某某年某集团审计管理制度

1、中管网通用业频道 中管网通用业频道 20099年度审审计制度度目录审计部管管理结构构审计制度度第一章总总则第一条审审计目的的充分发挥挥审计监监督职能能，维护护公司正正常经营营秩序，保护公公司财产产的安全全和完整整，保障障公司健健康发展展，提高高公司的的经济效效益。第二条审审计原则则（一）针针对性原原则：针针对审计计目标确确定审计计对象和和范围，针对不不同对象象和范围围采用适适当的程程序和方方法进行行审查的的原则。（二）独独立性原原则：在在行使审审计监督督时不受受其它任任何干涉涉、干扰扰和侵犯犯，坚持持客观、公正，不得徇徇私、舞舞弊，保保持独立立行使审审计监督督职能的的原则。（三）客客观公正正性

2、原则则：根据据查证的的经济事事实做出出符合客客观实际际和公正正的结论论的原则则。（四）一一致性原原则：审审计工作作应用的的资料、数据、标准和和原则前前后一致致的原则则。（五）稳稳健性原原则：在在审计过过程中对对审计结结果做出出评价时时，必须须采取稳稳健的原原则，充充分考虑虑审计证证据是否否真实和和完整，是否有有利于公公司的发发展及公公司利益益最大化化。（六）保保密性原原则：审审计资料料是公司司的重要要经济情情报资料料，涉及及公司的的安全、生存和和发展，审计人人员必须须严格遵遵守审计计纪律，不得随随意泄漏漏，注重重审计资资料的保保密。第三条审审计职责责（一）负负责督促促和协助助集团各各职能部部门

3、及子子公司建建立健全全相关的的内部管管理制度度并监督督其执行行。（二）负负责对集集团内部部及子公公司的经经营活动动全过程程进行监监督。（三）负负责对被被审计单单位或审审计项目目做出公公允、合合理的评评价和结结论，向向集团董董事长报报告审计计结果，为集团团的经营营决策提提供资料料。第四条审审计权限限（一）在在集团董董事长的的领导下下，独立立行使对对全集团团内部经经营管理理工作的的监督权权，不受受其他部部门和个个人的干干预。（二）依依据公司司管理制制度的规规定，对对损害公公司利益益和违反反公司规规章制度度的行为为，行使使处罚建建议权。第五条审审计组织织机构设设置及人人员配备备（一）组组织机构构设置

4、1、集团团总部设设置审计计中心，子公司司不另设设审计部部门，但但大中型型建设项项目实行行委派工工程审计计专员。2、全集集团审计计工作由由审计中中心实行行垂直管管理。（二）人人员配备备1、集团团总部根根据其经经营范围围所涉及及的不同同专业情情况配备备：财务务审计、工程审审计、设设备材料料采购审审计、法法务专员员等。2、审计计人员实实行集团团统一招招聘、统统一调配配、统一一指挥、统一考考核。第六条审审计工作作内容对集团内内部经营营工作所所涉及的的人、财财、物管管理进行行全面审审计监督督。按类类别可分分为：管管理审计计、财务务审计、工程审审计。第七条审审计工作作程序（一）根根据集团团年度工工作目标标

5、制定年年度审计计工作计计划,报集团团董事会会批准。（二）在在年度审审计工作作计划的的基础上上，根据据当月的的实际情情况确定定月度工工作任务务。（三）针针对具体体审计事事项制定定审计方方案。（四）在在集团董董事长审审批同意意下实施施审计。（五）审审计项目目完成后后，向集集团董事事长报告告审计结结果、提提出审计计建议。（六）由由集团董董事长做做出审计计决定。（七）依依据集团团董事长长做出的的审计决决定向被被审计单单位或个个人出具具限期整整改通知知单。（八）在在限期整整改期限限内，依依据限期整整改通知知单的整改改内容对对被审计计单位或或个人进进行复审审，将整整改情况况以书面面的形式式向董事事长提交交

