行为为的物资资设备部部门、经经营部门门、综合合办公室室等部门门。第五条集集团公司司、子公公司及项项目部财财务部门门（税务务部门）发票管管理职责责如下：(一) 负责建建立并完完善发票票管理制制度；(二) 对发票票流转职职能部门门提交的的发票进进行复核核；(三) 对增值值税专用用发票及及时认证证抵扣；(四) 负责制制定及细细化开具具发票的的各项管管理流程程；(五) 负责发发票领购购、开具具、保管管、缴销销等工作作；(六) 防伪税税控系统统管理；(七) 负责本本单位发发票检查查工作；(八)

13、对发票票管理知知识、真真伪鉴别别方法等等进行培培训；(九) 负责本本单位发发票管理理的其他他工作。第六条集集团公司司、子公公司及项项目部直直接收取取增值税税发票的的相关职职能部门门的发票票业务流流转管理理职责如如下：(一) 负责获获取发票票的及时时性、真真实性、完整性性、有效效性；(二) 建立客客户开票票信息在在内的档档案资料料，并对对其定期期维护更更新；(三) 对于认认证未通通过的发发票，及及时与客客户沟通通更换不不合规发发票；(四) 妥善保保管并对对内对外外及时流流转传递递；(五) 配合财财务部门门对发票票开展检检查工作作；(六) 负责本本部门取取得发票票的其他他管理工工作。第三章销销项发

14、票票管理第一节税税控开票票系统管管理第七条抄抄税，是是指报税税前用金金税盘抄抄取开票票数据电电文。第八条报报税，是是指纳税税人持金金税盘向向税务机机关报送送开票数数据电文文。第九条维维护，配配合税控控设备专专门机构构更新维维护硬件件、软件件；因金金税盘或或报税盘盘损坏、更换金金税盘或或报税盘盘等原因因不能正正常报税税的，及及时联系系专门机机构及时时维修，同时采采取应急急措施补补采开票票数据（应提供供已开具具未向税税务机关关报税的的专用发发票记账账联原件件或者复复印件，由主管管税务机机关补采采开票数数据）。第十条备备案资料料报送，按照主主管税务务局要求求定期向向其报送送纸质资资料，包包括但不不限

15、于销销项正数数发票清清单、负负数发票票清单、进项认认证抵扣扣清单等等资料。第二节领领购发票票管理第十一条条各单位位必须设设立专岗岗专人负负责增值值税发票票的领购购。第十二条条领购发发票管理理时，遵遵循下列列程序：(一) 依据增增值税发发票需求求量以及及剩余量量，定期期向税务务机关领领购增值值税发票票，并根根据业务务需要办办理开票票增量申申请及开开票限额额申请。(二) 领购前前，需由由领购人人员填制制增值值税发票票领购申申请单（附件件1），经财务务或税务务部门领领导批准准后，按按照税务务机关发发票领购购流程办办理增值值税发票票领购手手续。(三) 领购人人员凭发票领领购簿、金税税盘或税税控盘以以及

16、经办办人身份份证明等等资料领领购专用用发票及及普通发发票。第十三条条增值税税发票在在领购时时，领购购人员必必须凭税税务机关关提供的的发票领领购凭据据进行现现场验收收，核对对发票的的种类和和数量，检查发发票的包包装质量量。在验验收中，如发现现异常情情况，应应及时与与主管税税务机关关联系，按有关关规定处处理。第十四条条建立发发票使用用登记制制度，增增值税发发票购回回后，按按发票号号码编制制发票票领用登登记簿（附件件2）。发票票领用登登记簿应分类类登记各各种发票票购、用用、存的的情况，发票领领购人应应定期对对发票的的结存数数量进行行检查、核对，并编制制发票盘盘点情况况表。第三节开开具发票票管理第十五

17、条条各单位位应配备备专岗专专人负责责增值税税发票的的开具工工作。第十六条条各单位位开具发发票负责责人（以以下简称称开票人人员）应应该按纳纳税义务务发生时时间开具具发票，不得故故意提前前或延迟迟开票。具体开开具时限限要遵守守合同的的约定或或相关税税收法规规的规定定。公司司经办部部门人员员提出开开票申请请、合同同以及验验工计价价等附件件资料提提交开票票人员后后，开票票人员应应按流程程开具发发票并传传递给经经办人员员。发票票开具的的基本流流程参见见增值值税专用用发票开开票流程程（附附件3）。第十七条条申请开开具发票票时，经经办业务务人员需需向发票票开具人人提供以以下资料料：(一) 经相关关领导审审批

