某保险股份公司财务管理办法

1、 制度汇编（财务部）第 PAGE 10 页 共 NUMPAGES 10 页某保险股股份有限限公司财财务管理理办法目 录总则财务管理理体制和和财务会会计部门门职责财务预算算管理资金管理理与资金金运用资产管理理资产与负负债匹配配管理成本与费费用管理理收入及利利润管理理财务报告告与财务务分析附 则则财务管理理办法总 则某保险股股份有限限公司（以下简简称公司司）是经经批准可可经营全全国寿险险业务的的股份有有限公司司。为规规范公司司财务行行为，全全面强化化公司财财务管理理，严肃肃财经纪纪律，防防范经营营风险，根据保险公公司财务务制度及其他他有关法法律、法法规，结结合公司司的实际际情况制制定本制制度。本制

2、度适适用于公公司各所所有分支支机构，包括总总公司、分公司司、支公公司及所所有营业业网点。公司财务务管理的的目的是是提高经经济效益益和控制制风险，确保公公司资产产的安全全、完整整和保值值增值，不断增增加公司司积累，提高公公司偿付付能力，创造公公司价值值。公司财务务管理任任务是：认真贯贯彻执行行国家各各项财经经政策、法规和和制度，建立健健全公司司内部财财务管理理制度，组织全全面财务务预算的的实施，积极增增加业务务收入，有效控控制成本本费用，综合平平衡有效效使用调调度资金金，加强强核算和和经济活活动分析析，如实实反映财财务状况况，施行行财务监监督和考考核，严严格控制制风险。公司注重重财务内内控制度度

3、的建设设。各级级财务会会计部门门是完善善公司内内部控制制体系的的重要部部门，要要建立各各种规章章制度，堵塞经经营漏洞洞，防范范金融风风险，保保障公司司健康地地发展。财务管理理体制和和财务会会计部门门职责公司实行行“统一管管理，分分级经营营、逐级级核算”的财务务管理体体系。总总公司财财务会计计部门是是公司经经营管理理工作中中的财务务管理中中心、资资产核算算中心、资金调调拨中心心、财务务分析中中心、成成本控制制中心和和会计核核算中心心。各级级财务会会计部门门要以本本机构及及所属机机构的财财务管理理为重点点，保障障公司各各项资产产的安全全完整，及时分分析公司司经营状状况及财财务状况况，合理理控制经经

4、营开支支，并在在国家的的各项法法规和公公司的有有关规定定下高质质量地完完成会计计核算工工作。总公司财财务会计计部门为为各级机机构财务务会计部部门的上上级领导导部门，统一领领导财务务会计工工作，制制定财务务规章制制度，重重点管理理、指导导、考核核和监督督各级机机构财务务部的各各项工作作，并有有权根据据特殊情情况制定定相应政政策和采采取相应应措施。各级机构构财务会会计部门门负责对对财务会会计工作作进行领领导，重重点指导导、管理理、考核核和监督督各级机机构的各各项财务务工作，执行公公司财务务规章制制度并制制定适合合的实施施细则，在报经经总公司司财务会会计部门门审批后后实施。各级机构构要充分分重视财财

5、务会计计部门在在经营管管理中的的重要作作用，机机构负责责人应支支持财务务负责人人和财务务会计部部门的正正常工作作，要保保证财务务会计部部门的必必要的人人员配备备，并为为财务人人员提供供培训。公司财务务会计人人员的职职责是：恪守职职业道德德，遵守守法纪法法规，服服从国家家和公司司利益，尽职尽尽责，廉廉洁奉公公，按时时按质完完成工作作任务，努力提提高自身身业务素素质和知知识水平平，为公公司的发发展贡献献力量。公司实行行 “财务经经理任命命制”，所任任命的财财务负责责人接受受上级财财务会计计部门的的领导和和考核，在行政政上则接接受本级级机构的的领导。任命财财务负责责人的任任免必须须经上级级财务会会计

