企业财务预警管理概要

1、序 言言随着国际际经济一一体化步步伐的加加快，随随着我国国社会主主义市场场经济体体系的建建立和完完善，企企业所面面临的竞竞争环境境更加激激烈。在在市场经经济条件件下，多多数企业业往往面临临的是生生存问题题，然后后才是发发展问题题。由于于传统管管理理论论的缺失失，开展展企业预预警管理理研究十十分必要要，企业业信息化化水平的的提高也也为建立立企业预预警体系系奠定了了技术基基础。为为了提高高我国企企业的抗抗风险能能力，初初始阶段段我们准准备进行行企业预预警管理理的研究究。预警管理理是国内内近几年年比较热热门的话话题，各各种研究究成果经经常见诸诸于期刊刊和杂志志。课题题组经过过一定时时间的理理论准备备

2、和调查查后，提提出了研研究大纲纲，但当当我们要要深入进进行研究究的时候候，发现现问题比比较复杂杂。企业业是一个个复杂的的系统，企业预预警系统统的建立立要涉及及生产、供应、销售、人力资资源、战战略、财财务管理理、后勤勤管理等等子系统统，每个个子系统统的预警警对我们们来讲都都是一个个挑战。很很显然，在我们们力量和和时间有有限的条条件下，要考虑虑对企业业以上诸诸子系统统建立预预警系统统是困难难的，也也是不现现实的。课题组组经过一一段时间间的思索索和讨论论，特别别是山东东瑞华咨咨询公司司的专家家顾问提提出了很很多建设设性的意意见，这这些意见见为我们们课题的的研究起起到了催催化剂的的作用。企业是一一个复

3、杂杂的系统统，某一一个子系系统的问问题很可可能涉及及营销、生产、质量、人力资资源、财财务管理理等各方方面，但但我们应应当找一一个突破破口，然然后由此此洞察其其他各个个系统。根据国国内外研研究成果果，我们们分析预预警的最最大特点点是事前前和量化化管理，从营销销和财务务入手最最为现实实，国内内外大部部分研究究成果也也是企业业营销和和财务预预警。由由于企业业的首要要目标是是盈利，反映企企业盈利利实现程程度的最最主要指指标是财财务指标标。正是基于于上述背背景，我我们着手手进行企企业财务务预警理理论和实实务的研研究。财财务本身身具有综综合反映映监督的的职能，因此我我们的研研究也不不是全面面铺开，重点是是

4、财务预预警管理理体系的的研究。我们的研研究既要要求在理理论上有有突破，更重要要的是要要求在实实务上具具有一定定的可操操作性，注重的的是实用用。在研研究过程程中，我我们首先先查阅了了大量国国内外最最新研究究资料，充分吸吸收他们们的研究究成果和和成功经经验；然然后，我我们把更更多精力力放在了了对企业业现行状状况的调调查，这这些企业业分布在在机械、交通、食品、轻工、冶金、汽车、煤炭等等行业，通过调调查，使使我们对对企业财财务预警警应重点点关注的的环节和和问题有有了更加加深入的的认识和和理解；在研究究成果形形成过程程中，我我们咨询询了有关关专家和和教授，他们为为我们的的研究提提出了许许多宝贵贵的意见见

5、。我们对企企业管理理提出了了框架理理论，我我们的财财务预警警管理体体系研究究是在此此基础上上开展的的。我们们在研究究思想、方法体体系、信信息来源源渠道上上都有所所创新和和突破；指标选选择上更更注重于于企业的的实际，更注重重于数据据的采集集和加工工，更注注重于企企业的实实施。毫无疑问问，同任任何先进进的管理理方法一一样，企企业要实实施财务务预警管管理体系系必须具具备一定定的基础础，对企企业的基基础管理理和领导导人素质质要求较较高，这这也是我我们所必必须强调调的。本报告共共分十四四部分，其中第第一、二二部分属属于绪论论，介绍绍了企业业预警和和企业财财务预警警的基本本理论和和方法；第三至至十三部分为

6、为财务预预警实务务，介绍绍了财务务预警体体系各个个子系统统的预警警方法和和基本要求求；第十十四部分分为财务务危机管管理，是是财务预预警体系系的后期期保障。企业财务务预警管管理是一一个崭新新的课题题，由于于我们研研究人员员少，掌掌握的资资料有限限，时间间仓促，研究报报告中肯肯定存在在不少的的错误和和不足，敬请不不吝斧凿凿。目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc144384075 摘要 PAGEREF _Toc144384075 h 9 HYPERLINK l _Toc144384076 第一章企企业预警警管理概概要 PAGEREF _Toc144384076 h

7、144 HYPERLINK l _Toc144384077 一、开展展企业预预警管理理研究的的必要性性和现实实性 PAGEREF _Toc144384077 h 144 HYPERLINK l _Toc144384078 （一）开开展企业业预警管管理研究究的必要要性 PAGEREF _Toc144384078 h 144 HYPERLINK l _Toc144384079 （二）开开展企业业预警管管理研究究的现实实性 PAGEREF _Toc144384079 h 155 HYPERLINK l _Toc144384080 二、国内内外企业业预警管管理研究究现状和和发展趋趋势 PAGEREF

