大连某公司财务管理制度汇编

1、.财务管理理制度汇汇编大连意恒恒生物环环保科技技有限公公司20100年11月财务管理理制度目目录一、财务务管理制制度3二、财务务部内部部控制制制度18三、关于于请领款款及报销销程序的的规定31四、固定定资产管管理制度度34五、资金金管理办办法39六、成本本费用管管理制度44七、印章章管理制制度47财务管理理制度第一章总总则第一条为为规范公公司的财财务工作作基础，不断提提高公司司的经济济效益，特 制订订本办法法。第二条财财务部的的职能：（一）认认真贯彻彻执行国国家有关关的财务务管理制制度。（二）建建立健全全公司财财物管理理的各项项规章制制度，编编制财务务计划，加强经营核算算管理，反映、分析财财务

2、计划划的执行行情况，遵循并并执行财经纪律律。（三）积积极为经经营管理理服务，促进公公司取得得较好的的经济效效益。（四）厉厉行节约约，合理理使用资资金。（五）合合理分配配公司收收入，及及时完成成需要上上缴的税税收及管管理费用用。（六）对对有关机机构及财财政、税税务、银银行等有有关部门门了解，检查财财务工作，主动动提供有有关资料料，如实实反映情情况。（七）承承办公司司交付的的其他工工作。第三条公公司财务务部由会会计、出出纳等组组成。第四条公公司各部部门及员员工办理理有关财财会事项项，必须须遵守本本规定。 第二章章会计岗岗位责任任制第五条 在总总经理的的领导下下，全面面负责本本部门的的会计财财务工作

3、作。第六条熟熟悉掌握握国家财财经制度度及政策策，负责责组织和和实施、制定公公 司财务务管理和和会计核核算方面面的管理理制度和和办法。第七条定定期编制制、审核核会计报报表、年年度决算算报告及及财务情情况说明明 书。第八条负负责短期期投资、长期投投资的核核算（含含审核相相关投资资的文件件 和报告告及其保保管工作作）。第九条负负责应收收账款（含坏账账准备）的核算算。第十条负负责其他他应收款款、其他他应付款款和其他他应交款款的核算算。第十一条条负责待待摊费用用的核算算；负责责对福利利费、工工会经费费、教育育经 费计提提和使用用的核算算。第十二条条负责公公积金、社会统统筹金的的汇算清清缴工作作。第十三条

4、条负责实实收资本本的登记记工作。第十四条条负责日日常资金金调度，做到收收支平衡衡。第十五条条负责损损益类科科目的总总分类核核算和明明细核算算，设置置和经营营 有有关的损损益科目目明细账账。第十六条条依照税税法规定定，按期期计算应应负担的的各种营营业税金金及附加加， 及时缴缴纳税款款。主动动与税务务机关沟沟通，及及时了解解和掌握握有关的税税务政策，正确运运用到实实际工作作中。第十七条条负责处处理投资资收益和和投资损损失，按按规定核核算对外外投资分分 得得的利润润、股利利和债券券利息；及时处处理投资资到期收收回等 相相关事宜宜。第十八条条参与财财产清查查的落实实工作，及时处处理报经经批准的的核销和

5、和 处理理财产损损益；认认真确定定营业收收入，严严格按规规定控制制营 业业外支出出。第十九条条按制度度规定，结合企企业固定定资产的的配置情情况，会会同有关关 职职能部门门建立健健全固定定资产、在建工工程、无无形资产产及其 它它资产的的管理与与核算。第二十条条设置固固定资产产登记簿簿，按固固定资产产的类别别、每项项固定资资 产产进行明明细核算算。正确确计算和和确定固固定资产产的原始始价 值值，及时时计价入入账。第二十一一条按国家家规定，选择固固定资产产折旧方方法，及及时提取取折旧，掌 握固定定资产折折旧范围围。第二十二二条会同有有关部门门定期组组织固定定资产的的清查盘盘点的工工作，汇汇总清查盘盘

6、点结果果，发现现问题，查明原原因，及及时妥善善处理； 并按规规定的报报批程序序，办理理固定资资产的盘盘盈、盘盘亏的审审 批批手续，经批准准后办理理转销的的账务处处理。第二十三三条负责按按制度规规定的时时间，及及时编报报资产负负债表、损益表表等。认真真报送会会计报表表和其他他会计资资料，保保证数字字准确、 真真实可靠靠。第二十四四条 承承办总经经理交付付的其他他工作。第三章出出纳岗位位责任制制第二十五五条办理现现金收付付和银行行结算业业务 1、严严格按照照国家有有关现金金管理和和银行结结算制度度规定，根据财财务 总部部会计审审核签章章的通用用记帐凭凭证，办办理款项项的收付付。 2、收收付款后后，

7、要在在原始凭凭证附件件上加盖盖“收讫”、“付讫”戳记， 登记记后将通通用记帐帐凭证返返回会计计人员。 3、积积极配合合银行做做好对帐帐、报帐帐工作。 4、配配合会计计做好各各种帐务务处理。 5、严严格支票票管理制制度，编编制支票票使用手手续，使使用支票票需经本本部门总经理理签字后后，方可可支付生生效。第二十六六条登记现现金及银银行存款款日记账账 1、在在会计人人员填制制凭证无无误的情情况下，出纳人人员负责责现金收收付， 并及及时登记记“现金日日记账”，每天天结出余余额并与与库存现现金核对对。 2、按按账号分分开设置置并登记记“现金日日记账”、“银行存款款日记账账” 并结出出余额。 3、办办理各