6、复审报报告。第二章管管理审计计第八条管管理审计计目的促进集团团各职能能部门及及各子公公司建立立健全内内部管理理及监控控制度并并严格遵遵照执行行，完善善集团内内部的经经营管理理，循序序渐进的的推动公公司规范范化管理理进程。第九条管管理审计计权限（一）有有权参加加被审计计单位的的相关会会议。（二）有有权要求求被审计计单位提提供相关关的文件件、资料料。（三）有有权向被被审计单单位或相相关人员员进行调调查并索索取证明明材料。（四）对对管理中中存在的的问题，有权督督促被审审计单位位及时整整改。（五）对对拒不整整改的被被审计单单位和个个人，行行使处罚罚建议权权。第十条管管理审计计工作内内容（一）对对集团总

7、总部及各各子公司司进行全全面审计计。（二）协协助集团团各职能能部门建建立和完完善管理理制度并并监督执执行。（三）协协助下属属子公司司在集团团管理制制度的基基础上，建立和和完善本本单位的的内部管管理制度度并监督督执行。第十一条条管理审审计程序序（一）检检查：对对集团总总部和各各子公司司的管理理制度的的建立健健全情况况及管理理制度的的执行情情况进行行检查。（二）规规范：针针对管理理中存在在的问题题提出整整改建议议，督促促并协助助其制定定和完善善相关的的管理制制度。（三）落落实：落落实问题题整改及及管理工工作改进进情况，对拒不不整改的的单位和和个人，审计中中心及时时向集团团董事长长汇报并并提出处处罚

8、建议议，报经经董事长长批准后后做出审审计决定定。（四）监监督：一一是监督督管理制制度执行行到位，二是监监督审计计决定执执行到位位。第三章财财务审计计第十二条条财务审审计目的的规范财务务管理工工作，规规避经济济风险，维护企企业经济济利益。第十三条条财务审审计权限限（一）有有权检查查被审计计单位的的会计凭凭证、账账簿、报报表、决决算、资资金、财财产。（二）有有权查阅阅被审计计单位的的相关的的文件和和资料。（三）有有权参加加相关的的会议。（四）对对审计中中发现的的问题，有权向向被审计计单位或或相关人人员进行行调查并并索取证证明材料料。（五）有有权提出出制止、纠正和和处理损损害公司司利益事事项的意意见

9、。（六）对对阻挠、拒绝和和破坏内内部审计计工作的的，必要要时，经经集团董董事长批批准，可可采取封封存账册册等临时时措施，并提出出追究相相关人员员责任的的建议。（七）经经集团董董事长批批准同意意的审计计决定，如被审审计单位位和个人人拒不执执行的，有强制制执行权权。（八）有有权对严严重违反反财务制制度和造造成重大大经济损损失的人人员，提提出开除除和移交交司法机机关的建建议。第十四条条财务审审计职责责检查和评评价集团团总部及及各子公公司的财财务收支支及财务务管理的的合法性性、正确确性、真真实完整整性和有有效性。第十五条条财务审审计工作作内容（一）对对年度财财务计划划、年终终决算、年度经经营目标标考核

10、指指标进行行审核。（二）对对被审计计单位财财务制度度制定、执行情情况进行行评审。（三）对对被审计计单位财财务、经经营信息息的真实实、完整整性进行行审计。（四）对对各经营营单位的的目标完完成情况况进行审审计。（五）对对经济责责任人的的离任进进行审计计。（六）查查处损害害公司利利益和严严重违反反财务制制度的行行为。（七）对对被审计计单位资资产的安安全性、完整性性进行审审计。第十六条条财务审审计程序序审计部出出具审计计通知书书集团董董事长审审批同意意后被审计计单位按按照审计计通知书书要求提提供资料料审计中中心实施施审计后后出具审审计报告告集团董董事长审审阅做出出审计决决定审计部部按董事事长批示示出具