18、后的的发票票开具申申请单（附件件4）；(二) 合同、结算单单据、验验工计价价单；(三) 客户开开票资料料清单（附件55）（主主要包括括：开票票信息，发票传传递方式式，邮寄寄地址等等）； (四) 加盖盖公章的的一般纳纳税人税税务登记记证明（开具专专用发票票）等。第十八条条各单位位必须通通过增值值税防伪伪税控系系统开具具使用增增值税发发票。在在收取款款项时，应如实实填开增增值税发发票，不不得开具具与实际际内容不不符的增增值税发发票，不不得开具具伪造的的增值税税发票或或非法为为他人代代开增值值税发票票。第十九条条开票人人员根据据发票票开具申申请表及附列列资料开开具发票票后，应应要求具具体经办办人在增

19、值税税发票领领用表上进行行登记：购货单单位、发发票类别别、发票票起止号号码、发发票份数数、领用用时间及及领用人人签名。登记完完毕后，具体经经办人员员应领取取发票及及发票票签收单单，待待客户签签收后返返回开票票人员备备存。第二十条条下列情情形不得得开具增增值税专专用发票票：(一) 公司向向消费者者个人提提供应税税服务、应税劳劳务、销销售货物物或提供供应税服服务、应应税劳务务、销售售货物等等适用免免税规定定的；(二) 销售报报关出口口的货物物、在境境外销售售应税劳劳务；(三) 向小规规模纳税税人提供供应税服服务、应应税劳务务、销售售货物。第二十一一条增值值税专用用发票应应按以下下要求开开具：(一)

20、 开具增增值税专专用发票票应当按按照规定定的时限限、顺序序，逐栏栏、全部部联次一一次性如如实开具具。字迹迹清楚，不得压压线、错错格。(二) 购销双双方单位位名称必必须填写写全称，不得简简写。(三) 发票联联和抵扣扣联加盖盖单位发发票专用用章。(四) 增值税税一般纳纳税人销销售货物物、提供供增值税税应税劳劳务或者者提供应应税服务务可汇总总开具专专用发票票。汇总总开具专专用发票票的，同同时使用用防伪税税控系统统开具销售货货物或者者提供应应税劳务务清单，并加加盖发票票专用章章。(五) 税务机机关代开开专用发发票，除除加盖税税务机关关代开增增值税专专用发票票章外，必须同同时加盖盖各单位位发票专专用章，

21、专用章章加盖在在专用发发票底端端的中间间位置，使用红红色印泥泥。第二十二二条增值值税发票票作废的的情形发票开具具时发现现有误的的，可即即时作废废；在开开具专用用发票当当月，发发生开票票有误等等情形，收到退退回的发发票联、抵扣联联同时满满足下列列情形的的，按作作废处理理：(一) 收到退退回的发发票联、抵扣联联时间未未超过销销售方开开票当月月；(二) 未抄税税并且未未记账；(三) 对方未未认证或或者认证证结果为为“纳税人人识别号号认证不不符”、“专用发发票代码码、号码码认证不不符”。第二十三三条红字字增值税税专用发发票的开开具红字增值值税专用用发票的的开具分分销售方方（出票票方）申申请和购购买方（

22、受票方方）申请请两种情情况。（具体开开具办法法参照第第四十三三条、第第四十四四条）。(一) 因开票票有误购购买方拒拒收专用用发票或或因开票票有误等等原因尚尚未将专专用发票票交付购购买方时时，应由由销售方方申请开开具红字字专用发发票。因因开票有有误购买买方拒收收的，销销售方须须在专用用发票认认证期限限内提出出申请；尚未交交付的，销售方方须在开开具有误误专用发发票的次次月内提提出申请请。(二) 当一般般纳税人人取得专专用发票票后，发发生销货货退回、开票有有误等情情形但不不符合作作废条件件或因销销货部分分退回或或发生销销售折让让时，应应由购买买方（受受票方）申请开开具红字字专用发发票。第四节传传递发

23、票票管理第二十四四条各单单位开具具或取得得的增值值税发票票在开票票人员和和经办人人员之间间、开票票单位和和受票单单位之间间传递必必须办理理相关签签收、邮邮寄登记记手续，对每一一张发票票的流转转和去向向做到可可追溯查查询。各各种签收收、登记记单据填填写务必必字迹清清晰、内内容完整整、数字字准确。第二十五五条增值值税发票票开具后后，原则则上应由由经办人人员将所所开增值值税发票票相关联联次及时时送交客客户，并并要求客客户在发票签签收单（附件件6）签签字确认认。如客客户对送送达的发发票信息息认为不不符或有有异议，经办人人员应及及时与客客户沟通通，如属属我方失失误，应应将原票票退回并并配合客客户重新新开