8、种种转帐结结算业务务，根据据会计制制凭证及及各种票票据（如如银 行汇汇款、支支票等），填写写进账单单办理银银行入账账手续。根据会会计制凭凭 证签签发各种种票据办办理付款款手续，并负责责登记“银行存存款日记记账”， 做到到日清月月结，并并负责勾勾对银行行对账单单，定期期填报银银行存款款余额调节表。第二十七七条保管库库存现金金和各种种有价证证券 1、定定期盘点点库存现现金，做做到账款款相符；妥善保保管资金金，做到到资 金安安全无误误。 2、对对于各种种有价证证券，要要确保其其安全和和完整无无缺，如如有短缺缺， 要负负赔款责责任。3、要保保守保险险柜秘码码，不得得泄露，保管好好钥匙，不得任任意转交交

9、 他他人。第二十八八条保管有有关票证证、发票票、收据据和空白白支票 1、负负责保管管银行转转账支票票、现金金支票及及其他银银行票据据，保管管发 票、收据，不得交交他人保保管。 2.负负责登记记各种票票据领用用登记簿簿（含票票据名称称、号码码、领用用日 期、付款单单位、付付款用途途和领票票人等内内容） 3.对对于空白白收据和和空白支支票，必必须严格格管理专专设登记记簿登记记， 认真真办理领领用注销销手续。 4、完完成会计计交付的的其他工工作。第四章财财务工作作管理第二十九九条会计计年度自自1月II日起至至12月月31日日止。第三十条条会 会计凭凭证、会会计帐薄薄、会计计报表和和其他会会计资料料必

10、须真真实、 准确确、完整整，并符符合国家家会计制制度的相相关规定定。第三十一一条财务务工作人人员办理理会计事事项必须须填制或或取得原原始凭证证，并根据审审核的原原始凭证证编制记记帐凭证证。会计计出纳员员，都必必须在记帐帐凭证上上签字。第三十二二条财务务工作人人员应当当定期进进行财务务清查，保证帐帐簿记录录与 实物、款项相相符。第三十三三条财务务工作人人员应根根据帐簿簿记录应应编制会计计报表上上报总经理，并并报送有有关部门门。会计报表表每月由由会计编编制并上上报一次次。会计计报表需需会计 签名或或盖章。第三十四四条财务务工作人人员对本本公司实实行会计计监督。 财务工工作人员员对不真真实、不不合法

11、的的原始凭凭证，不不予受理理；对记载不不准确、不完整整的原始始凭证，予以退退回，要要求更正、补充充。第三十五五条财务务工作人人员发现现帐簿记记录与实实物、款款项不符符时，应应及 时向向总经理理报告，并请求求查明原原因，作作出处理理。 第三十十六条 财务务工作人员员对上述述事项无无权自行行作出处处理。第三十七七条财务务工作应应当建立立内部稽稽核制度度，并做做好内部部审计。出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债权及债债务帐目目的登记记工作。第三十八八条财务务审计至至少每年年进行二二次。审审计人员员根据审审计事项项实行审计，并做出出审计报报告。第三十九九条财务务工作人人员调

12、动动或者离离职，必必须与接接管人员员办理交交接手续。办办理交接接手续时时，由负负责人监监交。第五章支支票管理理第四十条条支票由由出纳员员保管。支票使使用时须须有“支票领领取登记记卡”经总经理理批准签签字，然然后将支支票按批批准金额额封头，加盖印章、填写日日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用登记簿上上签字备备查。第四十一一条支票票付款后后凭支票票存根，发票由由经手人人签字、会计核核对（购置物物品由保保管员签签字）、部门经经理及公公司总经经理审批批。填写金额额要无误误，完成成后交出出纳人员员。出纳纳员统一一编制证号，按按规定登登记银行行账，原原支票领领用人在在“支票使使用登记记簿”上

13、注销销。第四十二二条财务务人员月月底结账账时，凭凭“支票领领取登记记卡”转应收收款， 发工资资时从领领用工资资内扣还还：当月月工资扣扣还不足足，逐月月 延扣工工资，领领用人完完善报账账手续后后再作补补发工资资处理。第四十三三条对于于报销时时短缺的的金额，财务人人员要及及时催办办，到月月底按第三十十七条规规定处理理。 凡与与公司业业务有关关的款项项，不分分金额大大小由承承办人书书面报告总经经理。第四十四四条凡110000元以上上的款项项进入银银行账户户2日内内，出纳纳人员应文字性性报告总总经理。第四十五五条公司司财务人人员支付付（包括括公私借借用）每每一笔款款项，不不论金额大小小均须本本总经理签

14、签字。总总经理外外出应由由财务人人员设法通知知，同意意后可先先付款后后补签。第八章现现金管理理第四十六六条公司司可以在在下列范范围内使使用现金金： （一）职职员工资资、津贴贴、奖金金； （二）个个人劳务务报酬： （三）出出差人员员必须携携带的差差旅费； （四）结结算起点点以下的的零星支支出； （五）总总经理批批准的其其他开支支。 前前款结算算起点定定为1000元，结算规规定的调调整，由由经理确确定。第四十七七条除本本规定第第五十条条外，财财务人员员支付个个人款项项，超过过使用现金限限额的部部分，应应当以支支票支付付；确需需全额支支付现金金的，经会会计审核核，总经经理批准准后支付付现金。第四十八

15、八条公司司固定资资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品尽量采取取转账结结算方式式，特殊殊或经总总经理批批准可使使用现金金。第四十九九条日常常零星开开支所需需库存现现金限额额为贰万元。超额部部分应存入银行行。第五十条条财务人人员支付付现金，可以从从公司库库存现金金限额中中支付或或从 银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付（即坐支支）。 因特殊殊情况确确需坐支支的，应应事先报报经总经经理批准准。第五十一一条公司职职员因工工作需要要借用现现金，需需填写借款单单，经经会计审核；交总经经理批准准签字后后方可借借用。超超过还款款期限即即转应收款款，在当当月工资资中扣还还。第五十