8、_Toc144384080 h 155 HYPERLINK l _Toc144384081 （一）国国际上企企业预警警管理研研究现状状和发展展 PAGEREF _Toc144384081 h 16 HYPERLINK l _Toc144384082 （二）我我国企业业预警管管理研究究现状和和发展 PAGEREF _Toc144384082 h 116 HYPERLINK l _Toc144384083 三、企业业预警管管理与一一般管理理的关系系 PAGEREF _Toc144384083 h 16 HYPERLINK l _Toc144384084 （一）企企业预警警管理与与一般管管理的关关系

9、 PAGEREF _Toc144384084 h 166 HYPERLINK l _Toc144384085 （二）企企业预警警管理与与危机管管理、风风险管理理的关系系 PAGEREF _Toc144384085 h 16 HYPERLINK l _Toc144384086 四、企业业预警管管理的几几个基本本范畴 PAGEREF _Toc144384086 h 116 HYPERLINK l _Toc144384087 （一）企企业生命命周期理理论 PAGEREF _Toc144384087 h 177 HYPERLINK l _Toc144384088 （二）价价值链理理论 PAGEREF

10、_Toc144384088 h 199 HYPERLINK l _Toc144384089 （三）企企业经营营管理波波动理论论 PAGEREF _Toc144384089 h 19 HYPERLINK l _Toc144384090 五、企业业预警管管理所包包涵的内内容 PAGEREF _Toc144384090 h 200 HYPERLINK l _Toc144384091 第二章企企业财务务预警管管理概要要 PAGEREF _Toc144384091 h 22 HYPERLINK l _Toc144384092 一、企业业财务预预警的概概念 PAGEREF _Toc144384092 h

11、222 HYPERLINK l _Toc144384093 （一）对对企业财财务预警警管理的的概念和和特点 PAGEREF _Toc144384093 h 222 HYPERLINK l _Toc144384094 （二）国国内外财财务预警警管理研研究现状状和分析析 PAGEREF _Toc144384094 h 23 HYPERLINK l _Toc144384095 （三）我我们对财财务预警警管理研研究的贡贡献 PAGEREF _Toc144384095 h 244 HYPERLINK l _Toc144384096 （四）企企业财务务预警与与其他管管理的关关系 PAGEREF _Toc1

12、44384096 h 244 HYPERLINK l _Toc144384097 二、企业业财务预预警的目目标和功功能 PAGEREF _Toc144384097 h 255 HYPERLINK l _Toc144384098 （一）企企业财务务预警管管理的目目标 PAGEREF _Toc144384098 h 255 HYPERLINK l _Toc144384100 （二）企企业财务务预警的的功能 PAGEREF _Toc144384100 h 226 HYPERLINK l _Toc144384101 三、企业业财务预预警管理理的内容容 PAGEREF _Toc144384101 h 2

13、7 HYPERLINK l _Toc144384102 （一）企企业资金金流动过过程 PAGEREF _Toc144384102 h 277 HYPERLINK l _Toc144384103 （二）企企业财务务预警的的基本内内容 PAGEREF _Toc144384103 h 288 HYPERLINK l _Toc144384104 （三）企企业财务务预警系系统组成成 PAGEREF _Toc144384104 h 29 HYPERLINK l _Toc144384105 四、企业业财务预预警体系系的建立立及相关关问题 PAGEREF _Toc144384105 h 229 HYPERLI

14、NK l _Toc144384106 （一）建建立企业业财务预预警体系系的原则则 PAGEREF _Toc144384106 h 29 HYPERLINK l _Toc144384107 （二）建建立企业业财务预预警体系系的基本本前提 PAGEREF _Toc144384107 h 330 HYPERLINK l _Toc144384108 （三）企企业财务务预警指指标体系系的基本本结构 PAGEREF _Toc144384108 h 331 HYPERLINK l _Toc144384109 （四）建建立企业业财务预预警体系系的程序序 PAGEREF _Toc144384109 h 32 H

15、YPERLINK l _Toc144384110 （五）建建立企业业财务预预警体系系的方法法 PAGEREF _Toc144384110 h 32 HYPERLINK l _Toc144384111 （六）企企业财务务预警体体系的动动态管理理 PAGEREF _Toc144384111 h 36 HYPERLINK l _Toc144384112 （七）企企业财务务预警信信息管理理系统 PAGEREF _Toc144384112 h 336 HYPERLINK l _Toc144384113 第三章企企业财务务环境预预警 PAGEREF _Toc144384113 h 388 HYPERLIN

16、K l _Toc144384114 一、企业业外部财财务环境境预警 PAGEREF _Toc144384114 h 338 HYPERLINK l _Toc144384115 二、企业业内部财财务环境境预警 PAGEREF _Toc144384115 h 339 HYPERLINK l _Toc144384116 第四章企企业营销销活动财财务预警警 PAGEREF _Toc144384116 h 40 HYPERLINK l _Toc144384117 一、销售售业务管管理总流流程财务务预警 PAGEREF _Toc144384117 h 440 HYPERLINK l _Toc1443841

