公司质量管理制度

1、公司质量管理制度 总 则为保证国家和集团财务制度、会计政策的贯彻执行，提高xx 有限公司（以下简称“公司”）会计核算、资金支付、报表编制等工作质量，提升公司各岗位员工业务水平，根据国家法律法规和集团制度相关规定，结合公司实际，特制定本制度。本制度所称质量管理是指保证公司各职能岗位的相关工作达到会计业务处理标准的质量目标所采取的措施的总称。质量管理的范围是公司业务活动的全过程，包括单据扫描的质量规范，会计档案的完整规范，会计核算、审批流、核算依据及相关单据的正确完整，资金支付的及时正确，报表报告的正确完整等。质量管理的目标是根据国家的方针政策、财经法规、集团和公司相关规章制度的规定，对公司业务活

2、动的质量进行系统地考核测评，实现公司业务活动“风险可控、标准规范、高质高效”。质量管理原则以客户为关注焦点。满足客户要求并且努力超越客户期望。领导作用。领导建立统一的宗旨和方向，并创造全员积极参与实现质量目标的条件。全员积极参与。全员积极参与，是提高创造和提供价值能力的必要条件。过程方法。将活动作为相互关联、功能连贯的过程组成的体系来管理。改进。通过管理评审、内外部审核以及纠正、预防措施，持续地提升质量体系的功能性和有效性。循证决策。基于数据和信息的分析和评价，作为质量管理决策和行动依据。关系管理。管理与有关相关方的关系。本制度适用于公司质量管理工作。质量管理组织体系和职责公司质量管理组织体系

3、，由公司董事会、总经理办公会、质量控制部、各部门、初级质量管理员、中级质量管理员及高级质量管理员组成。公司董事会职责审批公司质量管理制度；审批公司质量管理体系及管理方案。公司总经理办公会职责审议公司质量管理制度；审议公司质量管理体系及管理方案；审批公司年度、季度质量报告。统筹、协调质量管理过程中的相关问题；审批质量管理日常事项。公司质量控制部职责拟写公司质量管理制度，经批准后组织实施；组织搭建并优化公司质量管理体系及管理方案；组织实施经批准后的质量管理体系及管理方案；定期完成质量报告的输出；组织开展公司质量管理日常工作。公司各业务部门职责配合开展质量管理体系的构建、实施、调整、完善等工作；贯彻

4、、执行和落实公司质量控制体系及管理方案；组织配合做好质量管理过程中的相关工作。公司各业务处理人员作为初级质量管理员，职责为：负责对上一级环节进行审核，管控上一环节工作质量；保证本岗位工作质量。公司各业务部门负责人、稽核会计作为中级质量管理员，职责为：参与上一环节的质量检查，对各业务处理人员的工作进行质量复查；进行本部门业务和质量管理指导，保证本部门工作质量，对本部门工作质量负责；整理汇总初级质量管理员反馈的质量检测信息。公司质量管理岗作为高级质量管理员，职责为：负责公司总体质量管理工作；统筹初、中级质量管理员的质量管控工作；组织质量检查工作；按时发布质量报告；督促有关人员对有关问题进行整改，并

5、对整改情况进行通报；根据质量管理结果，提供流程优化、制度优化及培训开展等建议。质量检测质量检测按模式可分为定期检测和定向检测。定期检测定期检测是指对公司全部业务活动进行月度检测、季度检测、年度检测。定期检测范围的确定质量检测计划、检测范围、检测比例由公司总经理办公会审批。定期检测方法确定有以下方法：全查法；随机抽样法；随意选样法；特定选样法；其他方法。定期检测监控点主要是扫描管理、档案管理、会计核算、期末处理、报表出具、资金支付6个业务环节。档案管理环节监控对象是在公司进行归档的相关档案，扫描管理、会计核算、期末处理、报表出具、资金支付环节监控对象是在公司进行处理的相关单据、凭证、报表。报表出