16、二二条符合本本规定第第五十六六条的，凭发票票、工资资单、差差旅费单单 及及公司认认可的有有效报销销或领款款凭证，经手人人签字实实际情 况况，会计计审核，总经理批批准后由由出纳支支付现金金。第五十三三条发票及及报销单单经总经经理批准准后，由由会计审审核，经经手人签签 字字，金额额数量无无误，填填制记账账凭证。r第五十四四条工资由由财务人人员依据据行政管管理部每每月提供供的核发发工资资资料代理编编制员工工工资表表，交总总经理审审核后签签字，财财务人员按时提提款，当当月发放放工资，填制记记账凭证证，进行行账务处理。第五十五五条差旅费费及各种种补助单单（包括括领款单单），由由部门经经理签字字，出纳审核

17、核有关凭凭证内容容无误并并报会计计复核后后，总经经理签字字，填制制凭证，交出纳纳员付款款，办理理会计核核算手续。第五十六六条无论何何种汇款款，财务务人员都都须审核核汇款款通知单单，分分别由经手人人一部门门经理一一会计一公公司总经经理签字字后方可办理理汇款。第五十七七条出纳人人员应当当建立健健全现金金账簿，逐笔记记载现金金支付。账簿应当当日清月月结，每每日结算算，账款款相符。第九章会会计档案案管理第五十八八条凡是本本公司计计算机打打印输出出和手工工核算形形成的会计计数据 信信息、会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表、会会计文件件和其 他他有保存存价值的的资料，均应作作为会计计档案妥妥善保管管。第

18、五十九九条会计凭凭证应按按月、按按编号顺顺序每月月装订成成册，标标明月份份、季度、年年起止、号数、单据张张数，由由会计及及有关人人员签名名盖章（包包括制单单、审核核、记账账、主管管），由由经理指指定专人人归档保存存，归档档前应加加以装订订。第六十条条装订成成册的凭凭证、帐帐簿、报报表应加加帖封面面、封底底，在绳绳结处用纸纸条加封封，由装装订人员员和会计计主管人人员在加加封处盖盖章，并及及时登记记“会计档档案登记记簿”。第六十一一条会计报报表应分分月、季季、年报报、按时时归档，由经理理指定专专人保管，并分类类填制目目录。第六十二二条会计档档案不得得携带外外出，凡凡查阅、复制、摘录会会计档案案，

19、须经部部财务部部经理批批准。借借阅时间间超出即即刻查询询时间，借 阅人应应开具借借据，写写明使用用期限，并经本本部门的的经理同同意， 此时档档案管理理人员也也应作档档案借阅阅登记手手续，登登记借阅阅的 档案名名称、期期限、册册数、归归还时间间。第六十三三条每年形形成的会会计档案案，按国国家的有有关规定定，当年年会计档档案，在会会计年度度终了后后，暂由由会计部部门保留留一年：期满后后， 应由财财务部编编制清册册移交本本单位的的档案部部门管理理。第六十四四条财务部部门在向向档案管管理部门门交接时时，应有有监交人人监交。 监监交人应应是财务务部门负负责人和和档案管管理负责责人，并并到交 接接现场进进

20、行交接接。第六十五五条交接完完毕后，交接双双方经办办人和监监交人要要在移交交清册上签章，并并作出交交接的内内容、日日期、册册数以及及需要说说明 的问题题和意见见。第六十六六条公司的的其他业业务部门门，在需需向财务务部门转转交的相相关合同同、 协协议等时时，经办办人员（交与接接）均应应在财务务部门的的档案登记簿上上签字确确认，同同时该登登记簿中中应记载载档案编编号、档案名称称、份数数、页数数、移交交部门、归档卷卷号、附附注等 内内容。第六十七七条会计档档案的销销毁 （一）根据国国家会会计档案案管理办办法规定定，各种种会计档档案的保保 管期限限分为永永久和定定期两类类。定期期保管期期限分为为3年、

21、5年、 10年年、155年、225年五五种。即即会计凭凭证保管管期限为为15年年；总帐帐、明细帐各各种费用用帐保管管期限为为15年：各种财财务成果果帐保管管期限为永久；现金日日记帐、银行存存款日记记帐保管管期限为为25年年；财务务 计划保保管期限限为5年年。（二）销销毁时，应以书书面形式式向公司司提出销销毁意见见，并由由财务部部 和和档案管管理部门门共同鉴鉴定，严严格审查查并编造造超期会会计档案案销毁清清册。 第十十章票据据及有关关印章的的管理第六十八八条会计印印章应由由专人保保管和使使用，并并设立“会计印印章保管管、 使用登登记簿”，记载载印章启启用时间间和停用用日期、保管人人员的更换等等事

22、项。第六十九九条加强与与货币资资金相关关的票据据及印章章的管理理，明确确各种票票据的购购买、保保管、领领用、背背书转让让、注销销等环节节的职责责权限和和程序。第七十条条根据审审核无误误后的原原始凭证证，经财财务部门门负责人人同意， 填填写票据据，并加加盖有关关印章。对符合要要求的票票据，收收付款后后专设登登记簿进进行记录录，并加加盖“收、付讫印印章”。 对对不符合合要求的的根据，加盖“作废”印。收收据三联联均盖， 支票作作废要与与票根粘粘在一起起。第七十一一条票据的的管理。对己开开正确的的票据，交由制制单人制制作记账账 凭证证。作废废票据，由出纳纳员自行行保管备备查。空空白票据据，由 专人负负

23、责保管管，不得得带出公公司使用用，并防防止遗失失和被盗盗用。第七十二二条印章的的管理。财务专专用章和和法人印印章由两两人分别别保管 （实行三三分管制制度），所有结结算票据据进行复核核后，方方可加 盖盖财务专专用章和和法人印印章。严严禁一人人保管支支付款项项所需 的的全部印印章。不不得将印印鉴章随随意存放放或带出出公司。第七十三三条按规定定需要由由有关负负责人签签字或盖盖章的经经济业务务，必须须 严严格履行行签字或或盖章手手续。第七十四四条会计印印章使用用人员，临时离离岗时应应妥善收收官。掌掌管人员员调换时，要办理理交接手手续。第十一章章会计电电算化第七十五五条计算机机日常管管理 （一）计算机机

