企业内部控制制度〔优选5篇〕

1、企业内部控制制度优选5篇 企业内部控制制度优选5篇 在充满活力，日益开放的今天，我们能够接触到制度的地方越来越多，制度具有合理性和合法性分配功能。拟定制度的注意事项有很多，你确定会写吗？下面是我帮大家整理的企业内部控制制度优选5篇，欢迎阅读与珍藏。 企业内部控制制度1 一、企业内控现状 多数企业在一定程度上都以建立了内控机制，但由于多方面的原因，内控制度却没有真正的发挥其应有的职能。仍存在很多问题：侧重眼前利润，轻专职机构建立；侧重于程序监督，轻对“内部人的监督；侧重于企业外部环境的梳理，轻内部各环节、各岗位的牵制；侧重于内控制度的建设，轻审计监督机制建设和执行；侧重于经营环节的程序控制，轻企

2、业整体的协调等。目前，就我企业而言，主要问题能够概括为两个方面： 1、起步较晚，观念落后 与国外相比，国内企业的内部控制制度建设都处在起步阶段，对内部控制的认识还只停留在内部牵制阶段。没有对内控制度构造的宏观性真正把握。造成多数人以为内部控制就是内部监督，就是一堆堆的手册、文件和制度，更有甚者将内部成本控制、内部资产安全控制与内部控制等同视之。 2、审计监督机制不健全，控制乏力 企业内部控制是一个日常性行为，其执行能否有效直接影响到整个管理和经营行为。企业内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是审计监督机制不够健全、有效。内控制度虽比拟健全，但因监督力度不够，致使内控效果不佳。 二、强化企业内控制

3、度的建议 企业内部控制是一个系统工程，贯穿企业整个营运经过。内控制度在经营经过中发挥着控制、监督作用，是企业管理的主要控制手段。作为一项制度建设，其客观的成分越多，科学性就越强。企业应根据本身特点来建立合适其的内控制度。 1、规范企业治理组织 企业治理组织是执行管理任务的体制，也是内部控制的重要载体。完善内部控制制度，首先要设置科学合理的企业治理构造。根据互相分离、互相制衡的原则，构成一个权责明确、协调运转、有效制衡、合适于公司发展要求的内部治理构造。不但要把企业最高管理者行使权利的经过纳入内部控制制度的监控范围，而且要将其作为内部控制制度的重点监控对象。规范企业治理组织，即科学合理地设置企业

4、内部机构与岗位，确定机构与岗位职责以及各个机构、各个岗位间的互相关系。规范的法人治理构造有助于克制经营管理层的时机主义等行为，为企业内部监督提供一个较好的控制环境。此外，组织构造应随着企业内外部条件的不断变化而及时做出必要的凋整。 2、规范用人育人制度 健全的内部控制制度只是内控工作全面开展的第一步，内部控制制度有无成效的关键在于其执行力度的高低，而执行力度的高低在于能否选对人。工作中，一是要严把用人关，将适宜的人放到适当的岗位，充分发挥“认真、严格、主动、高效的工作作风；二是通过全方位多层次培养教育，全面提高人员职业道德和岗位能力，充分调动每位员工的积极性，使每位员工在工作中的每个阶段、每个

5、环节都能一丝不苟地切实执行内控的各项要求；三是对特殊岗位要采取轮换制度，以便于互相牵制、互相监督。避免用人不当，使职业道德素质不高、专业基础知识薄弱的人员担当主要职务，造成内部控制制度仅限于挂在墙上，有名无实，单位内部管理仍然失控的局面。 3、规范内控评价机制 内控制度涉及到企业的方方面面、涉及到企业的所有员工。因而，在内控制度的评价中我们要采取“全员全经过介入原则。建立规范化的评价学习机制、评价反应机制、评价鼓励机制、评价创新机制等，全面调发动工介入的积极性和可行性。让员工在评价中学习、评价中介入，集众人之智慧在互动中建立完善内控制度。着重从下面四个方面评价：一是健全性，评价内部控制制度能否

