某公司财务管理制度的暂行规定

1、分公司暂暂行财务务制度第一章：财务人人员管理理财务组织织分公司财财务组织织由财务务主管、会计、出纳组组成；分分公司财财务组织织的职能能定位：为分公公司提供供优质、高效的的财务支支持与服服务，规规范和监监督分公公司财务务运作。分公司财财务人员员属总部部委派至至分公司司管理人人员，业业务上由由营销财财务管理理部垂直直领导和和考核，分公司司负责考考核财务务组织的的服务质质素及劳劳动纪律律。营销财务务部财务务支持科科是分公公司财务务组织归归口领导导科室，具体负负责如下下事宜：起草分公公司财务务规范化化文件，包括分分公司财财务制度度等；指导分公公司财务务规范运运作，帮帮助分公公司解决决日常具具体财务务问

2、题；监督分公公司财务务运作，包括日日常监管管和财务务审计；协调和处处理分公公司财务务科室和和其他科科室关系系，包括括处理分分公司对对财务人人员的投投诉等。其他事宜宜。二、财务务人员管管理分公司财财务人员员由营销销财务部部负责招招聘、任任命、培培训、考考核及解解聘；分分公司财财务主管管负责领领导分公公司财务务组织开开展工作作，会计计和出纳纳受财务务主管领领导和考考核；分公司财财务主管管需定期期或临时时向营销销财务部部汇报工工作、反反映情况况；分公司财财务人员员薪酬和和考核按按照分公公司薪酬酬考核方方案执行行。财务人员员岗位职职责和职职权财务主管管岗位职责责：领导分公公司财务务人员为为分公司司提供

3、优优质、高高效的财财务服务务与支持持，规范范和监督督分公司司财务运运作。确保分公公司资金金、财产产、货物物安全；确保分分公司资资金按规规定使用用；确保保内部和和外部往往来清晰晰。领导和协协同其他他财务人人员按时时按质完完成日常常财务工工作，定定期报送送财务报报表、定定期申报报纳税。协调与当当地税局局、工商商局、银银行等外外部关系系，确保保分公司司业务正正常开展展。接受、配配合总部部对分公公司的日日常监督督和财务务审计。分公司领领导和总总部安排排的其他他工作。岗位职权权：有权规范范和监督督分公司司财务运运作，对对于违规规操作有有权要求求纠正或或予以拒拒绝。对违反财财务制度度的人员员，有权权进行2

4、200元元人民币币以下的的扣罚，但需就就处罚情情况需报报营销财财务部备备案即可可。领导和协协调分公公司其他他财务人人员开展展工作。会计岗位职责责：协助和配配合财务务主管做做好分公公司财务务管理工工作，为为分公司司提供及及时、准准确的会会计核算算服务。确保帐目目清楚、往来清清晰；按按时按质质完成核核算工作作、及时时报送财财务报表表和申报报纳税。对于在工工作中发发现的违违规情况况，需及及时向财财务主管管反映。分公司领领导和总总部安排排的其他他工作。岗位职权权：有权规范范和监督督分公司司财务运运作，对对于违规规操作有有权要求求纠正或或予以拒拒绝。出纳岗位职责责：为分公司司提供高高效、便便利、优优质的

5、资资金收付付服务，确保资资金安全全；及时时准确开开具增值值税发票票。认真审核核所有报报销单据据和付款款单据，确保付付款准确确无误；同时认认真做好好现金和和银行日日记帐，确保资资金收付付帐目清清晰。分公司领领导和总总部安排排的其他他工作。岗位职权权：对不符合合要求的的报销单单据和付付款单据据不予以以报销或或付款，但应做做好解释释工作并并告诉其其具体要要求。第二章：财务管管理制度度一、资金金管理分公司资资金实行行收支两两条线管管理；分分公司当当天所有有现汇收收入必须须于当天天下班前前存入收收款专用用帐户，并于第第2天汇汇往总部部指定帐帐户；分分公司所所有费用用开支从从费用专专户直接接支付或或提取（

6、具体货货款汇划划要求和和费用开开支要求求依照分分公司与与当地银银行签订订的帐户户清算和和监管协协议执行行）。分公司开开立银行行帐户需需报营销销财务部部审批；分公司司原则上上只能在在一家银银行开立立收款和和费用两两个专用用银行帐帐户；为为方便客客户和业业务运作作，各省省分公司司可根据据当地具具体情况况向营销销财务部部申请在在其他银银行开立立收款专专户。分公司实实现业务务分帐核核算，分分公司需需相应设设立冰箱箱收款专专户和费费用专户户各一个个；空调调收款专专户和费费用专户户各一个个；所有有共同性性费用原原则上统统一在冰冰箱费用用专户先先支付，再按一一定分摊摊办法分分摊给空空调、小小家电等等业务承承

7、担并及及时收足足相应费费用。出纳必须须建立银银行承兑兑汇票登登记台帐帐完整记记录承兑兑汇票的的收取、背书；出纳在在收到银银行承兑兑汇票后后必须在在24小小时内盖盖章背书书给总公公司，并并及时在在办好签签收手续续后采用用特快专专递或让让人带回回营销财财务部；财务人人员按应应照当地地开户银银行核定定的储备备现金额额度储备备现金，但最高高不得超超过50000元元。分公司出出纳必须须登记办办事处每每笔货款款收入；办事处处客户服服务专员员必须于于每星期期结束后后三天之之内（遇遇星期天天可顺延延一天）将上星星期未上上缴货款款向分公公司出纳纳核销完完毕。以分公司司经理个个人名义义开设的的分公司司备用金金存折

