NDQ-2008会计科目操作说明

1、SNDQ-20088-会计科科目使用说说明引 言2008年年会计科目目仍分为资资产、负债债、权益、损益四大大类科目设设置，20008年重重点强调会会计基础核核算的规范范性。对档案管理理的要求：所有系统统凭证的打打印要求严严格执行关于财务务体系各岗岗位凭证档档案管理规规范，需需要打印出出来的归档档凭证必须须有制单人人、审核人人、财务负负责人的签签章；因SAPP系统条件件的限制，现现暂不要求求明细帐簿簿的打印。对主数据管管理的要求求：为了规规范帐务核核算，会计计科目、供供应商、客客户主数据据的申请、更改、冻冻结实行了了集团化的的OA管理理，各公司司需严格按按照主数数据申请的的相关规定定执行。对虚拟

2、供应应商、客户户主数据的的管理要求求：虚拟供供应商、客客户的使用用需严格执行行关于使使用虚拟供供应商客客户的相关关规定，允允许使用的的部分虚拟拟客户/供供应商应该该建立台帐帐备查，并并要求实时时更新。对月结管理理的要求：集团对于于帐务处理理的帐间也也已经实现现集中化管管理，子公公司在月结结时应该严严格执行月结工作作文档的的清单化作作业检查流流程，不要要有遗漏。对清账管理理的要求：为了账目目查账的明明晰及管理理的需求，目目前SAPP系统部分分总账科目目、供应商商及客户的的统驭科目目均设置了了未清项管管理，要求求子公司严严格按清清帐管理文文档要求求及时进行行账目清账账工作，同同时加强未未清项的管管

3、理。台帐的管理理要求：根根据当前SSAP系统统核算的特特点和我司司对部分业业务的管理理要求，我我司对部分分核算不到到明细单位位或个人的的科目，需需要建立备备查账管理理。具体需需建立备查查账的内容容，详见各各科目说明明及附件。以上各规定定均可在OOA知识识管理知知识专区财务体系系管理制制度与流程程财务管管理会计计管理中查查询。1001100210121019110111211122122112311123141114051271147113011511160116021604160617011702180118111820资产类 二、负债类类200122012202212222032141215

4、12171223227112241219125012900000000002900000000012901三、所有者者权益类40014002410141034104四、损益类类600160516111630164016403640266016603670167116801一、 资产产类1001库库存现金本科目核算算企业的库库存现金，主主要是核算算日常经营营活动中以以现金收支支的各项收入（销售售款一律存存入银行）、费用以及及从银行提提取的现金金。本科目编码码规则10001-XXX-XXXXX，即即一级科目目-币种-流水号。具体科目如如下： 科目编编码 文本 备备注100100100110 库存现

5、金金1100100100220 库存现金金2100100100330 库存现金金3100100100440 库存现金金4100100100550 库存现金金5100100100660 库存现金金-备用金金 本科目具体体用于：提现； 借借：库存现现金 贷：银行行存款公司内部的的借款、业业务部门出出差借款、零星费用用的报销、工资的发发放等。借：费用科科目、其他他应收款、应付工资资等贷：库存现现金以现金收取取的风险金金、服装费费、赔偿款款等必须存存入银行，不不得以现金金形式入帐帐； 借：银银行存款 贷：其他应付付款-风险险金、服装装费等4、库存备备用金的使使用：库存备用金金前期在其其他应收款款个人往

6、来来核算，现现统一以库库存备用金金核算，库库存备用金金分部门管管理，财务务资金会计计需逐笔做做好备用金金明细账，在在帐务处理理时需维护护好文本内内容，内容容包括：日日期+XXX部门+XXX员工+备用金的的用途+票票据号码，并并在每月末末和使用备备用金部门门负责人进进行盘点，制制作现金盘盘点表，财财务负责人人和使用部部门负责人人签字，对对帐实不符符的需查找找原因并提提出相应的的处理意见见。库存备备用金主要要用于核算算门店收银银(含五一一、十一黄黄金周临时时增加的备备用金)、物流食堂堂等固定使使用的备用用金，要求求建立台帐帐管理，对对于临时借借款不允许许挂此科目目。（备查查账模版见见附件SNN-B

7、CZZ-备用金金管理）员工离职时时，不仅要要看其是否否有个人欠欠款，还应应查询是否否经手其部部门备用金金，待备用用金核对、盘点清楚楚后，财务务方可在离离职申请上上签字。管理要求：1、由财务务负责人每每月或不定定期进行现现金盘点，盘盘点表手续续要齐全，不不能有白条条抵现；2、库存现现金的控制制额度需严严格按公司司的相关规规定执行；3、现金收收据应定期期销号；4、大额现现金的支付付应有总部部签批手续续。本科目涉及及岗位：现现金出纳 1002 银行存款款本科目核算算日常经营营活动中以以银行收支支的各项收收入、费用用。本科目编码码规则10002-XXXX-XXX-X，即即一级科目目-公司号号-流水号号

8、-已达/清账，一一级科目为为企业会计计制度标准准科目，公公司号是指指按流水号号对各公司司进行编号号，流水号号为同一公公司下不同同银行帐号号的流水编编号，0代代表银行已已达，1代代表银行未未达。本科目的设设置以开户户行银行账账号进行设设置，每开开设一个银银行账号对对应设置两两个银行科科目：一个个银行已达达科目，00结尾；一一个银行清清账科目，11结尾。进进行帐务处处理时均使使用1结尾尾的银行清清账科目；使用系统统银行对账账功能导入入银行对账账单并处理理后，系统统生成凭证证将清账科科目发生额额结转到已已达科目并并自动清账账。日常银行进进帐时：借借：银行存存款清账科科目（1结结尾） 贷：XX科目目等