24、的日常常管理原原则是专机机专用，谁使用用谁负责责。谢绝绝 无关人人员使用用机器做做其他工工作，以以避免数数据丢失失，影响响正常核核 算工作作。 （二）操作人人员必须须严格按按操作权权限操作作，不得得越权或或擅自上上级 操作。 （三）操作人人员的操操作密码码应注意意保密，不能泄泄露，密密码要定定期 变更。 （四）任何人人员不得得直接打打开数据据库文件件直接操操作，不不允许随随意 增删改改动数据据、原程程序和数数据库文文件结构构。（五）对对各使用用人员明明确划分分使用操操作权限限，形成成适当的的分工牵牵制，健全全内部控控制制度度。（六）在在系统运运行过程程中，操操作人员员如离开开现场，必须在在离开

25、前前 退出系系统，以以防止其其他人员员越权操操作。（七）任任何人如如有伪造造，非法法涂改变变更，故故意毁坏坏命令程程序、数数 据文件件、帐册册、软盘盘等行为为，将受受到行政政处分，情节严严重的要要追究法律律责任。（八）系系统管理理员必须须做好日日常检查查监督工工作，发发现不规规范使用用应及时制制止，并并采取措措施避免免同样情情况再次次发生。第七十六六条安装防防病毒软软件，定定期查杀杀计算机机病毒。 1、购购买正版版杀毒软软件，并并且要定定期升级级。 2、尽尽量减少少与外界界磁盘的的交流。 3、禁禁止在计计算机上上安装与与工作无无关的软软件，禁禁止使用用计算机玩玩 游戏。第七十七七条定期备备份财

26、务务数据、打印帐帐目。1.每月月帐目结结算完毕毕以后，应及时时备份数数据到持持久性载载体（硬硬 盘或或光盘）中，同同时打印印出本月月的总帐帐和余额额表。 2、每每半年必必须备份份双份数数据并检检查数据据的有效效性，同同时打印印出 全年年的明细细帐目并并装订成成册。 3、年年终结算算以后，要备份份双份数数据并检检查数据据的有效效性。4、备份份数据应应严格保保管，不不要随意意放置，确保安安全。第七十八八条本制度度由财务务部负责责解释。财务部内内控制度度 一、出出纳岗位位职责及及控制方方法 1、严严格按照照国家有有关现金金管理和和银行结结算制度度规定，根据财财务部会计审审核签章章的通用用记帐凭凭证，

27、办办理款项项的收付付。 2、收收付款后后，要在在原始凭凭证附件件上加盖盖“收讫”、“付讫”戳记，登记后将将通用记记帐凭证证返回会会计人员员。 3、积积极配合合银行做做好对帐帐、报帐帐工作。 4、配配合会计计做好各各种帐务务处理。 5、严严格支票票管理制制度，编编制支票票使用手手续。 6、在在会计人人员填制制凭证无无误的情情况下，出纳人人员负责责现金收收付业务，并并及时登登记“现金日日记账”，每天天结出余余额并与与库存现现金核对对。 7、按账号号分开设设置并登登记“现金日日记账”、“银行存存款日记记账”，并结出余余额。 8、办办理各种种转帐结结算业务务，根据据会计制制凭证及及各种票票据（如如银行

28、汇款、支票等等），填填写进账账单办理理银行入入账手续续。根据据会计制制凭证签发各种种票据办办理付款款手续，并负责责登记“银行存存款日记记账”，做到到日清月结结，并负负责勾对对银行对对账单，定期填填报银行行存款余余额调节节表。 9、应当在在每天下下班时清清点现金金，核对对账目。 100、对于于各种有有价证券券，要确确保其安安全和完完整无缺缺，如有有短缺，要负赔款款责任。 111、要保保守保险险柜秘密密，保管管好钥匙匙，不得得任意转转交他人人。 12、负责登登记各种种票据领领用登记记簿（含含票据名名称、号号码、领领用 期、付款单单位、付付款用途途和领票票人等内内容）。 13、对于空空白收据据和空白

29、白支票，必须严严格管理理专设登登记簿登登记，认真办理理领用注注销手续续。控制方法法： 1、出出纳人员员不得兼兼任稽核核、会计计档案保保管和收收入、支支出、费费用、债权债务务账目的的登记工工作。 2、使使用支票票需经财财务负责责人签字字后，方方可支付付生效。 3、支支票的使使用应编编制支票票登记簿簿，支票票应按编编号顺序序开付，包括作废支支票在内内的所有有使用的的支票都都要登记记在簿，并由经经手人签签字，每天由会会计人员员根据原原始凭证证核实当当天的支支票登记记簿。 4、支支票使用用时须有有“支票领领取登记记卡”，经财财务负责责人批准准签字，然后将支支票按批批准金额额封头，加盖印印章、填填写日期

30、期、用途途、登记记号码，领用人在在支票领领用登记记簿上签签字备查查。 5、现金支支出须有有请款单单作依据据，且有有财务负负责人签签字方可可支出。 6、支支付（包包括公私私借用）每一笔笔款项，不论金金额大小小均须财财务总监签字字。财务务负责人人外出应应设法通通知，同同意后可可先付款款后补签签。 7、不不得由一一人办理理货币资资金业务务的全过过程。 8、保管现现金与记记录现金金，采取取人员分分工处理理，由记记录现金金的人员对库存存现金作作不定期期检查。 9、每天收入入的现金金一律全全数存入入银行，不得留留作当天天付款之之用。 10、日常零零星开支支所需库库存现金金限额为为贰万元元。超额额部分应应存