8、统统一由会会计负责责保管，并由会会计登记记该存折折的所有有收支台台帐，存存折的支支取和存存入由出出纳负责责；财务务主管需需定期检检查督备备用金帐帐户收支支情况。出纳应于于每日结结束后编编制并报报送分公公司经理理和财务务主管各各一份资资金收支支及费用用日报表表向其报报告资金金收支、结存和和费用发发生情况况。严格禁止止性事项项：分公司不不得截留留或挪用用货款。分公司不不得贴现现银行承承兑汇票票。分公司不不得动用用收款帐帐户资金金。分公司不不得签发发远期支支票、开开出银行行汇票或或银行承承兑汇票票。分公司不不得签订订借款合合同、担担保合同同和抵押押合同。二、印鉴鉴管理及及开支审审批程序序分公司需需刻

9、制分分公司公公章（不不再刻制制业务章章、合同同章）、财务专专用章、发票专专用章、财务主主管私章章、分公公司负责责人私章章，分公公司所有有印章必必须报经经营销财财务部审审批后方方可刻制制。上述述印章全全部由分分公司财财务妥善善按照规规定保管管和使用用，上述述印章不不得借于于其他人人员携带带外用，如因特特殊情况况确信带带出外用用的，报报经分公公司财务务主管同同意后，由财务务主管亲亲自或指指定财务务人员带带出使用用。分公司银银行帐户户预留印印鉴为分分公司财财务专用用章及分分公司财财务主管管私章；分公司司财务专专用章由由财务主主管负责责保管使使用；分分公司财财务主管管私章、发票专专用章及及支票由由出纳

10、负负责保管管使用。分公司司公章由由分公司司财务主主管保管管使用。分公司所所有的费费用开支支必须经经过适当当审核及及审批后后方可开开支。财财务主管管按照分分公司财财务制度度或其他他规定进进行审核核，对于于不符合合规定或或制度的的开支，财务主主管有权权拒绝付付款或向向营销财财务部汇汇报情况况；分公公司经理理为审批批人，具具体的审审批程序序如下：对外付款款：申请请人填写写用款申申请单分公公司经理理签名财务务主管审审核出纳付付款（出出纳开出出支票或或汇单，加盖财财务主管管私章，再由财财务主管管加盖财财务专用用章）。日常费用用报销：报销人人在费用用单据（发票、收据等等）上签签名分公司司经理签签名财务主主

11、管审核核出纳纳报销。（注：业务费费报销标标准参照照营销财财务部专专项规定定）3 从从冰箱费费用帐户户开支的的费用由由冰箱经经理审批批；从空空调费用用帐户开开支的费费用由空空调经理理审批。凡属类类似情况况，均参参照本条条款原则则执行。三、备用用金管理理分公司所所有人员员备用金金在当地地分公司司借取（在总部部仍借有有备用金金的人员员应尽快快还清备备用金借借款，转转在分公公司借取取备用金金）；分分公司人人员在离离职之前前必须归归还其借借取的备备用金；分公司司经理对对分公司司备用金金借取进进行控制制，并对对其后果果进行负负责；如如分公司司人员未未还清备备用金而而擅自离离职造成成公司损损失的，按损失失部

12、分扣扣罚分公公司工资资总额或或奖金。分公司人人员备用用金借款款标准如如下：分分公司经经理、财财务主管管和编内内业务员员不得超超过50000元元，编外外业务员员、出纳纳及会计计不得超超过20000元元，司机机不超过过10000元，一般分分公司办办公室人人员及未未满3个个月试用用期的业业务员不不得借取取备用金金；出纳纳在报销销差旅费费用时应应根据个个人的备备用金借借取情况况进行控控制，如如已超过过备用金金限额，则出纳纳需强制制返纳。备用金借借取手续续：借取取人填写写借款借借据分公公司经理理审批财财务主管管复核出出纳借出出备用金金（借取取人需签签收）。四、大额额开支财财务审批批制度分公司除除日常办办

13、公所需需的低值值易耗品品如纸张张、笔、色带、晒鼓、纯净水水等之外外的其他他办公及及固定资资产设施施如汽车车、空调调、冰箱箱、电视视、橱具具、饮水水机、电电脑、打打印机、传真机机、沙发发、椅凳凳、电话话等大额额固定设设施均需需报请总总部审批批后方可可购置；分公司司装修费费用、办办公和住住宿租金金也均需需报请总总部审批批后方可可与对方方订立合合同；以以上设施施购买及及费用开开支审批批程序如如下：分公司申申请分公司司财务主主管审核核人事事行政部部行政科科审核财务务管理部部部长审审批。分公司有有关仓租租费用、装卸费费用、配配送费用用等费用用支出需需报请总总部审批批后方可可签订合合同实施施；具体体审批程

14、程序如下下：分公司申申请分公公司财务务主管审审核物流流管理部部审核营营销财务务部部长长审批。五、货款款结算方方式：银行汇票票或银行行承兑汇汇票（背背书银行行承兑汇汇票均可可接受）。支票转帐帐或电汇汇；对于于现款现现汇客户户，分公公司应向向开户银银行确认认资金到到帐情况况；对于于信用客客户，分分公司在在发货前前应确认认赊销控控制在信信用额度度之内。现金结算算，原则则上应提提请或协协助客户户将现金金存入或或汇往分分公司指指定收款款帐号；特殊情情况可由由出纳直直接收取取，但必必须出具具现金收收据（现现金收据据一式三三联，一一联作为为客户服服务专员员开单凭凭证，客客户和出出纳各留留存一联联）。六、费用

15、用支付管管理分公司相相关经营营管理费费用应从从分公司司费用专专用帐户户直接支支付，具具体包括括房租、水电、邮电、物业管管理费、仓租、装卸费费用、二二次配送送费用及及其他费费用；分分公司全全部人员员的差旅旅费、业业务费及及零星费费用在分分公司当当地报销销。上述述费用由由分公司司每月提提前向营营销财务务部计划划申请，经营销销财务部部核准后后将资金金拨入分分公司费费用帐户户（费用用按销售售收入总总额的一一定百分分比核定定）。促销员、顾客服服务中心心除主任任和副主主任之外外的其他他人员工工资在分分公司发发放；其其工资总总额由营营销财务务部拨入入分公司司费用专专户；分分公司需需与开户户银行签签订代发发工