24、具。第二十六六条增值值税发票票需要邮邮寄时，应保证证增值税税专用发发票快速速、安全全传递。发票寄寄出后，应及时时跟踪邮邮寄信息息，要求求对方收收到发票票后，在在发票签签收单上上加盖公公章，以以传真的的方式并并同时邮邮寄进行行确认。发票邮邮寄时需需要提供供以下资资料：(一) 按规定定开具的的发票及及附件（如货物物清单等等）；(二) 发票签签收单；(三) 发票清清单：注注明增值值税发票票内容及及份数、发票签签收单等等。第五节保保管发票票管理第二十七七条增值值税发票票的保管管(一) 专人专专岗保管管。增值值税发票票应由专专人负责责保管，原则上上发票领领购人员员为发票票的保管管人员，日常存存放在专专门

25、的保保险柜里里。(二) 内控分分离。各各单位应应当建立立增值税税发票管管理的岗岗位责任任制，明明确内部部控制，确保不不相容岗岗位相分分离，做做到增值值税发票票的领购购、保管管与开具具不能为为同一人人，开具具与盖章章不能为为同一人人。(三) 定期盘盘存。各各单位应应建立发票领领用登记记簿，分类登登记各种种发票购购、用、存的情情况并及及时如实实填报。财务或或税务部部门应于于每月末末对发票票的领、用、存存进行盘盘点，编编制发发票盘点点情况表表（附附件7），并经经财务或或税务部部门负责责人和发发票保管管人签字字确认。第二十八八条其他他相关资资料的保保管各单位要要配备专专人负责责税务资资料和档档案的整整

26、理、归归档和保保管工作作，做到到集团内内部税务务管理明明晰，符符合外部部税务检检查备案案的要求求。(一) 已经开开具的增增值税发发票存根根联、增增值税发发票登记记簿和使使用电子子设备开开具增值值税发票票的电子子数据，应当保保存100年。(二) 各单位位每月将将开具的的增值税税发票存存根联，分核算算单位装装订成册册。装订订时，必必须使用用开具具增值税税专用发发票存根根联汇总总封面（附件件8），按规定定填写封封面内容容，审核核签章。(三) 各单位位每月将将开具的的红字发发票联次次与开开具红字字增值税税专用发发票信息息表对对应依次次装订成成册，装装订时必必须使用用开具具红字发发票汇总总封面（附件件9

27、）并并比照专专用发票票保管规规定管理理。(四) 任何单单位和个个人不得得擅自销销毁税务务资料，保存期期满，必必须报经经主管税税务机关关查验后后方可销销毁。第二十九九条增值值税发票票发生丢丢失、被被盗时，应当于于发现当当日书面面报告主主管税务务机关，并按照照税务机机关的要要求提供供有效证证明，在在中国国税务报报刊登登遗失申申明，同同时要向向公安机机关报失失。第六节缴缴销发票票管理第三十条条各单位位发生以以下业务务时，应应当及时时向主管管税务机机关缴销销增值税税发票：(一) 临时到到本省、自治区区、直辖辖市以外外从事经经营活动动的单位位或者个个人，应应当凭所所在地税税务机关关的证明明，向经经营地税

28、税务机关关领购经经营地的的发票。纳税人人外出经经营活动动结束，应当向向经营地地税务机机关结清清税款、缴销发发票。(二) 开具发发票的单单位和个个人应当当在办理理变更或或者注销销税务登登记的同同时，办办理发票票和发票票领购簿簿的变更更、缴销销手续。(三) 税务机机关发票票换版时时，已领领用尚未未填开的的空白发发票应进进行缴销销。第四章进进项发票票管理第一节取取得发票票管理第三十一一条各单单位采用用一般计计税方法法的项目目在对外外采购、接受应应税劳务务、应税税服务时时，必须须取得合合规的增增值税发发票、定定额发票票、通用用机打发发票等，法律法法规规定定不得开开具增值值税专用用发票的的除外（如招待待

29、费用、交通费费等），必须向向销售方方或提供供劳务、服务方方索取增增值税专专用发票票等增值值税抵扣扣凭证。各单位采采用简易易计税方方法的项项目在对对外采购购、接受受应税劳劳务、应应税服务务时，必必须取得得合规的的增值税税普通发发票、定定额发票票、通用用机打发发票等，不得取取得增值值税专用用发票。第三十二二条公司司经办人人员取得得发票，流转至至财务人人员前需需进行审审核的内内容：（一）发发票取得得要坚持持业务流流、发票票流、资资金流“三流一一致”的原则则，业务务经办人人员不得得接受、要求销销售方或或提供劳劳务和服服务方开开具与实实际内容容不符的的增值税税发票，不得接接受他人人非法代代开的增增值税发