6、部门门批准。公司实行行财务人人员回避避制度。各级机机构领导导人、财财务主管管的亲属属不得担担任所管管理单位位内的财财务工作作。需要要回避的的亲属为为：夫妻妻关系、直系血血亲关系系、三代代以内旁旁系血亲亲以及配配偶亲关关系。财务工作作实行财财务经理理负责制制。对各各级财务务经理实实行年终终述职报报告制度度、年审审制度、定期汇汇报制度度和重大大事项报报告制度度。总公司财财务会计计部门负负责适用用于全公公司的财财务软件件的管理理，各级级财务会会计部按按照总公公司财务务部设定定的程序序规范实实施具体体工作，除总公公司外的的各级机机构均不不得擅自自修改财财务软件件设置。各级财务务会计部部门应与与公司其其

7、他管理理部门合合理分工工，相互互促进，以提高高工作效效率，共共同为提提高公司司的管理理水平而而努力。各级财务务会计部部门要协协调与相相关业务务部门的的关系，共同促促进公司司业务增增长和经经济效益益的提高高，工作作中要相相互配合合和协作作，共同同建立起起健全的的内部控控制体系系，保证证公司内内部运作作程序的的完善、科学和和高效。各级财务务会计部部门要加加强对下下属机构构财务工工作的检检查、督督促，定定期对其其进行工工作指导导，培训训其财务务人员，对财务务状况较较差或会会计基础础工作较较弱的单单位要进进行整改改，并协协调好下下级财务务会计部部门与相相关业务务部门的的关系。公司各级级财务会会计部门门

8、要协调调好与各各级监管管、财政政、税务务等部门门的关系系，保持持良好的的关系，争取其其工作上上的支持持。财务预算算管理第十九条条 预预算管理理是利用用预算对对公司内部部各部门门、各单单位的各各种财务务及非财财务资源源进行分分配、考考核、控控制，以以便有效效地组织织和协调调公司的经经营活动动，完成成既定的的经营目目标。公司编制制财务预预算必须须按照内内部经济济活动的的责任权权限进行行，并遵遵循以下下基本原原则和要要求： 坚持效益益优先原原则，实实行总量量平衡，进行全全面预算算管理；坚持积极极稳健原原则，确确保资产产与负债债匹配，加强财财务风险险控制； 坚持权责责对等原原则，确确保切实实可行，围绕

9、经经营战略略实施。财务预算算编制按按照先业业务预算算、资本本预算、筹资预预算，后后财务预预算的流流程进行行。并按按照“上上下结合合、分级级编制、逐级汇汇总”的的程序进进行。财务预算算一经批批复下达达，各预预算执行行单位就就必须认认真组织织实施，将财务务预算指指标层层层分解，从横向向和纵向向落实到到内部各各部门、各单位位、各环环节和各各岗位，形成全全方位的的财务预预算执行行责任体体系。公司正式式下达执执行的财财务预算算，一般般不予调调整。财财务预算算执行单单位在执执行中由由于市场场环境、经营条条件、政政策法规规等发生生重大变变化，致致使财务务预算的的编制基基础不成成立，或或者将导导致财务务预算执

10、执行结果果产生重重大偏差差的，可可以按规规定的程程序调整整财务预预算。建立财务务预算分分析制度度，由财财务会计计部门定定期召开开财务预预算执行行分析会会议，全全面掌握握财务预预算的执执行情况况，研究究、落实实解决财财务预算算执行中中存在问问题的政政策措施施，纠正正财务预预算的执执行偏差差。财务预算算执行考考核是公公司效绩绩评价的的主要内内容，应应结合年年度内部部经济责责任制考考核进行行，与预预算执行行单位负负责人的的奖惩挂挂钩，并并作为企企业内部部人力资资源管理理的参考考。资金管理理与资金金运用第二十六六条 公公司的资资金管理理实行“统一调调拨、集集中管理理”的原则则，在保保证资金金流动性性和