17、18 二、企业业营销活活动关键键环节财财务预警警 PAGEREF _Toc144384118 h 42 HYPERLINK l _Toc144384119 （一）销销售计划划管理预预警 PAGEREF _Toc144384119 h 422 HYPERLINK l _Toc144384120 （二）销销售合同同签订的的预警 PAGEREF _Toc144384120 h 444 HYPERLINK l _Toc144384121 （三）货货款回收收管理预预警 PAGEREF _Toc144384121 h 466 HYPERLINK l _Toc144384122 （四）消消费者投投诉管理理预

18、警 PAGEREF _Toc144384122 h 553 HYPERLINK l _Toc144384123 （五）销销售费用用管理预预警 PAGEREF _Toc144384123 h 555 HYPERLINK l _Toc144384124 （六）销销售税金金的预警警管理 PAGEREF _Toc144384124 h 557 HYPERLINK l _Toc144384125 第五章企企业生产产活动财财务预警警 PAGEREF _Toc144384125 h 59 HYPERLINK l _Toc144384126 一、新产产品开发发业务流流程 PAGEREF _Toc1443841

19、26 h 599 HYPERLINK l _Toc144384127 二、企业业生产活活动财务务管理流流程 PAGEREF _Toc144384127 h 600 HYPERLINK l _Toc144384128 三、企业业生产活活动财务务管理存存在的一一般问题题 PAGEREF _Toc144384128 h 61 HYPERLINK l _Toc144384129 四、企业业生产活活动财务务预警指指标 PAGEREF _Toc144384129 h 611 HYPERLINK l _Toc144384130 五、生产产活动财财务预警警一般对对策 PAGEREF _Toc144384130

20、 h 611 HYPERLINK l _Toc144384131 第六章企企业采购购供应活活动财务务预警 PAGEREF _Toc144384131 h 663 HYPERLINK l _Toc144384132 一、采购购供应业业务活动动分析 PAGEREF _Toc144384132 h 663 HYPERLINK l _Toc144384133 （一）采采购供应应活动总总流程 PAGEREF _Toc144384133 h 663 HYPERLINK l _Toc144384134 （二）采采购供应应计划制制定流程程 PAGEREF _Toc144384134 h 63 HYPERLIN

21、K l _Toc144384135 （三）签签订合同同业务流流程 PAGEREF _Toc144384135 h 644 HYPERLINK l _Toc144384136 （四）发发货、验验收、入入库业务务流程 PAGEREF _Toc144384136 h 665 HYPERLINK l _Toc144384137 （五）仓仓储、出出库、盘盘点业务务流程 PAGEREF _Toc144384137 h 666 HYPERLINK l _Toc144384138 （六）付付款业务务流程 PAGEREF _Toc144384138 h 666 HYPERLINK l _Toc144384139

22、 二、采购购供应活活动财务务管理存存在的一一般问题题 PAGEREF _Toc144384139 h 68 HYPERLINK l _Toc144384140 三、采购购活动财财务预警警指标体体系设置置和对策策 PAGEREF _Toc144384140 h 69 HYPERLINK l _Toc144384141 第七章工工程项目目与固定定资产财财务预警警 PAGEREF _Toc144384141 h 71 HYPERLINK l _Toc144384142 一、工程程项目财财务预警警 PAGEREF _Toc144384142 h 71 HYPERLINK l _Toc144384143

23、 （一）工工程项目目财务管管理存在在的一般般问题 PAGEREF _Toc144384143 h 772 HYPERLINK l _Toc144384144 （二）工工程项目目财务预预警指标标与对策策 PAGEREF _Toc144384144 h 72 HYPERLINK l _Toc144384145 二、固定定资产财财务预警警 PAGEREF _Toc144384145 h 73 HYPERLINK l _Toc144384146 （一）固固定资产产财务管管理流程程分析 PAGEREF _Toc144384146 h 773 HYPERLINK l _Toc144384147 （二）固固

24、定资产产财务管管理存在在的一般般问题 PAGEREF _Toc144384147 h 774 HYPERLINK l _Toc144384148 （三）固固定资产产财务预预警指标标设计 PAGEREF _Toc144384148 h 775 HYPERLINK l _Toc144384149 （四）固固定资产产财务预预警对策策 PAGEREF _Toc144384149 h 76 HYPERLINK l _Toc144384150 第八章企企业基础础管理活活动财务务预警 PAGEREF _Toc144384150 h 777 HYPERLINK l _Toc144384151 一、管理理费用管

25、管理存在在的主要要问题 PAGEREF _Toc144384151 h 777 HYPERLINK l _Toc144384152 二、预警警指标及及使用说说明 PAGEREF _Toc144384152 h 788 HYPERLINK l _Toc144384153 第九章企企业筹资资活动财财务预警警 PAGEREF _Toc144384153 h 79 HYPERLINK l _Toc144384154 一、短期期借款预预警 PAGEREF _Toc144384154 h 799 HYPERLINK l _Toc144384155 二、票据据融资预预警 PAGEREF _Toc144384