30、发票；（二）审审核发票票票面的的开票日日期，原原则上不不收取超超过开票票日期440天的的发票；（三）获获取增值值税专用用发票等等抵扣凭凭证后，要核对对购销双双方单位位全称、纳税人人识别号号、开户户银行及及账号、经营地地址及电电话，要要对是否否盖有发发票专用用章、密密码区的的发票号号码与票票面的发发票号码码一致等等要素进进行审核核；（四）核核对票面面商品或或服务名名称、商商品规格格、数量量、单价价、金额额是否与与实际经经济业务务一致；（五）核核对票面面商品或或服务与与票面的的税率是是否对应应，保持持逻辑一一致；（六）业业务经办办人员应应凭借互互联网（如发票票查询专专门网站站）等手手段对发发票的真

31、真实性进进行验证证，并打打印网上上验票结结果作为为报账凭凭据。第三十三三条常见见的增值值税专用用发票不不合规情情形：(一) 开具金金额不符符、发票票内容不不真实、字迹不不清楚；(二) 发票打打印密码码区错格格压线，发票专专用章覆覆盖金额额；(三) 发票出出现对折折、油污污或破损损，发票票内容有有涂改、挖补；(四) 开票信信息填开开有误；(五) 获取发发票时开开票日期期已超过过1800天以上上；(六) 发票联联未经复复写；(七) 购买的的物资、设备无无对应清清单；(八) 查验判判别的虚虚假发票票；(九) 国家政政策规定定的其他他不合规规情形。第二节传传递发票票管理第三十四四条业务务经办人人员对取

32、取得的增增值税专专用发票票初步审审核后，应在获获取发票票之日起起10天天内将增增值税专专用发票票的抵扣扣联原件件及发票票联复印印件连同同其他资资料传递递至财务务部门。第三十五五条财务务部门收收到增值值税专用用发票以以后，应应对发票票进行复复核。复复核无误误的发票票，由项项目部财财务人员员在收到到增值税税专用发发票后55个工作作日内扫扫描传递递至共享享中心。项目部部财务人人员以生生成的凭凭证作为为发票认认证相符符的依据据。认证证相符后后，业务务经办人人员和财财务人员员应办理理票据移移交手续续，在增值税税专用发发票进项项移交登登记表（附件件10）上签字字确认，并作为为报销凭凭据或挂挂账依据据。第三

33、十六六条财务务部门原原则上不不接收超超过开票票日期1120天天以上的的增值税税专用发发票。第三节认认证发票票管理第三十七七条认定定为增值值税一般般纳税人人且纳税税信用AA级或BB级的单单位可以以不进行行扫描认认证，通通过增值值税发票票税控开开票软件件登录所所在地增增值税发发票查询询平台，查询、选择用用于申报报抵扣或或者出口口退税的的增值税税发票信信息。通通过查询询平台，共享中中心工作作人员查查询勾选选需要抵抵扣的专专用发票票。具体体操作流流程见取消增增值税发发票认证证操作流流程图（附件件11）及增增值税发发票查询询平台使使用手册册（附附件122）第三十八八条通过过增值税税发票查查询平台台未查询

34、询到对应应发票信信息的，仍可进进行扫描描认证。认证，是通过过防伪税税控系统统对专用用发票所所列数据据的识别别、确认认。第三十九九条专用用发票抵抵扣联无无法认证证的，财财务人员员可携带带发票联联到主管管税务机机关认证证。专用用发票发发票联复复印件留留存备查查。第四十条条各单位位财务人人员要在在认证相相符后，方可进进行账务务处理。认证相相符，是是指纳税税人识别别号无误误，专用用发票所所列密文文解译后后与明文文一致。经认证证，有下下列情形形之一的的，不得得作为增增值税进进项税额额的抵扣扣凭证，可要求求经办人人员退回回销售方方重新开开具专用用发票：(一) 无法认认证本办法所所称无法法认证，是指专专用发

35、票票所列密密文或者者明文不不能辨认认，无法法产生认认证结果果；(二) 纳税人人识别号号认证不不符本办法所所称纳税税人识别别号认证证不符，是指专专用发票票所列购购买方纳纳税人识识别号有有误。(三) 专用发发票代码码、号码码认证不不符本规定所所称专用用发票代代码、号号码认证证不符，是指专专用发票票所列密密文解译译后与明明文的代代码或者者号码不不一致。第四十一一条经认认证有下下列情形形之一的的，暂不不得作为为增值税税进项税税额的抵抵扣凭证证：(一) 重复认认证本办法所所称重复复认证，是指已已经认证证相符的的同一张张专用发发票再次次认证。(二) 密文有有误本办法所所称密文文有误，是指专专用发票票所列密

