信用社合规手册第编会计管理分册

1、PAGE PAGE 123合规手册（会计部分）第一章 现金出纳业务一、现金收款业务（一）业业务简介介现金收款款是指农农村信用用社办理理存款、贷款、结算等等业务时时向客户收取取现金的的业务。（二）操操作流程程图审查凭证交易处理清点现金入库（三）操操作说明明1、审查查凭证。审查客客户填写写的现金金缴款单单、存款款凭证或或其他凭凭证，凭凭证要素素是否齐齐全、正正确、清清楚，大大小写金金额、凭凭证各联联次金额额是否一一致，款款项来源源是否合合法，要要素有无无涂改。2、清点点现金。按款项项券别顺顺序点收收，先点点捆、卡卡把、过过大数，后点尾尾数，核核对总数数，与金金额及券券别明细细核对相相符。按按券别依

2、依次逐张张点清细细数并挑挑选残币币。清点点中发现现有误，当即向向交款人人声明，若交款款人要求求退回款款项重新新清点，则退回回交款人人。若发发现假钞钞或可疑疑钞票，要按反反假币工工作的有有关规定定办理。款项多多、缺的的，按原原缴款单单金额多多退少补补，或由由交款人人重新填填制缴款款单。超超过规定定限额的的大额现现金收款款换人卡卡把复核核。3、交易易处理。每笔款款项清点点完毕，按券别别加计现现金总数数与缴款款凭证金金额核对对相符后后，选择择相关交交易办理理业务，打印凭凭证，在在凭证上上加盖有有关业务务印章，回单退退客户。4、入库库。现金金及时入钞钞箱保管管。（四）风风险提示示1、柜员员未认真真审核

3、凭凭证、清清点现金金，造成成账款不不符。2、柜员员选择相相关交易易办理业务务时金额额录入错错误，造造成差错错。3、大额额现金未未经复核核，出现现差错。4、柜员员清点现现金未置置于监控控下和客客户视线线内，出出现差错错易造成成纠纷。5、款项项未点清清前与其其他款项项调换，出现差差错易造造成纠纷纷。（五）控控制措施施1、柜员员在办理理现金收收款业务务时，应应坚持一一笔一清清，认真真卡验大大把，清清点细数数（采用用机器点点钞时应应特别注注意清分分大面额额整把人人民币中中混杂小小面额人人民币现象），与客客户填写写的存款款凭证核核对，发发现错误误，及时时告知客客户。2、交易易处理完完成应认认真审查查所印

4、制制的会计计凭证，是否正正确无误误。3、大额额现金存入入必须换换人卡把把复核，办办理业务务时必须须经主管管授权。4、柜员员办理现现金收款款业务应应置于监监控下，并应在在客户视视线内，款项未未点清前前不准与与其他款款项调换。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、山山东省农农村信用用社柜员员制管理理暂行办办法（鲁农信信联办200073386号号）3、关关于进一一步加强强内部管管理的通通知（鲁农信信联办200083314号号）4、关关于加强强内部管管理的补补充通知知（鲁鲁农信联联办2200991553号）二、现金金付款业业务（一）

5、业业务简介介现金付款款是指农农村信用用社办理理存款、贷款、结算等等业务时时向客户户支付现现金的业业务。（二）操操作流程程图审查凭证配款交易处理付款签章（三）操操作说明明1、审查查凭证。审查客客户提交交的现金金取款凭凭证要素素是否齐齐全、正正确、清清楚，大大小写金金额、收收款人名名称、日日期是否否更改，款项用用途是否否合法。2、 交交易处理理。选择择相关交交易办理理业务，打印相相关凭证证。3、配款款。按照照凭证金金额根据据客户要要求配款款。4、签章章。在付付款凭证证上加盖盖业务讫讫章及经经办人名名章。超超过规定定限额的的大额现现金付款款换人卡卡把复核核。5、付款款。问清清取款人人名称、取款金金额

6、，与与付款凭凭证核对对一致后后，现金金、存单单（折）及回单单交取款款人当面面清点验验收。（四）风风险提示示1、柜员员未认真真审核凭凭证或审审验身份份证件，造成冒冒领。2、柜员员选择相相关交易易办理业业务时金金额录入入错误，造成差差错。3、大额额现金未未经复核核，出现现差错。4、未核核对取款款人名称称、金额额并逐位位唱付，造成冒冒领、差差错；未未提示客客户当面面清点，造成假假币或差差错纠纷纷。（五）控控制措施施1、审查查凭证是是否合法法、有效效，日期期、大小小写金额额、收款款人名称称有无涂涂改，大大小写金金额是否否相符；核对印印鉴、支支付密码码；现金金支票背背书是否否完整；按规定定严格审审查取款

7、款人证件件。2、交易易处理完完成应认认真审查查所印制制的会计计凭证，是否正正确无误误。3、大额额现金支取取必须换换人卡把把复核，办理业业务时必必须经主主管授权权。4、核对对取款人人名称，询问核核对取款款金额，逐位唱唱付，向向客户交交待清楚楚。5、提示示客户当当面点验验现金，并在窗窗口摆放放点验设设备，设设置相应应提示牌牌。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、山山东省农农村信用用社柜员员制管理理暂行办办法（鲁农信信联办200073386号号）3、关关于进一一步加强强内部管管理的通通知（鲁农信信联办200083314号号）4、