11、限限期整改改通知单单审计中中心监督督其整改改执行到到位。第四章工工程审计计第十七条条工程审审计概述述工程审计计是通过过对形成成工程造造价(包括新新建工程程和技改改工程)的投资资过程进进行审核核，确定定工程预预算和竣竣工决(结)算的编编制是否否真实、公允地地反映了了工程造造价的实实际情况况，并根根据审计计结果发发表意见见。第十八条条工程审审计权限限（一）有有权参加加涉及被被审计项项目的相相关会议议。（二）有有权要求求被审计计单位提提供与项项目相关关的所有有文件和和资料。（三）有有权对工工程管理理中存在在的问题题，及时时要求被被审计单单位整改改。（四）对对拒不整整改的被被审计单单位和个个人，行行使

12、处罚罚建议。第十九条条工程项项目的事事前审计计（一）审审计范围围全程监督督审计权权限范围围内项目目的招（议）标标，对审审计权限限范围外外的其他他工程项项目招（议）标标的标底底和结果果进行抽抽查；对对审计权权限范围围内工程程合同签签订的审审核，对对审计权权限范围围外工程程项目的的合同进进行抽查查。(二) 审计内内容1、审查查设计施施工图的的合规性性。2、审查查工程施施工、设设备材料料招标文文件工工程(概预算算)造价、材料采采购标底底的实实质性。3、对投投(议)标入围围单位的的资格进进行抽查查。4、审查查工程设设计阶段段的造价价分析。5、经济济合同（协议）文本的的审核。( 三) 审计计权限一般建设

13、设项目的的审计权权限：项目子公司总总经理审计中心心特殊项目目5万（含含）以下下5万以上上子公司司应送审审一般项目目10万（含）以以下10万以以上子公公司应送送审设备（单单台）5万（含含）以下下5万以上上子公司司应送审审装修装饰饰工程5万（含含）以下下5万以上上子公司司应送审审材料5万（含含）以下下/批次5万以上上子公司司应送审审零星（维维修）工工程3万（含含）以下下3万以上上子公司司应送审审说明：特殊项项目：勘勘察、设设计、监监理、特特殊设备备等(需外聘聘专家的的项目)。一般项项目：土土木工程程、土石石方工程程、室内内外一般般性粉刷刷、智能能化办公公、消防防安装、钢结构构制造、高低压压变配电电

14、、水电电安装、通风采采暖、园林绿绿化、附附属工程程。设备：发电机机组、高高低压变变配电设设备、电电梯、空空调、中中央空调调、锅炉炉、水泵泵等。零星（维修）工程：小型土土木建筑筑工程、安装工工程、维维修维护护工程、材料采采购。( 四) 招（议）标标要求1、被审审计单位位应在每每月266日前,向审计计中心报报送下月月拟审项项目( 见附表表3-11、附附表3-2 )。2、被审审计单位位送审时时，应附附上送审单单（见附附表3-3）。3、送审审资料要要求齐备备。1、招招标文件件2、标标底资料料A、工程程类: 设计施施工图及及说明、图纸会会审记录录、技术术交底、施工图图预算资资料、工工程量计计算式、钢筋下

15、下料表、材料分分析资料料、相关关事项的的说明。B、设备备材料类类：根据据施工图图、材料料明细表表以及采采购要求求而编制制的设备备材料采采购清单单，采购购清单应应注明：品牌、规格、型号、产地、数量、质量标标准、专专利产品品厂家和和设备材材料的市市场询价价表。3 、中标单单位投标标报价资资料4 、子公司司编制标标底及审审计中心心审核的的时限子公司和和审计中中心应在在下列时时限内审审核标底底项 目目50万以以下 50万-2000万200万万-5000万500万万-10000万万10000万以上上特殊项目目3个工作作日5个工作作日7个工作作日9个工作作日12个工工作日一般项目目3个工作作日5个工作作日