36、密文无法法解译。(三) 认证不不符本办法所所称认证证不符，是指纳纳税人识识别号有有误，或或者专用用发票所所列密文文解译后后与明文文不一致致。(四) 列为失失控专用用发票本办法所所称列为为失控专专用发票票，是指指认证时时的专用用发票已已被登记记为失控控专用发发票。第四十二二条增值值税专用用发票应应当自开开票日期期起1880天内内进行认认证，由由于客观观原因造造成增值值税扣税税凭证逾逾期的，应及时时申请办办理逾期期抵扣手手续，经经主管税税务机关关审核、逐级上上报，由由国家税税务总局局认证、稽核比比对相符符后，继继续抵扣扣其进项项税额。第四十三三条取得得专用发发票后，发生销销货退回回、开票票有误等等

37、情形，且符合合作废条条件的，应由经经办人员员联系供供应商作作废或重重新开具具增值税税专用发发票。第四十四四条取得得专用发发票后，发生销销货退回回、开票票有误等等情形但但不符合合作废条条件的，或者因因销货部部分退回回及发生生销售折折让的，应当及及时联系系供应商商，沟通通开票事事宜。第四节抵抵扣发票票管理第四十五五条认证证相符的的增值税税专用发发票进项项税额，需在次次月申报报期内，向主管管税务机机关申报报抵扣。第四十六六条各单单位取得得增值税税专用发发票如用用于以下下项目，不得抵抵扣增值值税进项项税额，应在认认证以后后将相应应增值税税进项税税额做转转出处理理。(一) 用于简简易计税税方法计计税项目

38、目、免征征增值税税项目、集体福福利或者者个人消消费的购购进货物物、接受受加工修修理修配配劳务或或者应税税服务。其中专专用于上上述项目目的固定定资产、专利技技术、非非专利技技术、商商誉、商商标、著著作权、有形动动产租赁赁等均不不得抵扣扣进项税税额。(二) 非正常常损失的的购进货货物及相相关的加加工修理理修配劳劳务或者者交通运运输业服服务。(三) 非正常常损失的的在产品品、产成成品所耗耗用的购购进货物物（不包包括固定定资产）、加工工修理修修配劳务务或者交交通运输输业服务务。（四）非非正常损损失的不不动产、以及该该不动产产所耗用用的购进进货物、设计服服务和建建筑服务务。（五）非非正常损损失的不不动产

39、在在建工程程所耗用用的购进进货物、设计服服务和建建筑服务务。其中：非非正常损损失，是是指因管管理不善善造成被被盗、丢丢失、霉霉烂变质质的损失失，以及及被执法法部门依依法没收收或者强强令自行行销毁的的货物。第五节丢丢失发票票管理第四十七七条丢失失增值税税专用发发票时，应根据据不同情情况处理理:(一) 丢失增增值税专专用发票票的发票票联和抵抵扣联；1.丢失失前已认认证相符符的，凭凭发票记记账联复复印件及及对方主主管税务务机关出出具的丢失增增值税专专用发票票已报税税证明单单（附附件144），作作为增值值税进项项税的抵抵扣凭证证。2.丢失失前未认认证的，凭发票票记账联联复印件件进行认认证，认认证相符符

40、的凭记记账联复复印件及及对方主主管税务务机关出出具的丢失增增值税专专用发票票已报税税证明单单，可可作为增增值税进进项税额额的抵扣扣凭证，记账联联复印件件和丢丢失增值值税专用用发票已已报税证证明单留存备备查。(二) 丢失增增值税专专用发票票的抵扣扣联；1.如果果丢失前前已认证证相符的的，可使使用专用用发票联联复印件件留存备备查；2.如果果丢失前前未认证证的，可可使用专专用发票票联认证证，专用用发票联联复印件件留存备备查。(三) 丢失增增值税专专用发票票的发票票联，可可将专用用发票的的抵扣联联替代作作为记账账凭证，并以专专用发票票的抵扣扣联复印印件留存存备查注注明原件件存放的的档案号号。第四十八八

41、条丢失失其他发发票，应应取得发发票记账账联复印印件，经经原开具具发票的的单位注注明“此件是是我单位位提供，与原件件相符”，加盖盖公章后后，由主主管部门门负责人人批准，作为原原始凭证证。第六节保保管发票票管理第四十九九条各单单位每月月将认证证相符的的增值税税专用发发票抵扣扣联、认证结结果通知知书和和认证证结果清清单，分核算算单位装装订成册册。装订订时，必必须使用用增值值税专用用发票抵抵扣联汇汇总封面面（附附件155），按按规定填填写封面面内容，审核签签章。第五十条条如果取取消扫描描认证（采用网网络认证证），核核算单位位按月收收集认证证相符的的增值税税专用发发票抵扣扣联，分分核算单单位装订订成册。

