公司会计集中核算管理制度

1、公司会计集中核算管理制度为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作，加强教育会计集中核算管理，提高工作效益，顺利开开展各项项工作，核算中中心严格格执行中华人人民共和和国会计计法和有关财财经法规规制度，依依法理财财，最大大限度发发挥资金金的使用用效益，特制订订本管理理制度。一、核算算中心工工作职责责1、协助报报帐单位位编制预预算，本本资料权权属文秘秘资源网网，放上上鼠标按按照提示示查看文文秘写作作网更多资料配合财政政部门做做好预算算和财务务管理工工作。管管理好报报账单位位的各项项资金，确保报报账单位各项业业务顺利利开展。2、统一办办理和审审核报帐帐单位的的财务收收支。办办理现金金、转账账、汇兑兑

2、等资金金结算，办理经经费的拨入入、支出、往往来款项项的收付付等业务务。监督督管理报报账单位位各项资资金的使使用，严严格支出出管理，严格格执行“收支两两条线”管理，规范财财经秩序序，防止止资金的的浪费、挪用和和挤占。3、严格按按照国家家统一会会计制度度，统一一为报账账单位进进行会计计核算。包括对对原始凭凭证合法法性的审核核、账务务处理等等财会事事务。加加强会计计基础工工作规范范，保证证核算操操作规范范合法达达标。4、统一编编制会计计报表，为报账账单位和和各部门门提供财财务报告告，并提提供各种种会计服服务，及及时向有关关部门提提供合法法、真实、完整的会会计信息息，接受报账账单位对对会计事事项的查查

3、询和资资金核对等。5、接受财财政、监监察、审审计等有有关部门门的各项项检查，如实提提供会计计凭证、会计账账簿、会会计报表和和其他会会计资料料以及有有关知悉悉情况。6、负责报报帐单位位收费票票据的领领取、保保管、分分发和核核销。为为报账单单位保管管会计档档案。二、核算算中心工工作守则则1、遵守财财经法律律、法规规和（转转载自第第一范文文网httpp:/m，请保留留此标记记。）国家统一一的会计计制度，依法理理财，认认真履行行职责。2、对在执执行会计计服务业业务中知知悉的报报帐单位位经济（或商业业）秘密密负有保保密义务务。3、对报帐帐单位示示意作出出不当的的会计处处理，提提供不实实的会计计资料，以及

4、其其他不符符合法律律、法规规定的的要求予予以拒绝绝。4、对不真真实、不不合法的的原始凭凭证不予予受理，对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证予以退退回，要求更正正、补充充直至完完善，方方可受理理。5、对报帐帐单位提提出的有有关会计计处理原原则问题题负有解解释的责责任。三、核算算中心工工作人员员主要职职责（一）、核算中中心主任任主要职职责：1、负责监监督、指指导、管管理核算算中心的的各项工工作；2、组织核核算中心心人员学学习法规规制度和和业务知知识，以以及思想想教育；3、负责向向主管领领导及上上级领导导报告工工作信息息；4、管理报报帐单位位资金的的收取、储存和和使用，调度资资金；5、严格执执行

5、财经经法规制制度，维维护财经经纪律的的严肃性性；6、负责有有关财务务审批事事项，控控制资金金的合法法使用；7、熟悉掌掌握核算算中心的的运作情情况，研研究报帐帐单位的的收支政政策，并并提出优优化收支支结构的的政策性建议；8、完成本本局及上上级部门门布置的的工作，协调部部门关系系。（二）、核算中中心副主主任（兼兼会计主主管）主主要职责责：1、协助主主任管理理核算中中心工作作，组织织学习法法规制度度、业务务知识和和操作技技能；2、具体办办理核算算中心的的有关行行政事务务，管理理核算中中心日常常业务工工作；3、负责审审核报帐帐单位收收支凭证证，以及及各项申申请、报报告和有有关财经经事项等等；算化管理理

6、制度操作，正确使使用计算算机，特特制订本本制度。1、认真执执行上机机操作规规程，遵遵守注意意事项，按岗位位分工和和系统授授权处理理会计业业务，不不得越权操操作，不不得擅自自更改设设置。2、计算机机要专机机专用，专人负负责，专专人管理理，不允允许无关关人员操操作。3、会计用用计算机机出现硬硬件、软软件故障障，不得得自行拆拆卸检修修，立即即报系统统管理员员派专人人或联系软软件供应应商处理理。4、操作人人员要做做好电算算会计的的安全。未经主主管人员员同意，不得将将硬盘内内的数据据删除；本单位软盘或或光盘不不得带出出，使用时注注意保护护数据安安全性；使用外单单位软盘盘或光盘盘，要先进行行病毒监测，发现