16、7个工作作日12个工工作日设备2个工作作日3个工作作日4个工作作日7个工作作日9个工作作日装修装饰饰工程3个工作作日5个工作作日7个工作作日9个工作作日12个工工作日零星（维维修）工工程3个工作作日5个工作作日7个工作作日9个工作作日12个工工作日B.专业业技术或或科技含含量较高高的项目目由专家家评审，审计中中心只审审核招标标文件。招标小小组（或或子公司司合约部部）在编编制完招招标文件件的次日日交审计计中心进进行审核核，审计计中心在在七个工工作日内内向招标标小组（或子公公司合约约部）组组长做出出回复。C、子公公司与审审计中心心通过对对审，无无法达成成共识的的，由集集团董事事长指定定的外部部审计

17、机机构仲裁裁。5 、允许误误差率项目特殊项目目一般项目目设备装修装饰饰工程材料零星（维维修）工工程允许误差差率6%5%5%6%4%6%1、合同同送审必必须附上上合同审审核表（见附附表3-4）2、属于于审计中中心权限限审核范范围内的的合同，子公司司必须在在文本拟拟订好的的次日交交审计中中心，审审计中心心审核时时间最多多不能超超过三个个工作日日。( 六) 程序序1、项目目的招标标：招标标领导小小组（或或合约部部）将招招标文件件报审计计部审计部部审核招招标文件件后，向向招标领领导小组组（或合合约部）做出回回复在无异异议的情情况下，招标领领导小组组（或合合约部）才能向向被选定定参加投投标的单单位发出出

18、投标邀邀请函招标领领导小组组（或合合约部）将投标标评审结结果报审审计中心心审核审计中中心与招招标领导导小组（或合约约部）对对审招标领领导小组组（或合合约部）组织、审计中中心监督督开标定定标。2、合同同签订：子公司司主管部部门初拟拟合同子公司司分管副副总经理理签署意意见子公司司相关部部门会签签子公司司合约部部签署意意见子公司司总经理理审批集团审审计中心心审核签签署意见见参与合合同审批批过程的的全体人人员在合同签签订责任任单签字。3、审计计差额计计算：审审计的标标底额高高于子公公司标底底和合同同金额的的不计差差额，审审计的标标底额低低于子公公司标底底和合同同金额的的，按两两项中差差额最大大的部分分

19、计算，审计的的标底额额低于子子公司高高于合同同金额的的，按审审计标底底与子公公司标底底之差计计算差额额。第二十条条工程项项目的事事中（期期间）审审计（一）、审计范范围对工程项项目的合合同执行行情况进进行跟踪踪审计；对设备备材料采采购合同同的履约约进行监监督；对对设计（设备）变更及及实施的的过程进进行审计计；不定定期对施施工进度度及进度度款的支支付进行行审计。（二）审审计内容容1、对工工程项目目合同执执行情况况进行跟跟踪审计计：抽查查包工包包料工程程是否有有偷工减减料、降降低设备备材料质质量标准准的行为为；抽查查隐蔽工工程是否否按国家家规定和和公司制制度及时时进行了了检查、验收、签证。2、对设设

20、备材料料采购合合同的履履约进行行监督：抽查设设备材料料的品牌牌、规格格、型号号、数量量、质量量、试验验检验、交货时时间、验验收、付付款是否否符合合合同约定定等。3、对设设计（设设备）变变更及实实施的过过程进行行审计：检查设设计（设设备）变变更的审审批程序序、造价价预算、实施情情况。4、对施施工进度度及进度度款的支支付进行行抽查：审核施施工进度度、进度度款支付付是否按按合同约约定，进进度款支支付是否否按规定定的审批批程序进进行。（三）审审计权限限1、对合合同执行行情况进进行审计计的权限限与事前前审计相相同，权权限以外外的进行行抽查。（四）审审计要求求1、被审审计单位位在接到到审计通通知书（见附附

21、表3-5）后后，三天天内准备备好审计计要求提提供的资资料。2、工程程进度款款支付必必须填制制工程进进度款支支付审批批表（见附附表3-6），各有关关责任人人必须按按表上要要求填写写。3、审计计工作结结束后，审计人人员与审审计事项项直接责责任人进进行沟通通，并将将初步审审计结论论向被审审计单位位主要负负责人汇汇报，被被审计单单位相关关责任人人签字确确认。无无法达成成共识的的，由集集团董事事长裁决决或由集集团董事事长指定定的外部部审计机机构仲裁裁。（五）、审计程程序1、合同同执行情情况跟踪踪审计：被审计计项目的的所有合合同审计计中心必必须留存存一份复复印件按合同同约定进进行不定定期检查查。2、施工工