31、入 银行行。二、会计计岗位职职责及控控制方法法1、根据据原始凭凭证填制制记账凭凭证。 2、严严格审查查报销票票据的真真实性和和合法性性，并在在审查后后的报销销票据上加盖盖审核人人员印章章。 3、审审核、整整理、装装订及保保管凭证证。 4、设设置合法法的会计计科目，探索科科学会计计核算方方法 5、负负责短期期投资、长期投投资的核核算（含含审核相相关投资资的文件件和报告及其其保管工工作）。 6、负负责应收收（含坏坏账准备备）、应应付项目目的核算算，并设设置应收收、应付明细账账。 7、负负责资产产摊销的的核算。 8、负责实实收资本本的登记记工作。 9、负责日日常资金金调度，做到收收支平衡衡。 10、

32、负责损损益类科科目的总总分类核核算和明明细核算算，设置置和经营营有关的损益科科目明细细账。 11、依照税税法规定定，按期期计算应应负担的的各种营营业税金金及附加加，及时缴纳税税款。主主动与税税务机关关沟通，及时了了解和掌掌握有关关的税务务政策，正确运用用到实际际工作中中。 122、负责责处理投投资收益益和投资资损失，按规定定核算对对外投资资分得的的利润、股股利和债债券利息息；及时时处理投投资到期期收回等等相关事事宜。 133、参与与财产清清查的落落实工作作，及时时处理报报经批准准的核销销和处理理财产损益益；认真真确定营营业收入入，严格格按规定定控制营营业外支支出。 14、按制度度规定，结合企企

33、业固定定资产配配置情况况，会同同有关职职能部门建立健健全固定定资产、在建工工程、无无形资产产及其它它资产的的管理与与核算。15、设设置固定定资产登登记簿，按固定定资产的的类别、每项固固定资产产进行明细核核算。正正确计算算和确定定固定资资产的原原始价值值，及时时计价入入账。 16、按国家家规定，选择固固定资产产折旧方方法，及及时提取取折旧，掌握固定资产产折旧范范围。 17、会同有有关部门门定期组组织固定资资产的清清查盘点点的工作作，汇总总清查盘点结结果，发发现问题题，查明明原因，及时妥妥善处理理；并按按规定的的报批程序，办办理固定定资产的的盘盈、盘亏的的审批手手续，经经批准后后办理转转销的账务处

34、理理。 18、根据固固定资产产账簿制制定固定定资产卡卡片，分分部门汇汇总并制制定责任人，按按月编制制汇总表表，分部部门进行行自查，有关责责任人签签字，保保证公司固定资资产的安安全性。 199、负责会会计资料料的归档档工作。 200、负责按按制度规规定的时时间，及及时编报报资产负负债表、损益表表等。认真报送送会计报报表和其其他会计计资料，保证数数字准确确、真实实可靠。 211、完成成与分支支机构的的并账并并表工作作，对分分支机构构业务进进行业务务指导与分分析（此此条只针针对公司司财务总总部）。控制方法法： 1、凭凭证的填填制和审审核，采采取人员员分工处处理。2、未经经财务负负责人签签字的支支票不

35、得得作为原原始凭证证填制记记账凭证证。3、请款款单或支支票领用用卡填制制不合标标准（如如时间、金额、事项与与事实不符符）或财财务负责责人、部部门负责责人及经经手人没没有签字字的不得得作为原原始凭证证填制记记账凭证证。4、费用用报支业业务，原原始凭证证未盖有有“付讫”章的，不得作作为原始凭证填填制记账账凭证。 5.对对以上的的不合乎乎标准的的原始凭凭证为依依据填制制的记账账凭证，审核人员将将不予审审核。 6、未未通过审审核的凭证证，审核核人员无无权擅自自修改，而应会会同填制制凭证的人人员一起起查明原原因，并并进行及及时修正正。7、指定定人员定定期根据据凭证查查看账目目，以便便对有问问题的账账务进

36、行行及时修正正。8、审核核凭证与与查看账账目应由由不同会会计人员员完成，对查出出的问题题查看人员员不得擅擅自修改改，要会会同凭证证审核人人员一起起查明原原因并修修正账务。9、每月月按规定定的时间间计提固固定资产产折旧、无形资资产等资资产项目目的摊销，并由负负责计提提的人员员之外的的会计人人员按时时审核。 10、每月按按规定时时间计提提税金并并及时缴缴纳，并并由负责责计提的的人员之外的会会计人员员按时审审核。11、固固定资产产明细账账的登记记和固定定资产的的盘点应应有不同同人员完完成。12、会会计报表表应按照照制度规规定的时时间编制制，报表表的编制制和审核核应由不同会会计人员员完成以以保证报报表

37、的准准确性。 三、工工资核算算岗位职职责及控控制方法法。 1、根根据行政政部提供供的员工工考勤情情况，每每月199日前编编制好该该月员工工资表表，代缴缴代扣个个人所得得税，代代扣个人人应负担担的社保保统筹金金。 2、认认真保管管员工薪薪金、社社保统筹筹金、住住房公积积金变动动通知。 3、每每月200日前根根据该月月员工的的工资总总额编制制计提统统筹金、公积金明细表表。 4、每月225日前前根据该该月的工工资表单单填制记记账凭证。 5、每月225日前前清缴统统筹金。 6、次次月100前清缴缴公积金金。 7、工资表表编制完完成后，由会计计人员负负责审核核。 8、工资的的发放由由工资核核算人员员与出

38、纳纳共同完完成。 9、会计人人员负责责对工资资核算相相关凭证证的审核核。 10、每月人人力资源源员工薪薪金变动动的通知知应一式式两份，工资核核算人员与审核核人员各各一份。 四四、财务务岗位职职责及控控制方法法 1、在在公司总总经理领领导下，总管公公司资金金、会计计、报表表、预算算工作，开辟辟财源，有效合合理使用用资金。 2、负责制制订公司司利润计计划、财财务计划划开支预算算和成本本标准；督促公司司有关部部门降低低成本、节约费费用、提提高经济济效益。 3、财财务预算算应按照照科学合合理的预预测方法法进行，预测方方法应保保持一贯性。4、费用用、收入入等项目目的预测测应按照照部门为为单位，公司总总体

