增值税、消费税复习判断题测试题

1、增值税、消费税复习判断题基本信息：矩阵文本题 *姓名：_班级:_1.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。 判断题 *对错(正确答案)2.纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。 判断题 *对(正确答案)错3.不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。 判断题 *对(正确答案)错4.超率累进税率是按征税对象的某种递增比例划分为若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分别计算税额。我国的土地增值税就是采用这种税率。 判断题 *对(正确答案)错5.税率是计算税额的尺度，是税法的核心要素。 判断题 *对(正确答案)错6.累进税率是根据征税对象数额的大

2、小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越低。 判断题 *对错(正确答案)7.累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率三种。 判断题 *对(正确答案)错8.定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，也可以采取百分比的形式。 判断题 *对错(正确答案)9.对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。 判断题 *对错(正确答案)10.纳税地点主要是指根据各个税种的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体纳税地点，不包括代征、代扣、代缴义务人。 判断题 *对错(正确答案)11.纳税地点是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳

3、税的具体地点。 判断题 *对(正确答案)错12.免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。 判断题 *对(正确答案)错13.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过部分的数额征税。 判断题 *对错(正确答案)14.当征税对象的数额大于起征点时，仅对课税对象超过起征点部分征税。 判断题 *对错(正确答案)15.我国的税收征收管理机关为税务局，海关只是代征，不属于税收征收管理机关。 判断题 *对错(正确答案)16.增值税纳税人按照年应税销售额大小的不同，划分为一般纳税人和小规模纳税人。 判

4、断题 *对(正确答案)错17.增值税年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。 判断题 *对错(正确答案)18.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人，不作为小规模纳税人。 判断题 *对(正确答案)错19.只要是报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税。 判断题 *对(正确答案)错20.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，属于增值税的征税范围。 判断题 *对错(正确答案)21.外购进口的原属于中国境内

5、的货物，不征收进口环节增值税。 判断题 *对错(正确答案)22.甲房地产开发公司将自己开发的一栋写字楼无偿赠送给红十字会作为办公用房，其行为应视同销售征收增值税。 判断题 *对错(正确答案)23.人力资源服务公司提供的劳务派遣服务所收取的费用，属于增值税征税范围中现代服务的“鉴证咨询服务”。 判断题 *对错(正确答案)24.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。 判断题 *对错(正确答案)25.单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，增值税税率适用零税率。 判断题 *对(

6、正确答案)错26.不动产融资租赁和不动产经营性租赁业务均按照现代服务征收增值税。 判断题 *对(正确答案)错27.根据国家指令无偿提供的交通运输服务、邮政服务、电信服务和现代服务不征收增值税。 判断题 *对(正确答案)错28.某商业广场经营单位将该广场1号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务广告服务”的税目缴纳增值税。 判断题 *对错(正确答案)29.甲公司向乙公司购买一批实木地板，不含增值税的价款为60万元，为结算货款，向乙公司签发了一张3个月后到期的银行承兑汇票，15日后，乙公司因急需采购一批原木，持该票据向Q银行办理贴现，Q银行的贴现业务应当按

7、照“金融服务金融商品转让”征收增值税。 判断题 *对错(正确答案)30.纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴纳增值税。 判断题 *对(正确答案)错31.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物征收增值税。 判断题 *对错(正确答案)32.某家电超市向顾客销售空调并同时提供安装服务，该家电超市的销售行为属于混合销售行为，应征收增值税。 判断题 *对(正确答案)错33.某空调企业向顾客销售非自产空调并同时负责安装调试，该销售行为属于混合销售行为，应征收增值税。 判断题 *对(正确答案)错34.一般纳

8、税人销售自产的以水泥为原料生产的水泥混凝土，可选择按照简易办法依照3征收率计算缴纳增值税，选择简易办法计算缴纳增值税后，24个月内不得变更。 判断题 *对错(正确答案)35.按现行规定，纳税人销售旧货，按照简易办法依照4征收率征收增值税。 判断题 *对错(正确答案)36.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。 判断题 *对(正确答案)错37.小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为2%。 判断题 *对错(正确答案)38.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3的征收率征收增值税。 判断题 *对(正确答案)错39.纳税

9、人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。 判断题 *对(正确答案)错40.采取还本销售方式销售货物，其销售额以货物的销售价格减除还本支出后的余额确定。 判断题 *对错(正确答案)41.包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。 判断题 *对错(正确答案)42.纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币外汇中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，一经确定不得变更。 判断题

10、 *对错(正确答案)43.一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。 判断题 *对(正确答案)错44.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额。 判断题 *对错(正确答案)45.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 判断题 *对错(正确答案)46.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。 判断题 *对错(正确答案)47.纳税人