8、关关于加强强内部管管理的补补充通知知（鲁鲁农信联联办2200991553号）三、现金金兑换（一）业业务简介介现金兑换换主要包包括票面面调换、残损币币兑换、本外币币现钞兑兑换。票票面调换换是指对对同币种种零币换换整币、整币换换零币业业务的处处理。残残损币兑兑换是指指对同币币种残损损币作全全额、半半额兑换换业务的的处理。本外币币现钞兑兑换指不不同币种种的外币币、本币币与外币币间的相相互兑换换。（二）操操作流程程图受理申请核点现金配款交付（三）操操作说明明1、受理理申请。受理客客户兑换换申请。2、核点点现金。收取需需兑换现现金，审审查残缺污损人民币币及特殊殊残缺、污损人人民币是是否符合合兑换标标准，

9、符符合标准准的当面面加盖“全额”、“半额”戳记，特殊残残缺、污污损人民民币应分分券别按按全额、半额使使用专用用袋密封封。3、配款款。根据据客户要要求或残残损币兑兑换标准准配款。4、交付付。核对对兑换人人名称并并逐位唱唱付，现现金交客客户。（四）风风险提示示1、未鉴鉴别真伪伪，造成成误收，或兑换换标准掌掌握不准准确，造造成兑换换错误。2、未核核对兑换换人名称称、金额额并逐位位唱付，造成冒冒领、差差错。（五）控控制措施施1、可疑疑券换人人复核。2、加强强培训学学习，准准确掌握握兑换标标准。3、核对对兑换人人名称，询问兑兑换金额额，逐位位唱付，向客户户交待清清楚。（六）制制度依据据1、山山东省农农村

10、信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、中中国人民民银行残残缺污损损人民币币兑换办办法（中国人人民银行行令220033第77号）3、中中国人民民银行关关于做好好特殊残残缺污损损人民币币兑换工工作有关关事项的的通知（银发发200072800号）四、现金金整点（一）业业务简介介现金整点点是出纳纳业务的的一项基基本工作作，应达达到点准准、挑净净、墩齐齐、捆紧紧、盖章章清楚五五项质量量标准要要求。（二）操操作流程程图整点现金盖章并贴封签无误后捆扎（三）操操作说明明1、柜员员或整点点人员整整点现金金，卡把把清点细细数，鉴鉴别假币币并将不不宜流通通人民币币挑净。2、清点点无

11、误后捆扎、盖章并并贴封签签。（四）风风险提示示1、未做做到一笔笔一清，一把一一清，造造成差错错混淆，引起纠纠纷。2、清点点不准确确或未能能发现误误收的假假币，造成成不良影影响。3、与顾顾客提交交的现金金混淆，出现差差错易出出现纠纷纷。（五）控控制措施施1、清点点现金坚坚持一笔笔一清，按券别别顺序由由大到小小点捆、卡把、核验大大数，清清点细数数，与出出库票或或有关凭证证核对。发现有有误，立立即报告告。2、用智智能鉴伪伪点钞机机清点，加强手工工复点。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、不不宜流通通人民币币挑剔标标准（银发200

12、032226号号）五、柜员员现金调调拨（一）业业务简介介柜员钞箱箱现金不不足或超超尾箱限限额时，应向现现金管理理员申请请进行现现金调拨拨，一般般柜员之之间不得得自行调调剂。款款项交接接必须面面对面进进行，并并由会计计主管或其其他授权权人监交交。（二）操操作流程程图提出申请交易处理交接入箱（三）操操作说明明1、柜员员钞箱现现金不足足或超尾尾箱限额额时提出出现金调调拨申请请。2、现金金管理员员选择相相应交易易进行业业务处理理。3、调出出方柜员员与接收收方柜员员当面清清点交接接现金实实物。4、接收收方柜员员将现金入入箱保管管。（四）风风险提示示1、交接接不清，出现问问题造成成责任不不明。2、清点点不

13、清，出现差差错。（五）控控制措施施交接双方方必须当当面清点点现金实实物并相相互签章章负责。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、山山东省农农村信用用社柜员员制管理理暂行办办法（鲁农信信联办200073386号号）六、假币币收缴（一）业业务简介介假币的识识别工作作以柜员员手工识识别为主主，机器器识别为为辅。办办理业务务时发现现的假币币要依法法予以收收缴。（二）操操作流程程图加盖“假币”戳记收缴假币登记假币上缴（三）操操作说明明1、收缴缴。网点点在办理理业务发发现假币时，由该网网点两名名以上具具备反假假币资格证证书的业业务人员员

14、换人复复核，无误后，当面面予以收收缴，并告知知假币持持有人。2、加盖盖“假币”戳记。对假币币纸币在在正面水水印窗和和背面中中间位置置加盖带带本社社社号的“假币”戳记；对假币币硬币、外币，应当面面以统一一格式的的专用袋袋加封，封口处处加盖“假币”字样戳戳记，并并在专用用袋上标标明币种种、券别别、面额额、张（枚）数数、冠字字号码、收缴人人、复核核人名章章等。3、假币币登记。经办人人员使用用相关交交易对收收缴的假假币进行行登记，打印表表外科目目记账凭凭证和假假币收缴缴凭证，假币收收缴凭证证交客户户签字确确认。告知客客户如对对被收缴缴的货币币真伪有有异议，可向中中国人民民银行当当地分支支机构或或中国人

15、人民银行行授权的的当地鉴鉴定机构构申请鉴鉴定。经经办人员员将收缴缴假币交交现金管管理员入入库保管管，由现现金管理理员登记记假币收收缴代保保管登记记簿。4、假币币鉴定。持有人人对收缴缴的假币币有异议议要求进进一步鉴鉴定的，信用社社可按当当地人民民银行规规定送验验或缴上上级管辖辖网点送送人民银银行鉴定定，根据据不同鉴鉴定结果果分别作作出处理理。5、假币币上缴。营业网网点收缴缴的假币币应定期期逐级上上缴县级级联社。上缴时时，现金金管理员整整理需上上缴的假假币并填写假币币上缴清清单，使使用相应应交易，打印表表外科目目记账凭凭证。县县级联社社汇总全全辖收缴缴的假币币后，定定期集中中上缴人人民银行行，由人