11、安全全性的前前提下，减少资资金的闲闲置和低低效运用用，不断断提高资资金的收收益水平平。总公司财财务会计计部门设设立资金金管理中中心负责责全系统统资金的的调拨工工作，对对分支机机构资金金实行限限额管理理制度，由总公公司核定定各分支支机构的的资金限限额，保保费资金金应逐日日上划。严禁分分支机构构未经批批准在当当地定存存资金。各分支机机构，如如因大额额赔款等等需要从从总公司司调拨资资金的，应提前前向总公公司财务务会计部部门资金金管理中中心提出出书面申申请，说说明原因因并提供供必要单单据，经经总公司司按授权权审批制制度批准准后下拨拨资金。公司实行行银行账账户的收收支两条条线管理理模式。各经营营单位应应

12、将银行行账户区区分为收收入账户户和支出出账户，收入账账户只用用于收取取各种保保险资金金和其他他资金，不得用用于业务务支出，除上划划总公司司外，收收入账户户不得发发生其他他支出。支出账账户专门门用于机机构的各各类经营营性支出出，各级级机构应应根据总总公司财财务部核核定的资资金限额额控制支支出账户户余额。公司的资资金运用用严格按按照国家家的有关关法律法法规规定定执行。资金运运用管理理按照公公司规定定的有关关流程，由总公公司办理理。各下下级机构构不得擅擅自进行行任何形形式的资资金运用用。资产管理理一 流动动资产管管理第三十一一条 公司流流动资产产包括现现金和各各种存款款、应收收及预付付款项、低值易易

13、耗品等等。第三十二二条 公司业业务经营营活动中中发生的的现金收收支业务务，应遵遵照国务务院现现金管理理暂行条条例和和中国人人民银行行现金金管理暂暂行条例例实施细细则的的规定执执行。 第三十十三条 现金金使用范范围、现现金管理理规定、现金收收支程序序详见某保险股股份有限限公司资资金管理理办法。 第三十四四条 按现现金管理理暂行条条例规规定可以以使用现现金范围围的款项项外，均均应通过过银行账账户办理理结算。 第三十十五条 银行行账户和和银行存存款的管管理规定定详见某保险股股份有限限公司资资金管理理办法。 第三十十六条 应收收及预付付款包括括垫交保保费、应应收利息息、应收收保费、应收分分保账款款、预

14、付付赔款、其他应应收款等等。应收收及预付付款项必必须及时时清理，实行定定期和不不定期对对账制度度。第三十七七条 公司采采用备抵抵法进行行坏账损损失的会会计处理理。根据据财政部部颁布的的金融融企业财财务制度度的有有关规定定，按年年末应收收账款余余额的33提取坏坏账准备备金，计计入营业业费用。实际发发生的坏坏账损失失，按规规定的程程序和权权限报批批后，冲冲减坏账账准备金金。对清清出的逾逾期坏账账损失应应“账销案案存”，继续续保留对对债权的的求偿权权。收回回已核销销的坏账账损失，增加坏坏账准备备金。第三十八八条 低值易易耗品是是指不作作为固定定资产核核算的各各种用具具、家具具、工具具等，其其单位价价

15、值在5500元元(含)以上。低值易易耗品在在办理完完善的领领用手续续后采取取一次摊摊销法摊摊销。各各级机构构应加强强对低值值易耗品品采购、验收、领用等等环节的的管理，建立低低值易耗耗品登记记簿和卡卡片，发发现丢失失、人为为损坏等等应及时时处理，并追究究相关人人员的责责任。二 固固定资产产管理 第三三十九条条固定资资产是指指使用期期限一年年以上、单位价价值在220000元以上上，在使使用过程程中保持持原有实实物形态态的资产产，包括括建筑物物、机器器、机械械、运输输工具和和其它设设备等。第四十条条 公司固固定资产产实行“统一计计划、分分级管理理、逐级级核算”的管理理原则。各专业业系列及及其分支支机

16、构固固定资产产的购置置，应在在总公司司统一计计划的指指导下进进行。第四十一一条 公司固固定资产产年度购购置计划划，由总总公司办办公室根根据业务务发展的的要求，结合公公司发展展规划和和经营计计划统一一编制。第四十二二条 各级机机构必须须依据总总公司下下达的固固定资产产计划合合理分配配所属的的固定资资产购置置计划规规模，各各分支机机构的固固定资产产购置应应充分考考虑实际际业务需需要、费费用承受受能力以以及公司司的购置置能力，防止盲盲目购置置，造成成资金浪浪费，影影响公司司效益。第四十三三条 各级机机构均应应当设立立固定资资产明细细账和卡卡片，定定期进行行实物盘盘点，做做到账、卡、物物三者相相符。应