39、情况况应部门预预测结果果的汇总总。5、建立立健全公公司内部部核算的的组织、数据管管理体系系，以及及财务省省理的规章章制度。6、制订订和管理理税收政政策方案案及程序序。 7、按按照会会计法和有关关财经法法规、政政策、制制度的规规定，负负责会计人员员办理会会计事项项，进行行会计监监督，正正确分配配公司收收益，协协调好各方面的的经济关关系。 8、财财务人员员应详细细了解公公司的各各种业务务特点。9、财务务人员应应了解会会计、出出纳人员员的岗位位职责，定期检检查会计计、出纳岗位位履行职职责情况况。 10、组织领领导公司司的财务务管理、成本管管理、资资金预算算管理等等方面的工作，建立健健全核算算制度，利

40、用财财务会计计资料进进行经济济活动分分析。 111、参与公公司新业业务产品品开发、薪资方方案的制制定以及及重大经经济合同同、经济济协议的的洽谈、审查工工作。12、负负责检查查会计岗岗位履行行职责情情况并提提出指导导意见，对重要要财务收支业业务应作作定期不不定期的的抽查与与复审。13、财财务方案案制定后后，财务务人员应应监督方方案的实实施过程程，发现现问题及时调调整。 14、负责搞搞好公司司各部门门之间的的协调关关系。控制方法法 1、财务分分析报告告应以会会计人员员提供的的财务报报表为依依据。 2、财务管管理规章章制度的的编制应应与会计计人员合合作，根根据会计计人员提提供的详细细会计资资料建立立

41、合理有有效的财财务管理理制度。3、财务务管理中中的各种种方案应应集思广广益，听听取各方方面意见见，最后后由财务务人员衡衡量把握握，形成成合理有有效的财财务管理理方案。4、则一一务人员员应经常常与总经经理沟通通，汇报报工作情情况，将将拟制定定的财务方案报报总经理理审批，审批通通过后方方可实施施。财务部内内部控制制度岗位工作内容容工作职责责内控方法法出纳1、办理理现 金收付付 和银行行 结算业业 务2、登记记 现金及及 银行存存 款日记记 账3、保管管 库存现现 金和各各 种有价价 证券1、严格格按照国国家有关关现金管管理利 银行结结算制度度规定，根据财财务总 部会计计审核签签章的通通用记帐帐凭

42、证，办办理款项项的收付付。2、收付付款后，要在原原始凭证证附件上上 加盖“收讫”、“付讫”数记，登 记后将将通用记记帐凭证证返回会会计 人员。3、积极极配合银银行做好好对帐、报帐11， 作。4、配合合会计做做好各种种帐务处处理。5、严格格支票管管理制度度，编制制支票使使 用手续续。6、在会会计人员员填制凭凭证无误误的情 况卜，出纳人人员负贵贵现金收收付业 务，并并及时登登记“现金日日记账” 每天结结出余额额并与库库存现金金核 对。7、按账账号分开开设置并并登记“现金日日 记账”、“银行存存款日记记账”，井 结出余余额。8、办理理各种转转帐结算算业务，根据会会 计制凭凭证及各各种票据据（如银银行

43、汇 票、商商业汇票票、银行行本票、支票 等），填写进进账单办办理银行行入账 手续。根据会会计制凭凭证签发发各种 票据办办理付款款手续，并负责责登记“银行存存款日记记账”，做到到日清 月结，并负责责勾对银银行对账账单， 定期填填报银行行存款余余额调节节表。9、定期期盘点库库存现金金，做到到账款相相 符：妥妥善保管管资金，做到资资金安 全无误误。10、对对护各种种有价ttlE券券，要AA18 保其安安全和完完格无缺缺，如有有短 缺，要要负赔款款责任11、要要保守保保险柜秘秘密，保保管 好钥匙匙，不得得任意转转交他人人。12、负负责登记记各种票票据领用用登1、出纳纳人员不不得兼任任稽核、会 计档案案

44、保管和和收入、支出、 费用、债权债债务账目目的登记记 工作作。2、使用用支票需需经财务务经理、公 司总经经理签字字后，方方可支付付 生效。3、支票票的使用用应编制制支票登登记 簿，支支票应按按编号顺顺序开付付， 包括作作废支票票在内的的所有使使 用的支支票都要要登记在在簿，并并 由经手手人签字字每天天由会计计 人员根根据原始始凭证核核实当天天 的支票票登记簿簿。4、支票票使用时时须有“支票领领取 登记卡卡”，经财财务经理理、公司司 总经理理批准签签字，然然后将支支 票按批批准金额额封头，加盖印印 章、填填写日期期、用途途、登记记 号码，领用人人在支票票领用登登 记簿上上签字备备查。5、现金金支

45、出须须有请款款单作依依 据且且有财务务经理、公司总总 经理签签字方可可支出。6、支付付（包括括公私借借用）每每一 笔款项项，不论论金额人人小均须须 财务经经理、公公司总经经理签字字。 签字人人若外出出应由财财务人员员 设法通通知，同同意后可可先付款款 后补签签。7、不得得由一人人办理货货币资金金业 务的全全过程。8、保管管现金与与记录现现金，采采取 人员分分工处理理。9、出纳纳人员应应当在每每天下斑斑时 清点现现金，核核对账目目。10、每每天收入入的现金金，一律律 全数数存入银银行，不不得留作作当 天付款款之用。 记簿（含票据据名称、号码、领用 日期、付款单单位、付付款用途途和领 票人等等内容

