增值税课堂测试（3-4班）测试题

1、增值税课堂测试（3-4班）您的姓名： 填空题 *_班级： 填空题 *_1、根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是（）。 单选题 *A、在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B、提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C、进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税(正确答案)D、从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税2、一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（）。 单选题 *A、零售劳保专用品(正确答案)B、向消费者个人销售货物C、批发计生用品D、二手车经销单位销售非自用二手车3、下列选项中，应征收增值税的是（）。 单选题 *

2、A、被保险人获得的保险赔付B、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金C、银行销售金银(正确答案)D、存款利息4、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。 单选题 *A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B、技术转让按销售服务缴纳增值税(正确答案)C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁D、车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税5、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。 单选题 *A、笔记本电脑B、化肥

3、(正确答案)C、小汽车D、淀粉6、下列选项中，不属于生活服务的是（）。 单选题 *A、文化体育服务B、教育医疗服务C、餐饮住宿服务D、贷款服务(正确答案)7、试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率（）。 *A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率(正确答案)B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征收率C、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者

4、不动产，从高适用征收率(正确答案)D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率(正确答案)8、根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（）。 *A、在境内载运旅客、货物出境服务(正确答案)B、国际货物运输代理服务C、在境外提供的研发服务(正确答案)D、在境外提供的广播影视节目的播映服务9、下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有（）。 *A、研发和技术服务(正确答案)B、文化创意服务(正确答案)C、基础电信服务D、广播影视服务(正确答案)10、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税

5、额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。 判断题 *对(正确答案)错11、电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税。 判断题 *对错(正确答案)12、赵某于2016年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。 判断题 *对错(正确答案)1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。 *A.贷款服务B.住宿服务(正确答案)C.餐饮服务D.广告服务(正确答案)2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣

6、进项税额的有（）。 *A.购进原材料用于试制新产品B.购进原材料用于生产免税货物(正确答案)C.购进餐饮服务(正确答案)D.购进贷款服务(正确答案)3.根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（）。 单选题 *A.金融商品转让，可以开具增值税专用发票B.转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额(正确答案)D.金融商品的买入价按照先进先出法进行核算4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”缴纳增值税的是（）。 单选题 *A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售底商(建筑

7、物底层商铺)(正确答案)C. 转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权5.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务贷款服务”的是（） 单选题 *A. 资金结算B. 账户管理C. 金融支付D. 融资性售后回租(正确答案)6.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计算缴增值税。(错)判断题 填空题_7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计算缴增值税的有（）。 *A.道路通行服务B.湿租业务(正确答案)C.程租业务(正确答案)D.期租业务(正确答案)8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“租赁服务”缴纳增值税 的是（）

8、 单选题 *A. 远洋运输中的程租服务B. 远洋运输中的期租服务C. 融资性售后回租D. 公交车广告位出租(正确答案)9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴 纳增值税的有（） 。 *A.转让外汇(正确答案)B.融资性售后回租(正确答案)C.货币兑换服务(正确答案)D.财产保险服务(正确答案)10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。 单选题 *A. 经营租赁服务(正确答案)B. 融资性售后回租C. 保险服务D. 文化体育服务11.一般纳税人提供公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。(对 )判断题 填空题

9、_12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有（） 。 *A.装卸搬运服务(正确答案)B.公共交通运输服务(正确答案)C.文化体育服务(正确答案)D.电影放映服务(正确答案)13.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。 *A. 自来水厂销售自产的自来水(正确答案)B. 县级以下小型水力发电站生产的电力(正确答案)C. 食品厂销售的食用植物油D. 煤气公司销售的煤气14.甲市的 A、 B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，以的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（

10、）。单选题 单选题 *A. 将货物交付给位于乙市的某商场代销B. 销售丙市某商场委托代销的货物C. 将货物移送到 B店用于销售(正确答案)D. 为促销将本店货物无偿赠送给消费者15.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是 （）。 单选题 *A. 甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬B. 乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工C. 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院(正确答案)D. 丁服装厂将外购的面料用于生产服装16.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。 *A. 将外购货物无偿赠送给客户(正确答案)B. 将外购货物作

11、为投资提供给联营单位(正确答案)C. 将外购货物用于本单位职工福利D. 将外购货物分配给股东(正确答案)17.被保险人获得的保险赔付应征收增值税。( )判断题 填空题_18.根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务，应征收增值税。 ( )判断题 填空题_19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。 *A. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金(正确答案)B. 被保险人获得的医疗保险赔付(正确答案)C. 保险人取得的财产保险费收入D. 物业管理单位收取的物业费20.甲公司为增值税一般纳税人。2019 年10 月，甲公司将一套机器设备出租给 乙公司，取得不含税租金10 万

12、元。甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。 单选题 *A.1.7B.1.6C.1.3(正确答案)D.0.621.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。 2019 年10 月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100 万元，提供增值电信服务取得不含税销售额 80万元。甲公司 对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。 单选题 *A.14.8B.15.8C.13.8(正确答案)D.30.622.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中， 属于价外费用的有（）。 *A. 延期付款利息(正确答案)B. 赔偿金(正确答案)C. 手续费(正确答案)D. 包装物租金(正确答案)23.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的 下列款项中，不并入销售额计算销项税