16、人民银行行统一销销毁，任任何部门门不得自自行处理理。（四）风风险提示示1、单人人收缴假假币引发发纠纷；确认假假币的过过程离开开客户视视线，引引发纠纷纷；收缴缴人不具具备反假假上岗资资格。2、假币币未妥善善保管，易造成成假币遗遗失，账账实不符符。3、假币币未妥善善保管，流出银银行，产产生恶劣劣社会影影响。（五）控控制措施施1、发现现假币时时应由22名具备备反假上上岗资格格人员换换人复核核无误。2、办理理假币收收缴业务务时不离离客户视视线，当当面在假假币上加加盖“假币”戳记。3、及时时进行假假币登记记并妥善善保管，定期上上缴。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁

17、农信联联办220066100号）2、中中国人民民银行假假币收缴缴、鉴定定管理办办法（中国人人民银行行令220033第44号）七、查库库业务（一）业业务简介介查库时要要坚持大大额现金金开箱检检查，所所有现金金移库检检查。查查库必须须留有记记录。查查库范围围包括现现金大库库、柜员员钞箱现现金、现现金类自自助设备备、在途现现金、柜柜员使用用中的重重要空白白凭证和和抵质押押有价物品。（二）操操作流程程图登记登记簿点验现金核对账款（三）操操作说明明1、营业业网点主主任或会会计主管管可直接接查库。上级主主管部门门定期、不定期期组织查查库时，开具查查库证明明文件。2、现场场点验柜柜员钞箱箱现金余余额和查查验

18、大库库现金总总数。办办事处、市联社社和县级级联社应应不断创创新查库库方式，多采用用营业前前查库或或营业终终了后集集中解送送联社后后当面开开箱查库库的方式式。3、分别别查询柜柜员、网点现现金总数数并与现现金实点点数进行行核对。营业日日间查库库的，必必须打印印当日柜柜员业务务流水，逐笔确确认存款款冲正、大大额取款款和上解解现金业业务的真真实性。如不相相符必须须组织人人员查找找原因，落实责责任。4、登记记现金库库存登记记簿，签签署查库库意见。登记查查库记录录时应明明确到某某时某分分。（四）风风险提示示1、未索索要查库库证明文文件或未未查验查查库人身身份证件件。2、相关关检查人人员未按按规定频频率查库

19、库，查库库流于形形式。3、大库库现金未未逐捆核核对，整整箱现金金未开箱箱检查，现现金被盗盗用不能能发现。（五）控控制措施施1、查库库必须凭凭县级联联社查库库介绍信信由管辖社社人员陪陪同并须须出具查查库人身身份证件件。2、相关关检查人人员按规规定频率率进行查查库，杜杜绝查库库流于形形式。3、库内内现金必必须移库库检查，逐捆核核对，大大额现金金开箱检检查。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、山山东省农农村信用用社关于于加强营营业机构构现金、存贷款款和联行行等重点点业务风风险管理理指引（鲁农农信联办办200084011号）3、关

20、关于加强强内部管管理的补补充通知知（鲁农农信联办办200091533号）八、出纳纳错款（一）业业务简介介发生出纳纳错款（含ATTM错款款），应应立即查查找，在在差错事事故登记记簿上逐逐笔详细细登记，并向单位位负责人人和县级级联社报报告。（二）操操作流程程图错款处理错款报告组织追查（三）操操作说明明1、错款款报告。柜员发发现现金金错款，应立即即报告会会计主管管，并向向单位负负责人和和县级联联社报告告。经批批准后列列其他应应收款或或其他应应付款待待查。2、组织织追查。列账待待查的现现金差错错，必须须抓紧查查清处理理，不得得久悬挂挂账。属属于调拨拨现金差差错或者者原封新新券差错错应同时时告知调调出单

21、位位或向人人民银行行报告有有关情况况。调出出单位接接到调入入单位送送来的错错款证明明材料，应认真真对待，严格审审查调拨拨过程各各环节有有无问题题，如查查明是本本单位责责任，应应主动将将错款划划转调入入单位；如非本本单位责责任，将将相应情情况及时时告知调调入单位位。原封封新券错错款，由由人民银银行组织织审查。3、错款款处理。对已列列账待查查的出纳纳错款，错款情情节清楚楚，性质质明确，经查长长款确实实无法退退还，短短款无法法挽回的的，按错错款处理理原则和和处理权权限及报报批程序序，经批批准后进进行相应应账务处处理。（四）风风险提示示1、柜员员间、网网点间现现金调拨拨及原封封新券启启封不按按规定当当

22、面清点点交接。2、发现现错款未未按规定定保存封封签、腰腰条，造造成责任任无法落落实。（五）控控制措施施1、办理理现金业业务必须须坚持“收入现现金先收收款后记记账，付付出现金金先记账账后付款款”。2、柜员员必须坚坚持“一日三三碰库”，确保保款项无无误。3、现金金坚持每每日换人人核对库库存，主主管柜员员定期不不定期核核对柜员员钞箱。4、柜员员间、网网点间现现金调拨拨必须当当面点验验清楚。5、柜员员发现现现金差错错，必须须按规定定及时报报告并保保存好封封签、腰腰条。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、山山东省农农村信用用社关于于