26、155 h 811 HYPERLINK l _Toc144384156 三、商业业信用融融资预警警 PAGEREF _Toc144384156 h 82 HYPERLINK l _Toc144384157 四、中长长期借款款预警 PAGEREF _Toc144384157 h 883 HYPERLINK l _Toc144384158 五、权益益性融资资预警 PAGEREF _Toc144384158 h 885 HYPERLINK l _Toc144384159 六、财务务费用预预警 PAGEREF _Toc144384159 h 888 HYPERLINK l _Toc144384160

27、第十章企企业对外外投资活活动财务务预警 PAGEREF _Toc144384160 h 889 HYPERLINK l _Toc144384161 一、一般般对外投投资业务务管理流流程分析析 PAGEREF _Toc144384161 h 89 HYPERLINK l _Toc144384162 二、对外外投资财财务管理理存在的的主要问问题 PAGEREF _Toc144384162 h 900 HYPERLINK l _Toc144384163 三、对外外投资财财务预警警指标设设计 PAGEREF _Toc144384163 h 911 HYPERLINK l _Toc144384164 四

28、、对外外投资财财务预警警的一般般对策 PAGEREF _Toc144384164 h 991 HYPERLINK l _Toc144384165 第十一章章企业货货币资金金管理预预警 PAGEREF _Toc144384165 h 93 HYPERLINK l _Toc144384166 一、企业业资金计计划与货货币资金金管理流流程 PAGEREF _Toc144384166 h 933 HYPERLINK l _Toc144384167 （一）企企业资金金计划在在财务管管理中的的地位 PAGEREF _Toc144384167 h 993 HYPERLINK l _Toc144384168

29、（二）货货币资金金的概念念 PAGEREF _Toc144384168 h 93 HYPERLINK l _Toc144384169 （三）企企业资金金计划流流程和货货币资金金的管理理 PAGEREF _Toc144384169 h 93 HYPERLINK l _Toc144384170 二、企业业资金计计划与管管理存在在的一般般问题 PAGEREF _Toc144384170 h 994 HYPERLINK l _Toc144384171 三、货币币资金财财务预警警指标体体系 PAGEREF _Toc144384171 h 955 HYPERLINK l _Toc144384172 四、货

30、币币资金财财务预警警的一般般对策 PAGEREF _Toc144384172 h 996 HYPERLINK l _Toc144384173 第十二章章企业财财务报表表分析预预警 PAGEREF _Toc144384173 h 988 HYPERLINK l _Toc144384174 一、资产产结构、负债结结构分析析预警 PAGEREF _Toc144384174 h 998 HYPERLINK l _Toc144384175 （一）资资产结构构主要预预警指标标和合理理波动区区间确定定 PAGEREF _Toc144384175 h 98 HYPERLINK l _Toc144384176

31、（二）负负债筹资资结构主主要预警警指标和和合理波波动区间间确定 PAGEREF _Toc144384176 h 999 HYPERLINK l _Toc144384177 二、偿债债能力、营运能能力、盈盈利能力力和发展展能力预预警 PAGEREF _Toc144384177 h 999 HYPERLINK l _Toc144384178 （一）偿偿债能力力预警 PAGEREF _Toc144384178 h 999 HYPERLINK l _Toc144384179 （二）营营运能力力分析预预警 PAGEREF _Toc144384179 h 1000 HYPERLINK l _Toc1443

32、84180 （三）盈盈利能力力分析预预警 PAGEREF _Toc144384180 h 1000 HYPERLINK l _Toc144384181 （四）企企业发展展能力分分析预警警 PAGEREF _Toc144384181 h 1000 HYPERLINK l _Toc144384182 三、现金金流量分分析预警警 PAGEREF _Toc144384182 h 1011 HYPERLINK l _Toc144384183 四、企业业综合分分析预警警 PAGEREF _Toc144384183 h 1022 HYPERLINK l _Toc144384184 五、本企企业外表表财务特特

33、征预警警 PAGEREF _Toc144384184 h 1033 HYPERLINK l _Toc144384185 六、或有有事项预预警 PAGEREF _Toc144384185 h 1004 HYPERLINK l _Toc144384186 （一）对对外担保保预警 PAGEREF _Toc144384186 h 1104 HYPERLINK l _Toc144384187 （二）质质量索赔赔预警 PAGEREF _Toc144384187 h 1104 HYPERLINK l _Toc144384188 （三）未未决诉讼讼的管理理 PAGEREF _Toc144384188 h 10

34、55 HYPERLINK l _Toc144384189 七、相关关财务分分析方法法 PAGEREF _Toc144384189 h 1066 HYPERLINK l _Toc144384190 第十三章章企业财财务组织织预警 PAGEREF _Toc144384190 h 1108 HYPERLINK l _Toc144384191 一、财务务组织管管理预警警的内容容 PAGEREF _Toc144384191 h 1088 HYPERLINK l _Toc144384192 二、财务务组织管管理担负负的主要要职责 PAGEREF _Toc144384192 h 1108 HYPERLINK