6、符合基本原则，且在各个需要控制的环节能否采取了有效控制措施；二是实用性，评价内部控制制度能否符合单位的实际情况；三是协调性，评价内部控制制度与本单位的总体目的能否一致，各个控制环节能否严密协作，各项控制措施能否互相配套；四是经济性，评价内部控制制度能否符合成本效益原则，假如控制措施所带来的效益大于其施行成本，可以为该措施是可行的。针对工作中出现的新情况、新问题，我们要不断总结，不断改良内控制度，运用科学合理的评价机制确保内控制度不断创新、不断提升。 4、规范审计监督机制 企业各个经营层次中，审计监督强调经济活动的事前监督和经过控制，具有日常性和全经过控制的特点。审计既是企业内控的一个部分，也是

7、监督内控其他环节的主要气力。为了充分发挥审计监督作用：一是企业应建立一个独立的审计机构，在总经理的直接领导下，独立的行使审计监督权利。对企业管理的经济活动进行合法性、真实性和有效性监督、鉴证和评价；二是加强审计监督制度建设，结合本身情况，制定出包括监督原则、监督内容、监督方式、监督责任和监督赏罚等内容的监督制度，使企业审计监督规范化、制度化。 企业内部控制制度2 所谓内部控制制度，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系，它是企业为管理当局的需要，保证经营目的的实现而建立的一种互相联络、互相制约的控制制度和体系。 一、建立

8、健全企业内部控制制度原则 1、适用性原则 每一个企业制定何种内部控制制度以及各项内部控制制度包含哪些内容，主要取决于企业生产经营、业务管理的特点和要求，包括组织机构的设计和企业内部采取的互相协调的方针、措施等。 2、程式定位原则 企业应根据经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个详细工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予工作任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，做到职、责、权、利相结合。 3、有效性原则 企业在执行内部控制制度时，应定期检查其执行情况，对出现的违法违规现象按规定进行相应的惩办，并及时将内部控制制度执行结果与企业原定的经营战略方针比拟，出现薄弱环节应

9、时修正并完善。 4、健全性原则 企业内部控制系统必须包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监测等五项要素，并覆盖各项业务和部门。 二、企业的内部控制制度的主要内容 企业内部控制制度是贯穿于企业生产经营活动全经过的各种制度、方法和程序的自我调控体系。我国企业内部控制制度包括下面基本内容： 1、法规制度控制，即企业以国家的财经方针政策和有关规章制度为标准，对其经济活动的真实性、合法性进行控制。 2、组织机构控制，指对企业组织机构设置的合理性和有效性所进行的控制。 3、人员素质控制，是指对企业职工政治和业务素质的控制。 4、职务分离控制，即对不相容职务进行分离所构成的控制。 5、受权控制，是

10、指企业各级人员只要经过受权批准，才能执行有关经济业务的控制。 6、目的计划控制，指根据企业计划指标对企业生产经营活动所进行的控制。 7、内部会计控制，指通过会计的核算和监督所进行的控制，它主要包括货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制？。 8、财产管理控制，是指为保证企业财产安全完好所进行的控制？。 9、业务程序控制，是指通过制定标准程序和规范手续对经营活动与管理活动所进行的控制。 10、内部审计，是指由部门或单位内部的专职机构及人员对本部门、本单位的经济活动所进行的审查和评价，借以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益的一种

11、独立性的经济监督活动。有鉴于此，笔者以为建立企业内部控制制度已刻不容缓，而且特别必要。 三、目前企业内部控制方面存在的主要问题 1、控制环境方面存在的问题。法人治理构造存在缺陷。法人治理构造不健全，必然导致内部控制不完善。我国企业的法人治理构造问题较为严重。这讲明企业对内部控制的理解还停留在较低阶段，对内部控制目的的认识还很模糊。 2、控制活动存在问题。首先，内部控制管理不到位。其次，信誉控制漏洞较多。再次，投资控制比拟薄弱。 3、风险评估与管理存在问题。企业对风险管理重视程度不高，大多数企业都仅对可能存在风险的一项或几项业务进行了风险评估，企业很少定期对客户信誉、财务管理、采购、销售、物流等