9、录入银行对对账单后，生成凭证类型为ZR的凭证，凭证号码20开头： 借借：银行存存款已达科科目（0结结尾） 贷：银行存款款清账科目目（1结尾尾）科目举例如如下：100200190110北京市华夏夏银行建国国门支行(基)9110004490999100200190111北京市华华夏银行建建国门支行行(基)9910000490999清100200190220北京市华华夏银行建建国门支行行(收)9990000247227100200190221北京市华华夏银行建建国门支行行(收)9990000247227清100200190330北京市华华夏银行建建国门支行行(专)999000041433510020

10、0190331北京市华华夏银行建建国门支行行(专)9990000414335清本科目具体体用于：1、以银行行存款入账账的商品销销售收入、供应商折折扣、展台台费等；2、以银行行存款支付的的供应商货货款、装璜璜维修费用用、日常购购买办公用用品费用、职工就餐餐费用、上上缴的各项项税费等；3、集团公公司与子公公司之间款款项的往来来划转及其其他往来的的划款。4、分录如如下： 收收入：借：银行存款款清账科目目 贷贷：应收账账款、主营营业务收入入、其他业业务收入等等 支支出：借：预付账款款、费用科科目、应交交税费 贷：银银行存款清清账科目 划划款：借：01应收收账款、229其他应应收款等 贷500：银行存存

11、款清账科科目管理要求：1、在日常常账务处理理中，不能能出现银行行存款科目目一借一贷贷现象，必必须通过正正常往来科科目核算（调调整串户除除外）；2、本科目目要求资金金会计每天天通过网银银或电话银银行取得对对帐单在系系统内进行行对帐，月月末的银行行账，需在在次月三号号前对帐完完成，并清清账完毕（注注意清账日日期一定要要选择当月月），银行行存款月末末不允许出出现费用性性质的未达达和大额的的收款未达达账项，对对于银行托托收的各项项费用，如如：水电费费、电话费费等，必须须及时取得得托收单据据在当月入入帐；对于于10万元元以上的大大额支票要要求派财务务人员去对对方银行顺顺轧，保证证款项的及及时入帐；季末不

12、能能有付款的的未达账项项，只能有有最后1-2天零星星收款的未未达账，为为了减少未未达帐项，在在每季度最最后10天天将出票日日期统一为为20日，保保证对方轧轧帐，对于于季度最后后几天大额额款项的支支付，尽量量采取顺轧轧的方式，保保证款项的的支付；对对于出现上上述未达应应调整后方方可结帐。结帐前再再次核对银银行未达帐帐，编制“银行存款款余额调节节表”，“银行存款款余额调节节表” 应全部部标注未达达原因；年年末（根据据审计需要要）所有银银行账户余余额必须向向银行发“询征函”，并由银银行盖章认认可；3、对于不不经常用或或停止不用用的银行帐帐户应及时时清理和销销号，并同同时取得银银行销号证证明。上报报总

13、部，要要求冻结停停止使用的的银行存款款清账和已已达科目。4、对于有有募集资金金专户的公公司，募集集资金专户户的资金采采取专款专专用，不允允许挪为其其他用途，账账户中资金金的使用都都需维护好好摘要，以以便于管理理。本科目涉及及岗位：资资金会计1012 其他货币币资金本科目（原原科目代码码为10009）核算算我司发票票IC卡存存款、各个个银行POOS卡机销销售款、各各商场已收收暂未入银银行的现金金等。外埠埠存款、银银行本票、银行汇票票、存出投投资款等我我司不单独独设置，通通过银行存存款直接核核算。本科目编码码规则10009-XXX-XXXXX，即即一级科目目-类别-流水号。1、发票IIC卡存款款（

14、编码1100900100110）是指指我司在税税务专用户户中存入实实际需购发发票的款项项后，在我我司的发票票IC卡上上就有相应应的金额入入账，在购购发票时，只只需出具发发票IC卡卡即可。但但此部分款款存入ICC卡户后，就就不能提现现或与其他他银行进行行划款。存款分录：借：其他他货币资金金-发票IIC卡存款款 贷：银银行存款清清账科目购发票： 借：印印刷费 贷：其他他货币资金金-发票IIC卡存款款 注注：本科目目余额应与与发票中注注明的ICC卡余额一一致。2、银行PPOS存款款（编码1100900200XXX）科目举例如如下：100900200110其他货币币资金-银银行POSS存款-金金卡PO

15、SS100900200220其他货币币资金-银银行POSS存款-工工商银行（非非银联）100900200330其他货币币资金-银银行POSS存款-农农业银行（非非银联）100900200440其他货币币资金-银银行POSS存款-中中国银行（非非银联）100900200550其他货币币资金-银银行POSS存款-建建设银行（非非银联）100900200660其他货币币资金-银银行POSS存款-交交通银行（非非银联）100900200770其他货币币资金-银银行POSS存款-招招商银行（非非银联）100900200880其他货币币资金-银银行POSS存款-邮邮政储蓄（非非银联）10090020099

