康得新：财务制度

1、北京康得新复合材料股份公司财务制度（2010年11月5日第一届二十次董事会会议批准）第一章总 则第一条 为了规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，根据中华人民共 和国会计法、企业会计制度及企业会计准则制定本制度。第二条 本制度适用於本公司及下属分、子公司。第三条 公司应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交公司设立 公司批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复印件。公司发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更 登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复印件。第四条 公司应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家 规定的各项财务开

2、支范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳 国家税收，并接受主管财政机关检查监督。第五条 公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、 核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济 效益。第六条 公司应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工 时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当 及时做好完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计 量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地 进行财产清查。第二章 资金筹集第七条 公司筹集的

3、资本金，分为法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入公司形成的资本金。个人资本金为社会个人或者本公司内部职工以个人合法财产投入公司形成的资本 金。外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入公司形成的 资本金。第八条 公司应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本 金可以一次或者分期筹集。投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，公司或者其他投资 者可以依法追究其违约责任。第九条 股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用 货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行

4、政法规规定不得作 为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法 律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。第十条 股东缴纳出资后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。第十一条 公司筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得 以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享公司利润和分担风险及亏损。第十二条公司的负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、 应付股利和其它应付款、

5、应付利息等。长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、预计负债、递延 所得税负债和其他长期负债等。第十三条 公司应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付 的应付款项，计入营业外收入。第十四条 企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或 者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据 其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到 可使用或者可销售状态的资产，包括固定资产和需要经过相当长时间的购建或者生产 活动才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产等。第三章

6、流动资产第十五条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。第十六条公司应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。第十七条 公司应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款和预付 账款。应收票据按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费 用。第十八条 对于单项金额重大的应收款项，应当单独进行减值测试。有客观证据 表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减 值损失，计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项可以单独进行减值测试，确定减值损失，计提坏 账准备；也可以与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若 干组

7、合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失， 计提坏账准备。1.单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准指单笔金额为150万元以上的应收账款或单笔金额为50万元以上的其他应收款。单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法经减值测试后不存在减值的，公司按账龄计提坏账准备，存在减值的个别计提坏账准备。2.单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备 的确定依据、计提方法：信用风险特征组合的确定依据指单笔金额为150万元以下且账龄为3年以上的应收账款或单笔金额为50万元以下且账龄为3年以上的其他应收

8、款。根据信用风险特征组合确定的计1提方法应收账款余额百分比法计提的比例其他应收款余额百分比法计提的比例100%100%3.账龄分析法说明账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例一年以内（含1年）5.00%5.00%一至二年10.00%10.00%二至三年20.00%20.00%三年以上100.00%100.00%计提坏公司于资产负债表日对应收款项进行减值测试，计提坏账准备。对于单项金额重大的账准备应收款项，单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量的说明现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大

9、的应收款项，按照账龄分析法计提坏账准备公司发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金。第十九条 存货包括各种原材料、自制半成品、产成品、在产品、包装物、低值易耗品、库存商品等大类。第二十条 各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用加权平均法计价。购入的，按照买价加运输费、装卸费、保险费，途中合理损耗，入库前的加工、 整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险 费和加工费用等计价。投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。盘盈的，按照同类存货的实际成

10、本计价。接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加公司负担的运输费、保险费、缴纳的税金 等计价；无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。第二十一条 公司领用或者发出的存货，按照实际成本核算，采用加权平均法确 定其实际成本；第二十二条 包装物和低值易耗品，应当采用一次转销法或者五五摊销法进行摊 销；第二十三条 存货应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘 点清查。对於盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时 处理。第二十四条 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金

11、额。存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中， 以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值。存货跌价准备的计提方法：公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘 点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存 货成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存 货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益。确定可变现净值时，除考虑持有 目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。第四章固定资产第二十五条投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地 产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑 物；第二十六条投资性房地产的初始计量：按照取得时的成本进行初始计量；第二十七条投资性房地产的后续计量：本公司对投资性房地产采用成本模式进行 后续计量；与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的应当计入投 资性房地产成本；第二十八条投资性房地产的分类、折旧及摊销政策与固定资产、无形资产的折旧、 摊销政策一致。第二十九条投资性房地产减值准备按资产减值规定处理。资产负债表日判断投资性房地产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市 价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象的，则估计其可收回金额。可 收回金额的计量