42、第五十一一条增值值税进项项抵扣联联、认认证结果果通知书书和认证结结果清单单作为为会计凭凭证，保保管期限限为100年。第五章发发票检查查与责任任追究第一节增增值税发发票检查查第五十二二条内部部检查：各单位位应当对对本单位位及所属属单位的的增值税税发票管管理工作作定期或或不定期期进行检检查，形形成书面面检查报报告，将将检查结结果向单单位主管管领导汇汇报。第五十三三条外部部检查：各单位位应当建建立增值值税发票票迎检机机制，积积极配合合税务机机关等外外部单位位的检查查工作，对检查查发现问问题及时时整改。第二节增增值税发发票管理理责任追追究第五十四四条各单单位应建建立增值值税发票票管理责责任追究究机制，

43、应包括括：(一) 单位(项目)主管领领导对业业务和发发票的真真实性负负领导责责任；(二) 财务部部门审核核未发现现但后期期税务稽稽查和上上级检查查确认为为虚假发发票的，保留对对单位(项目)领导、业务经经办部门门负责人人及经办办人员追追究责任任的权利利。第五十五五条对于于违反增增值税发发票管理理规定的的以下行行为，应应当建立立明确的的惩处制制度，并并限期整整改：(一) 对于故故意虚开开增值税税专用发发票、故故意取得得虚开增增值税专专用发票票，以及及私自印印制、伪伪造、变变造发票票，非法法制造发发票防伪伪专用品品，伪造造发票监监制章的的行为，一经发发现，视视情节轻轻重给予予相关责责任人警警告、通通

44、报、记记过等纪纪律处分分，给企企业造成成损失的的，相关关责任人人要赔偿偿经济损损失；情情节严重重的，移移交司法法机关处处理，依依法追究究刑事责责任。(二) 对于拆拆本使用用发票、扩大发发票使用用范围、跨规定定区域开开具发票票、未按按照规定定缴销发发票、未未按照规规定存放放和保管管发票，跨规定定使用区区域携带带、邮寄寄、运输输空白发发票，以以及携带带、邮寄寄或者运运输空白白发票出出入境的的行为，一经发发现，视视情节轻轻重给予予警告、通报、记过等等纪律处处分，给给企业造造成损失失的，相相关责任任人要赔赔偿经济济损失。(三) 未及时时传递增增值税专专用发票票、扣税税凭证，逾期认认证造成成进项税税不能

45、抵抵扣，或或者因个个人原因因造成增增值税专专用发票票、扣税税凭证丢丢失等给给公司造造成损失失的行为为，视情情节轻重重给予警警告、通通报、记记过等纪纪律处分分，给企企业造成成损失的的，相关关责任人人要赔偿偿经济损损失。第六章附附则第五十六六条本办办法由XXX集团团有限公公司财务务部负责责解释。第五十七七条本办办法自集集团公司司下发之之日起执执行。附件1增值税发发票领购购申请单单我单位因因业务需需要，于于年月日日申请向向我主管管税务局局领购*发票票（发票票类型），份数数共计*份份，望予予以批准准。发票种类类联次每次领购购最高数数量实际领购购数量为做好专专用发票票的领购购工作，我单位位特指定定同志（

46、身份证证号：）为购票票员。我单位将将建立十十分健全全的增值值税管理理制度，严格遵遵守有关关专用发发票领购购、使用用、保管管的法律律、法规规。附件2发票领用用登记簿簿发票类型型：单位位：份年度购入开票结存开票人员员（签字字）领取人员员（签字字）发票管理理人员（签字）月日数量起号止号发票号码码购货单位位（个人人）金额数量起号止号增值税专专用发票票开票流流程图客户业务部门门项目/机机关财务务部门法人税务务专岗具体流程程结束开始01.客户准备资料、提出开票要求09.客户接受发票，认真核对、签字确认03.部门领导审批08.经办人员核对信息，及时反馈02.经办人员：接受请求、准备资料、填写发票开具申请单0