16、0其他货币币资金-银银行POSS存款-地地方商业银银行（非银银联）100900201000其他货币币资金-银银行POSS存款-兴兴业银行（非非银联）100900201110其他货币币资金-银银行POSS存款-浦浦发银行（非非银联）100900201220其他货币币资金-银银行POSS存款-广广发银行（非非银联）100900201330其他货币币资金-银银行POSS存款-深深发银行（非非银联）100900201440其他货币币资金-银银行POSS存款-光光大银行（非非银联）100900201550其他货币币资金-银银行POSS存款-华华夏银行（非非银联）100900201660其他货币币资金-银

17、银行POSS存款-中中信银行（非非银联）100900201770其他货币币资金-银银行POSS存款-信信用社（非非银联）100900201880其他货币币资金-银银行POSS存款-民民生银行（非非银联）100900201990其他货币币资金-银银行POSS存款-外外币卡（非非银联）100900205000其他货币币资金-银银行POSS存款-退退POS卡卡刷卡销售：借：其他他货币资金金-银行PPOS存款款-金卡PPOS 贷：预预收账款、主营业务务收入等POS机银银行到账：借：银行行存款清账账科目 贷：其其他货币资资金-银行行POS存存款-金卡卡POS对于退POOS卡，系系统内操作作分为当日日退卡

18、和隔隔日退卡对于当日日退卡，系系统内视同同当日消费费的冲销，凭凭证与刷卡卡销售相反反：借：预收账账款已收收未发 应交税税费应交交增值税销项税贷：其他货货币资金银行POOS存款金卡POOS 预收收账款预预提税金对于隔日日退卡，系系统内通过过其他货币币资金退退POS卡卡实现，分分录如下：借：预收账账款已收收未发应交税费应交增值值税销项项税贷：其他货货币资金银行POOS存款退POSS卡预收账款预提税金金对于POOS金卡的的进帐分为为银联卡进进帐和MIIS进帐，银联卡进帐帐：借：银银行存款清清账科目贷：其他货货币资金金卡POOSMIS进帐帐： 借：应付付账款RR54000贷：其他货货币资金金卡POOS

19、注意：电器器公司要加加强对其他他货币资金金-PPOS存款款的核对工工作，做到到日清月结结。资金会会计在制作作POS金金卡入账的的凭证时，要要保证凭证证日期，记记账日期，文文本，分配配等基本信信息的维护护。要求月月末与”银行存款款”一样要与与银行对账账单勾对，编编制“POS未未达余额调调节表”，“POS未未达余额调调节表” 应全部部标注未达达原因。3、分期付付款（编码码1009903000XX）本科目核算算信用卡分分期付款业业务，使用用方法同银银行POSS存款相似似。4、其他货货币资金-零售（编编码1000904000XX） 100990400010其他货币币资金-零零售100900400220

20、其他货币币资金-团团购及批发发 本科目核算算各个商场场及团购已已收款暂未未入银行现现金。制作收入凭凭证时:借借：其他货货币资金-零售 贷：预收收账款、主主营业务收收入等银行进帐后后：借：银银行存款清清账科目 贷：其他他货币资金金-零售销售会计取取得银行进进帐单后，首首先要核对对银行进帐帐是否同当当日其他货货币资金-零售的汇汇总数一致致。资金会会计也应每每日核对资资金日报表表，保证PPOS系统统收支平衡衡表同实际际进帐一致致。5、其他货货币资金-售后（编编码100090500010）本科目核算算售后各网网点已收款款暂未入银银行现金，使使用方法同同其他货币币资金-零零售类似。 6、其他他货币资金金

21、-支票（编编码1000906000XX） 100990600010其他货币币资金-支支票100900600220其他货币币资金-团团购支票 本科目核算算电器公司司销售收取取的支票。 制制作收入凭凭证时：借借：其他货货币资金-支票 贷贷：预收账账款、主营营业务收入入 取取得银行进进帐单后：借：银行行存款清账账科目 贷：其其他货币资资金-支票票7、其他货货币资金-网上支付付（编码1100900700XXX）总部目前有有南京股份份（10001）、南南京采购中中心（54400）、网上销售售（50000）三家家公司分别别使用不同同的银行收收取网上销销售业务货货款，即子子公司可以以根据收款款银行的不不同判

22、断收收款的公司司，从而进进行后期的的结算。注意：为方方便统一核核算管理，网网上销售业业务结算由由销售公司司财务销售售会计根据据每周网上上销售开票票情况，和和54000公司确认认后，开具具转帐通知知单给54400公司司，54000公司根根据实际收收款单位做做相关的转转帐或者帐帐务处理，并并及时跟进进资金未达达情况。 分公司司网上销售售收款开票票 借：其他货币币资金网网上银行 贷：主营营业务收入入 应交税税费应交交增值税销项税 分公司司根据每日日开票情况况与54000公司确确认后，开开具转帐通通知单给55400公公司借：应付账账款54400贷：其他货货币资金网上银行行 54000公司根根据收款单单

23、位不同进进行帐务处处理借：银行存存款（收款款单位为55400公公司）或借：应收收账款11001或或50000公司贷：应收账账款分公公司 88、其他货货币资金-使用诚意意金（中间间科目）（编编码100099999999）本科目为中中间科目，不不允许手工工入帐及调调整。本科科目必须余余额为零。 POS系系统中使用用定金因自自提和配送送，产生的的凭证也有有所不同。 收取顾客客定金时：（凭证类类型DZ）借：其他货货币资金-零售/支支票等 贷贷：预收定定金-XXX门店自提用定金金（凭证类类型ZT），PPOS使用用IDOCC数据上传传方式，生生成两份会会计凭证，先先冲后用： 先冲：（凭凭证类型DDZ）借：