16、资协协议委托托开户银银行发放放；对在在当地发发放的工工资，分分公司应应并严格格按照个个人所得得税法履履行代扣扣代缴义义务。除上述人人员的工工资之外外，分公公司其他他人员的的工资、津贴及及补贴均均由总部部直接发发放至个个人储蓄蓄帐号。分公司客客户正常常的销售售折让、返利及及激励在在分公司司兑付（原则上上全部要要求转货货款，在在开具发发票时体体现，需需支付现现金的客客户需报报请营销销财务部部审批），具体体审批和和兑现程程序根据据日后营营销本部部和营销销财务部部联合签签发的文文件执行行。对于一些些特殊开开支例如如销售激激励（客客户激励励、零售售推进等等）等可可由总部部核算，分公司司按规定定核销。整合

17、传播播费用和和安装维维修费用用结算办办法根据据营销财财务部和和相关业业务部门门的会签签后的文文件执行行。七、往来来对帐制制度与开户银银行对帐帐分公司财财务每月月必须与与每个往往来银行行对帐一一次以上上，每个个帐户每每月如有有未达帐帐项，则则必须编编制银行行余额调调节表。2、与中中转仓对对帐分公司财财务每月月应核对对收发存存帐与仓仓库帐，有差异异的应及及时调整整。3、与客客户对帐帐分公司每每月必须须与所有有客户对对帐及欠欠款余额额确认，主管业业务员为为与客户户对帐及及确认责责任人，在每月月财务结结帐后持持相关客客户往来来帐项与与客户对对帐；分公司财财务在每每月结帐帐后应及及时打印印所有客客户的往

18、往来帐项项转交给给相关业业务员，在对帐帐过程中中需协助助业务员员与客户户对帐。如业务员员未能按按时与客客户对帐帐或未将将余额确确认函返返回分公公司财务务；分公公司财务务主管有有权在授授权处罚罚金额内内视乎具具体情况况对业务务员进行行扣罚（需报营营销财务务部备案案）。如客户故故意或屡屡次不与与分公司司对帐及及确认余余额；分分公司财财务主管管有权扣扣留其返返利、激激励等，情节严严重的，经与分分公司经经理协商商后停止止其发货货。4、与总总公司对对帐总部每月月将向各各省分公公司发出出对帐单单要求分分公司进进行核对对并确认认余额；分公司司应按照照分公司司实际收收到的货货物和资资金进行行确认。往来差异异处

19、理对于在往往来对帐帐中发现现的差异异，如属属于正常常的差异异或差错错，由分分公司自自行调整整帐务；如属于于盘赢、盘亏、坏帐等等特殊情情况的，应书面面报请营营销财务务部审批批后再作作帐务处处理。八、资产产盘点制制度和设设备登记记制度存货（包包括正品品、沉淀淀箱、配配件、促促销品等等）每年年全面盘盘点2次次，每月月抽查11次，并并编制存存货盘点点表。出纳备用用金每月月盘点11次，由由财务主主管或会会计监盘盘，并编编制备用用金盘点点表。分公司固固定资产产及办公公设备由由专人台台帐登记记，每年年盘点11次，由由财务主主管或会会计监盘盘，并编编制填写写盘点表表。具体盘点点时间由由分公司司自行掌掌握，但但

20、盘点次次数不得得少于上上述规定定次数。九、发票票返纳及及扣罚对于预付付款项，分公司司财务应应及时提提醒和督督促相关关经办人人及时返返纳发票票；经办办人在预预付款项项付出之之后应及及时返纳纳相关单单据（发发票或收收据），对于自自付款后后两个月月未返纳纳发票的的，由分分公司财财务每月月按未返返纳金额额的100扣罚罚责任人人，直至至扣完未未返纳金金额为止止。十、总公公司送货货单传递递及送货货核对总公司送送货至分分公司中中转仓时时，中转转仓仓管管员应就就实际入入仓数签签收送货货单，如如有货物物短缺及及损坏情情况，应应在送货货单上注注明。中中转仓仓仓管员收收货后，应填制制入库单单一式两两联，一一联仓库库

21、保管，一联送送分公司司财务入入帐。经分公司司申请，总公司司直接将将货物送送至分公公司客户户，司机机应要求求分公司司客户就就实际收收到货物物情况签签收送货货单（需需加盖单单位公章章或其他他有效印印章），客户如如发现货货物短缺缺及损坏坏情况，应在总总公司送送货单上上注明。物流管管理部应应要求运运输车队队司机将将签收后后的送货货单其中中一联带带至或特特快转递递至分公公司财务务，一联联交总公公司物流流管理部部结算运运费。总公司物物流管理理部应按按每月115日、28日日两个截截至期分分两次与与各省分分公司财财务核对对总部送送货数；对于存存在的差差异数应应跟踪分分析，并并列明运运输在途途、运输输短缺、运输

22、损损坏的货货物，只只有经分分公司确确认收到到的货物物，物流流管理部部方可交交营销财财务部开开具相应应销售发发票；未未经分公公司财务务确认的的总公司司发货数数，物流流管理部部不得转转交营销销财务部部开具发发票。十一、运运作监督督和违规规责任营销财务务部财务务支持科科具体负负责分公公司日常常运作监监督和分分公司财财务审计计，分公公司财务务审计一一年不少少于两次次。分公司财财务主管管为分公公司财务务规范化化运作第第一责任任人，对对于发现现的分公公司违规规操作需需承担相相应管理理责任，由责任任及时汇汇报分公公司财务务运作情情况。对于分公公司违规规操作，分公司司相关责责任人（直接责责任人及及相关管管理人