12、管理活动都进行风险评估，风险管理没有贯穿到企业的所有业务、各个环节。 4、信息与沟通存在问题。信息与沟通也是内部控制的一个重要要素，内部控制效果怎样，存在什么问题，还有哪个环节需要改良等等，这些信息都需要流畅地传到达企业的高级管理层，但我国的企业在这方面的重视程度和资金投入仅处在初始阶段。 四、 建立、健全企业内部控制的主要措施 内部控制的目的就是要保护企业资产的完全完好，合理保证财务报告的可靠性，遵循相关的法律和法规，规范企业的相关行为，提高企业的经营效率。下面就怎样发挥企业内部控制制度的效能，提出四方面的解决对策： 1、加强董事会在内部控制体系中的作用。首先要强化董事会在公司治理构造中的主

13、导地位，突出其核心作用。其次是实行独立董事制度，通过对董事会这一内部机构的适当外部化，引入外部的独立董事，以期对内部人构成一定的监督制约，最大限度地维护所有股东的权益。再次是明确董事会内部分工，设立专门委员会。 2、加强企业文化建设，提高员工素质，加强内部管理控制。企业文化是一个企业在长期经营实践中所凝结起来的一种文化气氛、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式。良好的企业文化能为内部控制程序的落实创造较好的人文环境。 3、强化内部审计监督。内部审计是控制环境的重要组成因素，同时是内控的一个重要环节。它既是对内部控制的检查和再控制，以消除影响内部控制的各种因素，也是

14、落实内控的一个保证。 4、建立落实机制。制度落实好坏，除人的主观因素外，还需要有相应的机制来制约。需要建立相关人员的责任制、定期考核机制和必要的责任追查机制，使内部控制走向制度化、规范化的轨道。 以上所述的几点对策，互相联络，互相补充。强化董事会的作用是落实内部控制制度的前提，建立健全企业文化建设、提高人员素质是手段，强化内部审计监督是保证，建立落实机制是关键。 企业内部控制制度3 一、内部控制制度的概述 内部控制是指公司为了保证公司战略目的的实现，对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度的安排。它是由公司董事会、管理层及全体员工共同介入的一项活动。企业需本着科学、透明、制衡的原

15、则，合理通盘考虑企业的整体情况来制定企业内部控制制度。 二、内部控制的作用 企业内部控制是企业在生产经营活动经过中，通过制度建设对其经营活动进行自我调节、自我约束。内部控制的作用与企业的规模成正比，规模越大，内部控制作用越明显。 一防备企业经营风险 企业在生产经营经过中会面临各种风险，有来自于宏观经济，有来自于企业的各种决策。内部控制能够对企业经营活动中与实现内部控制目的相关的风险及时识别、系统分析，进行有效评估，合理确定风险应对策略，有效控制各环节，最终到达防备企业经营风险。如美国的安然公司由于出现严重的财务信息失真而倒闭的事件，就是基于内部控制制度没有起到相应的风险防备作用而造成的。 二确

16、保企业有效运行 合理的内部控制制度，运用会计、统计、业务、人力等部门的数据、报告，使企业的生产、经营、销售、投资、等环节结合在一起，协调各部门之间的关系，明确各部门的职责，各部门各司其职提高企业经营效率。 三确保企业信息资料的可靠性 内部控制有助于确保企业财务信息的真实可靠性。通过内部控制对会计信息的记录、分类汇总、解释讲明进行监督，进而真实准确地反映企业的生产经营活动情况，为企业制定今后的发展战略，经营者做出正确的决策提供有效的根据。 三、当前企业内部控制存在的问题 伴随经济社会的不断发展，内部控制也逐步被企业认识并重视，但同时企业制定的内部控制制度也暴露出一些缺陷。 一组织架构混乱 我国企

17、业普遍以中、小企业为主，企业本身的组织建设不够完善。治理构造形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力。内部机构设置不科学，权责分配不合理，存在职能穿插、缺失的情况；缺少权利制约机制，架空股东大会、董事会、监事会的权利，完全由大股东操纵，尤其在决策时多以领导的意志为主。 二控制程度弱 内部控制的对象是企业权利的使用者，由此制度和权利使用者之间的平衡与否成为内部控制制度能否有效发挥作用的关键。平衡点偏向于权利的使用者就会造成内部控制制度形同虚设，产生舞弊行为，对企业造成极大损害。 三信息不全面 内部控制职责的主要承当者是企业的财务人员。财务人员缺乏必要的信息储备和操作技能都会使企业的信息披露不