23、加强营营业机构构现金、存贷款款和联行行等重点点业务风风险管理理指引（鲁农农信联办办200084011号）九、ATTM清钞钞、加钞钞（一）业业务简介介ATM清清钞过程程即为AATM端端向现金金管理员员上缴现现金的过过程，ATMM加钞过过程即为为ATMM端向现现金管理理员领取取现金的的过程。（二）操操作流程程图ATM客户端查询ATM现金转入在途现金清钞处理在途资金转入库存现金加钞处理清钞处理现金转入ATM在途现金吐钞测试在途现金转入ATM自助设备现金（三）操操作说明明1、清钞钞。（1）AATM管管理员在在ATMM客户端查查询钞箱箱余额，选择相相关交易易清钞，将ATTM现金金转入在在途现金金。（2）

24、现现金管理理员使用用相关交交易将在在途资金金转入库库存现金金。2、加钞钞。（1）现现金管理理员准备备现金，使用相相应交易易，将需需要加钞钞现金金金额转入入ATMM在途现现金。（2）AATM管管理员在在ATMM客户端端办理清清钞。（3）AATM管管理员在在ATMM客户端端选择相相应交易易办理加加钞，将将ATMM在途现现金转入入ATMM自助设设备现金金。（4）进进行钞箱箱吐钞测测试。（四）风风险提示示1、钥匙匙、密码码使用、保管不不规范。2、在清清点时未未认真做做到双人人清点。3、在装装钞时未未做到双双人加钞钞。4、未做做吐钞测测试。（五）控控制措施施1、钥匙匙和密码码分持，并并做到平平行交接接；

25、使用用钥匙者者应回避避密码使使用的过过程。2、必须须双人共共同清点点核对AATM钞钞箱余钞钞。3、必须须双人共共同加钞钞，双人人在场及及时关闭闭钞箱。4、必须须进行吐吐钞测试试。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、山山东省农农村信用用社自助助设备管管理办法法（鲁鲁农信联联办2200773773号）十、中心心库现金金缴存（一）业业务简介介中心库现现金缴存存指中心库库向人民民银行发发行库、其他商商业银行行、其他他县级联联社缴存存现金。（二）操操作流程程图退款处理出库缴款（三）操操作说明明1、出库库。管库库员口头头或书面面提出缴

26、缴现申请请，报经经有权人人审批同同意后分分完整券券、损伤伤券填制制缴款凭凭证。管管库员整整点现金金，将相相关凭证证交现金金管理员进进行账务务处理，办理出出库手续续,与缴缴款员、押运员员办理交交接手续续。2、缴款款。缴款款员与收收款单位位办理现现金缴款款手续，收款单单位清点点现金，点收无无误后退回缴款款凭证回回单，回回单作记记账凭证证附件。3、退款款处理。若出现现退款，由缴款款员重新新填制缴缴款凭证证，办理理缴款手手续。回回社后与与管库员员办理退退款交接接手续。现金柜员员对原记记账交易易进行冲冲正，根根据回单单重新记记账。（四）风风险提示示1、不查查捆卡把把，出现现长、短短款差错错事故。2、款项

27、项交接不不清，出出现问题题造成责责任不明明。（五）控控制措施施1、管库库员根据据缴款凭凭证办理理现金出出库。2、必须须由两名名管库员员共同点点数、装装箱、加加锁，双双人与有有关人员员办理交交接手续续。3、缴款款员与收收款单位位当面交交接清楚楚，退款款回社(行)后后及时办办理交接接手续。（六）制制度依据据山东省省农村信信用社会会计基础础工作规规范（鲁农信信联办20006110号）十一、中中心库现现金支取取（一）业业务简介介中心库现现金支取取指中心库库向人民民银行发发行库、其他商商业银行行、其他他县级联联社支取取现金。（二）操操作流程程图提出申请支取现金填制支票款项交接记账（三）操操作说明明1、提

28、出出申请。管库员员根据库库存现金金结存量量和前台台、网点点现金需需求量提提出口头头或书面面提现申申请，报报有权人人审批。2、填制制支票。现金管管理员根根据领款款计划填填制现金金支票。3、支取取现金。解款人人员持现现金支票票在保卫卫部门武武装押运运下前往往付款单单位办理理取款手手续。取取款时应应当场验验看券别别，逐捆捆卡把，点清总总数。4、款项项交接。现金提提回后与与管库员员及时办办理款项项交接手手续。5、记账账。核对对一致后后将款项项入库，现金管管理员记记账。（四）风风险提示示1、不查查捆卡把把，出现现长、短短款差错错事故。2、款项项交接不不清，出出现问题题造成责责任不明明。（五）控控制措施施

29、1、解款款人员与与付款单单位当面面点收清清楚，办办理交接接手续。2、管库库员须对对调进的的款项逐逐捆卡把把后入库库。3、检查查整箱现现金包装装是否完完整，铅铅封是否否损坏。（六）制制度依据据山东省省农村信信用社会会计基础础工作规规范（鲁农信信联办20006110号）十二、现现金上解解（一）业业务简介介现金上解解指营业业网点向向县级联联社或管管辖社缴缴存现金金。（二）操操作流程程图申请款项交接配款记账（三）操操作说明明1、申请请。现金金管理员通过现现金预约约交易向向管辖社社提出缴缴现申请请并报告告缴款数数额等事事项，由管辖辖社现金金管理员员审批。2、配款款。配齐齐上解款款项，现现金管理理员记账账

30、，打印印记账凭凭证和机机构间现现金调拨拨单。3、款项项交接。现金管管理员与与解款人人员共同同卡把、验收、核对，在有权权人监督督下交接接款项。解款人人员回管管辖社与与管库员员在有权权人监督督下交接接款项。4、记账账。管辖辖社管库库员清点点无误后后入库，凭证交交现金管理理员记账账。（四）风风险提示示1、不核核对解款款人员身身份，导导致上解解款项被被冒领。2、交接接不清，出现问问题造成成责任不不明。3、未查查验锁具具、封签。4、上解解款项未未在视频频监控下下双人清清点。（五）控控制措施施1、认真真查验解解款人员员身份。2、交接接双方当当面点收收清楚，办理交交接手续续，做到到手续清清楚、责责任分明明、