23、员员）将承承担如下下责任：性质不严严重且未未造成公公司损失失的；公公司将处处以一定定的经济济扣罚和和行政处处分；性质严重重且造成成公司损损失的，公司将将要求其其赔偿损损失和处处以行政政处分（例：开开除）；构成犯犯罪的（如侵占占资金或或货物超超过一定定数额），坚决决移交司司法机关关处理。第三章：收款发发货流程程总则：分公司必必须恪守守“现款现现货“的原则则发货，对于有有信用额额度的客客户，必必须确保保赊货金金额控制制在信用用额度之之内。发货计划划采用“多批次次、少批批量”的发货货方式，加快货货源的分分流速度度，避免免中转仓仓或商业业库存的的沉积。根据物流流管理部部提供的的配车标标准，分分公司客客

24、户服务务专员应应合理制制定客户户的发货货计划，以满足足配车要要求。二、分公公司收款款发货至至客户流流程（现现款现货货）客户将银银行汇票票、银行行承兑汇汇票或现现金交分分公司出出纳，出出纳收款款之后，编制并并审核收收款单，增加客客户帐上上余额。分公司客客户服务务员根据据客户要要货计划划编制并并审核销销售定单单，并依依次编制制销货出出库单。客户服务务员打印印出相应应的销货货出库单单交出纳纳复核后后由出纳纳加盖分分公司发发票专用用章；分分公司出出纳再凭凭销货出出库单开开出销售售发票给给客户。客户凭加加盖分公公司发票票专用章章的销货货出库单单前往分分公司中中转仓提提货。仓仓管员必必须凭上上述有效效销货

25、出出库单才才准发货货。分公司物物流管理理员根据据中转仓仓记录的的客户实实际提货货数在仓仓存系统统中录入入出库单单。客户提货货时必须须出具货货款票据据及盖有有公章的的要货证证明。销货出库库单一式式四联；第一联联为存根根联，由由开单人人保存；第二联联为仓库库联，作作为发货货证明；第三联联为财务务记帐联联；第四四联由提提货人自自存，作作为购货货依据。销货出库库单自开开出之日日起五天天内必须须提货（遇节假假日可顺顺延），五天之之后自动动失效，仓库不不得凭此此发货；一张出出仓单提提货次数数最多不不能超过过两次。（下同同）分公司赊赊货至客客户流程程（信用用赊销）：如分公司司客户获获得信用用额度，客户可可在

26、信用用额度之之内提货货，具体体操作流流程如下下：分公司财财务主管管根据营营销财务务部核定定的客户户最高信信用额度度在客户户资料中中设定该该客户的的最高信信用额度度。分公司客客户服务务员根据据客户要要货计划划编制并并审核销销售定单单（电脑脑会将提提货额控控制在信信用额度度之内），并依依次编制制销货出出库单。客户服务务员将销销货出库库单交出出纳复核核后加盖盖分公司司发票专专用章；分公司司出纳再再凭销货货出库单单开出销销售发票票给客户户。客户凭加加盖分公公司发票票专用章章的销货货出库单单前往分分公司中中转仓提提货。仓仓管员必必须凭上上述有效效销货出出库单才才准发货货。.分公司物物料管理理员根据据中转

27、仓仓记录的的客户实实际提货货数在仓仓存系统统中录入入出库单单。办事处收收款发货货流程（指分公公司下设设之办事事处）由办事处处客户服服务专员员受理客客户要货货申请，审核货货款无误误后开具具手工出出仓单，并将手手工出仓仓单和货货款复印印件传真真至分公公司客户户服务专专员；分公司客客户服务务专员收收到传真真后，对对手工出出仓单和和货款审审核无误误后，将将货款证证明传真真件交分分公司出出纳编制制和审核核收款单单，增加加客户帐帐上余额额；分公司客客户服务务员根据据客户要要货计划划编制并并审核销销售定单单，并依依次编制制销货出出库单；客户服务务员打印印出相应应的销货货出库单单交出纳纳复核后后由出纳纳加盖分

28、分公司发发票专用用章；分分公司出出纳再凭凭销货出出库单开开出销售售发票给给客户；分公司客客户服务务专员将将销货出出库单传传真至办办事处；办事处处客户服服务专员员收到分分公司销销货出库库单后要要求客户户在手工工出仓单单上签名名；客户凭加加盖分公公司发票票专用章章的销货货出库单单传真件件和办事事处手工工出仓单单两单发发货。注：办事事处客户户服务专专员必须须按照资资金管理理要求定定期向分分公司核核销货款款。五、分公公司委托托总公司司直接发发货至客客户流程程客户提货货时必须须出具货货款票据据及盖有有公章的的要货证证明。客户将银银行汇票票、银行行承兑汇汇票或现现金交分分公司出出纳，出出纳收款款之后，编制

29、并并审核收收款单，增加客客户帐上上余额。分公司客客户服务务员根据据客户要要货计划划编制并并审核销销售定单单，并依依次编制制销货出出库单。分公司客客户服务务专员根根据客户户的要货货证明填填写采购购定单交交出纳复复核并加加盖发票票专用章章，客户户服务员员将加盖盖发票专专用章的的采购定定单及“分公司司发货委委托书”传真至至客户服服务科。客户服务务科区域域计划员员根据库库存平衡衡发货计计划开出出销售出出库单，并及时时将销货货出库单单送至物物流管理理部储运运科安排排发货。货物发出出后，物物流管理理部及时时将发货货计划的的执行情情况以“发货计计划跟踪踪表”的形式式反馈至至客户服服务科；客户服服务科将将“发