24、预收定金金-XX门门店 贷贷：其他货货币资金-使用诚意意金 后用：（凭凭证类型ZZT）借：其他货币币资金-使使用诚意金金 贷：主营营业务收入入等科目 贷：应交交税费-应应交增值税税-销项税税配送用定金金（凭证类类型ZA），PPOS使用用RFC数数据上传方方式，数据据实时上传传到SAPP，生成一一份会计凭凭证： 借：预收收定金-XXX门店 贷：预预收账款-已收款未未发货 借：预收收账款-预预提税金 贷：应应交税费-应交增值值税-销项项税销售人员在在POS制制作销售订订单时，如如果将用定定金配送销销售订单误误制作为自自提销售订订单，则PPOS数据据上传到SSAP会产产生错误。并生成错错误凭证：借：

25、预收定定金 贷：其其他货币资资金-诚意意金从而导致其其他货币资资金-诚意意金科目借借贷不平衡衡。遇到此此种情况，可可根据错误误凭证找出出对应的PPOS收款款单，检查查是否已上上传SAPP。若证实实未上传，将将错误凭证证手工冲销销。然后修修改POSS销售订单单，重新收收款上传。 其他货币资资金-零售售、其他货货币资金-支票、其其他货币资资金-团购购等科目均均为中间过过渡科目。销售会计计取得当日日的银行进进帐单后，均均应及时同同当天的其其他货币资资金科目核核对，保证证进帐单同同其他货币币资金相关关科目的发发生额一致致，日核日日清。管理要求：1、其他货货币资金科科目应每日日核对，日日清日结；2、每月

26、末末，其他货货币资金-零售、工工程、支票票等科目必必须转平（允允许账后款款的银行未未达）；3、其他货货币资金-金卡、分分期付款科科目必须形形成余额调调节表；4、长短款款处理：短款： 对于能能够及时赔赔偿的短款款，要求责责任人在三三日内赔偿偿到位； 对于责责任人在短短期内无能能力赔偿的的大额短款款，需打报报告经财务务管理中心心签批，根根据报告批批示的内容容进行按期期赔款，当当地资金会会计应及进进跟进短款款的收回状状况。在“其他应收收款个人往来来XX”挂帐。 根据短短款报告的的要求，应应由公司承承担的短款款，在“营业外支支出盘亏损失失”科目中列列支。长款： 现金长长款：在“营业外收收入盘盈利得得”

27、科目中列列支。 poss长款：在在“其他应付付款集团外公公司往来POS长长款7000178999”虚拟供应应商中暂挂挂帐,建立立台帐备查查。对于期期限在两年年以上的长长款，转入入“营业外收收入盘盈利得得”科目。但但对于误刷刷顾客卡，金金额为0.01元、0.888元、0.99元等等类似情况况的，直接接列支在“营业外收收入盘盈利得得”科目中。本科目涉及及岗位：资资金会计 1012 其他货币币资金-承承兑保证金金本科目（原原科目代码码为10119）核算算我司为取取得银行承承兑汇票按按规定存入入银行的款款项。本科目编码码规则10019-XXXX-XXXX，即即一级科目目-公司代代码-流水水号。银行行承

28、兑汇票票一般在我我司已开户户行办理，因因此要求本本科目后六六位同对应应的开户行行银行存款款已达科目目后六位一一致。例：若我司司在华夏银银行湖南路路支行（银银行存款科科目100020477110）办办理承兑汇汇票，则承承兑保证金金科目即为为101990471110。各公司新发发生银行承承兑业务，上上报总部添添加对应银银行存款承承兑保证金金科目和其其他货币资资金承兑保保证金科目目。存入承兑汇汇票保证金金分录：借借：其他货货币资金-承兑保证证金 贷贷：银行存存款清账科科目注：一般银银行承兑保保证金到期期后，直接接划回基本本户或结算算户，收回回时做相反反分录；如如部分银行行承兑保证证金到期后后不划回基

29、基本户或结结算户，而而直接用于于偿还到期期承兑，则则 借：应付付票据-XXX银行 贷：其其他货币资资金-承兑兑保证金承兑保证金金产生的银银行利息应应纳入承兑兑户银行存存款科目核核算，而不不能直接放放入其他货货币资金-承兑保证证金。收到承兑保保证金利息息：借：银行存存款清账科科目（承兑兑户） 贷：财财务费用本科目涉及及岗位：支支出户资金金会计1101 交易性金金融资产 本科目核算算我司购入入的能随时时变现并且且持有时间间不准备超超过一年（含含一年）的的投资。包包括各种股股票、债券券、基金等等。本科目编码码规则11101-XXX-XXXXX，即即一级科目目-类别-流水号。1121 应收票据据本科目

30、（原原科目代码码为11111）核算算我司因销销售商品、提供劳务务等而收取取的商业汇汇票，包括括银行承兑兑汇票和商商业承兑汇汇票。我司司不允许收收取商业承承兑汇票，故故此科目只只核算银行行承兑汇票票。本科目编码码规则11111-XXX-XXXXX，即即一级科目目-类别-流水号。科目编码：111110100000 应收票据据本科目为客客户统驭科科目，特别别总账标志志W，对应应的记账码码09、119；本科科目通过应应收子模块块进行客户户的往来核核算。收到票据：借：应收收票据-XXX客户 贷：主营业务务收入、应应收账款、预收账款款等扣客户承兑兑贴息：借借：应收账账款XX客户户 贷贷：财务费费用承兑贴息