46、）。13、对对于空白白收据和和空白支支 票，必必须严格格管理专专设登记记簿登记，认真真办理领领用注销销手续。11、由由记录现现金的人人员对库库存现金作作不定期期检查。12、日日常零星星开支所所需库存存 现金限限额为1100000元。超额部分应存存入银。会计1、填制制、 审核凭凭 证。2、记帐帐、 帐务管管 理。3、计提提井 交纳税税 金。4、固定定资 产、无无 形资产产 等其他他 资产的的 管理。5、会计计档 案管 理。6、编制制会 计报 表。1、根据据原始凭凭证填制制记账凭凭证。2、审核核、整理理、装订订及保管管凭证。3、负责责短期投投资、长长期投资资的核 算（含含审核相相关投资资的文件件和

47、 报告及及其保管管工作)4、负责责应收账账款（含含坏账准准备） 的核算算。5、负资资其他应应收款、其他应应付款 和其他他应交款款的核算算。6、负责责待摊费费用的核核算7、负责责实收资资本的登登记工作作。8、负责责日常资资金调度度，做到到收支 平衡。9、负责责损益类类科日的的总分类类核算 和明细细核算，设置和和经营有有关 的损益益科目明明细账10、依依照税法法规定，按期计计算应负负 担的各各种营业业税金及及附加，及 时缴纳纳税款。主动与与税务机机关 沟通，及时了了解和掌掌握有关关的 税务政政策，止止确运用用到实际际工 作中。11、负负责处理理投资收收益和投投资损 失，按按规定核核算对外外投资分分

48、得 的利润润、股利利和债券券利息；及 时处理理投资到到期收回回等相关关事 宜。12、参参与财产产清查的的落实作，及及 时处理理报经批批准的核核销和处处理 财产损损益；认认真确定定营业收收入， 严格按按规定控控制营业业外支出出。13、按按制度规规定，结结合企业业固定资资 产的配配置情况况，会同同有关职职能 部门建建立健全全固定资资产、在在建 工程、无形资资产及其其它资产产的 管理与与核算。1、凭证证的填制制和审核核，采取取人 员分工工处理。2、审核核凭证的的人员负负责整理理、 装订和和保管凭凭证。3、未经经财务经经理、公公司总经经理 签字的的支票不不得作为为原始凭凭 证填制制记账凭凭证。4、请款

49、款单或支支票领用用卡填制制不 合标准准（如时时间、金金额、事事 项与事事实不符符）或财财务经理理、 公司总总经理、部门负负贵人及及 经手人人没有签签字的不不得作为为 原始凭凭证填制制记账凭凭证。5、费用用报支业业务，原原始凭证证未 盖有“付讫”章的，不得作作 为原始始凭证填填制记账账凭证。6、对以以上的不不合乎标标准的原原始 凭证为为依据填填制的记记账凭 证，审审核人员员将不予予审核。7、未通通过审核核的凭证证，审核核人 员无权权擅自修修改，而而应会同同 填制凭凭证的人人员一起起查明原原 因，并并进行及及时修正正。8、指定定人员定定期根据据凭证查查看 账目，以便对对有问题题的账务务 进行及及时

50、修正正9、审核核凭证与与查看账账目应由由不 同会计计人员完完成，对对查出的的 问题查查看人员员不得扭扭自修 改，要要会同凭凭证审核核人员一一 起查明明原因并并修正账账务。10、每每月按规规定的时时间计提提 固定资资产折旧旧、无形形资产等等 资产项项目的摊摊销，并并由负责责 计提的的人员之之外的会会计人员员 按时审审核。14、设设置固定定资产登登记簿，按同定定 资产的的类别、侮项固固定资产产进 行明细细核算。止确计计算和确确定 固定资资产的原原始价值值，及时时计 价入账账。15、按按国家规规定，选选抒固定定资产折折 旧方法法，及时时提取折折旧，掌掌握 固定资资产折旧旧范围。16、会会同有关关部门

51、定定期组织织固定 资产的的清杏盘盘点的II一作，汇总 消卉盘盘点结果果，发现现问题，杏 明原因因，及时时妥善处处理；井井按 规定的的报批程程序，办办理固定定资 产的盘盘盈、盘盘亏的审审批手续续 经批准准后办理理转销的的账务处处 理。17、凡凡是本公公司计算算机打印印输出 和手ll二核算算形成的的会计数数据信 息、会会计凭证证、会计计账簿、会 计报表表、会计计文件和和其他有有保 存价值值的资料料，均应应作为会会计 档案由由会计人人员妥善善保管。18、会会计凭证证应按月月、按编编号顺序序 每月装装订成册册，标明明月份、季 度、年年起Ihh、号数数、单据据张数， 由会计计及有关关人员签签名盖章章 （

52、包括制制单、审审核、记记账、主主 管）。19、每每年形成成的会计计档案，技国家家 的有关关规定，当年会会计档案案， 在会计计年度终终了后暂由会会计 部门保保留一年年：期满满后，应应由 财务部部编制消消册移交交本单位位的 档案部部门管理理。20、负负责按制制度规定定的时间间及时时 编报资资产负债债表、损损益表等等。 认真报报送会计计报表和和其他会会计 资料，保证数数字准确确、真实实可 靠。11、每每月按规规定时间间计提税税 金井及及时缴纳纳，井由由负责计计 提的人人员之外外的会计计人员按按 时审核核。12、,固定资资产明细细账的登登记 和固定定资产的的盘点应应有不同同 人员完完成。固固定资产产应

53、定期期 盘点，与账面面不符的的应及时时 杏明原原因并并妥善处处理。13、财财务部门门在向档档案管 理部门门交接时时，应有有监交人人 监交。监交人人应是财财务部门门 负责人人和档案案管理负负责人， 并到交交接现场场进行交交接。14、交交接完毕毕后，交交接双方方 经办人人和监交交人要在在移交清清 册上签签章，并并写明交交接的内内 容、日日期、册册数以及及需要说说 明的问问题和意意见。15、会会计资料料应依法法定年限限 及会计计资料保保管归档档办法保保 存，超超过保管管年限欲欲销毁者者， 财务部部门应报报请财务务总监和和 总经理理核准后后，会同同稽核人人 员执行行。16、会会计报表表应按照照制度规规