6、具环节主要由公司领导、报表业务部门负责人及成员、质量控制部负责人和质量管理岗进行监控。扫描管理、档案管理、会计核算、期末处理、资金支付5个监控环节由质量管理岗组织检测，稽核会计负责具体检测的实施。为实现对公司风险的控制，公司建立多级质量检测、复核机制，重点对凭证和报表实施质量检测和复核。凭证检测凭证是指在公司生成的凭证，包括对应的单据影像。凭证检测一般采用细节测试方法。一级检测：各业务部门、事业部会计。负责对其作为制单人生成的凭证以风险导向的原则进行检测； 二级检测：各业务部门负责人。根据实际情况确定样本比例，通过随机抽样确定样本进行检测；三级检测：稽核会计。根据实际情况确定样本比例，通过随机

7、抽样确定样本进行检测，其中：上线3个月内的接受 单位，稽核会计实施全查法。报表复核按照业务复杂性、报表风险性从高到低将集团及各所属公司报表分为A、B、C、D四类，A类报表为集团合并报表，B类报表为二级公司合并报表，C类报表为三级公司合并报表，D类为四级公司及其以下报表。报表复核采用分析性程序，通过趋势分析、比率分析、比较分析、因素分析，重点对报表逻辑性和完整性进行复核，关注合并抵消事项、特殊和重大经济事项的报表反映。A类报表复核一级复核：集团报表会计。二级复核：报表业务部负责人。三级复核：质量控制部负责人。B类、C类报表复核一级复核：报表会计。负责对其生成的所有报表进行复核，并对其他总账报表会

8、计生成的报表进行交叉复核；二级复核：报表业务部板块负责人。对其作为编制人的报表实施全查法复核，对直接下级报表根据重大经济事项发生情况进行特定选样，对非直接下级报表进行交叉复核；三级复核：质量管理岗。根据重大经济事项发生情况，每月不低于2家进行报表随意选样，重点关注报表完整性及正确性，当期若出现错报，年度内各期可增加检查次数。独立复核由公司总经理、分管领导根据重大经济事项发生情况对A类报表进行特定选样。各接受 单位财务部门负责人、主管会计工作负责人、单位负责人对财务公司出具的报表具审批责任。公司建立审核差错级别分类机制，各级检测、复核主体于次月3个工作日前，将当月检测、复核情况汇总到质量管理岗处

9、。质量管理岗根据月度实际检测、复核结果，填写月度差错等级分类表，作为质量报告编制依据。根据业务类型发现问题的扣除分合计进行分类，公司月度差错等级分类为A类、B类、C类。月度差错等级分类表详见附件。定向检测定向检测是指对节点中的某一环节进行的专项分析性检测。适用定向检测的主要情况有：质量指标设计、质量指标检验、质量指标修正等。定向检测可定期进行，也可根据需求进行。定向检测需求经质量控制部、分管领导、公司总经理审批同意后，质量管理岗制定定向检测方案、组织实施并根据监控检测结果编制报告。质量管理方法基于质量管理持续改进的原则，建立PDCA循环的闭环质量管控方法，通过不断循环处理逐步实现高标准的业务质

10、量。质量管理岗为质量循环控制的串接人，对全程进行跟踪、反馈、组织实施和提出建议，形成质量报告。PDCA循环分以下4个阶段计划阶段（P）根据定期检测、定向检测（若有）结果，质量管理岗汇总分析并明确质量问题，针对问题，分析产生质量问题的各种原因或影响因素，最后提出对策措施，措施要具体、可操作、明确各项责任人。执行阶段（D）针对提出的对策措施，各业务部门组织实施执行，并进行执行跟踪。检查阶段（C）质量管理组织体系人员在后期的定期检测、定向检测过程中，对质量管理岗在计划阶段提出的对策措施及执行情况进行检查，质量管理岗汇总检查结果并评估对策措施的实施效果。处理阶段（A）根据对策措施的实施情况、实施效果，