31、息 票票据到期入入帐：借：银行存款款清账科目目 贷：应收票据据-XX客客户票据未到期期贴现：借借：银行存存款清账科科目借：财务费费用-承兑兑贴息 贷：应收收票据-XXX客户 背背书给供应应商时：借借：应付账账款-XXX供应商贷：应收票票据-XXX客户管理要求：1、子公司司如收到银银行承兑汇汇票，应当当设置“应应收票据备备查簿”（备备查簿格式式见附件SSN-BCCZ-应收收票据管理理），逐笔登登记商业汇汇票的种类类、编号（要要求完整以以便内部背背书后能一一一对应）和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金

32、额、退票情况等资料，然后及时使用或背书给总部，月末和年末保持账面余额为零。2、应收票票据为统驭驭科目，可可通过应收收账款零零售、工程程、批发以以及应收账账款集团团外公司往往来偏移，因因我司应收收票据主要要来自于工工程、批发发销售，帐帐务处理时时可直接由由应收账款款批发、工程主数数据偏移，不不需要在应应收账款集团外公公司往来下下申请主数数据再做偏偏移。本科目涉及及岗位：销销售会计 1122 应收账款款本科目（原原科目代码码为11331）核算算我司因销销售商品、提供劳务务等，应向向购货单位位、个人或或接受劳务务单位、个个人收取的的款项；总总部同各子子公司之间间的内部往往来也通过过此科目核核算。本科

33、目编码码规则11131-XXX-XXX-XX,即一级科科目-集团团内（外）-类别-流流水号。科目代码 科目描述述 科目目备注113100101110 应收账账款-零售售欠款 客户统统驭科目（按按门店）113100102110 应收账账款-集团团外公司往往来 客户户统驭科目目113100103110 应收账账款-批发发欠款 客户统统驭科目113100105110 应收账账款-工程程欠款 客户统统驭科目113100106110 应收收账款-集集团外-贷贷方调出 一般般总账科目目113110199999 应收收账款-其其他 一般总账账科目113100202110 应收账账款-集团团内公司往往来 客户

34、统统驭科目113100206110 应收账账款-集团团内公司贷贷方调出 一般总总账科目1、应收账账款-零售售欠款（编编码113310100110）核核算我司零零售业务发发生的销售售欠款。 销售售欠款分录录：借：应应收账款-零售-XXX门店 贷：主营营业务收入入、预收账账款等 收回回欠款： 借借：其他货货币资金 贷：应收收账款-零零售-XXX门店 还还欠款要求求收银员在在POS系系统操作，杜杜绝系统外外还款，否否则将影响响POS系系统欠款报报表，影响响欠款的管管理。2、应收账账款-集团团内公司（编编码113310200210）核核算总部同同各子公司司之间的内内部往来。划款子公司司分录：借借：应收

35、账账款-集团团内公司 贷贷：银行存存款清账科科目销货子公司司分录：借借：应收账账款-集团团内公司 贷：主营营业务收入入应交税费-应交增值值税-销项项税子公司回款款分录：借借：银行存存款清账科科目 贷贷：应收账账款-集团团内公司3、应收账账款-集团团外公司（编编码113310100210）核核算我司非非销售业务务往来。4、应收账账款-批发发（编码1113100103110）核算算我司批发发业务发生生的销售欠欠款。5、应收账账款-团购购（编码1113100105110）核算算我司团购购业务发生生的销售欠欠款。6、应收账账款-集团团外公司贷贷方调出（编编码113310100610）用用于月末重重分类

36、业务务。月末完成应应收预收帐帐务处理后后，系统自自动（事务务代码FAAGLF1101）将将所有集团团外公司应应收账款贷贷方余额按按照账期分分别汇总，生生成重分类类凭证：借：应收账账款-集团团外公司贷贷方调出1113100106110贷：预收账账款-应收收调入21131055001007、应收账账款-集团团内公司贷贷方调出（编编码113310200610）用用于月末重重分类业务务。月末完成应应收预收帐帐务处理后后，系统自自动将所有有集团内公公司应收账账款贷方余余额汇总，生生成重分类类凭证：借：应收账账款-集团团内公司贷贷方调出1113100206110贷：预收账账款-应收收调入211310660

37、0100 需需要说明的的是，系统统并不支持持对应收账账款-零售售欠款的重重分类功能能，因此要要求各公司司在操作时时严格界定定，防止应应收账款-零售欠款款出现贷方方余额。8、应收账账款-其他他（编码1113100199999）用于于除以上科科目核算范范围外的其其他业务。此科目作作为总帐科科目管理，并并未核算到到具体客户户。管理要求：1、对于零零售欠款商商场作为客客户进行往往来核算；同时按照照商场建立立健全手工工备查帐，进进行详细记记录，欠款款日期和要要素是否齐齐全，对于于超过3天天的欠款要要及时检查查（主要检检查是否发发货）；月月末财务帐帐余额要与与备查帐余余额一致；零售欠款款原则上要要一个月内

38、内收回完毕毕。2、跨大区区子公司之之间不允许许发生往来来（如吉林林公司与营营口公司），如如因业务需需要，则必必须通过南南京采购中中心转帐，如如已发生往往来，当月月必须将款款项走平；子公司可可以与所在在区域的大大区公司发发生往来业业务（如吉吉林公司与与长春公司司），不需需通过总部部，但每月月末大区总总帐会计需需协调大区区内公司对对帐，并安安排走款平平账，保持持每月末大大区内部往往来余额为为零；子公公司不再直直接与10001公司司（苏宁电电器股份公公司）发生生往来款项项，如果发发生全部通通过54000公司（南南京采购中中心）代为为转账。3、财务负负责人对工工程欠款的的检查和跟跟进：合同同台帐是否否