31、有据据可查。3、在视视频监控控下双人人清点上上解现金金。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、山山东省农农村信用用社关于于加强营营业机构构现金、存贷款款和联行行等重点点业务风风险管理理指引（鲁农农信联办办200084011号）十三、现现金下拨拨（一）业业务简介介现金下拨拨指县级级联社或或管辖社社向营业业网点调调拨现金金。（二）操操作流程程图预约款项交接配款网点记账（三）操操作说明明 1、预约约。营业业网点现现金管理理员在有有权人审审批后使使用相关关交易进进行现金金调拨预预约，由由管辖社社现金管管理员进进行审批批。2、配款款。

32、管辖辖社配齐齐下拨款款项，现现金管理理员记账账，打印印记账凭凭证和机机构间现现金调拨拨单。3、款项项交接。管库员员与解款款人员在在有权人人监督下下交接款款项。解款人人员与营营业网点点现金管管理员在在有权人人监督下下交接款款项。4、网点点记账。营业网网点现金金管理员员清点无无误后记记账。（四）风风险提示示1、交接接不清，出现问问题造成成责任不不明。2、下拨拨款项未未在视频频监控下下双人清清点。3、未与与调款凭凭证核对对调款金金额。（五）控控制措施施1、交接接双方当当面点收收清楚，办理交交接手续续，做到到手续清清楚、责责任分明明、有据据可查。2、在视视频监控控下双人人清点下下拨现金金。3、现金金实

33、物必必须与调调拨凭证证核对一一致。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、山山东省农农村信用用社关于于加强营营业机构构现金、存贷款款和联行行等重点点业务风风险管理理指引（鲁农农信联办办200084011号）第二章 存款款业务一、个人人活期存存款开户户（一）业业务简介介个人活期期存款是是指个人人将其所所有的货货币资金金存入信信用社，信用社社开具存存折或者者存单作作为凭证证，个人人凭以支支取存款款本金和和利息的的存款方方式。个个人活期期存款分分为个人人活期储储蓄存款款和个人人活期结结算存款款。（二）操操作流程程图审查资料交易处理联

34、网核查存折（单）交客户客户确认（三）操操作说明明1、严格格审查客客户提供供的有效效身份证证件等开开户资料料是否真真实、齐齐全。开开立个人人结算账账户的还还需填写写开立个个人银行行账户申申请书。2、启动动联网核核查，审审核客户户证件，无误后后清点现现金，大大额现金金需换人人复核。3、柜员员选择相相应交易易记账，打印存存折（单单）及相相关凭证证，交客客户签字字确认。4、客户户确认无无误，相相关凭证证加盖业业务讫章章和柜员员名章，存折（单）加加盖业务务公章和和柜员名名章审查查无误后后交客户户。（四）风风险提示示1、柜员员未认真真审核开开户资料料。2、凭证证打印错错误，客客户签名名不正确确或漏签签。3

35、、读写写磁风险险。4、会计计主管对对冲正业务务未认真真审核授授权。(五)控控制措施施1、柜员员严格通通过联网网核查确确认客户户身份证证件是否否真实、有效，按规定定留存身身份证件件的复印印件。2、柜员员必须审审核打印印的相关关凭证，核对客客户签名名，确保保正确无无误。3、写磁磁时必须须读写22遍，读读写完毕毕，立即即退出交交易画面面。4、会计计主管对对冲正业务务必须审审核后授授权。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、关关于进一一步加强强内部管管理的通通知（鲁农信信联办200083314号号）3、关关于加强强内部管管理的补补充

36、通知知（鲁鲁农信联联办2200991553号）二、个人人活期存存款续存存（一）业业务简介介个人活期期存款续续存是指指个人活活期账户户办理现现金形式式或内部部户转入入的存入入业务。（二）操操作流程程图审查凭证交易处理联网核查存折、回单交客户客户确认（三）操操作说明明1、柜员员受理客客户续存存业务时时，询问问存款金金额，审审查客户户填写存存款凭证证账号、户名、金额是是否填写写齐全、准确。2、大额额现金续续存时审审核客户户有效身身份证件件，启动动联网核核查。 3、清点点现金无无误后，选择相相应交易易记账，根据系系统提示示，打印印存折及及存款凭凭证，需需要收费费的按照照相关规规定收取取。4、柜员员审核

37、存存款凭证证无误后后，交客客户签字字确认。5、存款款凭证加加盖业务务讫章和和柜员名名章，审审查无误误后，将将存折（卡）及及回单交交客户。（四）风风险提示示1、柜员员未认真真审核存存款凭证证。2、柜员员未认真真审核客客户提交交的身份份证件。3、大额额现金未未经复核核。4、凭证证打印错错误，客客户签名名不正确确或漏签签。5、会计计主管对对冲正业务务未认真真审核授授权。（五）控控制措施施1、认真真审核存存款凭证证。2、严格格通过联联网核查查确认客客户身份份证件是是否真实实、有效效。3、大额额现金存存入必须须换人复复核。4、认真真审核打打印凭证证，核对对客户签签名，确确保正确确无误。5、会计计主管对对

38、冲正业务务必须审审核后授授权。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、关关于进一一步加强强内部管管理的通通知（鲁农信信联办200083314号号）3、关关于加强强内部管管理的补补充通知知（鲁鲁农信联联办2200991553号）三、个人人活期存存款支取取（一）业业务简介介个人活期期存款支支取是指指活期存存款账户户以现金金或转账账形式办办理支付付的业务务。（二）操操作流程程图审查交易处理联网核查配款现金交客户客户确认（三）操操作说明明1、柜员员接到客客户提交交的存折折（卡）取款时时，审查查是否真真实有效效。2、如为为大额支支取应提