17、应当明确确固定资资产使用用人的责责任，加加强对实实物的管管理，保保证公司司财产的的安全完完整。第四十四四条 各级机机构应建建立健全全固定资资产的内内部管理理制度，要会同同有关部部门建立立固定资资产使用用、保养养和维修修等的管管理办法法，使用用期满需需要清理理报废的的固定资资产，应应按规定定报上级级财务会会计部门门审批。对损坏坏公司固固定资产产的，要要按照责责任大小小全部或或部份赔赔偿。第四十五五条 对大型型固定资资产购置置，如办办公用房房、电脑脑系统等等应事先先做好项项目的可可行性分分析，综综合考虑虑固定资资产购置置的资金金成本和和效益，并按照照公司规规定的购购置流程程进行管管理。固固定资产产

18、的购置置应按“多家比比较，择择优采购购”的原则则进行。第四十六六条 公司司采用平平均年限限法计算算固定资资产折旧旧。三 无无形资产产和递延延资产的的管理第四十七七条 无形资资产包括括专利权权、商标标权、专专有技术术、租赁赁权、土土地使用用权、商商誉、非非专利技技术、软软件使用用权等。无形资资产摊销销时按照照规定的的无形资资产有效效期限分分期平均均摊销，无规定定期限的的按十年年期限平平均摊销销。第四十八八条 递延资资产包括括以经营营租赁方方式租入入的固定定资产改改良支出出及原有有固定资资产进行行装修、装璜的的净支出出等。第四十九九条 各级机机构要加加强对无无形资产产和递延延资产的的管理，无形资资

19、产和递递延资产产的摊销销应严格格按照有有关的会会计规定定执行。四 资产减减值准备备第五十条条 公司在在每年年年度终了了，按现现行财务务制度的的规定，对各项项资产进进行全面面检查，并根据据谨慎性性原则的的要求，合理的的预计各各项资产产可能发发生的损损失，对对可能发发生的各各项资产产损失计计提减值值准备。资产与负负债匹配配管理第五十一一条 资产与与负债匹匹配管理理是公司司财务管管理的重重要内容容，它对对于加强强公司对对风险的的管理，提高公公司的偿偿付能力力、盈利利能力，建立并并保持公公司长远远持续发发展的动动力有着着重要的的意义。第五十二二条 资产与与负债匹匹配管理理是对利利率变化化、投资资收益变

20、变动、投投资环境境变化对对业务收收入的影影响、寿寿险责任任准备金金变动等等因素作作出不同同情况的的假设，构成数数据分析析模型，就不同同情况对对公司的的价值及及资本需需求作出出分析，并提出出以风险险最小化化及利润润最大化化的经营营方向。成本与费费用管理理第五十三三条 成本与与费用管管理是公公司财务务管理的的重要内内容，它它对于加加强经济济核算，提高公公司的经经济效益益，建立立并保持持公司的的竞争优优势都有有着重要要的意义义。第五十四四条 按照国国家和公公司规定定的成本本费用核核算范围围和标准准，严格格区分本本期成本本与下期期成本、成本支支出与营营业外支支出的界界限，加加强成本本核算，节约费费用，

21、努努力降低低成本费费用。第五十五五条 公司的的费用管管理主要要运用预预算管理理方法。第五十六六条 费用预预算管理理是公司司费用管管理的重重要方法法。它是是指在设设定的总总目标费费用额度度之内，根据经经审核的的工作计计划按各各费用项项目及时时间进程程分配费费用支出出的水平平。各级级机构和和营业单单位都应应当建立立费用的的预算制制度，费费用预算算应报上上级财务务部批准准。除特特殊项目目外，费费用预算算之内的的开支由由费用执执行单位位自行控控制，增增加费用用预算要要按照规规定的程程序报批批。各级级管理部部门应当当加强对对招待费费，旅差差费、会会议费等等项目的的预算管管理。第五十七七条 公司对对重要的

