出纳等关键岗位定期轮换制度(2017.6.20)

1、出纳等关键岗位定期轮换制度(2017.6.20)编制精选方案审核批准生效日期地址： 电话：传真: 邮编:出纳等关键岗位定期轮换制度 为了优化人才识别与培养工作，加强对资金、资产管理，防范化解资金、财务风险，优化人才识别与培养工作，应制定对出纳、税务会计、资金会计等财务关键岗位的定期或不定期的岗位轮换制度，以确保公司财务资产、资金的安全。为规范岗位轮换，避免工作交接出现一些可规避的问题，保证岗位轮换顺利进行,结合本公司实际情况,审计中心特编写关键岗位轮换相关情况说明以及交接流程。一、出纳等关键岗位工作职责（1）出纳的工作职责 1,严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批

2、手续，办理现金及银行结算业务2、负责银行账户的日常结算，包括银行结算单据的填发、取得、核对。3、保管现金、存单及其他各类有价证券，并定期盘点核对，如发现涨短，及时上报处理。4、严格控制现金库存限额，以保证公司三日内正常经营需要为限。5、不得挪用现金或以“白条”抵库，不得签发“空头”支票。6、负责各项收付款业务及工资发放，做到及时准确，不得无故延误。7、登记现金、银行存款 HYPERLINK /rizhi/ t _blank 日记帐，并做到日清月结。8、根据账务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。9、每日9：00前编制前日资金日报表，及时 HYPERLINK / t _blan

3、k 报告公司资金使用和结存情况。10、月末与银行核对存款余额，不符时编制银行存款余额调节表。11、按时清理账目，督促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款。12、负责在手税务发票、收据、支票等票据的保管和安全。13、完成领导交办的其他事项。（2）税务会计工作职责1、负责 HYPERLINK /s?wd=%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E5%8F%91%E7%A5%A8&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85Hf

4、Ynjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 增值税发票、 HYPERLINK /s?wd=%E6%99%AE%E9%80%9A%E5%8F%91%E7%A5%A8&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9

5、Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。 2、 正确及时开具 HYPERLINK /s?wd=%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E5%8F%91%E7%A5%A8&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYT

6、jCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 增值税发票、 HYPERLINK /s?wd=%E6%99%AE%E9%80%9A%E5%8F%91%E7%A5%A8&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv

7、3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。 3、 严格对各种发票特别是 HYPERLINK /s?wd=%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E4%B8%93%E7%94%A8%E5%8F%91%E7%A5%A8&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQ

8、LGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。 4、 规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。 5、 负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。6、 做好 HYPERLINK /s?wd=%E8%82%A1%E4%BB%BD%E5%85%AC%E5%8F%B8&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4

9、nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 公司的统计工作，填报公司涉税的各种 HYPERLINK /s?wd=%E7%BB%9F%E8%AE%A1%E6%8A%A5%E8%A1%A8&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn1

10、6d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 统计报表。7、 负责 HYPERLINK /s?wd=%E4%B8%BB%E8%90%A5%E4%B8%9A%E5%8A%A1%E7%A8%8E%E9%87%91%E5%8F%8A%E9%99%84%E5%8A%A0&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW

11、6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 主营业务税金及附加、 HYPERLINK /s?wd=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E7%A8%8E%E8%B4%B9&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfK

12、WUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 应交税费、所得税科目凭证填制及明细账登记、核对。8、 负责 HYPERLINK /s?wd=%E8%AE%B0%E5%B8%90%E5%87%AD%E8%AF%81&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4n

13、H6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 记账凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。9、 每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。10、 完成领导交办的其他工作。（3）资金会计工作职责1、根据各统管会计出具的会计结算中心付款通知书或审核通过的支出单据，在单位存款余额内及时办理资金结算。妥善保管银行票据、印章，确保财政资金的安全;2、及时登记银行存款日记总账和单位银行存款明细账，并将原始凭证及时传递给各统管会计登记入账; 3、定期与各

14、统管会计、银行核对银行存款余额，出现差额要及时查明原因，编制银行存款调节表，确保账账一致、账款一致; 4、负责审核划转各单位内部转账业务。二、出纳等关键岗位任期财务处应按照国家有关规定安排会计人员参加业务培训；结合财务管理和会计核算工作需要，对会计人员工作岗位进行定期（二至三年）或不定期的换岗、轮岗。出纳岗位换轮岗期限为三年.三、出纳等关键岗位工作交接工作交接开展一般是年末由公司财务总监根据公司考核情况、公司需要以及员工申请，结合竞聘方法，提出次年财务人员轮岗计划，报公司财务总监批准执行。根据会计法的规定,一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交审核。出纳人员的交

15、接也要按会计法规定进行，出纳人员在调动工作或者是离职时，要与接管人员办理交接手续，这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。办好交接工作，可使会计工作前后衔接，保证会计工作的顺利进行，也可以防止账目不清，责任不明。因此，出纳等关键岗位人员在办理移交手续需做好以下八项工作：1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。2编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、文件、其他会计 HYPERLINK / t _blank 资料和物品等内容。3移交会计电算化工作的，有关电子数据应在实际操作状态下进行交接，同时系统管理员在

16、会计交接之日更换岗位操作员。4资金管理人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交：一般资金专员交接由资金主管负责监交；资金主管交接由财务部经理负责监交；财务部经理交接由总经理负责监交。5移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。6对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料；离岗者对继任者面临的问题可提出解决 HYPERLINK /gw/List_205.html t _blank 建议，并可协助解决。7及时对轮换岗位的人员进行相关的 HYPERLINK /hypx/List_181.html t _blank 培训，使轮岗人员迅速了解工作内容及业务知识，保证工作能顺利进行。

17、8人力资源部会同财务部对轮岗工作进行检查监督，对轮岗效果进行调查评估，进一步完善轮岗制度下面以出纳工作交接为例介绍工作轮换岗交接事项。出纳的交接一般分三个阶段进行:第一阶段，交接准备。交接准备分六个方面:将已经受理的经济业务处理完毕;将尚未登记账目的登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章;整理应该移交的各种资科，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料; 要核实所有内外往来账目，部门间财产物资账，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清;实行电算化的单位，移交人员还应在移交清册上列明会计软

18、件及密码、数据盘磁带等内容;出纳台账与现金日记账和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致;在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章。第二个阶段，移交过程。出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是:库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或白条抵库现象时，移交人员在规定的期限内负责查清;有价证券要根据备查簿余额进行点收，若出现有价证券面额与发行价不一致时，要按账面金额交接;出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，须查明原因，并在移交清册上注明由移交人负责;银行存款账户要与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行存放余额调节表，调整相符;接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等;实行电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据无