30、货计计划跟踪踪表”传真至至分公司司。分公司客客户服务务专员根根据客户户的收货货情况开开具销货货出库单单；分公公司出纳纳根据销销货出库库单开具具销售发发票；财财务会计计记帐；第四章：信用管管理制度度一、前言言为促进销销售增长长，降低低经营风风险，加加快应收收帐款回回收，减减少坏帐帐损失，特制定定本管理理制度。二、适用用范围：本制度适适用于营营销系统统总公司司和各省省分公司司。三、信用用管理机机构营销财务务部为信信用管理理归口管管理部门门，营销销财务部部财务支支持科具具体负责责信用管管理制度度的起草草、信用用评级、信用额额度核定定、坏帐帐法律追追收等职职能。分公司财财务具体体负责客客户信用用额度控

31、控制、日日常货款款监控及及追收、信用情情况跟踪踪及反馈馈等事宜宜。分公司经经理和业业务人员员承担信信用管理理直接责责任，应应确保客客户资信信资料属属实，督督促客户户回款，及时反反映客户户资信情情况，对对其所管管理客户户的呆帐帐和坏帐帐相应承承担经济济责任。信用方式式1、票结结票结是指指在信用用额度内内分公司司先向客客户发货货并开具具相应销销售发票票，客户户在收到到分公司司销售发发票后并并在规定定期限内内向分公公司支付付货款的的一种结结算方法法。票结主要要适用于于分公司司大型、资信优优良的零零售客户户，如大大型百货货商店、大型专专卖店、大型超超市等客客户。对于采用用票结的的客户，分公司司财务、相

32、关业业务员必必须确保保在5个个工作日日内将销销售发票票送至客客户，并并要求客客户在77个工作作日将相相应货款款支付给给分公司司。循环信用用额度循环信用用额度是是指一个个可自动动循环使使用的信信用额度度，客户户可凭未未用额度度提货，在支付付相应欠欠款后，该额度度可自动动生效。循环信用用额度主主要适用用于分公公司优秀秀、资信信优异的的大型零零售客户户。循环信用用额度最最长期限限不超过过3个月月，即欠欠款不得得超过33个月；循环信信用额度度一年评评定一次次。临时信用用额度临时信用用额度是是指临时时提货所所需并于于15天天内支付付欠款的的额度临时信用用额度主主要用于于因临时时需要提提货的客客户。五、信

33、用用额度申申请1、对于于符合下下列条件件之一的的客户，各省分分公司均均可报送送相关资资料申请请信用额额度：经销科龙龙公司产产品且年年营销额额在1000万元元以上的的合法零零售商；同时具有有批零业业务，且且经销科科龙公司司产品年年营业额额在3000万元元以上的的合法批批发商；应收帐款款余额低低于其经经销科龙龙公司产产品营业业额300%以下下。当地零售售额在前前3名以以内的大大型百货货商店、大型电电器专营营店、大大型超市市。2信用用额度申申请相关关材料申请表一一份（格格式见附附表一）；营业执照照、税务务登记证证复印件件各一份份3信用用额度申申请审批批流程主管业务务员提出出申请分分公司经经理审核核销

34、售部部主管部部长（副副部长）审核财财务支持持审核（10万万元以下下，含110万元元）营销销财务部部部长审审批（110万元元以上，30万万元以下下，含330万元元）营销销副总裁裁批准（30万万元以上上，10000万万元以下下）。信用额度度审批权权限10万元元以下（含100万）营营销财务务部财务务支持科科科长，需报部部长备案案。10万以以上，330万元元以下（含300万元）营销财财务管理理部部长长。30万元元以上，10000万元元以下营营销副总总裁。六、客户户信用评评价1、评价价时间每年的111月份份。评价组织织营销财务务部财务务支持科科领导、分公司司财务主主管协助助。具体评价价办法信用评价价主要

35、从从其经营营科龙公公司产品品营业额额、以往往还款记记录、违违约情况况、固定定资产等等方面对对客户的的信用情情况进行行评价，其评价价标准如如下：序号评价指标标标准值标准分评价分备注1营业额（科龙）15000万以上上252货款回收收率100%453回款及时时率100%204固定资产产400万万以上105违约情况况0次0违约一次次，扣55分信用评价价及相应应级别相相应管理理信用评分分信用等级级信用额度度信用期限限90-1100分分信用等级级1 CCR1100万万以下（个别客客户可特特殊处理理）三个月80-990分信用等级级2 CCR250万以以下二个月70-880分信用等级级3 CCR330万以以下

36、二个月60-770分信用等级级4 CCR420万以以下一个月50-660分信用等级级5 CCR510万以以下一个月50分以以下信用等级级6 CCR6不予以信信用额度度现款现货货七、信用用总额控控制当年全部部客户信信用额度度不得突突破上一一年不含含税销售售收入的的3；各省全部部信用额额度不得得突破上上一年不不含税销销售收入入的3；但具具体客户户信用额额度必须须根据客客户具体体资信情情况再考考虑是否否给予。单个客户户信用额额度最高高不得突突破10000万万元。八、日常常信用管管理客户主管管业务员员和分公公司财务务为信用用管理日日常管理理人，应应密切关关注信用用额度客客户的提提货、货货款回笼笼、信用

37、用状况变变动情况况，对可可能出现现的呆帐帐、坏帐帐及时采采取预防防和补救救措施。分公司财财务必须须确保客客户的信信用控制制批准金金额之内内，对于于超额度度的提货货要求必必须予以以阻止；并应于于每月财财务报告告中反应应各信用用客户情情况。当出现以以下几种种情况之之一时，分公司司必须立立即停止止客户提提货，并并着手开开展应收收帐款回回收工作作：在规定的的信用期期限内，未能回回款（在在下次开开单时，必需先先行回收收赊销额额的货款款后，再再实行现现款现货货）。批准的信信用额度度已使用用完毕。连续两个个月未同同分公司司发生任任何业务务往来。客户情况况发生较较大异常常变化的的，如企企业改组组、法人人代表或