35、 l _Toc144384193 三、财务务组织管管理主要要关注点点及常见见问题 PAGEREF _Toc144384193 h 1109 HYPERLINK l _Toc144384194 四、财务务组织管管理警情情预报 PAGEREF _Toc144384194 h 1111 HYPERLINK l _Toc144384195 五、应对对措施 PAGEREF _Toc144384195 h 1112 HYPERLINK l _Toc144384196 第十四章章财务危危机管理理 PAGEREF _Toc144384196 h 1144企 业 财 务务 预 警 管管 理 研 究究摘要面对错综

36、综复杂变变化无常常的外部部市场，面对日日益成熟熟个性化化需求日日益增强强的消费费者，对对于刚刚刚从计划划经济迈迈入市场场经济的的中国企企业来讲讲，传统统的管理理理念和和方法日日益受到到质疑和和挑战，企业要要在生存存中求发发展，在在发展中中求壮大大，健体体强身、防微杜杜渐日益益受到企企业的重重视，企企业预警警管理应应运而生生。一、我们们对企业业预警管管理理论论的发展展企业发展展历史证证明，如如果企业业能够居居安思危危，充分分认识到到预警的的重要性性，及时时发现警警情信号号，并采取相应应措施，就不会会有三株株、巨人人集团的的衰败。痛苦的的教训表表明建立立企业预预警体系系，不断断提高企企业抗风风险能

37、力力对企业业发展具具有重要要的现实实意义和和深远影影响。尽管国内内外对企企业预警警管理已已经研究究了几十十年，但但是至今今没有形形成系统统的理论论和方法法，特别别是国内内研究和和发展，既没有有在理论论界形成成共鸣，也没有有在企业业管理中中得到推推广。为为了加快快我国对对企业预预警管理理研究的的步伐，借鉴国国内外先先进的管管理理论论和方法法，通过过对国内内众多企企业的调调查了解解，我们们提出了了企业预预警管理理框架理理论，将将企业经经营活动动分为三三大部分分：顶端为为增值主主活动，中间为为以物流流、信息息流和资资金流组组成的支支撑架构构，底层层为企业业基础管管理。企企业预警警就是对对企业各各项经

38、营营活动的的监测、报警和和处理，它不同同于风险险管理和和危机管管理，而而是对传传统管理理理论的的发展和和提升。二、企业业财务预预警管理理体系研研究1、我们们研究的的特点和和突破企业财务务预警体体系是企企业预警警体系的的一个重重要组成成部分，从国内内外企业业发展来来看，企企业失败败往往起起端于财财务环节节。国内内外广泛泛开展了了财务预预警的研研究，但但在指导导思想、方法体体系、信信息来源源上都存存在较大大缺陷，特别是是在实际际操作运运用方面面，不利利于企业业财务预预警体系系的建立立和管理理。我们们所提出出的财务务预警体体系，是是指在研研究分析析企业资资金流动动规律的的基础上上，即时时捕捉资资金管

39、理理过程中中的堵塞塞、浪费费、过度度滞留等等影响财财务收益益的重大大管理失失误和管管理波动动信号，适时发发出警报报，建议议采取相相应措施施，并形形成免疫疫机制，不断提提高企业业抵抗财财务风险险的能力力，使企企业的财财务管理理活动始始终处于于安全、可靠的的运行状状态，从从而实现现企业价价值最大大化的财财务目标标。我们的研研究不同同于传统的的财务预预警研究究，在指指导思想想上更注注重于实实用，更更注重于于事前管管理和过过程控制制；在方方法体系系上渗透透到企业业财务管管理的各各个环节节，更注注重于数数据的采采集和方方法的选选取；在在信息来来源上更更注重于于企业会会计信息息的利用用和挖掘掘，更注注重于

40、对对企业现现有信息息管理系系统的利利用和发发展，更更注重于于对企业业其他管管理系统统信息的的沟通和和共享。我们所建建立的企企业财务务预警体体系不仅仅能够随随时捕捉捉企业财财务管理理活动中中的各种种漏洞、失误和和重大隐隐患，不不仅能够够使企业业领导从从繁琐的的日常事事务中解解脱出来来，而且且能够提提高企业业的风险险意识，通过建建立预警警体系，为企业业提供一一个安全全保障的理理财环境境，使企业上上下形成成更强的合合力。2、企业业财务预预警体系系架构企业财务务预警是是对资金金流动过过程和效效果的预预警。企企业资金金流动过程程主要是是筹集、运用、投资和和分配，从目前前我国企企业实际际来看，其分配配环节

41、风风险因素素较少，因此，我们所所提供的的财务预预警体系系是在企企业财务务环境相相对稳定定的条件件下，对对资金筹筹集、投投资和运运用的预预警。在在建立资资金运用用预警体体系过程程中，我我们从客客户需求求和价值值链出发发，分别别建立了了营销、生产、采购供供应、基基础管理理活动的的财务预预警。为为了保证证企业资资金运行行过程的的良好衔衔接和总总体效果果，我们们专门对对资金流流动的中中心环节节即货币币资金建建立了预预警体系系，同时时建立了了财务报报表分析析预警系系统。为为了保证证企业财财务管理理活动和和预警体体系的良良性运转转，我们们也需要要关注财财务组织织系统，关注财财务预警警处理不不妥所形形成的财