18、完好。科学高效的内部控制制度包含企业日常运营的各个领域，囊括了财务、金融、法律各方面的信息，企业缺乏相应的人才也造成内部控制达不到预期的效果。企业缺少各部门间的信息沟通渠道，造成信息传达不及时，对决策制定、人事管理、生产销售等环节造成不良影响。 四、改良内部控制的对策 内部控制对于企业的长远发展有着重要影响，是企业经营成败的关键环节，因而对该制度的优化显得尤为重要。 一明确组织架构 企业应当根据我国相关法律法规的规定，明确董事会、监事会、经理层的职责权限、工作程序、权利范围，确保决策、执行、监督互相分离、互相制约。在设定职权和岗位分离时，要充分考虑不相容职务互相分离的要求。同时要确保制定的组织

19、架构能正常运行，定期对组织架构的运行情况进行全面有效地评估，及时予以优化完善。 二加强内部监督 企业应强化内部审计，充分保障其独立性和权威性。企业还需建立内部控制制度的评价体系，对于其在企业运营经过中产生的缺陷及时作出评估，定期提交检查监督报告，提出改良建议。对于权利的使用者，企业要重点进行监督。企业能够通过设置具有监督职能的岗位或通过不相容职务互相分离进行监督或对某些岗位实行定期轮岗制度，消除可能出现的违法意识。 三加强素质培养，强化部门沟通 建立员工培训的长效机制，充实其在运营经过中所涉及到的各方面信息储备，提高其业务熟练程度和实践操作能力，营造尊重知识、尊重人才的文化气氛。加强从业人员的

20、职业道德教育，加强法律意识。沟通是企业及时、准确地收集、传递信息的重要手段。企业依托计算机互联技术，实现信息资源的分享，使各部门人员全面及时了解企业发展经营现状，减少人为因素对内部控制效果的影响，加强信息可靠性。 五、结束语 企业内部控制是企业生产经营经过中自我调节、自我约束的重要内在机制，是企业得以健康长远发展的重要保障。企业要做大做强就须充分认识内部控制的重要性，各部门的通力合作，针对本身实际情况，建立合理、完善、高效的内部控制制度，充分发挥内部控制的作用。 企业内部控制制度4 内部控制制度是当代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制制度，对于防备舞弊，减少损失，提高资本的获利能力具有积

21、极的意义。笔者对内部控制制度的相关问题进行了考虑，现成拙作，请教同仁。 一、内部控制必须逾越的几个难点 一项好的内控制度，应该到达下面标准。其一，控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有留下控制死角。也即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。其二，事权划分明确详细，具有很强的操作性。也即内控制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范，操作方便。其三，控制程序规范，经过控制遭到十分的重视。也即内部控制要构成科学的机制，尤其是要把对经营管理经过的控制放在突出的地位，通过控制，防患于未然。其四，有良好的控制效果，内部控制的功能可得到有效发挥。 从目前企业内控制度实践操作看，施行有效

22、的内部控制，必须研究和解决工作难点，详细地讲，就是解决“四个怎样。 第一，怎样把握受权的度。量变到质变，是事物变化的一般规律。在这里“量上的度起决定作用，当量的变化到了极限时，必然引起质的变化。内控制度的量度界定也就成为实践中的一个难点。企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理受权是必然的。对于企业法人代表，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权利的量度界定是关键一环。当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业，基本上均是受权不当引起的，是权利过大，且控制不力的恶果。一个方面，受权无“度，直接制约内控制度效能的发挥，在宏大的权利面前，政策法

23、律尚且相形见绌，何况一个内控制度，舞弊必然产生；另一方面，对内控制度执行人员的受权也有“度的学问，对不同的控制环节要有不同受权，才能使内控制度有效运行，不然容易产生新的舞弊土壤。不管哪个环节，在详细受权时，应以既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权利制衡得到落实。 第二，怎样提高被控对象的受控度。有效的内控制度，是对企业经营的所有环节和从事经营管理活动的所有个人施行全方位控制。这里就存在一个控制与反控制的问题。社会实践告诉我们，控制与反控制的矛盾在任何地区、任何时候都存在，尤其是在中国这个受几千年封建思想影响的国度里，矛盾尤为突出。由于不少企业内控制度形同虚设，舞弊行为时有发生