7、病毒毒立即封封机并及及时上报报系统管管理员。重要数据据资料要要及时进进行备份份，以保持与业务实实际一致致。一般般要求软软盘或光光盘双备备份，异异地存放放。您可以访访问第一一范文网网（www.DiYYiFaanWeen.ccom）查看更更多与本本文公公司会计计集中核核算管理理制度相相关的文文章。5、要加强强会计电电算数据据保密工工作，未未经批准准，任何何人不得得将机房房内的软软件、资资料等转转借或提供给外外单位和和他人，作废的的数据资资料要到到指定地地点集中中销毁。6、不允许许在计算算机上进进行与财财会工作作无关的的操作。不得在在计算机机上使用用游戏软软件或非非正常使用用光盘，防止病病毒侵入入。

8、7、计算机机使用完完毕后，要及时时切断电电源，注注意防火火；出入入要注意意关门，做好防防盗工作作。8、对于操操作人员员违反上上述规定定，造成重大大损失的的，要追究有有关责任任人的责责任，触触及法律律的，移交司法法机关处处理。六、核算算中心操操作规程程1、单位报报帐员将将有关收收入、支支出原始始凭证统统计、整整理粘贴贴好，分分别填写写收入入凭证汇汇总单或或现金金支出报报批单。现金支支出报批批单要要经单位位负责人人批示签签字后，由报帐帐员填报支出出凭证汇汇总单，送核算算中心审审核员审审核。2、审核员根根据单位位资金情情况（预算指指标），审核其原原始凭证证的合法法性、真实性、完整性，符合规定定的，由

9、由审核员员签章确确认。属属于收入入事项的的，由审审核员将将收入凭凭证汇总总单送出出纳组；属于支出出事项的的，经审核员员签署审审核意见见后，报核算中中心主任任审批，由审核员员交给出出纳组办办理相关的的支出手手续。如如不符合合规定，退回单单位报帐帐员处理理。3、报帐单单位需委委托核算算中心通通过银行行转款给给其他单单位时，填写付款委委托单报审核核员批准后予以以办理。4、出纳组组收到经经会计核核算组审审核并完完备有关关手续的的收支原原始凭证证后，再再进行复复核。如如属于报帐帐单位直直接（转载自自第一范范文网httpp:/m，请保留此此标记。）缴入的收入，由出纳在在资金帐帐套录入入凭证并并由审核核员审

10、核核后，记记入到各各报帐单单位帐套套，并在在收入入凭证汇总总单上上加盖“收讫”章退回回各核算算组。如如属于报报帐单位位报销的的支出，则与原原领备用用金一起清清算。5、核算中中心收到到从财政政局拨来来各单位位款项时时，由会会计根据据财政局局拨款明明细单，由总会会计通过收入分分割单将将收入划划分到各各单位，会计据据此作为为单位的的入帐依依据进行行登记入入帐。6、会计核核算组对对出纳组组传递过过来的加加盖“收、付付讫”章后的的原始凭凭证进行行登记入入帐、打印报表表等帐务务处理。7、核算中心心主任每每月定期期或不定定期对会会计核算算组、出纳组的的工作及及帐务进进行监督督检查。七、报帐帐员工作作规则1、

11、单位报报帐员必必须由专专人担任任，人员员由报帐帐单位指指定，确确定后报报核算中中心备案案。如因因工作调整整更换报报帐员，应及时时以书面面形式报报告核算算中心。2、单位报报帐员要要严格遵遵守国家家的会计计法规和和财经纪纪律，按按照会会计法实施细细则办理理业务工作作。3、报帐员员根据本本单位的的实际情情况，拟拟定一个个备用金金的数额额，经单单位领导导同意后后，报核核算中心审审批；在在使用过过程中，及时报报帐，并并保持备备用金有有一定的的数额；按计划划使用，不得透透支；收入入资金要要及时缴缴存，严严禁一切切座支行行为。4、认真审审核支出出的原始始凭证，保证原原始凭证证的合法法、真实实、准确确、完整整