22、进度、进度款款支付的的审核：检查工工程项目目的实际际进度核对合合同约定定进度审核工工程进度度款的支支付。3、设计计（设备备）变更更及实施施过程审审计：子子公司工工程部提提出项目目变更子公司司合约部部和审计计中心进进行现场场确认子公司司合约部部编制变变更预算算审计中中心对变变更预算算进行审审核后与与子公司司合约部部对审子公司司合约部部与施工工单位洽洽谈审计中中心对变变更实施施情况进进行监督督。（六）审审计差额额计算：按审计计部审后后变更预预算额低低于子公公司变更更预算额额的部分分计算。第二十一一条结算算审计（一）范范围：对对工程造造价、设设备、材材料进行行结算审审计，特特殊情况况（全集集团内无无

23、相关专专业技术术人员的的或赶工工期）需需要送外外审的，报集团团董事长长审批。（二）程程序：子子公司合合约部办办理结算算审计中中心审核核子公司司合约部部的结算算结果审计中中心与子子公司合合约部对对审，无无异议后后，子公公司分管管副总经经理签署署意见子公司司总经理理签字。（三）审审计差额额计算：按审计计中心复复审额低低于子公公司结算算额部分分的差额额进行计计算。第二十二二条工程程项目的的事后审审计（一）审审计范围围及内容容：对工工程造价价、设备备材料进进行结算算审计（包括对对设计变变更、现现场签证证的最后后确认）。( 二) 审计计权限与事前审审计权限限相同，子公司司权限内内的项目目，审计计中心除除

24、进行抽抽查外，可进行行事后审审计。( 三) 审计计要求1、凡有有工程项项目的子子公司，必须在在每项工工程（无无论项目目大小）完工的的当月末末，编制制已完工工工程项项目明细细表（见附附表3-7），报审计计中心备备案。2、审计计中心权权限内的的项目，子公司司在接到到施工单单位预决决算书后后，按规规定时限限（见下下表）完完成结算算工作后后的第二二天，将将施工单单位和子子公司的的结算资资料报审审计中心心，审计计中心按按规定时时限（见见下表）完成。项目造价时限特殊项目目3-500万6个工作作日5-1000万9个工作作日100万万以上23个工工作日一般项目目10-1100万万27个工工作日100-5000

25、万32个工工作日500以以上50个工工作日装修装饰饰工程5-1000万23个工工作日100-5000万27个工工作日500以以上45个工工作日零星（维维修）工工程3-100万6个工作作日10-550万9个工作作日50万以以上13个工工作日设备5-100万7个工作作日10-220万9个工作作日20万以以上11个工工作日3、审计计工作结结束后，审计人人员与被被审计单单位对审审，相关关责任人人签字确确认。审审计人员员将初步步审计结结论向被被审计单单位主要要负责人人汇报，无法达达成共识识的，由由集团董董事长裁裁决或由由集团董董事长指指定的外外部审计计机构仲仲裁。4、送审审资料要要求1、工工程类A、施工

26、工合同、设备材材料采购购合同。B、施工工单位结结算书、子公司司审核结结算书及及钢筋下下料表、工程量量计算式式。C、施工工图及说说明、相相关职能能部门施施工图建建审意见见书、图图纸会审审记录、有关项项目施工工的往来来函件、实际施施工进度度表、竣竣工图、设计变变更通知知书、隐隐蔽工程程记录、工程签签证单及及相关资资料。D、分项项工程验验评记录录、开工工报告、竣工验验收报告告及其他他相关文文件。2、设设备材料料类A、设备备材料汇汇总表及及市场询询价表。B、设备备材料出出厂合格格证及报报验单、监理工工程师审审验意见见报告单单。C、主要要设备试试运行记记录和专专业部门门、监理理工程师师的检测测记录。允许