24、，所以提高被控对象的受控度就必然成为内控制度施行中的难点。一般而言，内部控制的对象是指企业的权利操纵者，是对权利操纵者的权利约束，也是对权利操纵者之间的权利制衡。这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。就笔者的实践而言，提高被控对象的受控度关键有两点：一点是内控制度的科学性，另一点是主要决策者的受控程度。 第三，怎样提升规范控制程度。提起内控制度，人们往往想起出纳人员管钱不管账，管支票不管印鉴，管报销不管稽核等。其实内控制度内容极为丰富，涉及到企业经营管理的所有方面和所有环节。对于一个复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目的，而是靠一套科学规范的内控制度，

25、用制度来规范管理的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，根据规定的程序来完成工作任务，接受规定的控制管理。这里的重点，是对企业不同的经营管理活动制定出“怎么干的标准。完成这个任务，要有丰富的知识、超前的意识、广阔的视野和扎实的作风。这无疑又是一个难点。 第四，怎样提高控制人员的熟练程度。企业内控制度的中心是财务会计控制，承当内控职责的主要是会计人员。因而，财务会计人员要真正能担当内部控制的重任，更新知识，提高操作能力就显得刻不容缓。如上所述，科学的内控制度，是对企业经营管理各个环节施行有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超过了财务会计的知识领域，是投资、金融、

26、市场、营销、法律、材料、信息、机械、生产等多方面知识的融合；没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。同时内部控制主要是做人的工作，矫正人的行为，需要有相应的组织、指挥和协调工作能力，培养大批这样的“全才，显然需要很长的经过。 二、对企业内控制度的理性考虑 考虑之一：控与被控，需要永远协调的一对矛盾。控是规范，控是约束，控是对舞弊的否认，是对损失的扼制。市场经济条件下的企业需要内部控制，呼唤内部控制，这是主流，这是规律。越是优秀的企业，规范管理越有无形的作用。企业经营好比一湖清水，管理规范好比千里长堤，水从堤转，才能因此得福：假如大堤本身千疮百孔，水就会破堤而出，为祸一方。军中无法，等于自败

27、，企业无规，等于自乱。内部控制对于保护企业意义非同小可。但控制毕竟是对人而言的，是对人行为的约束，对人权利的限制，矛盾永远存在，协调控制与被控制之间的矛盾事关内部制度的成败。什么时候控制与被控制的矛盾协调得好，企业经营就稳定，企业效益增长就快，这是笔者在会计管理实践中总结出来的。协调控与被控的关系，一要把握重点，描准主要目的，有针对性地工作；二要擅长捉住战机，擅长捕捉企业经营管理中的信息，以事实为先导，力争起到事半功倍的作用；三要把本人主动置于受控制的地位，把握本人的行为；四要根据变化了的情况不断调整内部控制的思路，使内部控制与企业经营变化相适应。 考虑之二：控面与控点是值得研究的课题。严谨的

28、内控制度，不仅对企业经营管理的各个方面实行全方位的有效控制，把企业的各项经济活动全面置于经济监控之中，而且得对企业经营管理的重要方面和重要环节实行重点控制。面的控制与点的控制有机结合，内部控制才能发挥良好的效益。那么，在施行企业内部控制时，怎样找到控制点，通过点的控制起到牵一发而动全身的作用，是需要认真对待的问题。根据笔者长期实践的体会，企业内部控制的点应该在三个位置上：一是资金。对企业资金筹资、调度、使用、分配等实行严格控制，防止资金进入体外循环。二是成本费用。对企业的各项成本费用支出施行严格的监管，防止出现舞弊行为。三是权利使用。对企业各经营环节经济活动操作者的权利施行有效监控，防止权利滥