38、或企业名名称更替替、注册册资本减减少、企企业破产产等，并并立即反反馈营销销财务部部。严重影响响客户资资信的其其他情况况。九、呆帐帐追收呆帐是指指欠款逾逾期超过过3个月月的应收收帐款。客户主管管业务员员和分公公司经理理为呆帐帐追收第第一责任任人，分分公司财财务和营营销财务务部协助助分公司司进行追追收。对于需要要采用法法律程序序追收的的应收帐帐款，分分公司必必须及时时将追收收资料报报送至营营销财务务部财务务支持科科法律主主办；由由法律主主办审核核相关资资料后再再决定派派人或委委托分公公司当地地事务所所进行追追收。十、呆帐帐处罚1、对客客户的处处罚对逾期超超过300天的客客户，按按欠款额额扣留其其各

39、项返返利、奖奖励；在在欠款未未还清之之前，分分公司不不得对其其结算返返利、奖奖励。对逾期超超过600天的客客户在扣扣留其各各类返利利、奖励励外，立立即取消消其信用用额度，并在下下一年度度也不考考虑其信信用额度度。对业务员员的处罚罚客户欠款款逾期660天的的，按欠欠款金额额的100扣罚罚业务员员，当月月开始在在工资或或奖金中中扣罚，直至扣扣满为止止。客户欠款款逾期1120天天的，按按欠款金金额的110再再扣罚业业务员，当月开开始在工工资或奖奖金中扣扣罚，直直至扣满满为止。3、分公公司经理理的处罚罚客户欠款款逾期660天的的，按欠欠款金额额的100扣罚罚业务员员，当月月开始在在工资或或奖金中中扣罚

40、，直至扣扣满为止止。客户欠款款逾期1120天天的，按按欠款金金额的110再再扣罚业业务员，当月开开始在工工资或奖奖金中扣扣罚，直直至扣满满为止。注：如业业务员和和分公司司经理被被扣罚后后追回客客户所欠欠货款，应于货货款追回回后立即即将所扣扣罚的工工资、奖奖金立即即返还给给业务员员和分公公司经理理。如业务人人员、分分公司经经理和客客户勾结结恶意欺欺诈公司司，并造造成公司司货款损损失的，除执行行上述处处罚条款款之外，公司对对相关责责任人严严肃处理理，直至至移交司司法机关关。附：客户户信用额额度申请请表省业务客客户信用用额度申申请表申请单位基本情况单位全称称：营业执照照代码：注册地址址：法人代表表：

41、企业性质质：主管部门门联系电话话传真：注册资本本（万）：资产总额额（万）：上年经销销额：上年货款款回收率率：批零比例例（万）：批发发： 零零售：累计欠款款余额（万）：申请信用用额度（万）：信用方式式：申请理由由（主要要数据说说明）：上述客户户资料已已经核实实，在合合理知晓晓范围内内，确信信上述信信息表达达客观、恰当，若客户户出现违违约情况况，原接接受公司司的按规规定给予予的扣罚罚。业务员意意见： 分公司经经理意见见：财务支持持科意见见：销售部主主管领导导意见：营销财务务部部长长意见：营销副总总裁意见见：第五章：差旅费费报销标标准适用范围围：科龙电器器各省市市分公司司。手机费报报销标准准分公司各

42、各类人员员凭手机机发票或或其他有有效凭证证按如下下标准限限额实报报实销：分公司经经理：112000元/月月；分公公司副经经理10000元元/月；办事处主主任、区区域主管管、顾客客服务中中心主任任/副主主任：6600元元/月。整合传播播科科长长、集团团购买主主管、销销售代表表、零售售主管：5000元/月月。市场营销销专员、品牌推推广专员员、市场场研究专专员：3300元元/月。销售行政政科科长长（财务务主管）、专职职司机：2000元/月月。客户服务务专员、人事行行政专员员：1000元/月。会计、出出纳：550元/月。注：限额额实报实实销指申申请报销销金额低低于限额额的，按按申请金金额报销销，申请请

43、报销金金额高于于等于限限额的，按限额额报销，下同。往来总部部费用报报销标准准分公司人人员往来来总部费费用实行行定额次次数报销销，往来来总部发发生的交交通费用用、住宿宿费用、补助按按相应标标准给予予报销，各类人人员往返返总部定定额次数数如下：分公司经经理、副副经理：6次/年（含含一次探探亲机票票）。办事处主主任、顾顾客服务务中心主主任/副副主任、整合传传播科科科长、区区域主管管、集团团购买主主管：家家在广东东的4次次/年，其他22次/年年。零售主管管、销售售代表：家在广广东的22次/年年，其他他1次/年。分公司往往来公司司的飞机机票、汽汽车票，实报实实销，按按定额次次数控制制。注：分公公司人员员

44、参加公公司会议议或特殊殊情况往往来总部部的另计计，并需需相关部部门主管管部长书书面确认认。住宿费报报销标准准住宿费是是指分公公司各类类人员离离开业务务驻地在在出差地地住宿所所发生的的费用，住宿费费按下列列各类人人员标准准凭住宿宿费发票票限额实实报实销销：分公司经经理、副副经理离离开分公公司驻地地出差住住宿报销销标准如如下：北京、上上海分公公司除外外，1550元/天，每每月至多多报155天，分分公司所所在地住住宿费不不能报销销。北京、上上海分公公司，1150元元/天，每月至至多报55天，分分公司所所在地住住宿费不不能报销销。办事处主主任、区区域主管管、集团团购买主主管离开开常驻地地出差报报销标准

45、准如下：北京、上上海分公公司除外外，1000元/天，每每月至多多报100天，公公司租房房所在地地和非业业务负责责区域住住宿费不不能报。北京、上上海分公公司，1120元元/天，每月至至多报55天，公公司租房房所在地地和非业业务负责责区域住住宿费不不能报。顾客服务务中心主主任/副副主任、整合传传播科科科长、销销售行政政科科长长离开常常驻地出出差报销销标准如如下：北京、上上海分公公司除外外，1000元/天，按按实际出出差天数数报销。北京、上上海分公公司，1120元元/天，按实际际出差天天数报销销。零售主管管、销售售代表离离开常驻驻地出差差报销标标准如下下：北京、上上海分公公司除外外，800元/天天，