42、财务危机机的管理理。企业财务务预警体体系结构构可参见见本报告告第二部部分图22-6。本报告告所建立立的财务务预警体体系是以以生产制制造型企企业为例例的，企企业在具具体应用用时，可可根据自自己的实实际情况况进行调调整，如如根据企企业的性性质选择择预警管管理的范范围；根据企企业的实实力选择择实施的的步骤；根据企企业的实实际需求求选择适适当的预预警指标标等。3、建立立企业财财务预警警体系的的程序和和方法建立企业业财务预预警体系系应执行行以下程程序：（1）制制定企业业经营发发展战略略（2）分分析资金金管理业业务流程程（3）分分析资金金管理关关键活动动（4）调调查了解解企业资资金管理理业务流流程的薄薄弱

43、环节节（5）确确定企业业财务预预警体系系及指标标构成（6）确确定预警警指标标标准值、合理波波动区间间和临界界点（7）明明确预警警指标的的收集渠渠道、方法和和口径（8）规规定财务务警报的的发出规规则（9）分分析警报报原因，建立决决策反应应机制（10）制定财务务预警的的对策在建立企企业财务务预警体体系过程程中，我我们以控制论论、系统统论、信信息论为为理论基基础，综综合运用用了流程程分析法法、趋势势分析法法、比较较分析法法、结构构分析法法、观察察法、调调查法和和专家咨咨询法等等，考虑虑企业信信息管理理系统现现状，借借助计算算机、局局域网和和互联网网等现代代设备和和手段，并进行行动态调调整，以以达到及

44、及时、高高效、准准确的目目的。三、企业业财务预预警体系系的具体体内容1、企业业财务环环境预警警我们所建建立的企企业财务务预警体体系基本本前提之之一是企企业内外外部财务务管理环环境不发发生重大大变化，因此，企业应应当关注注企业内内外部财财务管理理环境，一旦发发生重大大变化，就要适适时调整整财务预预警体系系，以适适应新条条件的要要求。2、企业业资金运运用活动动预警企业资金金运用主主要反映映在采购购、生产产、营销销和基础础管理活活动中，从其循循环过程程看，一一部分购购买原材材料并随随其领用用计入生生产成本本，一部部分以人人工费用用进入生产产成本和和费用，一部分分购入固固定资产产，以折折旧的形形式进入

45、成本本和费用用。客户是企企业的上上帝，企企业的各各项经营营活动都都要以客客户为中中心展开开，任何何一项活活动都会会影响客客户的满满意度，营销是是企业的的龙头。财务是是为营销销服务的的，因此此，我们们的财务务预警体体系，是是站在资资金角度度，全面面跟踪、反映、监督、评价企企业增值值业务过过程。企业营销销活动财财务预警警在对销售售业务总总流程进进行分析析的基础础上，将将整个销销售业务务分解为为销售计计划管理理、销售售合同管管理、货货款回收收管理、消费者者投诉管管理、销销售费用用管理、销售税税金管理理等几个个关键流流程。对对每个分分解后的的关键流流程进行行了详细细的分析析，指出出了各个个流程关关键环

46、节节及常见见问题，设置了了销售增增长率、销售利利润率、月度计计划完成成程度、合同违违约率、转账票票据差错错率、应应收账款款周转率率、重点点客户回回款率、逾期应应收账款款回收率率、消费费者投诉诉率、销销售费用用增长率率与销售售收入增增长率之之比、税税金与销销售收入入比率等等预警指指标。对对大多数数预警指指标，指指出了其其数值变变化与警警情程度度的关系系，阐述述了各种种警情的的相应对对策。企业生产产活动财财务预警警为了提高高客户满满意度，准确了了解和把把握客户户需求，努力开开发适销销对路的的新产品品，并高高效率的的开展生生产活动动，企业业新产品品开发是是营销和和生产的的中间环环节，我我们统一一把它

47、们们称为生生产活动动。企业业新产品品开发的的主要风风险是市市场和技技术风险险，其财财务风险险主要体体现在资资金计划划和落实实上。随随着标准准化、自自动化、电子化化的推广广和普及及，企业业在生产产环节的的不可控控因素越越来越少少，产品品制造成成本比重重也越来来越低，从财务务预警角角度出发发，生产产环节所所需要预预警的因因素并不不多。企业可建建立车间间和总厂厂两级财财务预警警体系，主要预预警指标标有单位位主要原原材料消消耗差异异率、单单位人工工差异率率、单位位变动制制造费用用差异率率和生产责责任事故故损失额额等。由由于价格格因素往往往并不不是生产产环节的的责任，因此，应尽量量使用数数量指标标。（3