27、误差差项目特殊项目目一般项目目设备装修装饰饰工程材料零星（维维修）工工程允许误差差率3%4%4%3%4%3%（四）审审计程序序：子公公司按审审计部要要求报送送有关资资料审计部部进行审审计审计部部与子公公司对审审，无异异议后，子公司司分管副副总经理理签署意意见子公司司总经理理签字。第五章奖奖罚第二十四四条公共共部分（一）奖奖励1、年底底，审计计中心根根据对各各单位历历次审计计的情况况进行评评定，将将结果报报集团董董事长审审定后，对管理理工作的的前三名名，分别别给予单单位负责责人奖励励，并可可作为年年度评选选先进管管理集体体的依据据。2、对举举报了损损害公司司利益、违反公公司规章章制度问问题的员员

28、工，在在严格保保密的情情况下，视挽回回经济损损失的大大小，给给予2000-220000元的奖奖励。（二）处处罚1、审计计决定通通知书下下达后，如在一一个月之之内仍未未执行的的，审计计部通知知财务强强制执行行，并对对拒不执执行者处处1000-5000元罚罚款。2、凡拒拒绝、拖拖延、敷敷衍提供供审计资资料，给给责任人人分别处处50-1000元罚款款。3、对拒拒绝和阻阻碍审计计工作的的，给责责任人分分别处2200-5000元罚款款。4、被审审计单位位提供的的审计资资料不全全，又拒拒不补齐齐的，给给责任人人分别处处50-1000元罚款款。5、被审审计单位位责任人人拒绝在在审计要要求的相相关资料料上签字

29、字的，给给责任人人分别处处50-2000元罚款款。6、对不不按规定定履行工工作程序序的，未未造成损损失的，对责任任人处550-2200元元罚款；造成损损失的，由责任任人全额额赔偿。7、被审审计单位位弄虚作作假、徇徇私舞弊弊，未造造成损失失的，对对责任人人处1000-5500元元罚款；造成损损失的，由责任任人全额额赔偿；情节严严重的，开除或或移交司司法机关关。8、审计计人员不不按规定定履行工工作程序序的，未未造成损损失的，对责任任人处550-2200元元罚款；造成损损失的，由责任任人全额额赔偿。9、审计计人员工工作失误误，未造造成损失失，对责责任人每每次处550-2200元元罚款；造成损损失的，

30、由责任任人全额额赔偿。10、审审计人员员徇私舞舞弊，未未造成损损失，对对责任人人每次处处1000-5000元罚罚款；造造成损失失的，由由责任人人相应赔赔偿；情情节严重重的，开开除或移移交司法法机关。11、被被审计单单位和审审计人员员无特殊殊情况未未在规定定期限内内完成工工作任务务，未造造成损失失的，对对责任人人处500-2000元罚罚款；造造成损失失的，由由责任人人相应赔赔偿。12、对对违规违违纪行为为，制度度中未作作明确规规定的，由集团团总裁决决定。第二十五五条管理理审计部部分（一）奖奖励1、经审审计检查查，对在在规定期期限内，建立和和完善了了相关管管理制度度的单位位，经制制度建设设领导小小

31、组评定定后，对对单位给给予20000-50000元奖奖励。2、对积积极参与与制度建建设的个个人，经经审计中中心提议议，报制制度建设设领导小小组审定定后，给给予1000-5500元元奖励。3、经审审计检查查，对严严格执行行制度有有典型事事例的单单位和个个人，给给予5000-110000元奖励励。（二）处处罚1、被审审计单位位未在规规定时限限内，建建立和完完善相关关制度的的，对责责任人分分别处550-2200元元罚款。2、经审审计多次次检查，制度仍仍不执行行到位的的，对责责任人分分别处1100-5000元罚款款。第二十六六条财务务审计部部分（一）奖奖励1、对严严格执行行财务制制度、维维护公司司利益的的人员，