39、健全，欠欠款是否按按合同执行行，是否按按单位和业业务员建立立台帐；对对于到期未未收回的欠欠款是否及及时催要，以以及检查是是否发货；月末财务务帐余额是是否与备查查帐余额一一致，是否否按时间制制作欠款催催款通知单单，以及注注明欠款原原因和经办办人。工程程欠款一般般只存在一一年账龄，超超过一年的的工程欠款款以及超过过合同付款款期限的一一定要清理理掉！有关关工程欠款款具体管理理要求详见见集团工程程欠款管理理制度！4、对于到到期未收回回的欠款，财财务列出明明细报子公公司总经理理，并对相相关责任人人进行处罚罚；加大对对帐龄较长长的往来帐帐目的清理理工作，对对于无法收收回的应及及时上报总总部财务管管理中心会

40、会计部及集集团法律事事务部拿出出解决方案案，对于放放弃追溯债债权的，收收集相关依依据争取明明年所得税税申报时核核销。5、禁止季季末和年末末最后3-5天的零零售欠款；本科目涉及及岗位：销销售会计 1221其其他应收款款本科目（原原科目代码码为11333）核算算我司除应应收票据、应收账款款、预付账账款等以外外的其他各各种应收、暂付款项项。具体为为内部单位位或个人及及其他相关关单位的应应收款项。本科目编码码规则11133-XXX-XXX-XX，即即一级科目目-集团内内/外-类类别-流水水号。科目代码 科科目描述 科目备备注113300101110其他应收收款-集团团外公司往往来 供应商商统驭科目目，

41、特别标标识J113300102110其他应收收款-集团团外公司贷贷方调出一般总账账科目（重重分类）113300103110其他应收收款-个人人往来 供应商统统驭科目113300104110其他应收收款-预付付账款转入入 供应商商统驭科目目，特别标标识E113300105110其他应收收款-集团团外公司应应付调入一般总账账科目（重重分类）113300106110其他应收收款-个人人往来（营营业员）客客户统驭科科目，不允允许记账113300107110其他应收收款-租赁赁 客户统驭驭科目113300201110其他应收收款-集团团内公司往往来 客户户统驭科目目113300202110其他应收收款-

42、集团团内公司贷贷方调出一般总账账科目（重重分类）113300205110其他应收收款-集团团内公司应应付调入一般总账账科目（重重分类）1、其他应应收款-集集团外（编编码113330100110）核核算我司同同集团外公公司（主要要指行政采采购、财务务核算等非非业务类供供应商）的的其他应收收款项。该科目设置置为供应商商总帐科目目，帐务处处理时由其其他应付款款偏移而来来，特别总总账标识JJ，记账码码29、339。我司暂付款款项：借：其他应收收款-集团团外-XXX供应商 贷：银银行存款清清账科目等等我司收回款款项时：借借：银行存存款/费用用科目 贷：其其他应收款款-集团外外-XX供供应商2、其他应应收

43、款-集集团内（编编码113330200110）核核算我司内内部单位间间往来业务务。用于售售后公司同同电器公司司的往来，物物流公司、广告公司司同电器公公司的往来来等。该科目设置置为客户统统驭科目，记记账码011、11。电器公司代代付售后公公司费用，售售后公司凭凭证：借：费用科科目贷：其他应应收款-集集团内-XXX苏宁电电器 物物流公司应应收南京采采购公司租租赁费，物物流公司： 借借：其他应应收款-集集团内-XXX苏宁电电器 贷贷：主营业业务收入租赁等其他应收款款-个人往往来（编码码113330103310）核核算我司内内部员工暂暂借款。对共享未上上线公司的的而言：当发生员工工借款时，财财务以“Z

44、+个人人申请”申请主数数据并进行行帐务处理理： 借借：Z+个个人工号 贷贷：银行存存款/现金金当员工归还还借款时： 借：现金金/银行存存款/应付付工资等 贷贷：Z+个个人工号随着部分公公司共享服服务上线，此此科目核算算有了相应应的变化，数数据组统一一在共享上上线公司“其他应收收款-个人人往来”科目下创创建了“Z0000000001”这个虚拟拟供应商，用用于核算员员工费用报报销和个人人借款，具具体帐务处处理如下： 员工费费用报销当员工费用用报销oaa流程结束束以后，SSOA会将将相关信息息反馈至分分公司SAAP系统，生生成系统凭凭证： 借：xxx费用 贷贷：Z0000000001资金拜特系系统根

45、据审审批完的结结果进行支支付，然后后将信息分分别反馈至至54000公司和分分公司SAAP系统在54000公司SAAP系统中中生成系统统凭证： 借借：应收帐帐款-分公公司 贷贷：银行存存款（清）在分公司SSAP系统统中生成系系统凭证： 借：Z0000000001 贷：应付付帐款-55400公公司 员工人人员借款若借款通过过54000公司银行行支付给员员工，OAA流程结束束后，资金金拜特系统统根据审批批完的结果果进行支付付，然后将将信息分别别反馈至55400公公司和分公公司SAPP系统：在54000公司SAAP系统中中生成系统统凭证： 借借：应收帐帐款-分公公司 贷贷：银行存存款（清）在分公司SS