11、质量管理岗组织对出现的问题进行处理，总结经验教训，提出流程优化、制度优化及培训开展建议，纳入公司标准化建设。未解决的问题自动转进下一个PDCA循环，并为下一阶段制订计划提供资料和依据。质量报告质量报告包括月度质量报告、季度质量报告、年度质量报告以及定向检测报告。质量报告须包括但不限于以下内容：报告期间及报告日期；基本情况；检测范围、检测方法；质量情况；质量控制对策、措施及建议；其他需要包括的内容。质量报告由质量管理岗负责编制和发布。编制类别和周期如下：季度质量报告：通过季度检测，对各部门、每个环节检测监控点每季度质量情况进行总结分析并形成质量报告，每季度发布一次，于季度结束后次月10个工作日内

12、发布。年度质量报告：指对年度质量管理工作实施情况进行总结，明确次年质量管理工作目标和任务的报告。每年发布一次，于次年15个工作日内发布。定向检测报告：指对特定环节或质量指标进行的定期或不定期的定向检测，检测结果形成检测报告。每做一次定向检测发布一次定向检测报告，须在检测完成后7个工作日内完成，最迟不能超过10个工作日。质量报告发布对象季度、年度质量报告：公司全体员工。定向检测报告：定向检测的业务处理人员、各业务部门负责人、总经理助理、副总经理及总经理。季度、年度质量报告需经质量控制部负责人、分管领导和总经理审核，并上报公司总经理办公会审批。 质量管理流程质量管理流程主要包括以下内容：环节检测稽

13、核；检测稽核结果确认；差错更正；检测稽核结果反馈；检测稽核结果整理；质量报告编写；质量报告发布；总结经验固化成绩；绩效考核运用。质量环境建设质量环境是指能够影响质量活动产生、存在和发展的一切内外部因素的总和，包括质量管理理念的建立和维护、质量宣传、质量培训等。质量环境建设程度直接影响到质量检测的各项措施的落实与执行力度。质量宣传公司须开展质量宣传，包括质量方针、理念和目标的宣传，提高员工整体质量素质和公司综合管理水平。质量宣传可以通过设计工作现场质量标语并在工作现场张贴，开展主题活动，奖励质量考核优秀的员工等方式来提高质量管理理念，强化质量管理意识。质量培训新员工培训：将质量培训作为新员工上岗

14、前培训的重要内容，新员工上岗前须接收质量管理基础知识、质量检测规范等内容的培训。在岗员工培训：定期组织质量主题的培训，包括质量要求及规范更新的培训。同时，须根据实际情况，对未达到质量指标要求的员工进行针对性培训。附 则本制度由公司质量控制部负责解释。本制度由公司董事会审议批准，自发布之日起生效实施。附件：月度差错等级分类表附件：xx 有限公司 月度差错等级分类表业务类型质量目标责任人考核测评检测方法样本发现问题差错分类C类B类A类备注扫描管理（100分）1.扫描单据的清晰、完整（50分）档案管理员扫描影像不清晰或重叠、遗漏，每单扣1分查看影像质量，单据扫描是否内容按顺序同方向扫描完整，影像应为

15、彩色是否为黑白，是否扫描了空白页，不漏字，不漏行随机抽样、随意选样X=1010X20X为扣除分2.影像扫描上传及时性（50分）档案管理员单据影像未及时上传，每单扣1分查看在规定时间范围内影像是否及时上传随机抽样、随意选样档案管理（100分）1.档案装订质量（20分）档案管理员档案装订错误包括：倒装、缺页、装订错页。每单扣1分抽查已装订成册的档案，查看是否有装订不合格情况，关注凭证打印信息是否齐全随意选样X=1010X20X为扣除分2.档案调阅、移交规范（25分）档案管理员档案调阅未经审批、登记，未按规定监交，每单扣1分检测借阅是否有相关审批，借阅登记表是否填写完备，是否按时归还特定选样3.档案