29、用，造成经济损失。 考虑之三：控制与创新是相依相伴的两种手段。施行内部控制是为了保证企业经营健康发展，绝不能让内部控制成为阻碍企业进步的障碍。在一定的意义上讲，控制是为企业经营导航，控制本身没有资本增值的功能，而保证企业生产经营活力的源泉是技术创新、管理创新、制度创新。只要不断创新，企业才能不断适应市场变化，生产经营才有足够的动力。这就告诉我们，保持企业发展不仅要施行内部控制，更重要的是促进企业创新。有活力的内部控制制度应是推动企业创新的制度，对企业创新工程给予足够的支持，在支持中对创新经过施行控制，防止在企业创新经过中产生舞弊行为，或者打着创新的旗号行舞弊之实。只要把控制和创新两种手段都运用

30、好，企业才会不断发展壮大。 企业内部控制制度5 一、我国中小企业内部控制制度建设存在的问题 一内部控制制度环境不健全 当前，我国部分企业还存在着重效益、轻管理的现象，十分是中小企业，竞争压力大，实现经济效益任务重，部分企业并不重视内部控制建设。部分中小企业本来就是逐步成长发展而来，因而在管理中还存在不完善的地方。部分企业管理者将内部控制与财务管理混为一谈，以为内部控制就是财务管理，财务管理能够替代内部控制的职能。部分中小企业管理者素质不高，十分是财会知识和内部控制相关知识不够，对内部控制不够重视和关注，内部控制制度的建设和执行更无所谈起。 二管理人员综合素质不高 部分中小企业管理人员还存在内部

31、控制认识缺乏，知识不全面等现象，十分是管理人员内部控制意识不强，部分管理人员内部控制缺乏财会相关知识，内部控制知识缺乏，没有相关的内部控制实践经历还普遍存在。部分中小企业管理人员固然具备相关的内部控制专业知识，但是出于本身利益的考虑，在工作和管理经过中，即便发现内部控制漏洞也不会主动改良，更有甚者利用相关漏洞进行牟利，对企业内部控制制度建设造成较大的影响。 三内部控制制度体系不完善 部分中小企业内部控制制度体系还不完善，企业除基本的管理制度如人事管理、财务核算办法等制度已建立完善外，还缺乏相应的内部控制制度体系和科学的业务流程。部分中小企业仅在企业成立之初制订了相关的零散制度，或者仅有业务操作

32、流程，没有书面的管理制度。部分企业固然制订了相关管理制度，但内部控制分布在相关的管理制度中，没有建成体系。部分企业固然制订了内部控制制度，但是内部控制制度与企业实际业务和管理实际不适应，在实际生产经营中难以施行，部分中小企业没有建立相应的保障机制，内部控制执行效果难以保证。 四评价监督机制缺失 中小企业内部控制评价监督机制对于保证内部控制效果尤为重要，但是由于中小企业受成本、效益制约，在评价监督机制方面还不完善。部分中小企业没有对内部控制进行持续的监督，没有对内部控制制度和执行效果进行科学的预测、分析和考核，监督评价不力。部分中小企业在设置监督评价机构时，受成本限制，未设置专门的内部审计等专门

33、机构，部分企业机构人员设置不科学合理，监督评价工作独立性不强。 二、加强我国中小企业内部控制制度建设与完善 一建立良好的内部控制制度环境 中小企业管理不完善的现状，使得强化内部控制制度环境迫在眉睫。企业管理者应主动完善本身财会相关知识和内部控制相关理念，重视内部控制制度建设，在企业内建立良好的内部控制环境，促进内部控制制度建设，提高财务会计部门人员的专业素质。应通过企业文化建设等方式，促进企业全体人员树立内部控制理念，使其认识到内部控制与每位员工息息相关，只要强化内部控制管理，各个岗位、各个环节均遵循内部控制制度，实现内部控制目的，才能促进企业健康发展。在设置组织机构和层级方面，中小企业应结合本身特点，根据内部控制要求，根据不同的管理范围划分各个管理层次，设立组织机构，树立良好的层级决策机制。 二提高管理人员综合素质 应强化中小企业管理人员的内部控制知识和职业道德水平，提高综合素质。应帮助管理人员树立内部控制意识，加强内部控制