12、。原始始凭证必必须是合法法的发票票或收据据。5、支出凭凭证必须须手续齐齐备，单单位负责责人的签签字与预预留印鉴鉴相符，经手人人、证明明人或实实物验收人签字字齐全。您可以访访问第一一范文网网（www.DiYYiFaanWeen.ccom）查看更更多与本本文公公司会计计集中核核算管理理制度相相关的文文章。6、报帐员员要配合合核算中中心工作作人员的的工作，收支票票据和结结算款项项要当场场核对；10000元以上的大额额支出或或专项支支出须银银行转帐帐结算，属列入政政府采购购项目范范围的，要实行政政府采购购办理。7、每个月月的前5天（节假假日顺延延）编制制会计报报表，不不办理报报帐。报报帐单位位每月按按

13、时领取报表，及时核核对，如如有疑问问，应及及时与核核算中心心核对清清楚。8、妥善保保管单位位资金手手册，严严禁涂改改、割补补。违反反者追究究有关人人员责任任。八、银行行帐户管管理规则则1、将委托托单位的的帐务核核实，银银行日记记帐与开开户银行行余额核核对相符符后，取取消银行行帐户，把余额转转入核算算中心帐帐户。报帐单位位原则上上只能保保留工资资统发帐帐户，不得再保保留其他他任何银银行帐户。2、核算中心心在商业业银行开开设一个个“基本帐帐户”，用于核算算各集中中核算单单位的经经费及有有关的往来资资金；帐帐户的印印鉴应分分别由会会计主管管、出纳纳保管，实行内内部互相相牵制。3、出纳人人员负责责支票

14、的的填写及及办理有有关转帐帐业务，并做好好支票及及印鉴的的保管工工作，确确保资金划拨的的安全性性，负责责银行日日记帐的的登记，月底与与会计和和银行核核对帐款款。4、每月底底出纳人人员核对对银行存存款余额额与银行行日记帐帐余额，对未达达帐项进进行调节节，编制制银行存款款余额调调节表。5、银行帐帐户禁止止出租、出借，对每一一笔转帐帐支出，必须有有正当、明确的的用途，不允许许开具无用途的的支票。九、报帐帐管理制制度1、报帐单单位财务务收支实实行报帐帐制度。各单位位设置报报帐员，指定专专人负责责办理报报帐事务务。报帐员必须须严格执执行会计计法规，遵守财财经纪律律。2、报帐单单位（转转载自第第一范文文网

15、httpp:/m，请保留留此标记记。）实行备备用金制度。各单位维维持日常常公务支支出所需需经费实实行备用用金制度度，由核算中中心根据据各单位位的实际际情况和金融融部门规规定的限限额确定定。在各单位位预算和和结余资资金允许许的情况况下，按先急后后缓、保证重点、保障必须须的程序序安排资资金。备备用金的的支付使使用严格格按照现金管管理暂行行条例的规定定执行。3、报帐单单位按核核算中心心规定的的时间领领取备用用金，报报帐员要要填制备用金金申请表表，按规定办办理好单位位备用金金领用手手续，10000元以上大大额支出出或专项项支出须须填写付款委委托书委托核核算中心办办理银行行转账结结算，不不得现金金支付。

16、因特殊殊需要而而预借款款项的先先填写借款单单，单位领导批批示，报报核算中中心审核核后支付付，事毕毕借款人人要及时时报帐结结清往来来款项。4、报帐单单位收取取款项要要及时缴缴到核算算中心，不得以以任何理理由座支支。各单单位根据据财力作作出计划或预算算使用经经费，不不得透支支。5、报帐单单位发生生的支出出原始凭凭证必须须是合法法的发票票或收据据，自制制的原始始凭证要要符合规规定，不得白条条报帐。原始凭证证的内容容必须真真实、准确、完整、清楚。填报现金支支出报批批单必须手续续齐备，单位盖章章，单位位法人签签字与预预留印鉴鉴卡相符符。每张原始始凭证须须注明用用途，经经手人、证证明人或或实物验验收人、报

17、帐员员和单位位法人必必须签字字齐全。6、前一笔笔备用金金报帐结结算后方方可领取取第二笔笔备用金金。十、核算算中心报报帐程序序凡在核算算中心报报帐的单单位，需预留一一张盖有有单位公公章及单单位负责责人签字字的印鉴鉴片。核算中心心发给报帐帐单位资金核核算手册册，手册填填写单位位名称、编号。报帐单单位在手手册上加加盖单位位印章、法人人代表签签字，要要与印鉴鉴片一致致。您可以访访问第一一范文网网（www.DiYYiFaanWeen.ccom）查看更更多与本本文公公司会计计集中核核算管理理制度相相关的文文章。（一）、一般报报帐程序序报帐单位位报帐时时，其报帐单单据由核核算中心心审核无无误后，记入单位位流