46、AP系统统中生成系系统凭证： 借借：Z0000000001 贷：应付付帐款-55400公公司若借款通过过分公司银银行或现金金方式支付付给员工，ooa流程结结束后，资资金拜特系系统根据审审批完的结结果进行支支付，然后后将信息分分别反馈至至分公司SSAP系统统： 借：Z0000000001 贷：银行行存款/现现金还款时，资资金会计将将相关还款款信息录入入拜特系统统，拜特系系统将信息息传至分公公司SAPP系统，生生成凭证系系统凭证： 借：银行行存款/现现金 贷：Z0000000001注：共享上上线公司个个人借款凭凭证只允许许OA审批批，系统生生成凭证，不不允许无审审批的情况况下借款并并手工记帐帐。（

47、对于于个人报销销和借款未未支付的，可可通过报表表ZFIPPR0511 - 苏苏宁电器员员工费用查查询）4、其他应应收款-集集团外公司司贷方调出出（编码1113300101110）用于于月末重分分类业务。月末应收应应付业务完完成后，系系统自动（事务代码FAGLF101）将所有集团外公司其他应收款贷方余额按账期分别汇总，生成重分类凭证：借：其他应应收款-贷贷方调出（1113300101110）贷：其他应应付款-应应收调入（2218100102110）5、其他应应收款-集集团内贷方方调出（编编码113330200110）用用于月末重重分类业务务。月末应收应应付业务完完成后，系系统自动将将所有集团团内

48、公司其其他应收款款贷方余额额按账期分分别汇总，生生成重分类类凭证：借：其他应应收款-贷贷方调出（1113300201110）贷：其他应应付款-应应收调入（2218100202110）6、其他应应收款-预预付账款转转入（编码码113330104410）核核算我司确确认无法收收回的预付付账款。 该科科目设置为为供应商统统驭科目，特特别总账标标识E，记记账码299、39。 当预预付账款确确认无法收收回时：借借：其他应应收款-预预付账款转转入 贷贷：预付账账款-XXX供应商注意：在转转入其他应应收款后需需要核销坏坏帐的需要要提交报告告至会计管管理部批复复，同时处处理完后尚尚需至税务务部门报批批。7、其

49、他应应收款-集集团外公司司应付调入入（编码1113300105110）用于于月末重分分类业务。月末应收应应付业务完完成后，系系统自动将将所有集团团外公司其其他应付款款借方余额额按账期分分别汇总，生生成重分类类凭证：借：其他应应收款-应应付调入（1113300105110）贷：其他应应付款-借借方调出（2218100115110）8、其他应应收款-集集团内公司司应付调入入（编码1113300205110）用于于月末重分分类业务。月末应收应应付业务完完成后，系系统自动将将所有集团团内公司其其他应付款款借方余额额汇总，生生成重分类类凭证：借：其他应应收款-应应付调入（1113300205110）贷：

50、其他应应付款-借借方调出（2218100215110）9、其他应应收款-个个人往来（编编码113330100610）用用于营业员员、收银员员主数据的的维护，不不作记账用用（不允许许用此科目目记帐）10、其他他应收款-租赁，用用于核算门门店、物流流公司、地地铁公司转转租时的往往来过渡科科目，在转转租合同由由费用管理理中心数据据化完成后后，收款的的当月（根根据合同收收款期间，一一般周期为为三个月款款项），运运行过帐，系系统内账务务处理：系统运行过过帐（系统统凭证）：借：其他应应收款-租租赁贷：预收账账款房屋屋转租 收收到租金款款项并开票票（手工凭凭证）：收到租赁款款： 借：现金金（银行存存款）贷：

51、其他应应收款-租租赁 开开具发票：借：预付付帐款-预预交租金税税金（虚拟拟供应商） 贷：应应交税费-营业税等等 缴缴纳税金：借：应交交税费-营营业税等 贷：银银行存款 分分月确认收收入（系统统凭证）：借：预收账账款房屋屋转租贷：其他业业务收入转租收入入（销售公公司）或贷：主营营业务收入入转租收收入（物流流公司、地地铁公司） 手手工结转成成本：借：其他业务务成本-房房屋转租 贷：费费用（租赁赁物业费）同时每月在在确认收入入后，需每每月结转转转租收入对对应的成本本（根据门门店租金和和转租面积积计算），并并确认相应应税金，借借：营业税税金及附加加 贷：预预付帐款-预付税金金（虚拟供供应商），物流公司

52、对应的成本为费用科目。管理要求：1、对于共共享费用报报销已上线线的公司，个个人借款不不需建立台台账，但必必须在发放放工资时关关注ZFIIPR0551报表中中是否有超超过一个月月的个人借借款尚未还还款；对暂暂未上线公公司，个人人借款需登登记相关台台账，并及及时更新；除公共费费用借款外外，各分子子公司暂借借款时间不不得超过11个月（具具体见SOOA相关规规定），2、应收供供应商安维维费（售后后未独立的的）应在应应收帐款中中核算。3、对于属属于费用性性往来的其其他应收款款，子公司司必须加强强对发票的的催收，月月末不允许许出现费用用性往来；4、部分费费用性质的的支付若暂暂时尚未取取得发票，可可直接入相