48、）企企业采购购供应活活动财务务预警为了保证证企业生生产活动动的正常常进行，企业必必须加强强采购供供应的管管理，提提高资金金利用效效率。在在企业采采购供应应业务流流程中，制定定采购计计划、签签订合同同、入库库保管、出库、付款和和盘点是是其关键键环节。针对上述述关键环环节，结结合企业业实际和和容易出出现的问问题，提提出了采采购供应应活动财财务预警警体系和和对策建建议。其其主要预预警指标标有：采采购计划划变化率率、价格格差异率率、供货货时间差差异、应应付款周周转率、主要原原材料库库存量、盘点差差异率、付款逾逾期率等等。（4）工工程项目目与固定定资产财财务预警警由于固定定资产财财务预警警本身具具有的特

49、特殊性，我们专专门建立立了工程程项目与与固定资资产财务务预警体体系。工程项目目与固定定资产财财务预警警的核心心是项目目论证、资金供供应保障障、资产产合理有有效使用用和及时时更新。其主要要预警指指标为：资金需需求变化化率、资资金到位位率、固固定资产产成新率率、固定定资产闲闲置率、固定资资产周转转率、固固定资产产与长期期资金的的比率、固定资资产与流流动资产产比率和和重要固固定资产产维修费费用增长长率等。（5）企企业基础础管理活活动财务务预警企业基础础管理活活动的财财务预警警主要是是管理费费用的预预警管理理，我们们主要是是对目前前管理费费用进行行结构分分析和趋趋势分析析，并同同行业资资料进行行比较，

50、确定异异常费用用项目，作为预预警的重重点。对对策主要要是进行行费用预预算控制制，并进进行严格格考核。3、企业业筹资活活动预警警筹资活动动预警以以筹资方方式的不不同分项项目进行行的。主要要包括短短期借款款、票据据融资、商业信信用、中中长期借借款和权权益融资资预警，对筹资资活动中中的不同同情况提提供了比比较详细细的对策策方案。所提供供的预警警指标主主要有筹筹资方式式所占比比重、筹筹资增长长率、付付款逾期期率、应应收应付付配合率率、财务务费用增增长率、财务费费用水平平、利息息支付率率和留存收收益增长长率等。4、企业业对外投投资活动动预警对外投资资是资金金循环运运用过程程中产生生了剩余余，企业业为了获

51、获得更高高的收益益，以长长期投资资为目的的，实施施的企业业生产经经营活动动以外的的投资。对外投投资具有有金额大大、期限限长、风风险大等等特点，稍有不不慎会导导致全盘盘皆输的的结局，因此，应十分分重视长长期投资资的财务务预警。企业对外外投资的的关键环环节是项项目论证证、投资资款拨付付、项目目管理和和处置等等。对外投投资的财财务预警警指标分分别适用用于对外外投资的的不同阶阶段，包包括发现现重大虚虚假信息息、证券券投资跌跌价损失失率、投投资收益益率变化化率和经济增增加值等等。5、货币币资金管管理和报报表分析析预警资金计划划和货币币资金管管理是保保证资金金良性循循环的神神经指挥挥系统和和动力系系统。其

52、其预警指指标主要要是计划划变化率率和合理理保险储储备量的的选择。对资金运运行结果果的跟踪踪分析是是促使资资金健康康运行的的必要保保证。在在财务报报表分析析方面，国内外外已经有有比较成成熟的体体系和方方法，主主要是偿偿债能力力、营运运能力、盈利能能力和发展能能力的分分析，也也可以进进行企业业安全率率、Z值值计分的的评价。在企业财财务预警警体系中中，或有有事项应应当得到到足够的的重视，特别是是那些风风险意识识较差、内部控控制比较较薄弱的的企业，或有事事项往往往能导致致一些致致命性的的问题。其主要要预警指指标有无无原则对对外担保保和被第第三方追追索等。6、财务务组织预预警健全高效效的财务务组织系系统

53、是财财务预警警体系运运行的基基础和保保障，同同时也是是财务预预警所应应关注的的重要方方面。重重点介绍绍了财务务组织管管理预警警的内容容、财务务组织担担负的职职责、财财务组织织管理主主要关注注点及常常见问题题等内容容。通过过设置管管理功能能完备率率、管理理制度完完备率、规章制制度合理理率和管理行行为差错错率等预预警指标标，建立立了财务务组织管管理预警警体系及及各种警警情的相相应对策策。四、财务务危机管管理企业建立立财务预预警体系系后，发发现警情情处理不不当，有有可能产产生财务务危机，危及企企业的生生存。企企业财务务危机管管理是财财务预警警管理的的补充和和后续支支持。第一章 企业预预警管理理概要在

54、新的历历史时期期，我国国企业将将要面临临更加健健全、统一、开放、竞争、有序的的现代市市场体系系，要在在更大范范围、更更广泛领域和和更高层层次上参参与国际际合作与与竞争，企业要要生存，企业要发发展，那那种因循循守旧、墨守成成规的思思想和理理念已经经越来越越不适应应当代经经济发展展的需要要，传统统的管理理理念和和方法受受到质疑疑和挑战战，居安安思危、与时俱俱进成为为企业经经营的主主旋律，改革要要有新思思路，发发展要有有新举措措，管理理要有新新方法。在建立立现代管管理机制制的基础础上建立立预警体体系，已已经引起起国内外外企业的的关注，并被日日益证明明是一种种行之有有效的管管理理念念和方法法。一、 开