54、 定的时时间编制制，报表表的编制制 和审核核应由不不同会计计人员完完 成以保保证报表表的准确确性。17、财财务专用用章和法法定代表表 人印章章由两人人分别保保管，在在 对所有有结算票票据进行行复核 后，方方可加盖盖财务专专用章和和 法定代代表人印印章。严严禁一人人 保管支支付款项项所需的的全部印印 章。不不得将印印鉴章随随意存放放 或带出出公司。18、会会计印章章使用人人员，临临 时时离岗时时应妥着着收管。掌管 人员调调换时，要办理理交接手手 续。19、领领用财务务印章时时要由领领 用者者本人填填写“财务印印覃锁 用登登记簿”，写明明领用时时间、退还时间间及领用用原因。工资核算1,编制制工 资

55、表。2、计提提统 筹金、 公积 金。3、公积积 金、社社 会统筹筹 金的汇汇 算清缴缴 工作。1、每月月19日日前编制制好该月月员，工工工 资表。2、保管管人力资资源下发发的员工工薪金 变动通通知。3、每月月20日日前根据据该月员员f:的的工 资总额额编制计计提统筹筹金、公公积金 等明细细表。4、每月月25日日前清缴缴社保统统筹金。5、次月月10前前清缴住住房公积积金。1、工资资表编制制完成后后，由会会计 人员负负责审核核。2、工资资的发放放由工资资核算人人员 与出纳纳共同完完成。3、会计计人员负负责对工工资核算算相 关凭证证的审核核。4、每月月人力资资源新下下发的员员工 薪金变变动的通通知应

56、一一式两 份，工工资核算算人员与与审核人人 员各一一份。财务1、财务务管 理2、财务务分 析3、财务务预 测。4、财务务计 划1、在总总经理领领导下，总管公公司资 金、会会计、报报表、预预算工作作，开 辟财源源，有效效合理使使用资金金。2、负责责制订公公司利润润计划、财务 计划、开支预预算和成成本标准准；督 促公司司有关部部门降低低成本、节约 费用、提高经经济效益益。3、制订订和管理理税收政政策方案案及程 序。4、建立立健全公公司内部部核算的的组 织、数数据管理理体系，以及财财务管 理的规规章制度度。5、按照照会计计法和和有关财财经法规规、 政策、制度的的规定负责会会计人 员办理理会计事事项，

57、进进行会计计监 督，正正确分配配公司收收益，协协调好 各方面面的经济济关系。6、组织织领导公公司的财财务管理理、成 本管理理、资金金预算管管理等方方面的 工作，建立健健全经济济核算制制度， 利用财财务会计计资料进进行经济济活 动分析析。7、参与与公司新新业务产产品开发发、薪 资方本本的制定定以及重重大经济济合 同、经经济协议议的洽谈谈、审查查工作。8、负责责检查会会计岗位位履行职职贵情 况并提提出指导导意见，对里要要财务 收文业业夯应作作定期不不定期的的抽 查与复复审。1、财务务分析报报告应以以会计人人员 提供的的财务报报表为依依据。2、财务务预算应应按照科科学合理理的 预测方方法进行行，预测

58、测方法应应 保持一一贯性。3、财务务管理规规章制度度的编制制应 与会计计人员合合作，根根据会计计 人员提提供的详详细会计计资料建建 立合理理有效的的财务管管理制 度。4、费用用、收入入等项目目的预测测应 按照部部门为单单位，公公司总体体 情况应应为各部部门预测测结果的的 汇总。5、财务务管理中中的各种种方案应应集 思厂厂益，听听取各方方面意见见，一 最后由由财务人人员衡量量把握， 形成合合理有效效的财务务管理方方 案。6、财务务人员应应详细了了解公司司的 各种业业务特点点。7、财务务人员应应了解会会计、出出纳！ 人员的的岗位职职责，定定期检查查 会计，山纳岗岗位履行行职贵情情 况。8、财务务人

59、员应应经常与与财务经经理 沟通，汇报工工作情况况，将拟拟 制定的的财务方方案报财财务经理理 审批，审批通通过后方方可实施施。9、负责责搞好公公司各部部门之间间的协 调调关系。9、财务务方案制制定后，财务人人员 应监督督方案的的实施过过程，发发 现问题题及时调调整。请领款及及报销规规定为进一步步规范公公司财务务基础工工作，严严格报销销程序，特制订订本规定定。一、请领领款制度度 11、现金金请款金金超过33仟元以以上（包包括3仟仟元）、支票金金额超过过5万元（包包括5万万元）需需要提前前I天通通知财务务部门。请款后后五个工工作日内须把发发票整理理好，到到财务部部办理报报销手续续。2、对于于请款花花

60、销后的的余款，要连同同发票和和余款一一起交回回财务部部门，不允允许将余余款用在在下一次次报销中中。3、出差差人员在在回公司司上班开开始3个个工作日日内要将将报销票票据粘贴贴妥当，不不允许拖拖延，否否则按照照公司财务管管理办法法第六六十二条条规定“超过还还款期限限即转应应收款，在当月月工资中中扣还。”二、请领领款程序序1、需要要请款的的人员，首先到到财务部部申请“请款单单”，请款款单分为为现金和支支票两种种用途。2、填写写请款单单时，应应按请款款单的内内容逐项项填写清清楚，字字迹清晰晰，不允许涂涂改，一一律用碳碳素笔填填写。3、请款款单的审审批顺序序依次为为经手人人一部门门负责人人一财务务负责人