39、提供有效效身份证证件并在在取款凭凭条上填填写有效效身份证证件名称称、号码码及发证证机关，如代存存款人支支取的，还应提提供代理理人有效效身份证证件并填填写代理理取款人人的姓名名、有效效身份证证件名称称、号码码及发证证机关，并启动动联网核核查。3、审查查无误后后，选择择相关交交易，通通过磁条条读写器器读入账账户信息息，输入入取款金金额等有有关内容容，留有有密码的的由储户户输入密密码，凭凭印鉴支支取的，在取款款凭条上上加盖客客户预留留印鉴并并折角核核对，进进行取款款账务处处理。4、交易易成功后后,打印印个人业业务取款款凭证或或个人业业务转账账凭证，如为省省辖通兑兑业务，系统自自动收费费处理，并打印印

40、收费凭凭证；根根据系统统提示，打印存存折。5、柜员员核对无无误后交交客户确确认并签签字。6、核对对客户签签名，根根据取款款凭证配配款，大大额现金金支出换换人复核核，登记记券别，取款凭凭证加盖盖业务讫讫章和柜柜员名章章。7、柜员员将现金金及回单单、存折折（卡）、身份份证件交交客户。（四）风风险提示示1、伪造造信用社社存折、卡。2、未核核查存款款客户身身份证件件。3、会计计主管未未认真审审核授权权。4、未认认真审核核客户签签名。5、大额额现金付付出未换换人复核核。（五）控控制措施施1、必须须认真审审核存折折、卡真真伪。必必须由磁磁条读入入账户信信息。磁磁条失去去磁性的的，需出出示有效效身份证证件。

41、 2、办理理大额提提现业务务时，必必须认真真审核取取款人、代理人人的有效效身份证证件。3、会计计主管对对大额支支取业务务必须认认真审核核后授权权。4、必须须认真审审核客户户签名。5、大额额现金付付出必须须换人复复核。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、关关于进一一步加强强内部管管理的通通知（鲁农信信联办200083314号号）3、关关于加强强内部管管理的补补充通知知（鲁鲁农信联联办2200991553号）四、个人人活期存存款结清清（一）业业务简介介个人活期期存款结结清是指指办理个个人活期期存款的的账户结结清业务务。（二）操

42、操作流程程图审查交易处理联网核查配款现金交客户客户确认（三）操操作说明明1、存折折（卡）（1）柜柜员接到到客户提提交的存存折（卡卡）和相相关证件件要求结结清时，首先按按规定审审查存折折（卡）真伪，必须为为本社或或通兑社社签发。如为凭凭印鉴支支取，要要在取款款凭证上上加盖客客户预留留印鉴并并由柜员员对照印印鉴卡片片折角核核对；如如为大额额取款，需要联联网核查查身份证证信息。（2）核核查无误误后，使使用相应应交易，刷取存存折（卡卡）磁条条读取客客户信息息，输入入账户余余额，留留有密码码的由客客户输入入密码，如为大大额取款款，需提提交主管管授权。（3）交交易成功功后,按按系统提提示打印印个人业业务取

43、款款凭证或或个人业业务转账账凭证、个人存存款计息息单；如如为省辖辖通兑业业务，系系统自动动收费处处理，并并打印收收费凭证证；最后后打印存存折内页页。（4）柜柜员核对对无误后后交客户户确认并并签字。（5）柜柜员根据据金额配配款，在在取款凭凭证上登登记票面面，交由由客户签签字确认认。柜员员核对客客户签名名和打印印户名一一致，在在取款凭凭证上加加盖业务务讫章及及柜员名名章。最最后将现现金、存存折（卡卡）、回回单退交交客户。2、存单单（1）柜柜员接到到客户提提交的活活期存单单要求结结清时，首先按按规定审审查存单单真伪，必须为为本社或或通兑社社签发，是否挂挂失或冻冻结。（2）如如为凭印印鉴支取取，要在在

44、取款凭凭证上加加盖客户户预留印印鉴并由由柜员对对照印鉴鉴卡片折折角核对对；如为为大额取取款，需需要联网网核查身身份证信信息；如如为代理理人办理理，需联联网核查查本人及及代理人人的身份份证信息息，并由由客户填填写存单单背面个个人信息息。（3）核核查无误误后使用用相关交交易，输输入账号号、金额额，留有有密码的的由客户户输入密密码，如如为大额额取款，需提交交主管授授权。（4）交交易成功功后,按按系统提提示打印印存单和和个人存存款计息息单。（5）柜柜员根据据金额配配款，在在存单、计息单单上加盖盖业务讫讫章及柜柜员名章章。最后后将利息息回单、现金一一并交客客户。（四）风风险提示示1、伪造造信用社社存折（

45、单），卡。2、未核核查存款款客户身身份证件件。3、会计计主管未未认真审审核授权权。4、柜员员未认真真审核客客户签名名。5、大额额现金付付出未换换人复核核。（五）控控制措施施1、受理理取款业业务时，必须认认真审核核存折（单）、卡真伪伪。必须须由磁条条读入账账户信息息。磁条条失去磁磁性的，需出示示有效身身份证件件。 2、办理理大额提提现业务务时，必必须认真真审核取取款人、代理人人的有效效身份证证件。3、会计计主管对对大额支支取业务务必须认认真审核核后授权权。4、必须须认真审审核客户户签名。5、大额额现金付付出必须须换人复复核。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁

46、农信联联办220066100号）2、关关于进一一步加强强内部管管理的通通知（鲁农信信联办200083314号号）3、关关于加强强内部管管理的补补充通知知（鲁鲁农信联联办2200991553号）五、个人人活期存存款销户户（一）业业务简介介个人活期期存款销销户是指指个人活活期存款款账户的的撤销。（二）操操作流程程图审查账户信息打印凭证销户处理收妥存折（卡）客户确认（三）操操作说明明1、柜员员接到客客户提交交的存折折（卡）要求销销户时，审查是是否为本本社或通通兑社签签发，是是否真实实有效，各币种种的存款款是否已已经全部部结清。2、审查查无误后后，选择择相应交交易，进进行销户户处理。3、交易易成功后后

47、，打印印相关凭凭证及存存折。4、核对对客户签签名，将将销户存存折（卡卡）收妥妥。（四）风风险提示示1、伪造造信用社社存折（卡）。2、存折折（卡）未剪角角、破坏坏磁条。（五）控控制措施施1、柜员员受理存存款销户户业务时时，必须须认真审审核存折折（卡）真伪，必须由由磁条读读入账户户信息。磁条失失去磁性性的，存存折可以以补磁，卡必须须进行换换卡才可可以办理理。2、存折折（卡）要按规规定进行行剪角、破坏磁磁条。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、关关于进一一步加强强内部管管理的通通知（鲁农信信联办200083314号号）3、关关于

48、加强强内部管管理的补补充通知知（鲁鲁农信联联办2200991553号）六、个人人定期开开户（一）业业务简介介个人定期期存款是是在存款款开户时时约定存存期，一一次或按按期分次次（在约约定存期期内）存存入本金金，整笔笔或分期期、分次次支取本本金或利利息的一一种储蓄蓄方式。信用社社个人定定期存款款有定期期一本通通和定期期储蓄存存款（存存折）、定期储储蓄存单单三种表表现形式式。（二）操操作流程程图审查开户资料开户处理联网核查结算账户资料入档保管加盖印章交客户（三）操操作说明明1、一本本通开户户（1）接接到储户户提交身身份证件件和开立立个人银银行账户户申请书书办理定定期开户户业务时时，按规规定审查查申请

49、书书内容并并联网核核查身份份证件。（2）核核查无误误后选择择相关交交易开立立定期一一本通账账户或定定活一本本通。（3）开开户成功功后打印印“开立个个人银行行账户申申请书”、和一一本通存存折折首首，并进进行存折折刷磁。（4）处处理结束束。将存存折加盖盖业务公公章后连连同证件件、申请请书回单单联一并并交给客客户，申申请书留留存联和和身份证证复印件件专夹保保管，定定期装订订入档保保管。2、存单单开户（1）接接到客户户提供的的有效身身份证件件及现金金，要求求开立个个人定期期储蓄存存单时，按规定定联网核核查身份份证信息息，清点点现金无无误后，使用相相关交易易，办理理开户。（2）如如为大额额存款，需由主主

50、管授权权。（3）交交易成功功后，根根据系统统提示打打印相关关凭证，交由客客户签字字确认。（4）核核对客户户姓名和和打印户户名一致致，在存存款凭证证加盖业业务讫章章及柜员员名章，将存单单加盖业业务公章章和个人人名章交交给客户户。3、储蓄蓄存折开开户（零零整存存本取息息整零零教育育）（1）接接到客户户提交的的现金及及有效身身份证件件，办理理零存整整取、教教育储蓄蓄、整存存零取、存本取取息存款款开户业业务时，按规定定联网核核查客户户身份证证件信息息、清点点现金，使用相相关交易易进行业业务处理理。（2）如如为大额额存款需需进行主主管授权权。（3）交交易成功功后，按按系统提提示打印印相关凭凭证，交交客户

51、签签字确认认。（4），核对无无误后，将存折折、身份份证件交交客户；现金入入尾箱。 （四）风风险提示示1、开户户资料不不真实。2、凭证证打印错错误，客客户签名名不正确确或漏签签。3、读写写磁风险险。4、会计计主管对对冲正业务务未认真真审核授授权。(五)控控制措施施1、柜员员严格通通过联网网核查确确认客户户身份证证件是否否真实、有效，按规定定留存身身份证件件的复印印件。2、柜员员必须审审核打印印的相关关凭证，核对客客户签名名，确保保正确无无误。3、写磁磁时必须须读写22遍，读读写完毕毕，立即即退出交交易画面面。4、会计计主管对对冲正业务务必须审审核后授授权。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用

52、用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、关关于进一一步加强强内部管管理的通通知（鲁农信信联办200083314号号）3、关关于加强强内部管管理的补补充通知知（鲁鲁农信联联办2200991553号）七、个人人定期续续存（一）业业务简介介个人定期期续存是是指个人人定期账账户办理理存入业业务。（二）操操作流程程图审查凭证交易处理联网核查回单、存折等交客户客户确认（三）操操作说明明1、一本本通续存存（1）接接到客户户提交的的现金和和一本通通存折办办理定期期存款时，按规定定检查存存折真伪伪、辨别别现金真真伪、清清点现金金。（2）使使用相关关交易进进行账务务处理，如为大大额存款

53、款，需联联网核查查客户信信息并主主管授权权。（4）交交易成功功后，根根据系统统提示打打印相关关凭证，交由客客户签字字确认。（5）核核对客户户姓名和和打印户户名一致致后，在在存款凭凭证上加加盖业务务讫章及及柜员名名章。最最后将回回单、存存折等交交客户。2、零存存整取、教育储储蓄续存存（1）柜柜员接到到客户提提交的现现金和存存折，办办理续存存业务时时，验明明存折真真伪，是是否为本本社或通通存通兑兑社签发发，清点点现金.（2）使使用相关关交易处处理账务务，如为为大额存存款，需需由主管管授权，现金换换人卡把把。（3）成成功后按按系统提提示打印印相关凭凭证，交交客户签签字确认认。（4）柜柜员核对对客户签