55、开展企业业预警管管理研究究的必要要性和现现实性（一）开开展企业业预警管管理研究究的必要要性1、加入入WTOO后，随随着国际际经济一一体化步步伐的加加快，日日益加剧剧的市场场竞争要要求企业业必须树树立和加加强危机机意识。加入WTTO意味味着企业业不仅面面临国内内竞争，而且也也意味着着必须按按照国际际规则参参与市场场竞争，必须经经过国际际大风大大浪的洗洗礼和锻锻炼。企企业所面面临的竞竞争压力力来自于于日益成成熟和需需求多样样化的客客户、现实竞争对对手、潜潜在竞争争对手、替代品品和供应应商等。2、企业业内部管管理系统统风险因因素增多多，客观观上要求求企业设设立各种种监控体体系，变变事后管管理为事事前

56、管理理。古人云：富不过过三代，企业亦亦然。在市场场经济条条件下，企业的的破产、失败和和企业的的成立一一样都是是一种客客观存在在的经济济现象。国外统统计资料料表明：在正常常年份宣宣布破产产的企业业数量约约占企业业总数的的1%。日本学学术振兴兴会特别别研究员员清水刚刚通过研研究发现现，18896年年到19982年年的100次总资资产排名名前1000家的的上市公公司中，企业平平均寿命命为255年。119833年壳牌牌石油公公司的一一项调查查发现，19770年名名列财财富杂杂志5000家大大企业排排行榜的的公司，有13已经经销声匿匿迹。许许多研究究表明，在企业业的演进进和发展展历史中中，企业业的平均均

57、寿命很很低，死死亡率很很高。但但是，与与此同时时，也有有一些百百年以上上长寿公公司，甚甚至还有有存续二二、三百百年的企企业。企业要在在竞争中中始终处处于有利利地位，做百年年企业，必须不不断提高高自己的的适应能能力和抗抗风险能能力，必必须创造造、发展展和不断断提升自自己的核核心竞争争能力。企企业在经经营管理理过程中中的稍微微一点失失误或疏疏忽就很很可能造造成危机机，因此此，企业业必须始始终处于于高度的的警惕状状态。3、信息息量的扩扩大和知知识更新新速度的的加快，要求企企业必须须在最短短时间内内做出决决策和反反应，建建立预警警管理体体系可提提升企业业的反应应能力。当代社会会已经进进入到知知识经济济

58、时代。新技术术、新发发明、新新思路如如雨后春春笋层出不不穷。随随着ITT技术的的发展，当代社社会信息息化程度度越来越越高，各各种信息息涌向企企业，在在激烈的的市场竞竞争中，谁的信信息化管管理水平平高，谁谁就主动动，谁的的决策反反应速度度快，谁谁就抢占占良机，企业一一步失误误可能会会遭受致致命性的的打击，企业预预警管理理正是基基于这种种考虑而而产生和和发展的的。4、传统统企业管管理理论论在研究究方法和和应用实实务中有有缺失。传统理论论注重于于企业成成功管理理的研究究，注重重于企业业发展的的研究，忽视了了企业风风险失误误的研究究，忽视视了企业业预防强强身的研研究，造造成企业业在遇到到重大问问题和波

59、波动时措措手不及及，甚至至形成危危机。企企业预警警管理则则可以弥弥补传统统管理理理论的不不足。（二）开开展企业业预警管管理研究究的现实实性1、我国国正处于于新旧机机制转轨轨时期，企业将将面临各各种新情情况新问问题。当前我国国正逐步步建立和和完善社社会主义义市场经经济体制制，旧体体制仍留留有各种种痕迹，新秩序序又没有有建立起起来，新新旧的磨磨擦难免免会出现现各种问问题，每每个企业业都要关关注和适适应这种种环境，即使是是风头正正劲的企企业也不不可高枕枕无忧，需要建建立预警警机制。2、我国国企业由由于基础础差，规规模小，历史短短，经验验不足，面对日日益激烈烈的国际际竞争，其生命命力十分分脆弱，要求企

60、企业建立立预警体体系增强强抗风险险能力。我国大多多数企业业特别是是国有企企业已经经比较适适应于过过去那种种不规范范的市场场经济和和竞争环环境，面面对变化化莫测、错综复复杂的国国际竞争争显得十十分被动动，从目目前来看看，我国国真正能能够与国国际跨国国集团相相抗衡的的企业寥寥寥无几几，普遍遍是规模模小，竞竞争力差差，经验验不足。从我国国实施破产法法以来，受理的的案件呈呈上升趋趋势，目目前我国国有相当当比例的的企业正正在破产产的边缘缘苦苦挣挣扎，部部分企业业领导忙忙于各种种风险和和危机的的处理，已经无无暇顾及及企业的的日常经经营管理理，企业业管理决决策机构构成了消消防队，主要领领导成了了消防队队队长