46、每月月至多报报8天，公司租租房所在在地和非非业务负负责区域域住宿费费不能报报。北京、上上海分公公司，1100元元/天，每月至至多报55天，公公司租房房所在地地和非业业务负责责区域住住宿费不不能报。市场营销销专员、品牌推推广专员员、零售售推广专专员、专专职司机机、客户户服务员员专员、人事行行政专员员、会计计、出纳纳等分公公司其他他人员离离开分公公司驻地地出差住住宿费报报销标准准：北京、上上海分公公司除外外，800元/天天，按实实际出差差天数报报销。北京、上上海分公公司，1100元元/天，按实际际出差天天数报销销。长途交通通费报销销标准长途交通通费是指指分公司司各类人人员出差差发生的的各类飞飞机票

47、（包括机机场建设设费、人人身报险险费、长长途汽车车费、长长途火车车票、长长途船票票、等费费用。长途交通通费交通通界定为为：分公司人人员往返返总部与与分公司司驻地的的机票、长途交交通费；业务人员员往返分分公司驻驻地到省省内其他他县市之之间的车车船费；业务人员员往返管管辖驻地地到管辖辖区内其其他县市市车船费费；分公司非非业务人人员往返返分公司司驻地和和出差地地的车船船费。长途交通通费必须须凭分公公司经理理审批后后的出差差行动日日志和相相应有效效单据如如机票、机场建建设费、人身报报险费、汽车票票、火车车票、船船票实报报实销。出差补助助标准出差定义义分公司人人员出差差是指分分公司人人员离开开日常办办公

48、或业业务地前前往其他他县、市市为公司司办事。总部派派出人员员不再享享受每月月30天天的出差差补助，而以实实际出差差天数计计算出差差补助，以下行行为均属属于出差差范围：分公司经经理离开开分公司司驻地回回总部开开会或前前往辖区区了解市市场。分公司业业务员离离开业务务驻地回回分公司司开会或或回总公公司开会会。分公司业业务从辖辖区内的的一个县县或市前前往辖区区内的另另一个县县或市了了解市场场。分公司常常驻人员员离开分分公司驻驻地前往往分公司司各地办办事。2、分公公司各类类人员出出差补助助（包括括市内短短途交通通费补助助、伙食食补助）按如下下标准报报销：分公司经经理/副副经理：北京、武汉、上海、广州、深

49、圳880元/天，其其他区域域60元元/天。顾客服务务中心主主任/副副主任、区域主主管、销销售代表表、零售售主管：北京、武汉、上海、广州、深圳770元/天，其其他区域域50元元/天。分公司其其他人员员出差补补助：北北京、武武汉、上上海、广广州、深深圳600元/天天，其他他区域550元/天。4、分公公司除销销售人员员以外的的常驻人人员市内内出差补补助标准准为200/元。5、出差差补助统统一入差差旅袋报报销，免免票据报报销，具具体天数数按照经经经理审审批后的的出差行行动日志志计算。七、差旅旅费报销销流程：手机费报报销流程程申请人在在手机费费有效单单据背面面签名财务务主管签签名出纳报报销。长途交通通费

50、、住住宿费、出差补补助等差差旅费必必须全部部入差旅旅费报销销袋报销销、并附附经理签签名的出出差行动动日记，所有单单据均需需申请人人在单据据背面签签名，具具体报销销流程如如下：出差人申申请报销销分公司司经理签签名财务务主管签签名出纳纳报销。八、超标标和特殊殊情况审审批权限限差旅费超超标是指指应特殊殊情况造造成出差差人员差差旅费用用超过允允许报销销标准，如出差差人申请请报销超超标部分分，则必必须书面面申请，并按如如下程序序进行审审批：超过标准准部分不不超过5500元元的，报报分公司司财务主主管审批批即可；分公司司财务主主管月底底汇总报报财务支支持科备备案。超过标准准部分不不超过110000元的，经

51、分公公司财务务主管审审核后，需报营营销财务务部财务务支持科科科长审审批；超过标准准部分超超过10000元元（含110000元）的的，需报报营销财财务部部部长审批批。以上费用用的开支支在年度度费用指指标总额额内开支支，所有有费用开开支不能能超出相相关定额额。注：经审审批的超超额报销销申请报报告要和和其相应应的差旅旅费差袋袋订在一一起。违规责任任分公司财财务主管管必须严严格审核核和审批批差旅费费报销，对于在在报销过过程中发发现的侵侵害公司司利益情情况应视视情节严严重情况况对相关关责任人人进行通通报、经经济扣罚罚或报请请营销财财务部处处理。第六章：会计核核算制度度一、会计计科目设设置及核核算范例例一

52、级科目目二级科目目明细科目目科目解释释与核算算内容及及要求资产类现金本科目核核算分公公司现金金货款的的收取及及送存。例1：分公司某某日收到到客户现现金货款款10万万元，凭凭现金收收款收据据，作如如下分录录： 借借：现金金 100 贷：应收帐帐款-应应收销货货款-*单位位 10分公司出出纳当天天将收到到的现金金存入开开户银行行，作如如下分录录： 借：银行存存款-*银行行-收款款专户 100 贷：现金 10银行存款款*银行行收款专户户费用专户户本科目核核算银行行存款的的收入及及支出，月末银银行对帐帐单由出出纳交会会计核对对总帐无无误（有有差异需需编制银银行存款款余额调调节表）后，由由会计签签名并装