22、的费用项项目实行行重点管管理和统统一管理理。1、租赁赁费用是是各级公公司租赁赁办公职职场所开开支的费费用，各各级机构构应在总总公司规规定的办办公场所所档次和和标准面面积之内内，按照照规定的的租赁合合同的格格式内容容和要求求签订租租赁合同同；2、印刷刷费是公公司经营营的重要要成本项项目。各各二级机机构应集集中管理理本机构构的所有有印刷费费用，二二级以下下机构不不得自行行印刷有有关业务务单证。各种单单证、材材料的印印刷应采采用统一一招标的的方式，各系列列及分支支机构必必须遵守守总公司司关于由由总公司司统一安安排印刷刷有价单单证的有有关规定定。3、职工工工资是是公司重重点控制制的费用用项目。各级机机

23、构应严严格按照照总公司司人事部部和各级级人力资资源部门门核定的的工资政政策管理理职工工工资，并并严格根根据上级级财务会会计部门门核定的的工资额额度进行行发放。职工工工资的增增长幅度度应参考考人力资资源市埸埸标准及及该分支支机构的的经营利利润增长长幅度。4、手续续费、佣佣金支出出、业务务招待费费、业务务宣传费费等是财财政部门门和公司司实行费费用指标标管理的的项目，各级机机构应在在上级规规定的核核算内容容和指标标额度内内使用，不得扩扩大或缩缩少其核核算范围围，也不不得超支支。第五十八八条 各级级机构的的费用开开支应遵遵循“勤俭节节俭”的原则则，充分分发挥总总公司物物料控购购中心的的作用，尽可能能地

24、对各各种物资资的采购购采用公公开招标标的方法法。第五十九九条 公司司执行财财政部关关于营业业费用的的专户支支出制度度。各级级机构应应按照财财政部门门的规定定开设专专门用于于各项营营业费用用的支出出专户，按照核核定的费费用预算算额管理理该专户户，并确确保营业业费用的的开支合合理合规规。第六十条条 费用的的支出和和报销应应严格执执行公司司的授权权费用审审批制度度，对超超出权限限的费用用和其他他支出应应上报上上级财务务会计部部门批准准。收入及利利润管理理第六十一一条 公司司的收入入包括营营业收入入、其他他收入和和营业外外收入，无论上上述何种种性质的的收入，都应按按会计核核算原则则和要求求及时进进行账

25、务务处理。第六十二二条 公司司按照金融企企业财务务制度的规定定充足地地提取各各项准备备金，准准备金提提取的具具体方法法由各专专业系列列在规定定的范围围内自行行设定，所需提提取的准准备金有有：1、坏帐帐准备2、贷款款呆帐准准备3、保险险保障基基金4、未决决赔款准准备金5、未到到期责任任准备金金6、寿险险责任准准备金7、长期期健康险险责任准准备金第六十三三条 公司司实行分分保制度度，分保保的具体体方法由由总公司司精算部部制定。第六十四四条 公司对对各项收收入采取取预算管管理，每每年末制制定末来来一年度度的收入入预算，逐级分分解，并并逐级考考核收入入预算完完成情况况。第六十五五条 与各各种收入入有关的的营业税税金及附附加，由由各级机机构在当当地交纳纳。第六十六六条 利润润是公司司的最终终经营成成果，在在每年决决算完毕毕后，总总公司合合并各级级机构的的税后利利润，并并按照规规定的流流程进行行利润分分配。第六十七七条 公公司税后后利润的的分配顺顺序为：1、支付付需在税税后列支支的损失失，罚没没款项等等；2、弥补补以前年年度亏损损；3、提取取法定公公积金和和公益金金4、提取取任意盈盈余公积积金；5、向股股东分配配利润财务报告告与财务务分析第六十八八条 财务务分析以以收集、整理、审核与与公司财财务活动动有关的的信息为为起点，以公司司的偿债债能力和和盈利能能力为分分析重点点，正确确评价