16、规范保管（25分）档案管理员档案丢失，每单扣5分，未按规定定期收集、整理、立卷、归档每单扣1分检测是否按照规定对档案进行定期收集、整理、立卷、归档；是否在规定地点有序摆放，是否编制识别标识随意选样4.规范销毁会计档案（15分）档案管理员销毁不规范，每单扣1分检测是否按照规定程序销毁会计档案特定选样5.遗失凭证规范办理相关手续（15分）档案管理员遗失办理不规范，每单扣1分检测原始凭证遗失办理是否存在相关证明、是否经审批允许办理特定选样会计核算（100分）1.检测报账信息正确（20分）X=55X20X为扣除分1.1报销影像附件齐全，信息正确完整（5分）共享会计使用不合要求的原始附件做账，每单扣1分

17、检测纸质报销附件是否齐全，附件内容正确完整，附件内容是否内部勾稽一致随机抽样、随意选样1.2发票信息是否合法合规（5分）共享会计发票形式上未合法合规，每单扣1分1.影像发票信息（税号、发票购销单位、数量、单位、单价、金额）是否完整正确；2.合同、发票、资金是否三流一致；3.发票是否跨期，发票内容是否与报销内容一致；4.发票是否加盖合规发票专用章；5.发票内容不清晰、数量单位单价缺失是否已提醒提单人注意随机抽样、随意选样1.3提单界面信息正确完整（5分）共享会计提单信息有误未发现，每单扣1分检测报销单信息是否填写完整，报销金额、事由、收款信息、价税分离、专票开票日期等基本信息是否均已正确完整随机

18、抽样、随意选样1.4凭证与报销附件正确匹配，影像附件与电子报销单信息相符（5分）共享会计信息不符，仍使用其做账，每单扣1分检测纸质报账附件信息与电子报销单信息是否相符随机抽样、随意选样2.凭证核算的科目、金额、现金流等项目正确（80分）2.1摘要、凭证号、记账日期等凭证基本信息正确完整（10分）共享会计摘要不规范，每单扣0.5分1.检测摘要是否存在错别字、多字、少字、名字有误、重复等不规范事项，摘要涉及调整说明等是否表述清楚；2.检测摘要是否与核算分录业务一致，如摘要金额、银行、核算单位明显与分录不匹配，关注摘要规则的使用；3.检测凭证是否连续编号、记账日期是否正常、格式规范随机抽样、随意选样

19、2.2会计核算完整（15分）共享会计凭证整体等核算信息有误，每单扣3分会计核算是否与实际业务匹配，不匹配导致凭证整体等会计核算有误，如凭证重复生成、进项税应转出未转出、不应转出而进行转出、薪酬类或税费因计提未计提、应计入资产误计入费用等随机抽样、随意选样2.3会计科目正确编制（15分）共享会计科目等核算信息错误，每单扣2分检测会计科目（包含各下级明细科目）是否符合会计核算要求，关注对存在争议的下级科目是否统一原则随机抽样、随意选样2.4金额正确，外币折算正确（15分）共享会计凭证金额错误，每单扣2分1.检测凭证金额是否与报销金额、提单界面、影像附件保持一致；2.关注外币折算汇率有明确兑换明细票

20、据的是否按当日的汇率折算，否则是否按各公司的规定进行汇率折算正确，币种填写是否正确随机抽样、随意选样2.5凭证辅助核算完整正确（15分）共享会计凭证分录辅助信息错误或遗漏，每单扣1分1.检测凭证分录（不包含现金流相关）辅助核算；2.辅助单位、辅助项目、辅助税率是否填列完整、正确；3.是否滥用外部通用单位随机抽样、随意选样2.6现金流完整正确无误（15分）共享会计现金流核算信息错误，每单扣1分1.检测现金流金额、项目、原币、本位币核算、金额正负数是否完整正确；2.现金流辅助单位、辅助项目是否正确；3.是否滥用外部通用单位；4.现金流辅助单位性质是否正确；5.现金流分条是否与分录匹配，不能合计填列随机抽样、随意选样期末处理（100分）1.在规定时间内完成各模块月结（50分）共享会计未在规定时间内完成月结，扣5分检测各业务部门各模块是否按要求时间完成月结情况，全查X=55X20X为扣除分2.反结账次数（50分）共享会计每进行一次反结账，一次扣5分每月末收集各业