53、装订成册册保管；“银行存存款”科目以以具体开开户银行行设置二二级帐户户，二级级帐户下下设“收款专专户”及“费用专专户”二个三三级明细细户。收款专户户：核算算分公司司收到的的客户销销货款以以及分公公司汇回回总部的的货款。费用专户户：核算算总部拨拨入分公公司营运运资金、费用资资金及分分公司日日常费用用开支。例2：收到客户户现汇汇汇票一张张1000万元，作如下下分录： 借：银银行存款款-*银行-收款专专户1000 贷：应应收帐款款-应收收销货款款-*客户 1000分公司将将收款专专户上资资金1220万汇汇往总公公司时，分公司司作如下下分录：借：应付付帐款-应付付货款总公公司 1200贷：银行行存款-

54、*银银行-收收款专户户 1220总公司收收到分公公司汇回回的1220万货货款时，总公司司作如下下分录： 借：应应收帐款款-应应收销货货款-分公司司 1120 贷：银银行存款款- 1120总公司向向分公司司拨入费费用款110万元元，则总总公司作作如下分分录： 借：其其他应收收款内部往往来分公司司 10 贷：银银行存款款- 110分公司收收到总公公司拨入入的费用用款100万元，则分公公司作如如下分录录： 借：银银行存款款-*银行-结算专专户 100 贷：其其他应收收款-内内部往来来-总公公司 100应收票据据*单位位本科目核核算分公公司银行行承兑汇汇票的收收取及背背书，本本科目不不按客户户设立二二

55、级明细细科目，由分公公司出纳纳台帐登登记售前前及背书书。例3：分公司收收到客户户银行承承兑汇票票一张，金额220万元元，作如如下分录录：借：应收收票据 220贷：应收收帐款-应收销销货款-*单单位 20分公司将将20万万元承兑兑汇票背背书转让让给总公公司，作作如下分分录： 借：应应付帐款款-应付付货款总公司司 20贷：应收收票据- 220应收帐款款应收销货货款应收配件件款*单位位核算因销销售产品品、配件件等应向向购货方方收取的的款项，为了查查帐方便便，分公公司不设设预收帐帐款，分分公司与与客户的的销售及及货款往往来均通通过此科科目核算算，月末末编制报报表时应应分别汇汇总各明明细帐户户借贷方方余

56、额，余额借借方的汇汇总记入入“应收帐帐款”， 余余额贷方方的汇总总记入“预收帐帐款”。“应收帐帐款”科目设设“应收销销货款”和“应收配配件款”两个二二级科目目，“应收销销货款”核算分分公司销销售产成成品而应应收的款款项，“应收配配件款”核算分分公司销销售零配配件而应应收的款款项。客户打款款统一贷贷记“应收帐帐款”；开票票销售统统一借记记“应收帐帐款”。分公司于于每年末末按应收收款帐余余额0.5%计计题坏帐帐准备。例4：总公司向向分公司司销售产产品111.7万万元（含含税），作如下下分录：总公司：借：应收收帐款-应收销销售款-*分分公司 11.7 贷：产品销销售收入入-*型号 10 应应交税金金

57、-增值值税-销销项税 11.7分公司： 借借：产成成品-*型号号 10 应交税税金-增增值税-进项税税 11.7 贷贷：应付付帐款-应付销销售款-总公司司 11.7例5：客户打款款分录见见例1、例2、例3总公司向向分公司司销售配配件5万万元（不不含税），总公公司作如如下分录录： 借借：应收收帐款应收收配件款款*分公司司 5.558 贷贷：其他他业务收收入配件销销售-*型型号 55 应交税税金-增增值税-销项税税 0.558分公司收收到总公公司发出出的上述述配件,分公司司作如下下分录： 借：原材料料配件件*型号 5 应应付税金金增值值税进项税税 0.58 贷：应付帐帐款应付配配件款总公公司 5.

58、58分公司向向客户销销售配件件一批，金额110万元元（不含含税），该批配配件入库库成本88万元，则分公公司作如如下分录录： 借：应应收帐款款-应收收配件款款-*单位 111.7 贷贷：其他他业务收收入 100 应交交税金-增值税税-销项项税 11.7 借：其其他业务务支出 8 贷：原原材料配件件*型号 8例6：年末，分分公司根根据应收收帐款余余额10000万万元，计计提坏帐帐准备55万元，作如下下分录： 借：产产品销售售费用-坏帐损损失 55 贷：坏坏帐准备备 55其他应收收款内部往来来外部往来来备用金*单单位*人本科目下下设“内部往往来”、“外部往往来”、“备用金金”二级科科目，分分公司不不

59、设“其他应应付款”科目。“内部往往来”二级科科目专门门用于核核算分公公司与总总公司除除货款及及配件往往来外一一切往来来款项的的结算,包括总总公司费费用下拨拨。“外部往往来” 二级级科目专专门用于于核算除除应收票票据、应应收帐款款外与外外单位的的其他各各项应收收、暂付付或应付付、暂收收款项。“备用金金”二级科科目专门门用于核核算职工工向分公公司借取取的备用用金。例6：分公司向向宿舍租租赁单位位支付11个月的的住宿押押金30000元元，分公公司作分分录如下下： 借借：其他他应收款款外部部往来*单位 00.3 贷贷：银行行存款*银行费用用专户 0.3业务员张张三向分分公司借借取备用用金30000元元

60、，作如如下分录录： 借借：其他他应收款款-备用用金-张张三 330000 贷贷：银行行存款-*银银行-费费用专户户 330000物料本科目核核算分公公司零配配件、广广告促销销品的入入库及出出库。例7：分公司本本月收到到客户发发来的广广告促销销品100万（不不含税），同时时本月发发出5万万元进行行促销，则作如如下分录录：入库分录录:借：物料料-*促销品品 10 应交税税金-增增值税-进项税税 1.7贷：银行行存款 111.7出库分录录：借：产品品销售费费用-广广告费用用 5贷：原材材料-*促销销品 55产成品*型号号本科目核核算分公公司辖下下中转仓仓及售后后仓产成成品的入入库及出出库。中转仓及及