11、发生服务中止、购进货物退回、销售折让而收回的增值税额，不得从当期的进项税额中扣减。 判断题 *对错(正确答案)48.纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关进口增值税专用缴款书均可作为增值税进项税额抵扣凭证。 判断题 *对(正确答案)错49.一般纳税人按照简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额。 判断题 *对(正确答案)错50.购进免税农产品所发生的运输费用，不得抵扣进项税额。 判断题 *对错(正确答案)51.一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。 判断题 *对(正确答案)错52.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按销

12、售额和征收率计算应纳税额的简易办法，取得专用发票可以抵扣进项税额。 判断题 *对错(正确答案)53.小规模纳税人取得的销售额与一般纳税人的销售额所包含的内容是一致的，都是销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括从买方收取的增值税税额。 判断题 *对错(正确答案)54.赵某于2016年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。 判断题 *对错(正确答案)55.纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不允许抵扣发生在境外的任何税金。 判断题

13、*对(正确答案)错56.一般贸易下进口货物的关税完税价格以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。 判断题 *对(正确答案)错57.到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。 判断题 *对错(正确答案)58.个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。 判断题 *对错(正确答案)59.从中国境外申报进入中国海关境内的货物，均属于增值税的征税范围，除原产于我国的货物外，在进口环节缴纳增值税。 判断题 *对错(正确答案)60.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，

14、其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 判断题 *对(正确答案)错61.增值税纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为实际收到货款的当天。 判断题 *对错(正确答案)62.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报缴纳增值税。 判断题 *对(正确答案)错63.增值税纳税人进口货物，应当向机构所在地申报纳税。 判断题 *对错(正确答案)64.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税，如总机构和分支机构不在同一县（市），则应由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。 判断题 *对错(正确答案)

15、65.其他个人提供建筑服务、销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权，应当向其居住地税务机关申报缴纳增值税。 判断题 *对错(正确答案)66.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。 判断题 *对错(正确答案)67.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。 判断题 *对(正确答案)错68.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。 判断题 *对错(正确答案)69.一般纳税人凭发票领购簿、金税盘（或IC卡）和经办人身份证明领购专用发票。 判断题

16、 *对(正确答案)错70.开具发票时，发票联和抵扣联上不需加盖财务专用章或者发票专用章。 判断题 *对错(正确答案)71.在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。 判断题 *对(正确答案)错72.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。 判断题 *对(正确答案)错73.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。 判断题 *对(正确答案)错74.购进中型商务客车改装生产的汽车不征收消费税。 判断题 *对错(正确答案)75.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。

17、 判断题 *对错(正确答案)76.对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。 判断题 *对(正确答案)错77.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。 判断题 *对(正确答案)错78.单位和个人进口应税消费品，于报关进口时缴纳消费税。 判断题 *对(正确答案)错79.卷烟消费税改为在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款。 判断题 *对错(正确答案)80.进口卷烟的企业属于消费税的

18、纳税人。 判断题 *对(正确答案)错81.我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。 判断题 *对错(正确答案)82.沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。 判断题 *对(正确答案)错83.凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税税目中“烟”的征收范围。 判断题 *对(正确答案)错84.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，属于消费税中高档化妆品的征收范围。 判断题 *对错(正确答案)85.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律

19、按卷烟最高税率征税。 判断题 *对(正确答案)错86.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。 判断题 *对错(正确答案)87.雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。 判断题 *对错(正确答案)88.对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。 判断题 *对错(正确答案)89.实行从价计征办法征收消费税的应税消费品，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期

20、限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。 判断题 *对(正确答案)错90.允许扣除已纳消费税税款的应税消费品包括从工业企业购进的应税消费品、从境内商业企业购进应税消费品以及进口环节已缴纳消费税的应税消费品。 判断题 *对错(正确答案)91.从境内商业企业购进应税消费品的已纳消费税，一律不得扣除。 判断题 *对(正确答案)错92.以外购的已税润滑油用于生产润滑油，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。 判断题 *对(正确答案)错93.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

21、判断题 *对(正确答案)错94.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。 判断题 *对(正确答案)错95.纳税人委托加工应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的当天。 判断题 *对错(正确答案)96.纳税人进口应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天。 判断题 *对(正确答案)错97.甲企业3月委托加工一批烟丝，已交付和支付受托方材料及加工费，该烟丝计划于4月10日加工完成并交付。则甲企业消费税纳税义务发生时间为4月15日。 判断题 *对

22、错(正确答案)98.酒厂将自产的5箱普通白酒移送到该厂外的营销机构，用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。 判断题 *对错(正确答案)99.委托加工应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。 判断题 *对错(正确答案)100.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。 判断题 *对(正确答案)错101.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，进口时已予以免税的，经机构所在地或者居住地税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再申报补缴消税。 判断题 *对(正确答案)错102.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 判断题 *对(正确答案)错103.消费税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报缴纳消费税。 判断题 *对错(正确答案)104.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度;纳税人的具体纳税期限，由税务机关根据纳税人应纳税额的