54、签名与打打印户名名一致，在存款款凭证加加盖业务务讫章及及柜员名名章，回回单联及及存折退退客户。现金入入箱。（四）风风险提示示1、客户户提交的的身份证证件不合合规。2、大额额现金未未经复核核。3、凭证证打印错错误，客客户签名名不正确确或漏签签。4、会计计主管对对冲正业务务未认真真审核授授权。（五）控控制措施施1、严格格通过联联网核查查确认客客户身份份证件是是否真实实、有效效。2、大额额现金存存入必须须换人复复核。3、认真真审核打打印凭证证，核对对客户签签名，确确保正确确无误。4、会计计主管对对冲正业务务必须审审核后授授权。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农

55、信联联办220066100号）2、关关于进一一步加强强内部管管理的通通知（鲁农信信联办200083314号号）3、关关于加强强内部管管理的补补充通知知（鲁鲁农信联联办2200991553号）八、个人人定期支支取（一）业业务简介介个人定期期支取是是指定期期存款账账户办理理支付的的业务。（二）操操作流程程图审查凭证交易处理联网核查配款现金交客户客户确认（三）操操作说明明1、一本本通支取取（1）接接到客户户提供的的一本通通要求支支取或部部分支取取定期存存款时，客户需需提供有有效身份份证件，柜员按按规定辨辨别存折折真伪，联网核核查身份份证件信信息。（2）使使用相关关交易进进行账务务处理，整整存存款只能

56、能办理一一次部分分提前支支取。如如为大额额取款需需由主管管授权。（3）按按系统提提示打印印相关凭凭证，交交由客户户签字确确认。（4）按按照金额额配款，核对相相关凭证证无误后后，将现现金、回回单、存存折等交交客户。2、存单单支取（1）接接到客户户提供的的有效身身份证件件及存单单，要求求办理个个人定期期储蓄存存单支取取或部分分提前支支取业务务时，按按规定辨辨别存单单真伪、联网核核查身份份证信息息。（2）使使用相关关交易进进行账务务处理，如为大大额取款款，进行行主管授授权。（3）根根据系统统提示打打印相关关凭证。（4）按按金额配配款，将将现金、回单等等交客户户。3、零整整、教育育、存本本取息、整零支

57、支取（1）接接到客户户提供的的存折申申请办理理个人定定期存款款支取业业务时，审查存存折真伪伪，是否否为本社社或通兑兑社签发发。（2）使使用相关关交易进进行账务务处理。（3）打打印相关关凭证，交客户户签字确确认。（4）根根据取款款金额配配款，将将储蓄存存款计息息单回单单连同现现金交客客户。（四）风风险提示示1、伪造造信用社社存折（单），卡。2、客户户身份证证件不合合规。3、会计计主管未未认真审审核授权权。4、客户户签名不不合规。5、大额额现金付付出未复复核。（五）控控制措施施1、受理理取款业业务时，必须认认真审核核存折（单）、卡真伪伪。必须须由磁条条读入账账户信息息。磁条条失去磁磁性的，需出示示

58、有效身身份证件件。 2、办理理大额提提现业务务时，必必须认真真审核取取款人、代理人人的有效效身份证证件。3、会计计主管对对大额支支取业务务必须认认真审核核后授权权。4、必须须认真审审核客户户签名。5、大额额现金付付出必须须换人复复核。（六）制制度依据据1、山山东省农农村信用用社会计计基础工工作规范范（鲁鲁农信联联办220066100号）2、关关于进一一步加强强内部管管理的通通知（鲁农信信联办200083314号号）3、关关于加强强内部管管理的补补充通知知（鲁鲁农信联联办2200991553号）九、个人人通知存存款（一）业业务简介介个人通知知存款是是指个人人将资金金整笔存存入，不不约定存存期，可

59、可以一次次或分次次支取，支取时时需提前前通知金金融机构构，约定定取款日日期和金金额方能能支取的的一种存存款种类类。（二）操操作流程程图审查证件交易处理清点现金通知支取回单、存折（单）交客户客户确认账务处理客户确认回单、存折（单）、现金交客户（三）操操作说明明1、存入入（1）接接到客户户提交身身份证件件和一本本通存折折，按规规定审查查身份证证件，清清点现金金。（2）使使用相关关交易，进行存存入。大大额存款款换人卡卡把、主主管授权权。（3）根根据系统统提示打打印相关关凭证，交客户户签字确确认。（4）柜柜员核对对客户签签名与打打印户名名一致后后，存款款凭证加加盖业务务讫章和和柜员名名章，将将回单、存

60、折（单）交交客户2、通知知收到客户户的支取取通知时时，使用用相关交交易进行行设定支支取日期期，打印印通知存存款通知知书，放放入当日日凭证留留存。3、支取取（1）使使用相关关交易进进行账务务处理，如为大大额取款款，进行行主管授授权。（2）打打印相关关凭证交交由客户户签字确确认。（3）柜柜员核对对客户姓姓名和打打印户名名一致后后，在存存款凭证证上加盖盖业务讫讫章及柜柜员名章章。最后后将回单单、存折折（单）、现金金等交客客户。（四）风风险提示示1、未核核查存款款客户身身份证件件。2、会计计主管未未认真审审核授权权。3、客户户签名不不合规。4、大额额现金未未复核。（五）控控制措施施1、认真真审查客客户