某市建设系统财务管理制度（DOC 8）

1、某市建设设系统财财务管理理制度 （事业）第一章 总则则为了规范范财务行行为，加强财财务管理理，提高资资金使用用效益，促进建设设事业持持续稳定定发展，根据中华人人民共和和国会计计法，参照事业单单位会计计准则、事事业单位位财务规规则，结合系系统内具具体情况况，制定定本制度度。本制度适适用于张张家港市市建设系系统内所所有事业业单位。各级领领导和全全体员工工都必须须严格遵遵守、认认真执行行。财务管理理的基本本原则是是：贯彻彻执行国国家有关关法律、法规和和财务规规章制度度；坚持持勤俭节节约的方方针；正正确处理理事业发发展需要要和资金金供给的的关系，社会效效益和经经济效益益的关系系，国家家、集体体和个人人

2、三者利利益的关关系。财务管理理的主要要任务是是：依法法组织收收入，努努力节约约支出，提高资资金使用用效益；合理申报报预算，严格执执行预算算，并对对预算执执行过程程进行控控制和管管理；建建立健全全财务制制度，如如实反映映单位财财务状况况，加强经经济核算算，规范范经济秩秩序；科科学配置置资源，加强资资产管理理，防止止国有资资产流失失；对单单位经济济活动的的合法性性、合理理性进行行监督。建设局实实行“统一领领导、集中管管理、分级负负责、权责结结合”的财务务管理体体制，建建设局计计划财务务科对财财经工作作和财务务活动进进行集约约化管理理，可根据据事业发发展需要要统筹安安排和使使用系统统内的各各项经费费

3、和资源源。事业单位位的财务务会计机机构相应应配备专专职财会会人员。各级财财会人员员的任免免、调动或或撤换须须按照张张建财【20005】22号张张家港市市建设系系统会计计人员管管理办法法执行行。由于张家家港市已已实行财财政集中中核算和和国库集集中支付付，所以以事业单单位的会会计政策策和会计计核算遵遵照财政政相关规规定进行行。单位的一一切资产产必须纳纳入账内内统一核核算和监监督。任任何人或或单位都都不得保保留账外外资产，以防流流失。第二章流流动资产产管理对单位的的货币资资金和其其他流动动资产必必须加以以严格的的管理，货币资资金的使使用和流流动资产产处理必必须按照照规定的的审批权权限经有有关领导导签

4、字，否则不不得支付付和处理理。单位对应应收款项项的管理理应遵循循“谁经办办，谁负负责，及及时清理理”的原则则。原则则上各单单位不得得拆借资资金，确确因工作作需要，需书面面上报建建设局计计划财务务科，经经局领导导批准后后方可实实施。各各单位财财务人员员应督促促检查各各种应收收款的清清理情况况，并定定期汇总总清理结结果向领领导汇报报。低值易耗耗品应根根据需要要，经领领导批准准后购买买，由归归口部门门负责管管理。第三章 对外外投资的的管理事业单位位（包括括下属企企业单位位）的对对外投资资由建设设局计划划财务科科归口管管理。行行政事业业单位原则则上不得得进行对对外投资资，如有有特殊要要求，需需按照程程

5、序进行行，对外外投资的的基本程程序明确确为：单单位申请请建设设局计划划财务科科审核建设设局党委委或财政政部门批批准。事业单位位（包括括下属企企业单位位）在进进行长期期投资之之前，应应进行投投资立项项的前期期调查和和可行性性研究。建设局局计划财财务科应应及时追追踪投资资项目，定期组组织投资资效益分分析。第四章固固定资产产管理事业单位位购买固固定资产产应遵照照政府采采购的相相关规定定进行。固定资资产由各各使用单单位负责责具体管管理，并并进一步步落实到到部门和和个人，坚持“谁使用用、谁维维护、谁谁保养”。 单位位财务部部门必须须对固定定资产实实施建帐帐管理。应根据据固定资资产的购购置发票票、领用用单

6、据及及时登记记固定资资产帐，建立固固定资产产卡片或或台帐，固定资资产卡片片一式两两份，一一份留在在单位财财务部门门，一份份给使用用部门。固定资资产的管管理必须须纳入内内部审计计范围，对于账账实不符符的，应应查明原原因，分分清责任任。定期对固固定资产产进行清清查，固固定资产产每年年年底实地地盘点一一次，做做到手续续完备，账目清清楚。对对于经过过清查核核实的固固定资产产，属于于需要进进行清理理的，应应及时清清理，该该入账的的要入账账，该报报废的要要报废。 报废废的固定定资产，由各单单位书面面报告，说明该该项资产产的购领领用时间间或调入入时间、规格型型号、原原价及残残值处理理情况等等，报经经建设局局

7、计划财财务科审审核，局局领导或或财政部部门批准准后，办办理注销销。第五章 收入入管理事业单位位的收入入应按照照张家家港市非非税收入入管理办办法执执行。第六章成本费费用管理理严格执行行财经纪纪律，建建立健全全必要的的支出 HYPERLINK /article/Class1300/index.html 管管理制度度和手续续，要按按照批准准的 HYPERLINK /Article/yusuanguanli/Index.html 预算算、经费费开支范范围和费费用开支支标准控控制开支支。严格格审批手手续，不不得以领领代报、以拨列列支。单位的经经费支出出，实行行指标控控制，要在财政政和主管管部门的的统一领

