内部审计管理办法VIP

1、 第 PAGE 6 页 共 NUMPAGES 6 页内部审计管理办法第一章 总 则第1条 为了加强公司内部审计监督，完善内部控制，保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，提高经济效益，维护公司和全体股东的合法权益，特制定本办法。第二章 职 责第2条 审计监察部是公司内部的审计部门，负责业务范围内的所有审计工作。第3条 公司内审员负责三合一体系、能源管理体系的内审工作，外审前或当各体系出现重大的偏差时，由管理者代表安排企业管理部组织内审员进行内审。内审员按各体系的标准要求开展审计工作。第三章 审计监察部的主要权限第4条 有权要求有关部门按时报送有关文件和资料。第5条 有权检查、审核

2、公司及成员公司的会计账目、凭证、账簿、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。第6条 有权参与公司重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。第7条 有权就审计中的有关事项及审查中发现的问题召开调查会，有权向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。第8条 有权提出制止、纠正违反公司制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施、改进工作、改善经营管理、提高经济效益的建议。第9条 对阻扰、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及其有关人员，按有关规定提请公司有关领导批准后，有权采取查封

3、有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。第10条 有权对违反国家法律法规和公司有关财经制度的行为提出处理意见。第11条 对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。第四章 内部审计人员建设及工作要求第12条 审计监察部应根据公司发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成公司的内部审计队伍。企业管理部应根据各体系的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求配备适当数量的兼职内审员。公司确保审计人员达到并保持履行其职责所需要的专业能力，为审计人员提供适当的专业培训机会

4、。第13条 审计要以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为准绳，客观、公正地反映、分析各运营单位、部门的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。第14条 审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在执行审计过程中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的事项。 第15条 审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。审计调查时，审计人员不得少于2人。第16条 审计部门和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切关注公司内部可

5、能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防、检查和报告舞弊行为。建立健全公司的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊的主要途径。审计部门和审计人员通常应在以下4个方面保持应有的职业谨慎。1、具有预防、识别、检查舞弊的基本知识和技能，在执行审计项目时警惕相关方面存在的舞弊风险。2、根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性合理关注和检查可能存在的舞弊行为。3、运用适当的审计职业判断确定审计范围和审计程序，以发现、检查和报告舞弊行为。4、发现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。第17条 内部审计工作依据“只查不究”的原则开展，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见

6、的建议权，不负责意见和建议的具体落实。第18条 公司董事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。 第五章 内部审计工作程序第19条 通知被审计单位。1、审计项目实施方案由该审计项目的审计组长制定，审批通过后实施。审计部门应提前1日向被审计单位下达审计通知书。定出完成审计检查工作时间。2、被审计单位接到通知后，应按有关要求做好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。第20条 组织审计项目。1、依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项、专案审计等多种审计方式。2、在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收取必要的审

7、计证据。3、对于重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计人员的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。第21条 归集审计工作底稿。审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析、整理、复核，然后编制审计工作底稿。必要的材料需经被审计单位负责人签字确认。第22条 撰写审计报告。1、审计人员根据审计结果、依据审计制度对被审计单位的被审计事项作出客观公正的评价。2、审计报告要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。3、审计报告报送分

8、管领导审定前，应征求被审计单位的意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。如报告经确认确有不实之处，应当修改审计报告。4、审计报告及审计处罚建议书报相关领导批复后，正式下达被审计单位和有关部门。被审计单位对审计意见书和审计决定必须严格遵照执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合），在规定的时间内将执行结果反馈给审计部门。第23条 审计处理、处罚建议。对于被审计单位或部门违反国家、公司规定的财务收支行为，审计部应当根据审计结果依据国家法律、法规和公司有关规章制度的规定作出审计处理、处罚建议和意见。第24条 审计回访和后续审计。1、审计工作结束后，审计部应对被审计

9、单位进行回访，对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。2、被审计单位基于成本或其他考虑，决定对内部审计中发现的问题不采取纠正措施的，应当作出书面承诺。3、审计部门负责人应将审计结果以及被审计单位书面承诺不采取纠正措施的情况向管理层报告。第25条 审计档案管理。1、审计部建立、健全内部审计档案管理办法。2、审计档案的建立实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度。第六章 审计质量控制第26条 审计质量控制主要是指审计部门工作、审计人员配备、上岗资格管理、审计工作计划、审计工作实施、工作底稿复核、审计文书签发、重大事项请示、审计资料归档等全面的质量控制。第27条 项目自我质量

10、控制主要是指审计小组开展审计项目时，对确定项目小组成员、项目负责人、编制项目审计方案、搜集审计证据、编写审计工作底稿、形成审计意见、征求被审计单位意见、出具审计报告，实施后续审计、归集审计档案等全过程的质量控制。第28条 审计部门在进行审计质量控制时通常遵循系统性、重点性、可行性、经济性4个原则。在项目实施时有效运用内部审计质量控制政策和程序，使所有审计事项都符合内部审计准则的要求。第29条 当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。审计部门应当加强对委托

11、审计业务的监督和管理，合理确定委托审计事项，选择信用好、专业能力强、认真负责的社会中介机构实施审计，确保审计质量。第30条 在审计业务时，应当考虑自身能力和独立性，充分考虑被审计单位的有关情况，分析审计风险，必要时可向有关专家咨询。第31条 审计人员在审计过程中发现重大事项和重要问题时应及时向分管领导汇报。同时对审计质量控制进行检查和分析，对审计事项进行总结和评价。第32条 项目审计时为保证审计质量，必须按以下几个步骤执行：1、明确审计工作方向。2、制定审计工作计划。3、确定项目审计程序和审计方法。4、制定审计实施方案。5、根据审计工作程序及纪律进行审计。6、根据详实的材料和证据撰写审计工作底

12、稿。底稿内容必须完整，格式必须规范，记录必须清楚，结论必须明确。若发现审计方案不适应实际需要，应向部长请求调整方案，并按调整后的方案实施。7、确保工作底稿和取证材料的真实有效。8、按照规范要求撰写审计报告，并提出审计建议。以相关、充分和可靠的审计证据为依据。审计报告撰写完整后，应送达被审计单位征求意见。被审单位有异议的，审计小组应当进行重新核实、研究，必要时应当修改审计报告。9、进行审计工作的总结及反馈。第33条 审计人员应有针对性地搜集相关审计证据，审计证据必须客观、充分、合法、完整。第34条 对于审计过程中未涉及、超越审计职责范围的事项以及审计证据不充分、评价依据或标准不明确的事项，审计人员不应当发表审计意见。第35条 审计人员应承担的责任：对审计工作底稿的真实性、完整性负责。第36条 审计部门负责人应承担的审计责任：对审计报告的真实性、完整性负责对审计事项的定性和政策运用负责。第七章 罚 则第37条 审计人员工作成绩显著、对公司贡献突出的，应按公司有关规