47、5.各级领导审批04.财务人员复核提交的资料06.税务人员核对资料07.税务人员开具发票，及时传递附件3 增值税税专用发发票开票票流程附件4发票开具具申请单单单位名称称（公章章）：申请日日期：年年月日申请人联系电话话项目情况况项目名称称中标金额额工期施工地点点（建筑筑服务发发生所在在县市）所属地税税局计税方法法（选择择）一般计税税方法简易征收收计税方方法客户信息息客户名称称全称纳税人类类型纳税人识识别号银行开户户行银行账号号地址联系电话话发票开具具项目应税服务务名称口交通运运输 口建建筑业口设计服服务单位/规规格型号号数量单价不含税金金额税率销项税额额金额合计计简易征收收计税方方法本次开发发票

48、金额额：本次销项项税额：本月累计计开发票票金额（含本次次）：本月累计计销项税税额(含含本次开开发票进进行计算算)：一般计税税方法本月已认认证发票票金额：本月进项项税额：本月进项项税额转转出进额额： 本月实际际可抵扣扣金额：本月在施施工地预预缴增值值税：至开具本本张发票票，本月月应缴增增值税额额：审批意见见财务科长长签字单位负责责人签字字主管单位位领导签签字主要附件件资料交付方式式邮寄地址址领取签字字以下信息息有发票票开具人人员填写写发票号码码：发票代码码：发票张数数：发票金额额：附件5客户开票票资料清清单请选择公公司规模模类型并并在口打打勾。口小规模模纳税人人口一般般纳税人人如果公司司为一般般

49、纳税人人请提供供以下资资料及填填写完整整开票信信息。公司名称称：税务登记记号：注册地址址：联系电话话（含区区号）：银行开户户行：银行账号号：1.以上上信息如如填写错错误或不不全，由由贵公司司自行承承担相关关责任。2.请贵贵公司务务必同时时提供税税务登记记证副本本复印件件及一般般纳税人人资格证证书一份份，需加加盖财务务章或公公章以作作为我公公司开票票备案之之用。3.如有有疑问请请致电。附件6发票签收收单单位名称称：发票票类型：口专票票口普票票类型开票日期期发票号码码发票金金额发票联数数发票份数数本期开具具发票签收单位位（盖章章）签收人（签字）年月日附件7发票盘点点情况表表盘点日期期：年月月日发票

50、种类类盘点结果果发票账面面情况盘点与账账面差异异差异原因因解释份数发票起号号发票止号号月初库存存份数本月购进进份数本月使用用份数月末发票票库存附件8开具增值值税专用用发票存存根联汇汇总封面面所属时间间：年月月第册共册册单位名称：纳税人识别号：增值税存存根联年年月第册册核算单位位名称本期存根根联销售售额本期销项项税额本期抵扣扣联张数数附注财务主管管：制单单人：复复核员：附件9开具红字字发票汇汇总封面面所属时间间：年月月第册共册册单位名称：纳税人识别号：红字发票票汇总年年月第册册核算单位位名称本期红字字发票销销售额本期红字字发票销销项税额额本期红字字发票张张数附注财务主管管：制单单人：复复核员：附

51、件100增值税专专用发票票进项移移交登记记表序号发票代码码发票号码码开具时间间开具内容容供应商名名称发票金额额是否认证证移交时间间移交人接受人备注注：收到到外来的的增值税税专用发发票，必必须提供供发票联联和抵扣扣联，否否则拒收收。附件111取消增值值税发票票认证操操作流程程图非升级版开具认证发票纳税人取得增值税专用发票升级版开具登录增值税发票查询平台所属期内选择次月征期需要抵扣的发票次月征期申报抵扣进项税额所属期确认要抵扣的发票（系统在每月最后一日22点确认）附件122增值税发发票查询询平台使使用手册册目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc443914325 1增

52、值税税发票查查询平台台 PAGEREF _Toc443914325 h 36 HYPERLINK l _Toc443914326 1.1操操作概述述 PAGEREF _Toc443914326 h 36 HYPERLINK l _Toc443914327 1.2首首次系统统登录 PAGEREF _Toc443914327 h 336 HYPERLINK l _Toc443914328 1.2.1根证证书安装装 PAGEREF _Toc443914328 h 38 HYPERLINK l _Toc443914329 1.2.2安全全控件安安装 PAGEREF _Toc443914329 h 45

53、5 HYPERLINK l _Toc443914330 1.3日日常系统统登录 PAGEREF _Toc443914330 h 449 HYPERLINK l _Toc443914331 1.4主主页面 PAGEREF _Toc443914331 h 551 HYPERLINK l _Toc443914332 1.5发发票勾选选 PAGEREF _Toc443914332 h 54 HYPERLINK l _Toc443914333 1.6批批量勾选选 PAGEREF _Toc443914333 h 58 HYPERLINK l _Toc443914334 1.7勾勾选确认认 PAGEREF