8、领导下，归口结结报，掌掌握使用用。各项项支出要要有合法法凭证，并按经经费使用用的 HYPERLINK /article/Class1300/index.html 管理理权限报报有关领领导批准准后，由由财会部部门审核核报销。第七章财务分分析单位财务务部门负负责定期期对预算算执行情情况、经经费收支支情况和和资产使使用状况况等进行行财务活活动分析析，及时时了解财财务状况况，发现现问题及及时解决决、报告告。每年年度编制制财务分分析报告告，为单单位的财财务决策策、业绩绩考核和和工作的的改进提提供依据据。财务分析析日常工工作包括括但不限限于下列列内容：预算执执行情况况分析；差异分分析及控控制报告告；财务务

9、指标分分析；收收入分析析；费用用分析；对外投投资效益益分析等等。凡单位各各部门涉涉及财务务分析需需用的各各种资料料，应按按时、按按要求提提供，以以满足财财务分析析的要求求。第八章 电算算化管理理各单位必必须建立立会计电电算化管管理制度度，主要要内容包包括：1、规定定上机操操作人员员的操作作权限, 对操操作密码码要严格格管理，指派专专人定期期更换密密码，杜杜绝未经经授权人人员操作作会计软软件；2、加强强稽核制制度，由由专人负负责对原原始凭证证和计账账凭证的的审核，预防已已输入计计算机的的原始凭凭证和记记账凭证证等会计计数据未未经审核核而登记记机内账账簿；3、根据据本单位位实际情情况，由由专人保保

10、存必要要的上机机操作记记录，记记录操作作人、操操作时间间、操作作内容、故障情情况等内内容。4、确保保会计数数据和会会计软件件的安全全保密，防止对对数据和和软件的的非法修修改和删删除，对对磁性介介质存放放的数据据要保存存双备份份；5、健全全计算机机病毒防防范措施施, 未未经允许许不得在在记帐电电脑上安安装、拷拷贝无关关软件、文件。保证设备备安全、防止软软件故障障是进行行会计电电算化的的前提条条件，考考虑到目目前的实实际状况况，建议议各单位位与财务务软件公公司签订订服务合合同，由由外包单单位完成成硬软件件维护工工作。对会计软软件进行行更换或或升级等等工作，须经建建设局计计划财务务科同意意，报单单位

11、负责责人批准准。第九章财财务档案案管理会计档案案管理是是重要的的会计基基础工作作，必须须设专人人妥善保保管，出出纳入员员不得兼兼管会计计档案。会计计档案管管理的保保管、移移交、销销毁具体体事宜，按照财财政部、国家档档案局发发布的会计档档案管理理办法执行。保管期满满但未结结清的债债权债务务原始凭凭证和涉涉及其他他未了事事项的原原始凭证证，不得得销毁，应当单单独抽出出立卷，保管到到末了事事项完结结时为止止。单独独抽出立立卷的会会计档案案，应当当在会计计档案销销毁清册册和会计计档案保保管清册册中列明明。 除会计计核算专专业材料料外，由由财务部部保管的的预算、决算文文件、成成本分析析报告、电算化化会计

12、档档案、其其他财务务分析报报告等也也是记录录和反映映单位经经济业务务的重要要史料和和证据，是财务务档案的的重要组组成部分分，按照照财务档档案管理理办法执执行保管管。第十章会会计工作作交接会计人员员调动或或离职，必须将将本人所所经管的的会计工工作全部部移交给给接替人人员，未未办清交交接手续续的，不不得调动动或离职职。接替替人员应应当认真真接管移移交工作作，并继继续办理理移交的的未了事事项。离职会计计人员办办理移交交手续前前，必须须及时做做好以下下工作：1、已受受理的经经济业务务尚未填填制会计计凭证的的，应当当填制完完毕。2、未登登记账目目应当登登记完毕毕，并在在最后一一笔余额额后加盖盖经办人人员

13、印章章。3、整理理应该移移交的各各项资料料，对未未了事项项写出书书面材料料。4、编制制移交清清册，列列名应当当移交的的会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表、印章、现金、有价证证券、支支票簿、发票、文件、财务软软件及密密码、数数据磁盘盘及有关关资料等等。会计人员员办理交交接手续续时，必必须有监监交人负负责监交交。一般般会计人人员交接接，由财财务部门门负责人人监交；财务部部门负责责人交接接，由单单位负责责人和建建设局计计划财务务科共同同监交。移交人员员在办理理移交时时，要按按移交清清册逐项项移交；接替人人员要逐逐项核对对查收。移交人人员从事事会计电电算化化工作的的，要对对有关电电子数据据在实际际操作状状态下进进行交接接。财务务部门负负责人移移交时，还必须须将全部部财务会会计工作作、重大大财务务收支和和会计人人员的情情况等向向接替人人员详细细介绍。对需要要移交的的遗留问问题，应应当写出出书面材材料。交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人员要要在移交交注册上上签名或或者盖章章，并应应在移移交注册册上注明明：单位位名称，交接日日期，交交接双方方和监交