53、相关科目，然然后登记备备查帐，跟跟进相关部部门及时取取得发票，不不需挂往来来账。5、月末需需清理往来来，列出详详细清单，包包括：欠款款原因、是是否有合同同、还款日日期、处理理方案和计计划等，同同时上报总总部。6、内部往往来单位要要及时对帐帐，并保留留对帐记录录，未达帐帐要列明原原因和清理理时间。本科目涉及及岗位：费费用会计、现金出纳纳 1231坏坏帐准备本科目（原原科目代码码11411）核算我我司的坏账账准备，年年度终了时时，对我司司发生的应应收款项（含含应收账款款、预收账账款、其他他应收款、其他应付付款借方余余额）进行行账龄分析析，按照股股份公司要要求提取坏坏账准备。对预付账账款不计提提坏账

54、准备备，若有确确凿证据表表明其有产产生损失的的可能，则则将其转入入其他应收收款后计提提坏账准备备.实际发发生坏账损损失时经税税务部门审审批后采用用备抵法核核算，冲减减坏账准备备。对于单单项金额重重大的应收收款项，单单独进行减减值测试，根根据其预计计未来现金金流量现值值低于其账账面价值的的差额，确确认减值损损失，计提提坏账准备备。对于单单项金额非非重大的应应收款项，与与经单独测测试未减值值的应收款款项一起，按按账龄划分分为若干组组合，再按按这些应收收款项组合合的期末余余额的一定定比例计算算确定减值值损失，计计提坏账准准备。计提提坏账准备备标准如下下：1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以

55、上5%10%20%30%60%100%本科目编码码规则11141-XXX-XXXXX，即即一级科目目-类别-流水号。1、集团外外应收坏帐帐准备（编编码114410100010）用用于计提集集团外公司司应收账款款坏帐准备备。2、集团内内应收坏帐帐准备（编编码114410100020）用用于计提集集团内公司司应收账款款坏帐准备备。3、集团外外其他应收收坏帐准备备（编码1114100200110）用于于计提集团团外公司其其他应收款款坏帐准备备。4、集团内内其他应收收坏帐准备备（编码1114100200220）用于于计提集团团内公司其其他应收款款坏帐准备备。计提坏帐准准备时，制制作凭证的的金额以按按比

56、例计提提的总金额额扣除本科科目贷方余余额后的差差额编制会会计分录：借：资产减减值损失坏帐准备备 贷贷：XX坏坏帐准备发生坏账损损失时，根根据实际损损失编制会会计分录： 借：XX坏帐帐准备 贷贷：应收账账款/其他他应收款已确认并转转销的应收收款项以后后又收回的的，应按实实际收回的的金额：借：应收账账款 贷贷：XX坏坏帐准备年末所得税税进行纳税税调整时，应应收账款、其他应收收款的坏账账准备（指指应收账款款、其他应应收款余额额的0.55%部分）均均可在税前前进行列支支。对于应收帐帐款、其他他应收款中中，有明显显迹象判断断无法收回回或收回可可能性很小小的单位欠欠款，应计计提特别坏坏帐准备（即即100%

57、全额坏帐帐准备）；对于预付付帐款中有有明显迹象象判断无法法收回或收收回可能性性很小的单单位欠款，应应及时转入入其他应收收款预付付账款转入入核算，同同时计提特特别坏帐准准备（即1100%全全额坏帐准准备）。对于计提特特别坏帐准准备的往来来单位，需需及时到税税务机关办办理坏帐核核批手续。本科目涉及及岗位：销销售会计、总账会计计 1123预预付账款本科目（原原科目代码码为11551）核算算我司按照照购货合同同规定预付付给供货单单位的款项项。其他正正常的货款款和发票往往来在应付付账款中核核算。本科目编码码规则11151-XXX-XXX-XX，即即一级科目目-集团内内/外-类类别-流水水号。科目编码 文

58、本 备注115100101110预付账款款-集团外外公司往来来 统统驭科目，特特殊总账标标志A115100102110预付账款款-售后供供应商往来来 统统驭科目，特特殊总账标标志A115100104110预付账款款-集团外外公司应付付调入 总账科目目（重分类类）115100105110预付账款款-集团外外公司应付付调出 总账科目目（重分类类）115100203110预付账款款-集团内内公司往来来 统统驭科目，特特殊总账标标志A115100204110预付账款款-集团内内公司应付付调入 总账科目目（重分类类）115100205110预付账款款-工程款款项统驭科目目 特殊总总账标志KK1、预付账账

59、款（编码码115110101110）核核算电器公公司预付给给供应商的的款项。 预付付供应商货货款时：借借：预付账账款-XXX供应商 贷贷：银行存存款清账科科目2、预付账账款-售后后（编码1115100102110）核算算售后公司司预付给供供应商的款款项。3、预付账账款-集团团内公司往往来（编码码115110203310）核核算集团内内公司间内内部往来，一般不使用。4、预付账账款-集团团外公司应应付调入（编编码115510100410）用用于月末重重分类业务务。月末应收应应付帐务处处理完毕后后，可在系系统内将所所有集团外外公司应付付账款借方方余额汇总总，生成重重分类凭证证：借：预付账账款-集团团

60、外公司应应付调入1115100104110贷：应付账账款-集团团外公司借借方调出22121001031105、预付账账款-集团团外公司应应付调出（编编码115510100510）用用于月末重重分类业务务。月末应收应应付帐务处处理完毕后后，可在系系统内将所所有集团外外公司预付付账款贷方方余额汇总总，生成重重分类凭证证： 借借：预付账账款-集团团外公司应应付调出 115110105510 贷贷：应付账账款-集团团外公司预预付调入 2121101044106、预付账账款-集团团内公司应应付调入（编编码115510200410）用用于月末重重分类业务务。月末应收应应付帐务处处理完毕后后，可在系系统内将