54、_Toc443914334 h 62 HYPERLINK l _Toc443914335 1.8确确认查询询 PAGEREF _Toc443914335 h 65 HYPERLINK l _Toc443914336 1.9发发票查询询 PAGEREF _Toc443914336 h 65 HYPERLINK l _Toc443914337 1.100纳税人人信息维维护 PAGEREF _Toc443914337 h 677 HYPERLINK l _Toc443914338 1.111退出系系统 PAGEREF _Toc443914338 h 688 HYPERLINK l _Toc44391

55、4339 2常见问问题解答答 PAGEREF _Toc443914339 h 70 HYPERLINK l _Toc443914340 2.1登登录系统统提示纳纳税人档档案信息息不存在在，如何何处理？ PAGEREF _Toc443914340 h 70 HYPERLINK l _Toc443914341 2.2发发票勾选选功能可可以查询询的发票票范围是是什么？ PAGEREF _Toc443914341 h 70 HYPERLINK l _Toc443914342 2.3确确认勾选选操作每每个月能能够执行行几次？是必须须执行的的吗？ PAGEREF _Toc443914342 h 771 H

56、YPERLINK l _Toc443914343 2.4何何时能够够对发票票进行勾勾选处理理操作？ PAGEREF _Toc443914343 h 71 HYPERLINK l _Toc443914344 2.5可可以对哪哪些发票票进行发发票勾选选操作？ PAGEREF _Toc443914344 h 71 HYPERLINK l _Toc443914345 2.6什什么情况况下不可可以执行行发票勾勾选或撤撤销勾选选操作： PAGEREF _Toc443914345 h 71 HYPERLINK l _Toc443914346 2.7同同一张发发票既进进行了发发票勾选选，又使使用了扫扫描仪进进

57、行扫描描认证的的话，有有什么影影响？ PAGEREF _Toc443914346 h 772 HYPERLINK l _Toc443914347 2.8收收到的纸纸质发票票在增值值税发票票查询平平台的发发票查询询、发票票勾选功功能中始始终无法法检索到到，原因因是什么么，如何何处理？ PAGEREF _Toc443914347 h 72 HYPERLINK l _Toc443914348 2.9批批量勾选选的文件件格式有有何要求求? PAGEREF _Toc443914348 h 733 HYPERLINK l _Toc443914349 2.100发票勾勾选结果果是否可可以撤销销？ PAGER

58、EF _Toc443914349 h 733增值税发发票查询询平台操作概述述1、用户户使用可可以连接接互联网网的电脑脑，在UUSB接接口插入入金税盘盘或者税税控盘登登录所在在省份的的增值税税发票查查询平台台网站；2、在增增值税发发票查询询平台中中的“发票勾勾选”功能中中对需要要抵扣（或退税税）的发发票进行行勾选处处理，在在“确认勾勾选”之前可可以多次次勾选或或者撤销销勾选；3、每月月月底前前，对当当月已勾勾选的发发票，在在“勾选确确认”功能中中进行一一次确认认操作（若用户户没有确确认，则则系统会会在每月月最后11日的222点进进行自动动确认）；4、纳税税人当期期可用于于申报抵抵扣或者者出口退退

59、税的增增值税发发票，包包括纳税税人已确确认勾选选和扫描描认证的的发票。首次系统统登录1、在电电脑上连连接好金金税盘或或税控盘盘，然后后使用IIE浏览览器（建建议IEE8以上上的浏览览器体验验更佳）打开本本系统的的网址(如 HYPERLINK https:/增值税发票查询平台网址 htttpss:/增值税税发票查查询平台台网址(具体网网址以当当地税局局公告为为准，此此处仅为为示意，浏览器器栏中应应包括hhttpps的前前缀)。2、首次次登录系系统可能能会出现现如下提提示警告告，需要要点击“继续浏浏览此网网站”的链接接。3、此时时浏览器器可以正正确显示示出增值值税发票票查询平平台的登登录页面面，然

60、后后点击“请下载载驱动程程序和安安全控件件”的链接接，将ddrivver_conntrool.rrar压压缩包下下载至本本地硬盘盘。drivver_conntrool.rrar压压缩包中中的文件件包括以以下内容容：根证书安安装国家税务务总局税税务数字字证书的的根证书书，是由由国家税税务总局局核准的的税务行行业证书书，为了了确保纳纳税人发发票信息息的数据据安全，建议在在登录系系统前先先根据本本教程完完成根证证书的初初始化安安装。安安装本证证书及相相关操作作不会对对用户的的计算机机构成危危害，如如不安装装本证书书，则在在使用本本系统时时，会出出现如下下图所示示的警告告信息（本系统统只支持持微软II