18、水帐帐和资金金核算手手册。每月1至5日制作报报表（节节假日顺顺延），不办理理报帐工工作，每每月6日报帐员员领回本本单位报报表一式三份份，核对对相符后后盖章退退回一份份存档。若有疑疑问到中中心查询询核实。（二）、收入报报帐程序序1、预算外外资金收收入（这这里指除除财政预预算经费费之外的的所有收收入）。报帐单单位在收收取预算算外收入时，由单位填填制解款款单直接接缴入核核算中心心银行帐帐户。并及时将将缴款单单和有关关收据统统计好报送核算算中心进进行登记记入帐。2、预算内内经费拨拨款。正正常开支支的公用用经费、业务经经费（或或人大批批复单位位的预算算指标）和专项经费费财政划划拨后，由核算中中心在收收到

19、预算算拨款单单后，按收入性性质进行行分帐分分户核算算，报帐单位要要做到专专款专用用。（三）、支出报报帐程序序1、工资支支出报帐员统统计好本本单位工工资发放放额，报财政工工资统发发中心，由银行统统一代发发。如有发生生人员变动，由报帐员员办理有有关变更更手续，核算中心心每月定定期同代代发工资资银行联联系，将报帐单单位的代发工工资凭据据取回进进行核对对入帐。2、其他费费用支出出报帐员办办理报帐帐业务时时，核算算中心首首先审核核其报销销发票印印章（签签名）是是否与预预留印鉴鉴相符、报销凭证证是否合合法、手手续是否否完备、金额与与附件是是否相符符。审核核无误后后，办理理转（付付）款业业务并登记记入帐，同

20、时记入入报帐单单位资金金核算手手册，核减资金金结余数数，严格控制制报帐单单位支出出，杜绝透支支。十一、档档案管理理制度会计档案案是指会会计凭证证、会计计帐簿和和（转载载自第一一范文网网httpp:/m，请保留此此标记。）会计报报表等会会计资料料，它是是记录和和反映经经济业务务的重要要史料和和证据，根据国家会会计档案案管理办办法，制定本本制度。1、会计档档案管理理组织形形式。会会计档案案由总会会计负责责组织实实施，会会计主管管监督实实行，会会计员具体体操作，档案管管理员专专职保管管。2、会计档档案的管管理要达达到存放放有序、查阅方方便、保保管安全全、完整整的要求求。3、会计员员核算完完当月帐帐务

21、后，要及时时将会计计凭证整整理装订订好，会会计报表表按单位位装订，会计年度度终了分分别将各各单位帐帐薄打印印装订。4、会计员经经手的会会计资料料在会计计年度终终了都要要整理立立卷，填制好封封面，编制档案案保管清清册，移交档案案管理员员保管。5、会计档档案的保保管期限限，按国国家会计计档案管管理办法法规定期期限保存存。6、会计档档案保管管期满后后按国家家规定办办法销毁毁，但未未结清债债权债务务及其他他未了结结重要事事项的原始始凭证应应当单独独抽出立立卷，保保管到未未了结事事项终为为止。7、档案管管理人员员要经常常检查，以防档档案资料料发生虫虫咬、潮潮湿霉烂烂、丢失失等情况况。8、档案管管理人员员

22、因工作作调动的的，必须须办理移移交手续续。十二、会会计工作作移交办办法为了保障障财务集集中核算算工作的的顺利实实施，确确保会计计工作的的延续性性，会计计档案的的完整性性，特制定本本办法。1、报帐单位位的会计计工作移移交给核核算中心心受理，XX年6月30日会计帐帐务结转转XX年7月1日余额数数据、出纳资产产款项、会计档案案等需办办理移交交手续，移交工作作由移交交人、接收人、监交人参参与，监监交人由由核算中中心主任任和报帐帐单位负负责人担担任。您可以访访问第一一范文网网（www.DiYYiFaanWeen.ccom）查看更更多与本本文公公司会计计集中核核算管理理制度相相关的文文章。2、会计档档案包括括会计帐帐薄、会会计凭证证、会计计报表、长期保保存的证证照、文文件、会会议记录录、备查簿等等。XX年6月30日以前的的会计档档案存放放在原单单位保管管，由专专人负责责管理。XX年7月1日以后发发生的由由核算中中心集中中保管。3、报帐单单位移交交前必须须进行全全面清产产核资，登记造造册，实实行财务务公开，接受群群众监督督。4、报帐单单位对移移交的有有关档案案资料列列出清单单，一式